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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date2005年度部门决算报表(培训版)有关问题解释-2005年度部门决算报表（培训版）有关问题解释2005年度部门决算编报问答（第一期）第一部分 报表格式及编制说明1执行民间非营利组织会计制度的单位仍为事业编制的，在选择单位基本性质时如何反映？答：单位基本性质应首先依据政府编制管理部门确定的单位性质和经费管理特点，在“行政单位”、“事业单位”和“经费自理事业单位”中选择填
2、列。如执行民间非营利组织会计制度的单位基本性质不在上述范围内，则选择“其他单位”填列。2地质勘查单位在填报封面如何选择“单位执行会计制度”？答：地质勘查单位在填报时应选择“事业单位会计制度”填列。此外，凡执行有关行业财务、会计制度的事业单位（如科学事业单位、医院事业单位、高等学校等）都应比照“事业单位”填报本套报表。3对于乡镇汇总录入数据，封面信息中“单位执行会计制度”如何选择填列？答：应选择“5.其他”，此外，财政部门或主管部门编报经费差额表、调整表时，该指标应选择“5.其他”。除上述3种情况外，原则上一个独立核算单位应按其主要经费性质选择一种会计制度编报本套报表。4财决01表中扣减的收支项
3、目，是否会减少单位的收支总规模？答：由于目前基本建设类资金与行政事业性资金分别执行两种财务会计制度，同一单位在分账核算该两类资金时，会出现同一笔资金在行政事业账和基本建设账两套账中重复核算的情况，因此需要对此虚增数分别在单位整体收入和支出规模中予以剔除，不会影响单位整体收支规模。5是否能明确本套报表与国有建设单位决算报表的对应关系？答：单位的行政事业账和基本建设账是分开核算的，其会计科目、核算方法及报表口径均不相同。按今年的报表体系，基本建设资金收支和行政事业类资金收支分表反映。其中，基建资金收支应在财决01-1、附01、02、11表中按单位基建账的实际发生数分析填列。6财决01-1表中，财政
4、贴息资金、国债专项资金如何反映？答：财政贴息资金在“财政拨款”项下列收列支；国债专项收支应在“财政拨款”下据实反映。7财决01-1表的“其他资金”中是否包括借款及贷款？答：该表中“其他资金”反映除财政拨款和预算外资金以外的非偿还性资金安排或完成的基本建设支出，不包括借款及贷款等偿还性资金。实行部门预算的地方和单位，“其他资金”范围应与部门预算一致。8财决01-1表中“财政拨款结余”如何填列？答：按单位基本建设账目的明细账分析填列。单位如无法区分，应按项目资金的构成比例计算财政拨款结余数。9财决06-1表中项目支出如果超预算，超出部分是否可从基本支出中调剂资金并在本表据实反映？答：单位支出原则上
5、应严格按照预算执行；如有特殊情况，单位应取得财政部门同意并在决算中附相关文件材料。10实行国库集中支付的地方单位，财决07表中财政拨款收入口径是否与中央单位一致？答：实行国库集中支付的地方单位，如在2004年度已执行财政部财库2004190号文件，则财决07表中财政拨款收入应与中央单位一致，即包括：单位当年实际收到的本年预算财政拨款数，以及实行国库集中支付当年尚未支用而结存在国库的本年预算指标数；如在2005年度新执行财政部财库2004190号文件，则财决07表中财政拨款收入包括：单位当年实际收到的财政拨款数，以及实行国库集中支付累计尚未支用而结存在国库的预算指标数。如实行国库集中支付的地方单
6、位未执行财政部财库2004190号文件，则财决07表中财政拨款收入仅指单位当年实际收到的财政拨款数。11地方单位填报时，财决附01表与财决07表口径是否一致？答：不一致。财决07表中地方单位基金预算收支不含用于基本建设类项目支出的资金，财决附01表则是反映纳入预算管理的政府性基金收支全貌；同时，基金预算安排用于基本建设类项目支出的资金一般仅在财决01-1表和财决附01表反映。12在财决08表中，资产部分“财政应返还额度”的年初数如何填列？答：单位应从各资产部分“其他”项的年初数中将上年末结存在国库的累计预算指标结余调整至“财政应返还额度”项下反映，并使2005年“财政应返还额度”年初数+“其他
7、”年初数=2004年“其他”年末数（如财政部门批复的国库集中支付结转指标数小于上年年末数，则2005年“财政应返还额度”年初数+“其他”年初数2004年“其他”年末数）。13财决附06、06-1表中以事业费开支的行政编制人员如何反映？答：财决附06表按预算科目填报，财决附06-1表按科目对应的部门填报。其中，财政预算以行政管理费、公检法司支出（“机关经费”或相应的人员经费科目）安排人员经费的对应填列在“财政预算拨款开支人数”栏下；财政预算以事业经费安排人员经费的对应填列在“财政预算补助开支人数”栏下。14财决附09表中的“其他收入”与财决附10表中“其他收入”有什么不同？答：财决附09表中的“
8、其他收入”指单位除行政事业性收费、政府性基金、主管部门集中收入、乡镇自筹、统筹收入以外的财政性资金收入征缴情况，反映单位各类财政性资金缴入国库或专户的情况，不是单位的实际收入；财决附10表中“其他收入”指单位除行政事业性收费、政府性基金、主管部门集中收入、乡镇自筹、统筹收入以外的预算外资金收入，是单位的实际收入。15财决附09-1表中，有些地方实际存在的收费项目无法对应行政事业性收费项目目录，如何填报？答：此类收费项目一律在“其他收费”项下反映，单位需对此进行说明（包括收费依据、资金规模等）。16单位如何填报财决房补03表？答：该表由住房公积金管理中心填报，一般单位不需要填报。17财决社补02
9、表反映的“社会保障医疗机构”与财决社补01、03表的口径是否一致，是否均不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医疗机构？答：财决社补01、02、03表口径一致，均不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医疗机构。18财决农补02表中“其中：省级”项目，计划单列市自行安排的是否填报该栏？答：计划单列市安排资金的也应填报该栏。19事业单位住房改革支出年终结余资金如何处理？答：应按照财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知（财会200328号）规定进行处理。20民间非营利组织会计制度和事业单位会计制度的科目转换关系是否有明确规定？答：按照财政部关于印发民间非营利组织新旧会计制度有关衔接
10、问题的处理规定的通知（财会200413号）进行转换。21基本支出结余是否可以分配？如何理解项目支出一般不能分配？答：单位基本支出结余和项目支出结余是否可进行分配，应区别对待。对于中央单位而言，财政拨款形成的结余资金，应按财预200546号文件规定进行处理；财政拨款以外资金形成的结余，单位可按执行的财务会计制度的相关规定处理。对于地方单位而言，单位收支结余应按财政部门有关规定及单位所执行的财务会计制度相应处理。单位如有特殊情况，应取得财政部门同意并在决算中附有关说明文件。22事业单位有外交外事支出科目资金安排的基本支出结余，如何反映？答：对于事业单位按规定不能进行结余分配的经常性结余资金一律在“
11、事业单位未分配结余”项下反映。23单位负结余如何反映？答：财决07表中财政拨款结余应严格控制不能为负数。财决02表中一般不应有负结余，如发生，则应具体情况具体分析：如果是单位会计核算问题，如用偿还性资金列支出等，应要求单位进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，则要求单位详细说明负结余形成情况。24单位收到上级部门转来的去年财政拨款如何填列？答：单位应作为当年财政拨款收入反映。上级部门在叠加汇总时可通过编制调整表剔除重复核算的有关内容。25未分配利润在收支表中如何反映？答：企业化管理事业单位中的未分配利润，相关收支表中反映在“事业单位未分配结余”栏下。26中央一些部门“基本建设类项目支出”
12、均归中直管理局管理，这类支出是否纳入本部门决算？“大型修缮项目”是否属于“非01类科目资金安排的基建支出”？答：对于归中直管理局管理的“基本建设类项目支出”，应对应部门预算反映；“大型修缮项目”的支出分类应按部门预算中填报的项目支出类型对应填报决算。对于中央部门而言，除交通部30类科目资金外，一般不存在“非01类科目一般预算财政拨款安排的基本建设类项目支出”。272004年中央部门决算中，180301科目（农业等事业单位离退休）年末收支结余作为事业单位经常性结余已进行分配转入事业基金，但财政部批复决算时要求将该项反映在年末结余中，即不能分配，这在2005年决算中如何反映？答：单位首先应按财政部
13、意见调整2004年度部门决算数据，即：调减事业基金中180301科目资金，调增“年末结余事业单位未分配结余”中180301科目资金。其次，在2005年决算报表中，该类资金应反映在结余项下的“事业单位未分配结余”。28乡村中小学教师工资上划县级统一发放如何反映？答：按人员实际管理情况反映，即人员工资在哪一级列支，相应人数也在哪一级反映。29部门内部系统财务的决算信息如何反映？答：一般应通过编制经费差额表反映。人员和机构情况不填，固定资产计入部门本级单户报表。第二部分 编审软件1是否可实现由财决附06表自动生成财决附061表？答：可以。已在财决附06表增加科目对应部门的填报项目，能够从财决附06表
14、到财决附06-1表自动转换。2能否在报表中增加文字信息表，用于记录填报说明和工作总结及工作分析？答：软件中已增加附件功能，用于保存填报说明、分析报告等文字材料。 出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚
15、以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。臣不胜受恩感激。今当远离，临表涕零，不知所言。-