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1、第一章总论一、财务管理目标包括哪几种？1利润最大化2股东财富最大化3企业价值最大化4相关者利益最大化二、股东财富最大化目标的优缺点和企业价值的含义是什么？优缺点：.考虑了风险因素。.在一定程度上能避免企业的短期行为。.对上市公司而言，比较容易量化，便于考核和奖惩。点：?.只适用于上市公司，非上市公司难于应用。?.股份受从多因素影响，特别是企业外部的因素?.强调更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。企业价值：企业所有者权益和债权人权益的市场价值，或是企业所能创造的预计未来现金流量现值。三、相关者利益最大化目标的优点是什么？.有利于企业长期稳定发展。.表达了合作共赢的价值理念。.多元化、
2、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体。.前瞻性和现实性的统一。四、财务管理体制包括的形式及每种形式的概念和特点是什么？1、集权型：1概念：企业对所属单位的所有财务管理决策都进行集中统一，企业财务总部不但参与决策和执行决策，在特定情况下还直接参与各所属单位的执行过程。各所属单位没有财务决策权，2特点：优点：.企业内部可充分展现其一体化管理，降低资金成本和风险损失，使决策系统化、制度化得到有力的保障。.有利于企业内部优化配置资源，有利于实行内部调拔价格，有利于内部采取避税措施及防范汇率风险。缺点：?.集权过度会使各所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力。?.因决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性
3、，丧失市场机会。2、分权型：1概念：企业将财务决策权与管理权安全下放到各所属单位，各所属单位只需对一些决策结果报请企业总部备案即可。2特点：优点：.各所属单位负责人有权对影响经营成果的因素进行控制。.有利于针对本单位存在的问题及时作出有效决策。.有利于分散经营风险，促进所属单位人员及财务人员成长缺点：各所属单位大都从本位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识，可能导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序。3、集权与分权相结合型：1概念：实质就是集权下的分权，企业对各所属单位在所有重大问题的决策与处理上实行高度集权，各所属单位那么对日常经营活动具有较大的自主权。2特点：.制度
4、上，统一的内部管理制度，明确财务权限及收益分配方法。.管理上，利用企业的各项优势，对部分权限集中管理。.经营上，充分调动各所属单位的生产经营积极性。五、财务管理主要的外部环境有哪些？1234、经济环境：经济体制、经济周期、发展水平、宏观经济政策、法律环境：企业组织形式、治理结构通货膨胀、金融环境：金融机构、金融工具、金融市场、技术环境：内部环境、外部环境六、金融环境包括的内容及影响因素？1、包括内容：金融机构、金融工具、金融市场2、影响因素：流动性、风险性、收益性七、基础工具和衍生工具包括的内容有哪些？1、基础工具：货币、票据、债券、股票2、衍生工具：远期合约、互换、掉期、资产支持证八、货币市
5、场与资本市场的概念、包括的内容和特点有哪些？货币市场：1.概念：交易在一年内，主要以调节短期资金融通为目的的市场。2.3.内容：拆借市场、票据市场、大额定期存单市场、短期债券市场特点：1期限短，最长不超过1年。2交易目的是解决短期资金周转。3具有较强的“货币性，流动性强、价格平稳、风险较小。资本市场：1.概念：交易至少一年以上，主要以实现长期资本融通为目的的市场。2.3.内容：债券市场、股票市场、融资租赁市场特点：1融资期限长，至少1年以上。2融资目的是解决长期投资性资本的需要，3资本借贷量大。用于补充长期资本，扩大生产能力。4收益较高，但风险也较大。九、本教材财务管理包括的内容有哪些？1、筹
6、4、成资2、投、收资3、营运资金使用、收回本5入与分配管理十、筹资、投资、营运活动的关注点有哪些？1、筹资：风险、资本成本判断大小取决于比重(结构)2、投资：风险、报酬率3、营运活动：周转速度、提高使用效率第二章财务管理基础一、货币时间价值的概念，系数之间的关系；名义利率与实际利率之间的关系；普通年金现值、递延年金现值、资本回收及利率内插法的计算；复利现值、1、货币时间价值：是指一定量货币资本在不同时点上的价值量的差额，来源于货币进入社会再生产过程后的价值增值，通常情况下它是无风险、无通货膨胀情况下的社会平均利润率。关键字：无风险、无通货膨胀、平均资金利润率2、系数之间的关系：1互为倒数：.普
7、通现值普通终值.年金现值资本回收.年金终值偿债基金2累加求和：?.F/A，i，5F/A，i，4+F/P，i，4?.P/A，i，5P/A，i，4+P/F，i，53即付年金：.即付年金现值普通年金现值：年数-1，系数+1.即付年金终值普通年金终值：年数+1，系数-1次数、名义利率与实际利率：实际利率1+名义利率/次数134、计算类综合范题，内插法计算年限，道理与计算利率一样。【例】某企业准备投资一项目，建设期利率8，该固定资产使用寿命与生产期一致，第九年收回残值益45万元。3年，每年末投入50万元的固定资产均为银行贷款，年10万元；生产期每期末收：1第三年末归还银行的本利和2后六年末等额归还的本息
8、3该项投资方案是否可行年金终值资本回收复利现值、年金现值、递延年金现值4假设残值为“0，收益全部偿还本息，多少年还清内插法1.50F/A，8，3162.322.50A/P，8，6F/A，8，335.11或：162.32A/P，8，635.113.P投50P/A，8，3128.86P45P/A，8，6P/F，8，310P/F，8，9165.135170.13收净现值170.13-128.864.162.3245P/A，8，n41.27该方案可行P/A，8，n3.6071经查表：4年3.3121n3.60715年3.9927n-4/5-43.60713.3121/3.99273.3121n43.6
9、0713.3121/3.99273.31215-44.43年二、风险的概念、种类；非系统性风险的种类；预期收益率、标准离差、标准离差率、系数、必要收益率的计算；1、风险的概念：企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。、风险的种类：非系统性风险、系统性风险234、非系统性风险种类：经营风险、财务风险、计算类综合范题，系老师押的所有重点类型题：1【书P51页例2-31】某公司拟在现有的甲证券的基础上，从乙、丙两种证券中选择一种风险小的证券与甲证券组成一个证券组合，资金比例6：4，有关资料如下表所示：乙证券在可能的情况各
10、种可能情况下的收益率丙证券在各种可能情况下的收益率0.50.30.2201081412-10：.分别计算乙、丙项目收益率的期望值；.分别计算乙、丙项目收益率标准差；.分别计算乙、丙项目标准离差率；.对以上结论而言，做为一名稳健的投资者请做出相应决策；.某人拥有资金10万，乙项目投资2万，丙项目投资8万，乙、丙相关系数0.7，计算乙、丙组合收益率，组合的标准差；.?200.5+100.3+-100.211?80.5+140.3+120.210.6.20-1120.5+10-1120.3+-10-1120.211.36乙8-10.620.5+14-10.620.3+12-10.620.22.69丙
11、.乙11.36111.03.乙、丙项目收益率的期望值不等，做为一名稳健的投资者，应选择丙项目丙2.6910.60.25又丙项目的标准离差率小于乙项目，。.组合1120+10.68010.68组合11.362202+211.362.6920800.7+2.628024.082【书P52页例2-32】某公司现有两个投资项目可供选择，有关资料如下：市场销售情况概率甲项目的收益率乙项目的收益率很好一般0.20.430152510很差0.4-55：.计算甲项目预期收益率；.计算甲项目标准离差；.假设资本定价模型成立，计算甲项目的.计算甲与市场的相关系数。系数；.甲300.2+150.4+-50.410.
12、甲30-1020.2+15-1020.4+-5-1020.413.42.104+甲12-4甲0.75rr.0.7513.4260.34甲,市场甲,市场3、【练习册】P20页17题已经知道：A、B两种证券投资组织。A证券的预期收益率为重为80%；B证券的预期收益率为18%，方差是0.04，投资比重为20%；A证券收益率与B0.0048。要求：.计算以下指标：A、该证券投资组织的预期收益率10%，方差是0.0144，投资比证券收益率的协议方差是BC、A证券、B证券的标准差及A证券与B证券的相关系数、该证券投资组合的标准差.当A证券与B证券的相关系数为0.5时，投资组合的标准方差为合的计算结果回答以
13、下问题：12.11%，结AB、相关系数的大小对投资组合收益率有没有影响？、相关系数的大小对投资组合风险有什么样的影响？.证券投资组合的预期收益率1080182011.60.0420AA证券的标准差0.014412B证券的标准差证券与B证券的相关系数0.00480.120.20.2证券投资组合的标准差122802+2122020800.2+20220211.11或：122802+220800.0048+20220211.11.相关系数的大小对投资组合收益率无影响；对投资组合风险有影响，相关系数越大投资组合的风险越大4、【练习册】P20页18题假设资本资产定价模型成立，：完成以下表格数值，并写出计
14、算过程：证券名称预期收益率标准差与市场相关系数无风险资产0.025000市场组合资产A股票0.1750.220.1111.30.90.20.65B股票0.160.150.6C股票0.310.950.21.9.无风险资产标准差、相关系数、值根据定义均为0.市场组合与市场组合相关系数、值根据定义均为1.A股票：0.22无风险资产报酬率1.3市场组合报酬率无风险资产报酬率股票：0.16无风险资产报酬率0.9市场组合报酬率无风险资产报酬率B求得：无风险资产报酬率为0.025，市场组合报酬率为0.175.A股票：1.30.65标准差0.1.B股票：0.9相关系数0.60.1标准差0.2相关系数0.6.C
15、股票：0.310.0250.1750.0251.91.90.2标准差0.1标准差0.95三、风险对策包括的内容；1、规避风险2、减少风险3、转移风险4、接受风险四、风险偏好包括的内容；1、风险回避者2、风险追求者3、风险中立者五、相关系数大小对组合标准差的影响；1、当ra,b1时，达到最大：?.完全正相关，它们的收益率变化方向和变化幅度完全相同a,b?.资产的风险完全不能抵销。2、当ra,b-1时，达到最小：?.完全正负关，它们的收益率变化方向和变化幅度完全相反a,b?.资产的风险可以充分相互抵销，甚至完全消除。3、当-1ra,b1时，0W?+W?a,b六、成本习性的概念；固定成本的概念、特点
16、、种类；变动成本的概念、特点、种类；总成本习性模型；12、成本习性：成本性态指成本的变动与产量或销售量之间的依存关系。、固定成本：、概念：总额在一定时期及一定业务量范围内，随产销量变化而固定不变的成本。、特点：.总额不因业务量的变动而变动；.单位固定成本会与业务量的增减呈反向变动。、种类：约束性固定成本、酌量性固定成本34、变动成本：?、概念：随业务量的变动而成正比例变动的成本。?、特点：.总额因业务量的变动而成正比例变动；.单位变动成本不变。?、种类：技术性变动成本、酌量性变动成本、总成本习性模型：总成本固定成本总额单位变动成本业务量本书多指销售收入yabx第三章预算管理一、固定预算的概念、
17、缺点、适用范围，弹性预算的概念、优点、适用范围；成本费用弹性预算编制方法及每一个方法的特点1、固定预算：、概、缺念：以一种业务量水平为唯一基础来编制。只编制一种业务量的预算点：.适应性差.可比性差、适用范围：生产稳定2、弹性预算：?、概?、优念：预算期内可能的一系列业务量来编制。编制多种业务量的预算点：.扩大预算的适用范围适用范围宽.便于预算执行的评价和考核可比性强?、适用范围：主要用于编制利润预算及成本费用预算3、弹性预算编制方法：、公式法：特点：.优点：可比性强、适应性强、工作量相对较小。.缺点：成本分解比较麻烦，每一个业务量相对应收的成本无法计算。、列表法：特点：?.优点：不必经过计算即
18、可找到与业务量相近的预算成本。?.缺点：需要使用插值法来计算，比较麻烦。二、增量预算的概念、缺点，零基预算的概念、优点；1、增量预算：、概念：以基期成本水平为基础，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制的预算方法。点：.无效费用开支项目无法得到有效控制；.接受原有的成本费用项目；、缺.不必要开支合理化；.造成预算上的浪费；2、零基预算：、概、优念：不考虑以往会计期间的费用项目或数额，一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议，在综合平衡的基础上编制费用的预算。点：?.不受现有费用项目的限制；?.不受现行预算的束缚；?.能够调动各方面节约费用的积极性；?.有利于促使各基层单
19、位精打细算，合理使用资金；三、定期预算的概念、优点，滚动预算的概念、种类；1、定期预算：、概、优念：以不变的会计期间作为预算期的一种编制预算的方法。点：与会计期间相对应2、滚动预算：?、概念：预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度。类：逐月滚动、逐季滚动、混合滚动?、种四、现金预算包括的内容；可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用五、销售预算本期现金收入、期末应收账款的计算；直接材料采购预算、现金支出、期末应付账款的计算；现金预算的编制及平衡关系。1【练习册】P37页2题A公司生产和销售甲产品，6月份预计现金收支明细如下：1
20、、6月1日，现金余额520000元2、产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月份预计销售15000件，7月份预计销售20000件，根据经验，商品售出后当月可收回货款再次月收回25%，另有5%的坏账。40%，次月收回30%，3、材料采购单价为2.34元/kg，产品消耗定额为5kg，材料采购货款当月支付30%，预算期月底产成品存货量为次月销售量的10%，5月底的实际产成品存货为应付账款余额为30000元，5月底材料库存量为2000kg，预计6月末材料库存量为1500kg4、6月份需支付直接人工费650000元，管理人员工资280000元，其中60000元是生产管7
21、0%，下月支付1200件，理人员工资，支付其他管理费用、支付流转税120000元45000元，制造费用12000元，销售费用64000元5678：1预计6月份可运用现金2预计6月份采购现金支出500000元。3预计6月份现金总流出4预计6月份现金余缺5假设需银行借款，计算最低借入金额66月份期末现金余额1预计6月份可运用现金合计5200001000011725120001173015000117401935700元2预计6月份采购现金支出150002000010120051500020002.347030000158583元或：生产量150002000010120015800件需用量15800
22、579000kg采购量790001500200078500kg采购现金支出785002.347030000158583元3预计6月份现金支出合计采购支出158583生产成本650000制造费用1200060000销售费用64000管理费用2800006000045000付流转税120000所得税20000购设备6500001999583元4预计6月份现金余缺19357001999583-63883元5设银行借款为X，那么：-63883X500000银行借款必须是10000的倍数解得：X563883预计6月份银行借款570000元6预计6月份期末现金余额-63883570000506117元2【
23、书P77页例3-13】企业的理想现金余额是3000元，如果资金不足可以取得短期借款，银行的要求是借款额必须为1000元的倍数，归还数额为100元的倍数，假设有资金盈余先偿还短期借款后偿还长期借款，长期及短期借款每个季度支付一次利息。具体资料如下：1、销售预算：销售的产品售价200元/件，销售的收入本季度收回现金60%，剩余下季度全部收回。第一季度销售100件，第二季度销售150件，第三季度销售200件，第四季度销售180件。2、直接材料：生产产品的材料单耗10千克/件，第一季度预计生产量为105件，第二季度预计生产量为155件，第三季度预计生产量为198件，第四季度预计生产量为182件，期初存
24、量为20%，第四季度期末存量为400千克，采购材50%，下季度支付50%，期初应付账款2350元。300千克，期末存量为下一期预计生产需用量的料单价5元/千克，预计采购金额本季度支付3、直接人工：单位产品工时10小时/件，每小时人工成本2元/小时。：填全下表，并在表以下出计算全过程季度一二三四全年期初现金余额：80001820026200680003200306030408000117800125800225810现金收入2600029200211403600039060242203760040640112450可供使用现金：现金支出?直接材料直接人工制造费用销售管理费所得税费购买设备5000
25、2100674031008960396095103640302101280019005000400050000230050004000230050004000230050004000800008000880020000160001300008000股利现金余缺：?-4180045000806014840-7181074820-100010103020现金筹措与运用：?-5000-11800借入长期借款?取得短期借款?归还短期借款?短借利息10%?长借利息12%?3000060000900004200068002000022000680050050050088023804500450045006
26、30019800期末现金余额：?32003060304030103010平衡关系：1.2.3.?资本性支出?4.5.?第四章筹资管理上一、筹资的动机，权益筹资、负债筹资、混合筹资包括的筹资形式及每个特点；1234、筹资的动机：.创立性筹资动机.扩张性筹资动机.支付性筹资动机.调整性筹资动机、权益筹资：、形、特式：吸收直接投资、发行股票、留存收益点：财务风险小，资本成本较高。不用还本，税后支付偿还本金，税前扣息、负债筹资：?、形?、特式：借款、债券、租赁、商业信用点：财务风险大，资本成本较低。式：可转换债券、认股权证、混合筹资：、形、特点：兼具股权与债务筹资性质，当债转股后权益比重增加，风险降低
27、，资本成本增高，资金总额不变，资产负债率降低。二、银行借款保护性条款包括的内容，银行借款的特点；12、银行借款保护性条款：、银行借款：、优点：.例行性保护条款?.筹资速度快.一般性保护条款?.资本成本较低.筹资数额有限.特殊性保护条款?.筹资弹性较大、缺点：.限制条款多三、债券偿还的形式及特点；12、形、特式：提前偿还、到期分批偿还、到期一次偿还点：、优点：?.一次筹资数额大?.募集资金的使用限制条件少?.提高公司的社会声誉、缺点：资本成本较高与借款比假设与权益类筹资比，资本成本低四、经营租赁与融资租赁的区别，租赁形式，租金构成及计算，融资租赁的特点；1、经营租赁与融资租赁的区别：对比项目融资
28、租赁经营租赁租期长短专用设备：承租人通用设备：出租人维修保养出租人到期处置租赁目的企业原那么收回、继续使用、购买添置设备收回暂时使用融资融物一体化包括设备价款不可撤销合同融物方式租金设备使用费双方中途可撤销法律效力租赁标的承租人专用设备、通用设备一般为一个通用设备融物使用寿命内可多个234、融资租赁形式：直接租赁、售后回租、杠杆租赁、融资租赁租金构成：.设备原价及预计残值；、融资租赁的计算：.利息.租赁手续费【范题】某企业于2011.1.1从租赁公司租入一套设备，价值计残值5万元。年利率8，租赁手续费率每年60万元，租期6年，租赁期满时预2：.假设残值归租赁公司，分别计算每年末及每年初所付租金
29、租金年末支付：60AP/A，10，65P/F，10，6605P/F，10，6P/A，10，613.13万元AA租金年初支付：60AP/A，10，6115P/F，10，6605P/F，10，6P/A，10，61111.93万元.假设手续费一次性付20000元，残值归租赁公司，分别计算年末及年初付租租金年末支付：602AP/A，8，65P/F，8，611.86万元AA租金年初支付：602AP/A，8，6115P/F，8，610.99万元.假设残值归承租方，分别计算每年末及每年初所付租金租金年末支付：60AP/A，10，6A13.78万元12.52万元租金年初支付：60AP/A，10，611A5、融
30、资租赁的特点：、优点：.迅速获得资产.财务风险小，财务优势明显.限制条件较少.延长资金融通的期限、缺点：资本成本较高五、负债筹资的优缺点；1、优点：、筹资速度较快、筹资弹性大、资本成本较少、可以利用财务杠杆、稳定公司的控制权2、缺点：?、不能形成企业稳定的资本基础?、财务风险较大?、筹资数额有限六、吸收直接投资出资方式及区别；1、出资方式：、货币、实物、土地使用权、工业产权、特定债权2、区别：货币筹资协商确定其金额实物.土地.工业合理作价特定债权债权可转为股权七、普通股与优先股的区别，普通股的权利，战略投资者基本要求和作用，普通股的特点；1、普通股与优先股的区别：普通股优先股股利权利不管固理定
31、权固定.优先分配剩余财产；.优先分配股利。23、普通股权利股东权利：公司管理权、收益分享权、股份转让权、优先认股权、剩余财产要求权、战略投资者：、基本要求：.与公司的经营业务联系紧密；.较长时间地持有股票；.持股数量较多。、作用：?.提升公司形象；?.优化股权结构；?.提高公司资源整合能力；?.达到阶段性的融资目标。点：.有利于公司自主经营管理.资本成本较低4、发行普通股的特点：、优.促进股权流通和转让、缺点：不易及时形成生产能力八、权益筹资的优缺点；1、优点：、企业稳定的资本基础；、企业良好的信誉基础；、财务风险较小2、缺点：?、资本成本较重；?、容易分散公司的控制权；?、信息沟通与披露成本
32、较大；第五章筹资管理下一、可转换债券的性质和特点；12、性、特质：、证券期权性；、资本转换性；、赎回与回售；点：优点：?、筹资灵性性；?、资本成本较低；?、筹资效率高；缺点：存在一定的财务压力。二、认股权证的性质和特点；12、性、特质：、期权性；、是一种投资工具点：?、是一种融资促进工具；?、有助于改善上市公司的治理结构；?、有利于推进上市公司的股权激励机制；三、流动资产、流动负债销售百分比，增加的营运资金，增加的留存收益，外界筹资的计算；1、【书P127页例5-3】光华公司202年12月31日的简要资产负债表如下所示。假定该公司202年销售额10000万元，销售净利率10%，利润留存率40。
33、203年销售额预计增长20，公司有足够的生产能力，无需追加固定资产投资。资产202年销售关系203年负债所有者202年销售关系203年现金50015003000300051530N600短期借款应付账款预提费用公司债券实收资本留存收益25001000500N10525001200600应收账款180036003000存货固定资产100020001000N1220N20001480N合计8000509000合计8000159000：.计算流动资产销售百分比，流动负债销售百分比；.增加的营运资金；.增加的固定资产；.假设203年销售净利率和股份支付率与上年相同，计算增加的留存收益；.外界筹资需要量
34、；.假设外界筹资是采取发行债券取得，完成203年资产负债表销售关系与上年相同.流动资产销售百分比500150030001000050100020002000015流动负债销售百分比.增加的营运资金50151000020700.增加的固定资产0.增加的留存收益104010000120480.外界筹资需用量7000480220.见表“203年栏次数据加改条件1为实现203年的销售收入，本年新购设备一台，价值200万元2预计203年销售净利率比上年递增10，股利支付率比上年降低5：.计算流动资产销售百分比，流动负债销售百分比；.增加的营运资金；.增加的留存收益；.外界筹资需要量；.流动资产销售百分比
35、50015003000100005010005001000015流动负债销售百分比.增加的营运资金50151000020700.增加的留存收益101101601510000120567.60.外界筹资需用量700200567.60332.402、【练习册】P63页7题某公司2009年销售收入20000万元，资产负债表如下：资产2009年销售关系负债所有者应付票据2009年销售关系货币资金10005200010应收账款3000600070001000180001530应付账款长期借款实收资本留存收益1000900040002000180005存货固定资产无形资产合计50合计15该公司2010年计
36、划销售收入比上年增长20，为实现该目标公司需增设备一台，需要资金3202010年万元。根据历史资料说明，公司流动资产、流动负债与销售收入同比率增减，假设该公司销售净利润率达到10，股份支付率60。要求：1.2010年流动资产增加额；2.2010年流动负责增加额；3.流动资产销售百分比、流动负债销售百分比，4.2010年增加的留存收益；2010年增加的营运资金；5.预测2010年需要对外筹集的资金量；1.2010年流动资产增加额100030006000202000万元2.2010年流动负债增加额1000200020600万元3.流动资产销售百分比1000300060002000050100020
37、002000015流动负债销售百分比2010年公司需增加的营运资金501520000201400万元4.2010年增加的留存收益1016020000120960万元5.2010年需要对外筹集的资金量1400320960760万元四、资金需要量预测方法，因素分析法影响的因素；1、资金需要量预测方法：、因素分析法；、销售百分比法；、资金习性预测法；2、因素分析法影响的因素：?、基期年平均资金需要量；?、预测期销售增减率；?、预测期资金周转速度；五、资金习性的概念、资金习性模型、高低点确定、资金需要量计算及外界筹资的计算；1234、资金习性：指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。YabX、资金习性模型：、高低点确定：根据业务量X的高低点来取相对应的资金占用量Y。、资金需要量及外界筹资的计算：【书P129页例5-5】某企业历年现金占用与销售收入之间的关系如下表。年度销售收入现金占用2008年2000000240000026000001100001300001400002009年2010年2011年2012年28000003000000165000160000年度不变资金单位变动资金流动资产：现金100000.05应收账款600000.14存小货1000000.22计1700000.41流动负债：应付账款及应付费用800000.11营运资金：900000.30厂房、设备510000