《永州市国税局稽查局年度工作总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《永州市国税局稽查局年度工作总结.docx（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第20页 共20页永州市国税局稽查局二0一一年工作总结2011年，我局在市局党组和省局稽查局的正确领导下，以组织收入为中心，确实加强稽查队伍素质建设，创新稽查方式和方法，以开展税收专项检查和打击涉税违法活动为中心，全面提高稽查工作质量和效率，取得了明显成效。截止全年，全市国税稽查系统共审结查办各类案件455起，查补税款4756万元，罚款298万元，滞纳金190万元，各项收入总计共计5244万元，占全年计划的102.8%，处罚力度明显加大，同比罚款数额增加198万元，增长199.8%。圆满完成收入及其他工作任务，主要有以下几个方面
2、： 一、突出重点行业，专项检查成效显著为了抓好专项检查的组织工作，我们精心拟定实施方案，合理分配案源，先后在全市范围内开展了竹木、冶炼、房地产、医药等行业的税收专项检查，取得了较好的效果。（一）税收专项检查有序开展按照总局和省局的统一部署，在市局稽查局牵头组织下，今年全市税收专项检查除总局、省局规定的必查项目外，根据永州实际情况还确定了自行检查项目，主要包括农副产品收购发票用票企业（竹木行业）、医药行业、冶炼行业、房地产行业、酒类总经销行业等，并分步明确了各时段工作重点，制定和下发了2011年税收专项检查通知，有针对性地开展了专项检查查前培训。全年全市税收专项检查共检查纳税人303户，查补入库
3、各项收入4044万元，其中税款3671万元、罚款216万元、滞纳金157万元。主要项目检查情况如下：1.资本交易项目。全市范围内的上市公司仅有湖南南岭民用爆破器材股份有限公司1家，对其资本交易性项目及其纳税情况的检查正在进行。根据省局稽查局关于加强资本交易项目和出口退（免）税企业税收专项检查工作的补充通知推广的经验，经对互联网上“股权转让”、“资本交易”等相关信息查询，全市涉及“股权转让”、“资本交易”的纳税人共2家，分别为江永潇湘食品有限公司和永州市民爆器材专营公司，对两家企业涉及“股权转让”、“资本交易”的情况已调查完毕。2.办理电子、服装类产品出口退（免）税的企业。全市范围内具有出口退（
4、免）税资质的企业共63户，其中电子类2户、服装类9户、其他类52户。通过全面摸底，2户电子类企业未发生出口退（免）税业务，9户服装类企业实际发生了出口退（免）税业务。3.竹木行业。通过检查发现，该行业因大部分业务都是现金交易，普遍存在“未开票或收款收据等白纸发票入账”、“发出商品未及时作销售处理”的问题。共检查全市农产品收购发票用票企业47户，查补入库各项收入254万元，其中税款195万元、罚款42万元、加收滞纳金17万元。4.冶炼行业。该行业普遍存在“销售产品未作或未及时作销售处理”、“收入挂往来账、账外账”等违法行为。全市共检查冶炼企业66户，查补入库各项收入1345万元，其中税款1225
5、万元、罚款53万元、滞纳金67万元。5.房地产行业。全市共检查房地产企业19户，查补入库各项收入345万元，其中税款338万元、罚款4万元、滞纳金3万元。该行业存在的涉税问题主要有：少计销售收入和先租后售行为，预售房款未按规定预缴税款，拖延工期竣工决算时间，利用关联交易转移利润、以房抵债，代建工程节省余料，视同销售不计收入，利用账外账隐瞒收入等。（二）发票打假稳步推进今年3月初，市局制定了2011年发票打假专项工作实施方案，将全市范围内使用发票的企业、个体工商户以及行政事业单位作为检查对象，同时确定金融保险、石油石化、竹木加工等行业为重点整治领域。一方面借助电视台、广播电台、报纸、互联网站等媒
6、介重点宣传打击发票违法犯罪活动的内容、假发票的危害性、甄别假发票的方法以及打假举报途径、举报奖励规定，增强市民“正确使用发票，消费索要发票”意识；另一方面通过与市公安经侦支队密切配合，不定期召开警税联席会议，开展联合行动。在竹木行业专项检查中，市局稽查局及时将检查发现的新田县豪隆竹木有限公司虚开案移送市公安局经侦支队，公安机关已批捕3人、取保候审4人；全市稽查系统在对医疗卫生行业发票进行检查时，切实把发票打假与专项检查、重点税源检查、大要案查办等工作相结合， “查账必查票、查案必查票、查税必查票”，对医疗行业票面金额1万元以上的发票全部进行查验比对。全市共检查各类医疗卫生发票企业99户、发票1
7、586余份，已查处28户违法企业，涉及非法发票480份、发票金额7825万元、税款911万元。入库税款311万元、罚款43万元、滞纳金54万元。（三）大要案查办有所突破为严厉打击利用设立账外账，少记收入、虚列成本，减少收入、长挂往来账、隐匿收入、做多套账和账外经营等涉税违法行为。我们一是充分发挥市局稽查局的示范作用，组织力量对重点企业、重点案源开展检查；二是对重大进行督查督办，将涉案金额大、影响面广、具有典型性的涉税案件作为稽查重点进行突破，对一些情节严重的涉税案，主动与公安等部门衔接、及时移送、联手办案，依法加大处罚力度；三是加强上下级之间的协作，积极推行市、县两级稽查部门联合办案工作方式，
8、尽可能减少办案过程中遇到的阻力，排除干扰，确保每起案件查深查透。全年全市共查办50-100万元的大要案件19起，查补收入1360万元，其中市局稽查局查办4起、市局第一稽查局查办1起、县局稽查局查办14起；全市共查办100万元以上的大要案件6起，查补收入1019万元，其中市局稽查局查办2起、县局稽查局查办4起，取得一定成效。（四）全市重点工程发票检查进展顺利按照省局关于开展重点工程发票检查工作的通知要求，全市统一部署了重点工程发票使用情况专项检查，对国家投资建设的重点工程，包括高速铁路、高速公路、大型桥梁等公共建设项目进行了调查摸底，将厦蓉高速第14-15标段、二广高速永蓝段、宁道高速2-5标段
9、列为重点检查对象。其中，蓝山县局对厦蓉高速第十四、十五标段进行了检查，共查出71份假发票，涉及金额71万元，通过追查供货商补税追回税款及滞纳金32万元，并给予标段方一定行政处罚；宁远县局对二广高速永蓝段进行了检查，发现假发票33份，涉及供应商3户、金额308万。（五）审计型稽查试点逐步铺开根据省局2011年稽查工作要点提出的“推广应用稽查审计型检查工作底稿模式”要求，借鉴辽宁省国税局稽查局编印的税务稽查审计型检查工作底稿指引，结合永州地区规模以上重点税源企业数量较少、组织规模不大且大都未使用ERP系统进行内部控制的现状，市局稽查局制定了永州市国家税务局税务稽查规范化操作规定，在税务稽查工作规程
10、的基础上进一步细化稽查工作流程，并结合审计型工作底稿的优点，力求将税务稽查四个环节的工作表格化、质效指标具体化，使之更加科学、更加规范、更加精细。二、狠抓案件审理，加大执行力度我们从制度建设、执法文书着手，严把案件审理质量关。一是审查稽查环节提交的案卷资料是否齐全，看程序是否到位。二是审核稽查实施相关资料，仔细审阅被查对象的会计报表，收集对比其相同行业的税负等情况，认真分析稽查实施中发现的问题，逐一辨析其证据资料，听取取证人员和被查对象的情况反映，切实了解案情，掌握真实细节。三是加大对滞留案件的查结、审理工作，针对以前的遗留案件，立足取证确凿、程序合法，市局稽查局共审结案件61户，税款1163
11、万元，罚款75万元，确保案件质量和数据质量“零差错”，无行政复议或行政诉讼案件的发生。四是通过开展稽查案卷质量抽查和优质案件评选活动，提高案卷质量和执法水准，以审促查，以审制查。2011年11月，我局对全市稽查系统1-10月的案件进行优质案件评选，共评选出11个部门的优质案卷18户进行通报表彰，并以此为契机进一步规范稽查文书的制作，增强案卷水准。2011年4月，我局代表市国税局报送的某汽车经营公司案被市法制办评选为永州市优秀行政执法案卷。在案件的执行过程中，我们始终坚持规范执法、文明执法，确保了稽查税款的及时足额入库。一是及时到冷水滩、零陵两个区局了解企业的生产经营情况，按时移送文书，及时反馈
12、稽查信息。二是加强科室之间的相互联系和配合，确保协查案件及时反馈不逾期，对审理完毕的案件及时收缴入库。三是经常与法院、税侦部门保持联系，对偷税较大的案件及时进行移送。四是高度重视举报案件的查处和协查案件的回复。我们在查处举报案件时，先外围调查、摸底，后突击检查财务室，取得一些涉税资料，经过外调取证，在事实面前迫使其承认违法事实。全年受理案件41户（包括金税协查和举报案件），共入库税款96万元，罚款22万元，滞纳金4万元，入库收入总计122万元 ，期限内入库率100%。 此外，进一步加强了对典型案件曝光工作，把违法性质恶劣、社会关注度高、影响面大且有典型性的案件在新闻媒体上公开曝光，发挥稽查惩治
13、和警示效应。2011年共对外公布税务违法案件公告8户，其中上报省局稽查局税务违法案件公告4户，震慑作用进一步加强。三、狠抓队伍建设，提高人员素质1、加强政治理论学习。坚持和完善学习制度、民主生活会制度，突出了以科学发展观和提高执政能力等为主要内容的学习。通过学习，全局人员的理论素养、思想作风、工作能力得到了提高，稽查人员的爱岗敬业精神、凝聚力和战斗力得到增强。今年以来，又有一名同志被吸收为中共预备党员，一名同志作为入党积极分子考察人选。2、加大培训力度。一是自办培训。根据不同时期的业务需求，先后组织了4期业务培训班，重点学习了新所得税法和党的十七大报告，培训200人次。二是输送学习人才。我们积
14、极选送5名同志参加市局所得税学习竞赛活动，通过学习以点带面，促进交流。2名同志经考试合格，与其他3名同志一道被充实到市局行政执法（纳税评估）人才库。三是鼓励全局人员参加“三师”考试，对通过注册税务师考试的同志给予奖励措施。3、加强廉政建设。一是加强教育，筑牢反腐倡廉的政治防线、思想防线、法纪防线，使全体稽查人员牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和“聚财为国、执法为民”的理念，形成“崇尚廉政，褒扬廉政”的良好氛围。二是局长与中层干部、中层干部与一般同志层层签订了党风廉政建设责任状和廉洁自律承诺书。三是组织开展了党风廉政建设专题学习，每月开展一次纪检日活动，每季度进行一次检查。四是开展执法监察。
15、今年共对审理和执行环节进行了3次执法监察，对发现的问题并及时提出了整改意见。五是落实廉政回访制度。自元月份以来，由分管纪检监察的局领导、办公室主任、专职监察员定期或不定期对35户已查结完毕的企业或个体户进行廉政回访或明查暗访，了解稽查人员在检查中的廉政情况，对纳税人提出的意见及时落实整改。通过抓廉政建设教育和监督，全局实现违章“零记录”。四、存在的问题及打算在肯定成绩的同时，也应该清醒地认识到，当前稽查工作还存在一些亟待解决的问题：一是专项检查力度有待加强。主要是对省局指令性检查项目认识不够、重视不足、力度较弱，部分单位未开展资本交易项目、广告业、出口退（免）税企业等项目的检查，少数单位的医疗
16、卫生行业清理整顿和发票打假工作进度较慢，成效不理想；二是管查互动协作有待深化。主要表现在国税机关内部各部门之间的配合不顺畅，部门信息传递不及时，工作中经常需要重复协调；三是稽查队伍素质亟待强化。个别稽查人员不太适应新形势下稽查工作需要，特别是对信息化稽查缺乏应对措施，事业心不强，工作热情不高，得过且过、效率低下；对于这些问题，务必高度重视并在今后工作中采取措施，认真加以解决。二0一二年工作思路2012年全市稽查工作指导思想是：以加强队伍建设为重点，积极开展税收专项检查和区域专项整治，全力查处大案要案，规范执法行为，强化内部管理，整顿和规范税收秩序，加强党风廉政建设，努力提高稽查队伍素质，实施稽
17、查分级分类管理制度，试行稽查员等级制度,不断提高精细化管理水平，全面提升稽查工作质量和效率，充分发挥以查促收、以查促管功能，确保全市稽查工作任务的顺利完成。一、总体工作目标全年确保入库各项查补收入不低于市局税收收入的2.5%，人均稽查户数不低于2.5户，其中人均稽查一般纳税人户数不低于1.5户，选案准确率不低于95%，案件查结率不低于95%，查收收入入库率不低于95%，力争进入全省国税稽查系统综合考评先进单位。二、具体措施（一）进一步拓宽稽查思路和方法，提高稽查质量1.实行稽查分类制度。采取不同的检查方式，将稽查目标分为重大违法案件查处、重点税源企业检查、税收专项检查。针对三项检查，优化配置人
18、力资源，根据纳税人遵纪守法情况，采取对应的分类检查方法（即打击型检查、审计型检查、管理型检查、技术型检查），不断完善和深化税务稽查科学化、精细化管理。2.建立稽查人才库制度。借鉴市局行政执法（纳税评估）人才库评选方法，按照严格的选拔、聘用、管理程序，遵循德才兼备、注重工作能力的原则，建立全市稽查人才库制度, 大力开展稽查能手培训和选拔活动，继续调整、充实、更新和完善市级稽查人才库，实行动态管理，优化人才专业结构，形成多行业、多门类、多元化的专家型格局，充分发挥稽查人才库在打击涉税违法活动中的主力军作用，激励广大稽查人员精学稽查本领、深学税收业务、广学相关知识，培养一批业务精、素质高的稽查人员，
19、不断提高全市系统稽查人员业务水平。3.规范案件处理规程。办案过程中坚持依法稽查，文明执法，有效体现税收的公平公正。确保权限合法、程序无误、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理得当，特别是要保证执法上的权限和程序合乎法治。充分听取纳税人陈述申辩意见，依法尊重和维护纳税人的合法权益。落实案件复查制度，查找稽查执法薄弱环节，对全市范围开展案件复查专项活动，随机抽查近两年查结的5起案件，复查内容包括：程序是否合法、事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、定性处理是否适当、文书使用是否规范等，对复查不合格的案件进行责任追究，复查结果将通报全市并纳入系统考核。4.加大案件审理力度。要强化证据意识，规范取证
20、行为，坚持大要案集体审理制和“两权监督”等有关制度规定，力争每一起案件都能够做到证据确凿、定性准确。坚持开展案件质量检查和优质案卷评选，加强对税收执法考核子系统的考核力度，进一步规范案卷的文书制作水平，确保案件的高质量。5.着力防范执法风险。牢固树立依法稽查才是防范执法风险最可靠保障的理念。围绕稽查执法重点环节，实施事前警示、过程监控和事后监督。依法稽查文明执法，避免因检查、执行等执法行为失误、不当引起纳税人不满和抱怨的问题，妥善化解矛盾冲突。完善稽查内部监督制约机制，接受外部监督。落实执法责任制，严格过错责任追究，有效避免自由裁量权使用不当、执法随意性和办人情案等不良现象的发生。对涉嫌税收犯
21、罪案件，依法及时移送公安机关，并抄送同级人民检察院。（二）开展专项检查，打击违法行为1.扎实开展税收专项检查。2012年全市税收专项检查除总局、省局规定的指令性检查范围外，同时结合我市税源实际，继续对全市的冶炼行业、房地产企业、竹木行业以及医疗卫生等行业进行专项检查，不断整顿和规范税收秩序，结合往年稽查经验，摸索发现新线索，使今年的税收专项工作检查成果再上一个台阶。对银行、保险、发电、通信、石油化工5个行业大型企业集团，各单位可根据实际情况，开展税收自查工作，对自查不彻底的企业实施重点检查。2.大力查处税收违法行为。继续对近2年未检查的一般纳税人，近5年未检查过的小规模纳税人，达到一般纳税人条
22、件但不申请办理一般纳税人手续的小规模纳税人，电子财务数据与申报数据相差较大的企业要进行全面检查；继续查处利用虚假凭证、做假账、账外经营等手段偷逃税款行为。重点查处企业利用电子账簿虚假记账、隐匿或销毁电子账簿，重点关注纳税零申报、负申报、低税负企业存在的涉税问题。继续保持对骗取出口退税行为的打压态势，重点查处假报出口、以次充好、低价高报、将低退税率产品按高退税率产品申报退税，以及利用小规模纳税人货物、未缴税或缴税不足货物骗取出口退税的行为。高度关注虚开增值税专用发票新动向，重点查处利用仿造真票套打、虚开增值税专用发票，骗抵税款的违法行为。加大案件查处力度，严格落实大要案报告制度，实行大要案件上报
23、与稽查办案专项经费挂钩办法，全年力争至少查处3起在全省有影响的大要案，充分发挥稽查的震慑作用。3.抓好区域专项整治活动。通过对税收征管档案、行业及地区调查研究、数据分析，紧密结合举报案源、案件查处、网上协查和专项检查，重点对征管基础比较薄弱、税收秩序相对混乱、发案率较高或案件线索指向较为集中、宏观税负偏低的地区作为专项整治重点。市局稽查局将选择1-2个问题较多、影响面较广且当地查处难度较大的重点县、区开展专项区域整治工作。4.严厉打击发票违法犯罪活动。继续坚持标本兼治、综合治理、打防并举，打击“卖方市场”，整治“买方市场”，认真做好全市打击发票违法犯罪活动。配合征管部门查处从税务机关骗购、倒卖
24、发票行为。配合征管部门对房地产及建筑安装、基础设施建设、交通运输、餐饮服务、商业零售等重点行业进行日常性检查。结合税收专项检查，注重对上述重点行业虚假发票问题的检查。对全市医疗卫生行业、交通运输业中的自开票单位和物流中心、商业零售业中的大型连锁店发票使用情况进行重点检查，务求取得实效。协同公安部门开展打击发票违法犯罪专项行动，依法处理开具和使用虚假发票的单位和个人，严打印制、贩卖假发票的犯罪团伙。（三）加强系统管理，提高选案准确率1.加强系统管理。以建机制、带队伍、严执法为要求，不断增强全市稽查系统上下互动共进，确保政令通达、指挥有力、反应快捷、管理有序；充分利用增值税征管数据辅助工具稽查专用
25、查询模块开展选案和查前分析；实施举报案件分类处理，严格为举报人保守秘密，依法确认、计算和兑付奖金，积极为举报人兑奖提供优质服务和方便;落实协查责任，不断提高协查发函质量、按期回复率和协查准确率；建立税务稽查系统管理考核评价体系，着重完善岗位考核办法、办案数量和质量奖励办法，确保稽查立案率、结案率、处罚率、滞纳金加收率达到规定要求，加大稽查工作绩效考核力度，实现稽查工作考核科学化，规范化。2.严格稽查办案经费。继续严格税务稽查办案专项经费管理，确保专款专用,不得超权限审批、超范围使用、超标准支出办案专项经费;厉行节约、注重实效、认真细致地做好稽查办案经费预决算方案的编制工作，提高稽查办案专项经费
26、使用效益，不超越权限审批、超范围使用、超标准支出办案专项经费;配合审计部门适时开展稽查经费审计工作。3、提高选案准确率。（1）运用税负预警分析系统进行选案。首先利用税负预警分析系统确定重点检查区域，对低于预警下线的单位作为重点案源。其次是利用行业税负分析成果明确专项检查方向，对同业税负分析成果进行筛选，对税负偏低、涉税问题较多的行业进行二次分析，将已达税负预警值和征收力度偏低的行业列为专项整治行业。最后利用微观税负分析成果锁定重点检查企业，根据微观税负分析成果，将税收同比下降比较大的企业，财务指标、税收指标和其他统计指标出现较大异常的企业，列为重点稽查对象，大大提高税务稽查案件选取的准确性。（
27、2）积极深入调查税源。及时收集、分析纳税环境，加强税收调研，着眼于经济增长行业，分析行业的经济增长与税收增长，依靠准确的信息，有价值的线索，先进的分析方法，建立起一套科学的选案体系。通过对纳税人实际经营状况的评估，选择重点税种、重点行业，对每户纳税人的应税收入、应纳税额、税负率等指标进行比较分析，对照根据实际调查测算出每个行业的平均税负率，挑选出销售额大、税负率偏低、纳税比较异常的企业，有针对性的制定选案对象，避免盲目选案。（3）结合计算机选案与人工选案。既要运用计算机选案，又要合理做好人工选案，并将群众举报、有关部门转办、上级交办、情报交换等案件进行有机结合，杜绝选案上的主观性、随意性和盲目
28、性，有重点、准确地确定稽查所要查处的对象，加强对外部信息的搜集工作和纳税人报送的日常征管资料的整理、统计、筛选和分析工作从中发现的重大涉税线索，对重点企业、重点个人建立纳税档案资料，加强征管与稽查的良性互动,及时反馈信息。建立科学的资料收集、统计、筛选和分析系统，降低稽查成本，使有限的稽查力量投入到有效的稽查工作中去，确实提高选案准确率。（四）加强内外协调，完善互动机制1.正确处理好稽查与服务的关系。充分理解纳税人的困难，始终重视维护纳税人的合法权益，在稽查中服务，在服务中稽查，切实维护纳税人的合法权益。稽查中不但要维护税法的尊严，做好税收宣传工作，无偿为纳税人提供纳税服务，在检查中更要讲清税
29、收政策，分析出问题存在原因，帮助纠正错误的财务处理方法，保持融洽和谐的征纳关系。2.加强典型案件曝光工作。把违法性质恶劣、社会关注度高、影响面大且典型性的案件在新闻媒体上公开曝光，发挥稽查惩治和警示效应，建立文明稽查、规范办案、案件公告为主要内容的稽查工作机制，努力提升稽查工作水平。3.加强与征管、法规等部门信息沟通衔接。既要及时掌握征管部门的税源管理动态信息，探索科学的选案方法，又要针对征管部门发现并按有关规定移送给稽查部门的线索，及时立案查处，并将查处结果和稽查建议反馈给征管部门，对稽查发现的税收政策问题及时向法规、税政部门提出改进建议。4.理顺工作协调和联系。完善与公安联合办案机制和涉税
30、案件移送办法，提高查办大要案的震慑效果；加强与检察部门的联系，建立税务稽查渎职犯罪预警机制，监督税务稽查执法行为，防止渎职犯罪行为的发生；加强与法院联系，切实解决案件执行难的问题，确保每起案件执行到位；加强与地税部门的联系，定期召开联席会议，交流案件信息，必要时尝试联合稽查，提高稽查效率。（五）加强教育培训，提高队伍素质1.扎实开展党风廉政建设。以完善惩治和预防腐败体系为重点，加强反腐倡廉建设，运用正反两方面典型，教育和警示广大稽查干部筑牢反腐败的思想防线。认真落实“一岗两责”、“一案双查”等制度。推行廉政责任制和执法责任制，层层签订廉政责任书和廉政承诺书，开展明查暗访、廉政回访活动。切实开展
31、内控机制建设，充分防范执法风险点。注重对稽查人员的廉政教育，将稽查执法行为置于纳税人监督之下，切实改进稽查工作作风和行风。2.加强干部教育培训。适时开展税收检查实务类短训项目，通过查前培训、以查代训、岗位练兵等多种形式开展业务学习和交流，建立专业化税务稽查人才队伍，全面提升稽查干部整体业务素质；积极鼓励干部职工参加注册会计师、注册税务师、司法资格等考试，对取得“资格证书”人员实行重奖。3.加强考核信息调研工作的力度。及时归纳工作中的成功经验和典型做法，推介国税稽查工作，扩大社会影响，深入调查研究工作中的不足，提出改进措施，给上级机关当好参谋助手，工作落实到实处。各单位每月报送信息数量不少于2篇，半年报送案例及调研数量不少于1篇，全面提升信息调研宣传工作质量。第 20 页 共 20 页