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1、文化理论教案财务管理综合实训首页授课3.22日期3.24第二部分递延年金的现值、永续年金4课时科财务管理任务一财务预测和预算任务二资金需要量的预测目综合实训班级1452授课方式作业0拟用时间理论讲授+练习160题数选用教教1能熟练计算递延年金的现值和永续年金学目的2了解财务预测的目的和含义，定性和定量预测法，掌握高低点法预测资金需要量，顺利完成多媒体+板书具挂图资金需要量专项模拟练习重点难点递延年金的现值和永续年金的计算高低点法利用高低点法进行资金占用量的计算。教学回顾通过本课的学习，学生们了解全面预算体系的含义，财务预算的几种编制方法。和定性、定量预测法。可以用高低点法计算资金需要量。课后作
2、业完成顺利。说明审阅签名：财务管理综合实训科课时计划备注教学内容与步骤：一课前准备二复习旧课普通年金现值资本回收额以及递延年金的现值和终值三.引入新课任务一财务预测和财务预算基础知识一、财务预测的意义要做好财务管理工作，实现财务管理目标，除了要有正确的原那么以外，还要掌握财务管理的基本环节。财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。1财务预测的含义和重要作用1财务预测是融资计划的前提2财务预测有助于改善投资决策3财务预测有助于应变2财务预测的定性预测法：市场调研法、德尔菲法3几种常用定量预测法的计算：1高低点法、2回归直线法、3销售百分比法二、财务预测的情景情景一、
3、定性预测法定性预测法是根据有关资料，分析企业未来经营影响资金需要量的有关因素，依靠预测者个人经验和分析预见能力，对企业未来资金需求量作出主观判断的预测方法。定性预测法主要有市场调研法和德尔菲法(专家判断法)等。1.市场调研法市场调研法可以包括市场调查和市场预测。市场调查就是有计划、有系统地收集、整理和分析有关的影响因素，比如政府或企业的政策改变，市场上出现新的竞争对手及过去资料没有反应的重要情况等。市场预测是在市场调查区的有关资料的基础上进行的。2.德尔菲法专家判断法是由企业邀请有关专家参加预测，依靠专家的判断来预测未来的状态。因此，这种方法预测结果的准确性，取决于所请专家的知识和经验的广度和
4、深度。情景二、定量预测法定量预测法又称为数量预测法，主要根据已有的比较完备的资料，运用一定的数学方法进行科学的加工处理，借以充分揭示有关变量之间的规律性联系，作为预测的依据。高低点法资金需要量预测的高低点法是定量分析法中趋势分析法的一种，是指在把企业资金按其是否随业务量通常以产销量表示成正比例变动分为固定资金和变动资金的基础上，根据资金同产销量之间的线性数量关系预测资金需要量，找出一定时期内的最高点、最低点的产销量和对应的资金需要量之间的关系，推算企业总资金中固定资金和变动资金各占多少的一种方法。计算步骤：1区分固定资金和变动资金变动资金：假设资金需要量随着产销量的改变成正比例变化，那么是变动
5、资金，如计件工资所需资金，存货占用资金、应收帐款占用资金等就是变动资金；固定资金：假设资金需要量不随产销量的变动而变动，那么是固定资金，如企业管理人员的工资所需资金、原材料的保险储备、必要的成品或商品储备、固定资产占用资金等都是固定资金。2写出资金需要量的数学表达式列出资金需要量与产销量之间的数学表达式，yabx式中：y.资金占用量，a.固定资金总额，b.单位变动资金，x.预计产销量3求出待定系数a和b找出最高点和最低点业务量及其对应的资金需要量，代入上式，求出a和b：b高、低点的资金之差/高、低点的产销量之差a最高点的资金总额b最高点的产销量或a最低点的资金总额b最低点的产销量4求出所需的资
6、金量将预测的产销量代入yabx式中，即可求出所需的资金量。例题1.某企业生产的甲产品7-12月份的产量及成本资料如下表所示：要求：采用高低点法列出资金需要量与产销量之间的关系式月份789101112产量件404245434650资金占用量元88009100960093009800105001从表中找出最高点和最低点：2计算y=a+bx中的a、b值：b=10500-8800/50-40=170元将b代入高点：10500=a+17050a=20003将a、b值代入y=a+bx中，那么资金占用量与产量销量之间的模型为：y=2000+170x说明单位变动成本为170元，固定成本为2000元例题2.某企
7、业生产的甲产品1-8月份的产量及总成本资料如下表所示：12345678产量件1820191622252821资金占用量元60006600650052007000790082006800假设9月份的产销量为30，那么企业所需筹集的资金量是多少？高低点法：1从表中找出最高点和最低点：最高点28，8200最低点16，52002计算y=a+bx中的a、b值：b=8200-5200/28-16=250元/件将b代入高点：8200=a+25028a=1200或将b代入低点：5200=a+25016a=12003将a、b值代入y=a+bx中，那么：y=1200+250x这个模型说明单位变动资金为250元，固
8、定资金总额为1200元。四课后作业某企业2006年至2010年产销量和资金占用总额的资料如表所示年份20062007200820092010产销量280250300350400资金占270用量万250310330370元现假设2011年的产销量为500吨，那么企业所需筹集的资金量是多少？五习题讲解解：设资金占用量与产销量之间的表达式为yabx最高点为2010年400，370，最低点为2007年250，250，所以代入上式，可得b370250/4002500.8a3700.840050或a2500.825050据此可确定反映产销量与资金变动之间的关系为：y500.8x所以2011年的资金需要量y500.8500450万元六课堂小结