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1、建筑公司财务与资金管理制度第一章 银行账户管理办法第一节 银行账户设置说明第一条 为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立健全内部控制制度，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计控制规范及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法。第二条 收支账户设置主要原则：1. 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支账户（一般存款账户），此账户作为事业部日常收支运营活动使用的主要账户。2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进度预计发生的支出，进行资金的分配与调拨。第三条 定期存款账户设置主要原
2、则：1. 定期存款账户只能由公司本部开设，此账户不可提现，其存款只能由公司账户转入。2. 在各银行的定期存款到期或需要提前取款时，本金连同利息只能转入公司本部账户。第四条 贷款账户设置主要原则：1. 贷款业务统一由公司本部办理，取得款项全部划转至公司本部账户。2. 如果银行对贷款有特殊要求，公司可根据实际需要开立其他贷款账户。第五条 保证金账户设置主要原则：1. 保证金账户由公司本部统一设置，在业主无指定账户的情况下，保证金由公司本部账户划款至该保证金账户。2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求，公司可根据实际需要开立其他保证金账户。第六条 工程项目账户设置主要原则：1. 金融财务部可根据需要
3、为工程项目设立专用账户，该账户作为工程项目资金往来的主要账户。2. 各项目收到的款项，应于收款当日全部缴入公司本部账户或事业部账户；支付工程款或材料款等款项时，由公司本部账户划款，工程项目账户一般无余额。第二节 银行账户管理第七条 账户管理主要作业：1. 公司本部及各事业部，银行账户的开立、变更及撤销统一由公司金融财务部办理。2. 金融财务部根据需要提出申请，填写银行账户开设/变更/撤销申请表（附件1），报总会计师复核，经总经理批准后，方可开设、变更及撤销。3. 银行账户开户、变更及撤销申请经批准后，金融财务部主办人员从财务经理处领取开户许可证，并登记备案，填写领取时间、领取用途、归还时间及领
4、用人等信息。4. 金融财务部主办人员在办理完毕后，应及时将开户许可证交还财务经理。5. 在银行账户开立、变更及撤销过程中形成的凭单由主办人员归档保管。6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户以供外单位或个人使用，严禁为外单位转账、套现。7. 人民币 1000元内直接使用现金结算的业务外，公司其它的收支业务，都必须通过银行办理结算。8. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。9. 每月初金融财务部编制上月份银行账户信息明细表（附件2），对公司当月开户、变更账户和撤销账户的信息进行统计，并与开户许可证上的信息进行核对。10. 每月初金融财务部会计编制上月份银行存款余额调
5、节表（附件3），并由出纳人员签字确认交由财务经理审核。11. 在银行存款余额调节表的编制过程中，应首先注意上月未达账项是否已清，对超过一个月的未达账项及非正常的未达账项应分析形成原因，编制未达账项报告表（附件4），并交由财务经理审核；银行存款余额调节表应报总会计师备案。12. 审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查，填写账户检查记录（附件5），对于闲置不用的账户有权要求金融财务部及时到银行注销，并向总会计师及总经理报告。第三节 资金划拨管理第八条 资金划拨主要作业：1. 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款、支付投资款、购买固定资产、纳税、归还贷款等事项的需要，将资金在公司内部不同账户之间
6、划拨的行为。2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨需要填写支票申请单，经金融财务部经理、总会计师批准后，由出纳办理拨款。3. 母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨需要填写支票申请单，经金融财务部经理审批，批准后办理拨款。第九条 网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作，如遇特殊情况，应填写网上银行使用授权表（附件6），经金融财务部经理批准后操作。第四节 附则第十条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释。第十二条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。银行账户开设/变
7、更/撤销申请表编号：申请人：日期：开设/变更/撤销银行账户： 开设 变更 撤销第 联，共三联申请理由陈述：申请人签名： 日期：总会计师签名： 日期：总经理签名： 日期：本表格一式三联：1、申请人存档2、总会计师存档 2、总经理存档说明：本表格一式三联，经总会计师、总经理审核签字后，第一联由申请人用于办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。附件2：银行账户信息明细表银行账户信息明细表 年 月 日 编号：序号开户行名称开户行地址账号期末余额账户性质（新开、原有、销户）开户、变更以及销户日期备注123456789101112131415本表格共三联：1、编制人存档 2、交财务经
8、理复核3、交总会计师备案附件3：银行存款余额调节表银行存款余额调节表年 月 日 开户银行： 账号：编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： （1）企业银行存款日记账月末余额：（4）银行对账单月末余额：（+）银行已收，企业未收（一）银行已付，企业未付（+）企业已收，银行未收（-）企业已付，银行未付序号日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由1234567合计（2）（3）（5）（6）调整后余额（1）+（2）-（3）=（4）+（5）-（6）=说明：1、本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。2、未达帐项要说明原因。3、调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致，不一致时应查明原因
9、。附件4：未达账项报告表未达账项报告表年 月 日 编号：序号未达账项明细金额凭证号未达账龄/日建议解决方案负责人完成时间123456789101112131415编制人： 日期： 出纳： 日期：审核人： 日期：说明：本表格一式二联，编制人编制完毕后，由出纳签字确认，并由财务经理签字审核。其中第一联编制人存档，第二联财务经理存档。附件5：账户检查记录账户检查记录表 编号：检查日期检查人账户名称开户银行截止至 月 日银行记录会计记录余额差异额情况说明审计室检查人（签字）： 金融财务部出纳（签字）：负责人（签字）： 负责人（签字）：年 月 日 年 月 日附件6：网上银行使用授权表网 上 银 行 使
10、用 授 权 表编号：授权原因：被授权人签字日期：授权人签字：日期：财务经理签字：日期：授权后办理业务：银行：金额：小写：_大写：_被授权人签字日期：财务经理签字：日期：第二章 付款管理办法第一节 资金收支计划管理第一条 编制计划主要作业：1. 各事业部经办人根据实际情况，拟定次月预计收款计划表（附件1）。2. 各事业部经办人根据供应商挂账情况、合同约定及预计收款计划表，拟定初步的次月付款计划表（附件2）和付款进度安排。3. 各事业部经办人在每月28日前必须将次月收支计划表（含电子文本）报送审批部门。第二条 审批计划主要作业：1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核，提出初步
11、审核意见，批准后送交金融财务部。2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核，审核批准后送交事业部分管领导复审。3. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核。4. 付款计划经金融财务部经理批准后，事业部会计将付款金额汇总，编制汇总付款计划表（附件3）。若金融财务部经理未签名表示通过，则不得编入汇总付款计划表。事业部会计将经金融财务部经理审批后的汇总付款计划表正本送总会计师，自留一份副本。5. 总会计师根据金融财务部编制的汇总付款计划表进行审核删减，出具审核意见。6. 总经理根据总会计师意见对汇总付款计划表进行审核，并出具审核意见。审批后，将汇总付款计划表正本返还金融财务部，作为付款根据
12、。第二节 应付账款还款管理计划内付款第三条 付款申请审批主要作业：1. 付款申请人根据审核通过的付款计划填写计划内付款申请单（附件4），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签名，审核批准后交至金融财务部。3. 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字；审核通过后，交由金融财务部经理审核，同时经办会计根据付款申请单，在其自留的付款计划表中予以登记备查。4. 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核，经批准后方可付款。第四条 付款办理入账主要作业：1. 对于金融财务部经理审批后的付款申请单，出纳根据付款方式开票，并盖
13、财务专用章。2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无误后，加盖法定代表人印鉴章。3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。4. 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认无误后入账。5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复请款的情形；并且对主要供应商（包括但不限于沥青、石料、柴油）每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记录（附件6），交由金融财务部经理复核。第三节 应付账款还款管理计划外付款（绿色通道）第五条 付款申请审批主要作业：1. 付款申请人根据临时付款需要
14、填写计划外付款申请单（附件5），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签名，审核批准后交至金融财务部。3. 经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字，审核通过后交由金融财务部经理审核。4. 金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字，交由总会计师审核。5. 总会计师对金融财务部审核通过的支票借用单或付款申请单进行审核。6. 总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审核，经批准后方可付款。第六条 付款办理入账主要作业：1. 对于总经理审批通过后的付款申请单，出纳根据付款方式开票，并盖财务专用章。2. 法定代表人印鉴章保
15、管人根据付款申请单后附单据进行复核无误后，加盖法人印鉴章。3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。4. 法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认无误后入账。5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复请款的情形；且需每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记录，交由金融财务部经理复核。第四节 附则第七条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第八条 本规定由公司金融财务部负责解释。第九条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1：
16、预计收款计划表 事业部预计收款计划汇总表年 月 日 项目付款单位名称/单位名称/项目名称计划收款金额累计收款金额事业部初审金额分管领导审核财务经理审核备注（把握度） 编号：总会计师签字： 总经理签字： 编制人： 日期：本表格共三联：1、编制人存档；2、交总经理审核；3、交金融财务部备案附件2：付款计划表沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页原材料名称收款单位名称合同编号合同单价及总价实到合同支付比例应付 金额已付款已开发票金额本月计划付款备 注实到 数量到货 日期货款 总额合 计填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：沥 青
17、事 业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页项目名称分包商名称合同编号合同单价及总价本月摊 铺吨位累计摊铺吨位合同 支付比例应付 金额已付款已开 发票金额本月 计划付款备 注合 计填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页购买商品或劳务收款单位名称合同编号合同单价及总价实到合同支付比例应付 金额已付款已开发票金额本月计划付款备 注实到 数量到货 日期货款 总额合 计填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：附件2-1：付款计划表（市政事业部
18、专用）市 政 事 业 部 付 款 计 划 表年 月 日工程项目名称合同造价合同编号承包方式业主单位名称预(决)算价实际开工日期预验日期税金缴纳上月累计完成总进度本月完成总进度累计完成进度比例上月业主累计支付累计支付比例收款单位名称合同编号或付款内容进 度 情 况下浮率下浮后累计进度按合同支付率下浮后应付工程款付 款 情 况审定预(决)算价或合同价本月进度累计进度上月累计已付资金款累计垫付材料款等代缴税金扣其他费实际应付资金款本月计划付款累计计划付工程款计划付款比例本月批准(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)=(5)1-(6)(8)(9)=(7)(8)(10)(11)(12)(13)(14
19、)=(9)-(10)-(11)-(12)-(13)(15)(16)=(10)+(11)+(12)+(13)+(15)(17)=(16)(7)(18)合计：经办人及项目经理：部门负责人审核：金融财务部会计审核：事业部经理分管领导审核：金融财务部经理审核：附件3：汇总付款计划表 事业部汇总付款计划表年 月 日 编号：项目收款单位名称计划付款金额事业部初审金额分管领导审核财务经理审核总会计师审核总经理审核备注 总会计师（签字）： 总经理（签字）： 编制人： 日期：本表格共三联：1、编制人存档 2、交总经理审核3、交金融财务部备案附件4：计划内付款申请单计划内付款申请单年 月 日付 款 类 别采购 工
20、程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部 门本期按合同应支付金额￥本次支付金额￥大写金额累计付款￥累计付款比例付 款 事 由第X联 共三联付 款 方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票银行承兑汇票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期项目经理签字、日期事业部经理签字、日期分管领导签字、日期经办会计签字、日期财务经理签字、日期本表格共三联：1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入账附件5：计划外付款申请单计划外付款申请单年 月 日付 款 类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部
21、门本期按合同应支付金额￥本次支付金额￥大写金额累计付款￥累计付款比例付 款 事 由第X联 共三联付 款 方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票银行承兑汇票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期项目经理或 经办部门负责人签字、日期事业部经理签字、日期分管领导签字、日期经办会计签字、日期财务经理签字、日期总会计师签字、日期总经理签字、日期本表格共三联：1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入帐 附件6：应付账款核对记录 应付账款核对记录 编号：核对 日期核对人供应商名称应付账款余额与会计记录 有无差异情况说明附件7：资金收支计划管理流程附
22、件8：应付账款还款管理流程第三章 票据管理办法第一节 银行结算凭证管理第一条 银行结算凭证采购保管主要作业：1. 出纳提出银行结算凭证需求，由金融财务部经理根据银行结算凭证实际使用情况决定银行结算凭证的购买种类及数量。2. 出纳依金融财务部经理指示到银行购买银行结算凭证后，交由经办会计记入购入银行结算凭证记录簿（附件1）。3. 出纳向经办会计领用银行结算凭证后，经办会计记入购入银行结算凭证记录簿，出纳将所领用的银行结算凭证放入保险柜保管。4. 金融财务部经理对票据保管人员保管的票据进行日常监督；由审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，填写票据盘点记录（附件2），与库存票据记录相比对，将盘
23、点结果交由总会计师；若有差异，必须查出原因，以防丢失。第二条 银行结算凭证开立主要作业：1. 申请人申领银行结算凭证必须填写银行结算凭证申领单，签字后到出纳处领取银行结算凭证。2. 出纳开立银行结算凭证应按顺序使用，不得跳开；银行结算凭证开立后应将相应的银行结算凭证申领单及单据注销，以防重复开票。3. 银行结算凭证的开立金额应大写，并加注人民币符号￥，以防篡改；银行结算凭证领用人与银行结算凭证申领单的申请人必须为同一人，以防冒领。4. 出纳签发银行结算凭证后，由财务印鉴保管人审验后盖章，出纳将开立银行结算凭证情况记入开票记录；经办会计将相关单据记录入账。第三条 银行结算凭证作废主要作业：1.
24、开立当场即发现错误时，出纳将作废银行结算凭证和存根一起装订并加盖作废章，交给经办会计。2. 经办会计将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿（附件3）后，将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。3. 开出银行结算凭证后发生客户退回结算凭证的情况时，出纳将作废银行结算凭证加盖作废章后，转交经办会计。4. 经办会计将作废银行结算凭证复印作为入账的依据，并将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿，然后将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。第二节 应收票据管理第四条 应收票据管理主要作业：1. 出纳收到的票据应视同现金予以保管,未经授权，任何人员不得接触。2. 出纳将收到的票据记入至应收票据
25、登记表（附件4），同时对票据的真实性进行鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与客户联系处理。3. 出纳收到票据后，无论是否贴现或背书，均需将相关单据交给经办会计制作记账凭证。4. 如果是银行承兑汇票，应在收到票据后一个工作日内将汇票送往承兑行进行查询和鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与客户联系处理。5. 审计室就应收票据实物与应收票据登记表每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，并填写票据盘点记录；若有差异，则需查出原因，以防丢失。第五条 应收票据兑现主要作业：1. 应收票据到期后，由出纳到银行负责兑现。2. 应收票据兑现后出纳将应收票据登记表的资料更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第
26、六条 应收票据贴现主要作业：1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可到银行办理申请贴现业务。2. 应收票据贴现，由总会计师通知出纳到银行负责贴现。3. 应收票据贴现后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第七条 应收票据背书转让主要作业：1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可办理背书转让业务。2. 应收票据背书转让，由总会计师通知出纳办理。3. 应收票据背书转让后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第三节 应付票据管理第八条 应付票据开立主要作业：1. 总会计师决定使用商业承兑汇票支付相关款项，并确定金额及期限
27、后，出纳应根据批示开具相应的商业承兑汇票。2. 出纳将开立的票据记入应付票据登记表（详附件5），对应付票据的开立和领用情况予以记录。3. 申请人领用应付票据时必须签名，并在应付票据登记表上签名备查，且应付票据领用人与付款申请单上的申请人必须为同一人。4. 出纳开立应付票据后，将相关的单据交给经办会计制作记账凭证。第九条 应付票据到期主要作业：1. 应付票据到期前，出纳将应付票据金额划拨至银行账户。2. 应付票据到期后，出纳至银行领取银行开具的付款单据。3. 收到银行开具的付款单据后出纳将应付票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第四节 附则第十条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释。第十二条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1：购入银行结算凭证记录簿 购入 银行结算凭证记录簿 编号：银行结算凭证类别起始号码终止号码购入日期登记人签字启用日期领用人签字备注