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1、建筑公司财财务与资金金管理制度度第一章 银行账户管管理办法第一节 银行账户设设置说明第一条 为了加强公公司的财务务及资金等等相关业务务的管理，提提高资金使使用效率，降降低资金使用成成本，确保保资金的安安全与完整整，建立健健全内部控控制制度，根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计制制度、内内部会计控控制规范及及其他有关关法律、法法规的规定定，并结合合公司的具具体情况，制制定本办法法。第二条 收支账户设设置主要原原则：1. 金融财务部部可以为各各事业部单单独设立一一至两个主主要收支账账户（一般般存款账户户），此账账户作为事事业部日常常收支运营营活动使用用的主要账账户。2. 金融财务部部根据各
2、事事业部的资资金实际到到位情况和和实际进度度预计发生生的支出，进进行资金的的分配与调调拨。第三条 定期存款账账户设置主主要原则：1. 定期存款账账户只能由由公司本部部开设，此此账户不可可提现，其其存款只能能由公司账账户转入。2. 在各银银行的定期期存款到期期或需要提提前取款时时，本金连连同利息只只能转入公公司本部账账户。第四条 贷款账户设设置主要原原则：1. 贷款业务统统一由公司司本部办理理，取得款款项全部划划转至公司本部部账户。2. 如果银行对对贷款有特特殊要求，公公司可根据据实际需要要开立其他他贷款账户户。第五条 保证金账户户设置主要要原则：1. 保证金账户户由公司本本部统一设设置，在业业
3、主无指定定账户的情情况下，保保证金由公公司本部账账户划款至至该保证金金账户。2. 如果业主对对保证金存存入行有特特殊要求，公公司可根据据实际需要要开立其他他保证金账账户。第六条 工程项目账账户设置主主要原则：1. 金融财务部部可根据需需要为工程程项目设立立专用账户户，该账户户作为工程程项目资金金往来的主主要账户。2. 各项目收到到的款项，应应于收款当当日全部缴缴入公司本本部账户或或事业部账账户；支付付工程款或或材料款等等款项时，由由公司本部部账户划款款，工程项项目账户一一般无余额额。第二节 银行账户管管理第七条 账户管理主主要作业：1. 公司本部及及各事业部部，银行账账户的开立立、变更及及撤销
4、统一一由公司金金融财务部部办理。2. 金融财务部部根据需要要提出申请请，填写银银行账户开开设/变更更/撤销申申请表（附附件1），报报总会计师师复核，经经总经理批批准后，方方可开设、变变更及撤销销。3. 银行账户开开户、变更更及撤销申申请经批准准后，金融融财务部主主办人员从从财务经理理处领取开开户许可证证，并登记记备案，填填写领取时时间、领取取用途、归归还时间及及领用人等等信息。4. 金融财务部部主办人员员在办理完完毕后，应应及时将开开户许可证证交还财务务经理。5. 在银行账户户开立、变变更及撤销销过程中形形成的凭单单由主办人人员归档保保管。6. 公司银行账账户只供公公司经营业业务收支结结算使用
5、，严严禁出借账账户以供外外单位或个个人使用，严严禁为外单单位转账、套套现。7. 人民币 11000元元内直接使使用现金结结算的业务务外，公司司其它的收收支业务，都都必须通过过银行办理理结算。8. 银行账户的的账号必须须保密，非非因业务需需要不准外外泄。9. 每月初金融融财务部编编制上月份份银行账账户信息明明细表（附附件2），对对公司当月月开户、变变更账户和和撤销账户户的信息进进行统计，并并与开户许许可证上的的信息进行行核对。10. 每月初金融融财务部会会计编制上上月份银银行存款余余额调节表表（附件件3），并并由出纳人人员签字确确认交由财财务经理审审核。11. 在银行存款款余额调节节表的编制制过
6、程中，应应首先注意意上月未达达账项是否否已清，对对超过一个个月的未达达账项及非非正常的未未达账项应应分析形成成原因，编编制未达达账项报告告表（附附件4），并并交由财务务经理审核核；银行存存款余额调调节表应报报总会计师师备案。12. 审计室每月月应定期或或不定期对对公司账户户进行核查查，填写账账户检查记记录（附附件5），对对于闲置不不用的账户户有权要求求金融财务务部及时到到银行注销销，并向总总会计师及及总经理报报告。第三节 资金划拨管管理第八条 资金划拨主主要作业：1. 资金划拨主主要指公司司内部由于于支付工程程款、支付付投资款、购购买固定资资产、纳税税、归还贷贷款等事项项的需要，将将资金在公公
7、司内部不不同账户之之间划拨的的行为。2. 子公司账户户与母公司司账户之间间资金划拨拨的程序为为：出纳根根据资金划划拨需要填填写支票票申请单，经经金融财务务部经理、总总会计师批批准后，由由出纳办理理拨款。3. 母公司账户户之间资金金划拨的程程序为：出出纳根据资资金划拨需需要填写支支票申请单单，经金金融财务部部经理审批批，批准后后办理拨款款。第九条 网上银行支支付需按规规定由三名名财务人员员分工操作作，如遇特特殊情况，应应填写网上银行行使用授权权表（附附件6），经金融财务部经理批准后操作。第四节 附则第十条 本规定未尽尽事宜或与与国家有关关规定相抵抵触的，按按国家有关关规定执行行。第十一条 本规定
8、由公公司金融财财务部负责责解释。第十二条 本规定自公公布之日起起施行，此此前如有与与本规定相相抵触的按按本规定执执行。银行账户开开设/变更更/撤销申申请表编号：申请人：日期：开设/变更更/撤销银银行账户： 开设 变更 撤销第 联，共三联申请理由陈陈述：申请人签名名： 日期期：总会计师签签名： 日期期：总经理签名名： 日期期：本表格一式式三联：11、申请人人存档2、总会计计师存档 22、总经理理存档说明：本表表格一式三三联，经总总会计师、总总经理审核核签字后，第第一联由申申请人用于于办理业务务，并存档档，第二联联和第三联联分别另由总会计计师、总经经理存档。附件2：银银行账户信信息明细表表银行账户
9、信信息明细表表 年 月月 日日 编号：序号开户行名称称开户行地址址账号期末余额账户性质（新新开、原有有、销户）开户、变更更以及销户日期期备注123456789101112131415本表格共三三联：1、编编制人存档档 2、交交财务经理理复核3、交总会会计师备案案附件3：银银行存款余余额调节表表银行存款余余额调节表表年 月 日 开户银行： 账号：编制人： 日日期： 复核人： 日日期： 编号： （1）企业业银行存款款日记账月月末余额：（4）银行行对账单月月末余额：（+）银行行已收，企企业未收（一）银行行已付，企企业未付（+）企业业已收，银银行未收（-）企业业已付，银银行未付序号日期金额事由日期金额
10、事由日期金额事由日期金额事由1234567合计（2）（3）（5）（6）调整后余额额（1）+（22）-（33）=（4）+（55）-（66）=说明：1、本本表应按不不同的银行行账户及货货币种类分分别编制。22、未达帐帐项要说明明原因。3、调节后后银行对账账单金额应应与企业银银行存款日日记账金额额一致，不不一致时应应查明原因因。附件4：未未达账项报报告表未达账项报报告表年 月月 日日 编号：序号未达账项明明细金额凭证号未达账龄/日建议解决方方案负责人完成时间123456789101112131415编制人： 日期： 出纳： 日日期：审核人： 日期：说明：本表表格一式二二联，编制制人编制完完毕后，由由
11、出纳签字字确认，并并由财务经经理签字审审核。其中中第一联编编制人存档档，第二联联财务经理理存档。附件5：账账户检查记记录账户检查记记录表 编号：检查日期检查人账户名称开户银行截止至 月 日银银行记录会计记录余余额差异额情况说明审计室检查查人（签字字）： 金融财财务部出纳纳（签字）：负责人（签签字）： 负责人（签签字）：年 月 日 年 月 日附附件6：网网上银行使使用授权表表网 上 银银 行 使使 用 授授 权 表表编号：授权原因：被授权人签签字日期：授权人签字字：日期：财务经理签签字：日期：授权后办理理业务：银行：金额：小写：_大写：_被授权人签签字日期：财务经理签签字：日期：第二章 付款管理
12、办办法第一节 资金收支计计划管理第一条 编制计划主主要作业：1. 各事业部经经办人根据据实际情况况，拟定次次月预计计收款计划划表（附附件1）。2. 各事业部经经办人根据据供应商挂挂账情况、合合同约定及及预计收收款计划表表，拟定定初步的次次月付款款计划表（附附件2）和和付款进度度安排。3. 各事业部经经办人在每每月28日日前必须将将次月收支支计划表（含含电子文本本）报送审审批部门。第二条 审批计划主主要作业：1. 事业部负责责人就本事事业部经办办人编制的的付款计划划进行初步步审核，提提出初步审审核意见，批批准后送交交金融财务务部。2. 金融财务部部经办会计计对付款计计划进行审审核，审核核批准后送
13、送交事业部部分管领导导复审。3. 事业部分管管领导复审审，批准后后送交金融融财务部经经理审核。4. 付款计划经经金融财务务部经理批批准后，事事业部会计计将付款金金额汇总，编编制汇总总付款计划划表（附附件3）。若若金融财务务部经理未未签名表示示通过，则则不得编入入汇总付付款计划表表。事业业部会计将将经金融财财务部经理理审批后的的汇总付付款计划表表正本送送总会计师师，自留一一份副本。5. 总会计师根根据金融财财务部编制制的汇总总付款计划划表进行行审核删减减，出具审审核意见。6. 总经理根据据总会计师师意见对汇汇总付款计计划表进进行审核，并并出具审核核意见。审审批后，将将汇总付付款计划表表正本返返还
14、金融财财务部，作作为付款根根据。第二节 应付账款还还款管理计划内付付款第三条 付款申请审审批主要作作业：1. 付款申请人人根据审核核通过的付付款计划填填写计划划内付款申申请单（附附件4），经经部门负责责人审批后后，送交事事业部分管管领导审批批。2. 事业部分管管领导就部部门负责人人审核的付付款申请单单进行复核核并签名，审审核批准后后交至金融融财务部。3. 经办会计将将付款申请请单与付款款计划表比比对无误后后审核签字字；审核通通过后，交交由金融财财务部经理理审核，同同时经办会会计根据付付款申请单单，在其自自留的付款款计划表中中予以登记记备查。4. 金融财务部部经理根据据付款计划划对付款申申请单进
15、行行审核，经经批准后方方可付款。第四条 付款办理入入账主要作作业：1. 对于金融财财务部经理理审批后的的付款申请请单，出纳纳根据付款款方式开票票，并盖财财务专用章章。2. 法定代表人人印鉴章保保管人根据据付款申请请单后附单单据进行复复核无误后后，加盖法法定代表人人印鉴章。3. 盖章完成后后，付款申申请人将所所有付款申申请手续相相关单据交交由法定代代表人印鉴鉴章保管人人；若单据据不全，则则要求经办办人补齐单单据。4. 法人印鉴章章保管人将将付款凭证证以及相关关单据交由由制单会计计确认无误误后入账。5. 制单会计须须将申请付付款的单据据或发票盖盖核销章，以以免发生重重复请款的的情形；并并且对主要要
16、供应商（包包括但不限限于沥青、石石料、柴油油）每半年年与对方单单位进行对对账，并填填写应付付账款核对对记录（附附件6），交交由金融财财务部经理理复核。第三节 应付账款还还款管理计划外付付款（绿色色通道）第五条 付款申请审审批主要作作业：1. 付款申请人人根据临时时付款需要要填写计计划外付款款申请单（附附件5），经经部门负责责人审批后后，送交事事业部分管管领导审批批。2. 事业部分管管领导就部部门负责人人审核的付付款申请单单进行复核核并签名，审审核批准后后交至金融融财务部。3. 经办会计对对付款申请请单后附单单据及金额额进行审核核签字，审审核通过后后交由金融融财务部经经理审核。4. 金融财务部部
17、经理对付付款申请单单进行审核核后签字，交交由总会计计师审核。5. 总会计师对对金融财务务部审核通通过的支票票借用单或或付款申请请单进行审审核。6. 总经理根据据总会计师师意见对支支票借用单单或付款申申请单进行行审核，经经批准后方方可付款。第六条 付款办理入入账主要作作业：1. 对于总经理理审批通过过后的付款款申请单，出出纳根据付付款方式开开票，并盖盖财务专用用章。2. 法定代表人人印鉴章保保管人根据据付款申请请单后附单单据进行复复核无误后后，加盖法法人印鉴章章。3. 盖章完成后后，付款申申请人将所所有付款申申请手续相相关单据交交由法定代代表人印鉴鉴章保管人人；若单据据不全，则则要求经办办人补齐
18、单单据。4. 法定代表人人印鉴章保保管人将付付款凭证以以及相关单单据交由制制单会计确确认无误后后入账。5. 制单会计须须将申请付付款的单据据或发票盖盖核销章，以以免发生重重复请款的的情形；且且需每半年年与对方单单位进行对对账，并填填写应付付账款核对对记录，交交由金融财财务部经理理复核。第四节 附则第七条 本规定未尽尽事宜或与与国家有关关规定相抵抵触的，按按国家有关关规定执行行。第八条 本规定由公公司金融财财务部负责责解释。第九条 本规定自公公布之日起起施行，此此前如有与与本规定相相抵触的按按本规定执执行。附件1：预预计收款计计划表 事业业部预计收收款计划汇汇总表年 月月 日 项目付款单位名名称
19、/单位位名称/项项目名称计划收款金金额累计收款金金额事业部初审审金额分管领导审审核财务经理审审核备注（把握度） 编编号：总会计师签签字： 总经理理签字： 编制人人： 日日期：本表格共三三联：1、编编制人存档档；2、交交总经理审审核；3、交交金融财务务部备案附件2：付付款计划表表沥 青 事事 业 部部 付 款款 计 划划 表 年 月月 日 第 页页，共 页原材料名称称收款单位名名称合同编号合同单价及及总价实到合同支付比比例应付 金额额已付款已开发票金金额本月计划付付款备 注实到 数量到货 日期期货款 总额合 计填表人： 事业部经经理： 分管领领导： 经经办会计： 财务经理理： 总会会计师： 总总
20、经理：沥 青 事事 业 部部 付 款款 计 划划 表 年 月 日 第第 页页，共 页项目名称分包商名称称合同编号合同单价及及总价本月摊 铺吨位累计摊铺吨吨位合同 支付比例例应付 金金额已付款已开 发票金额额本月 计计划付款备 注合 计计填表人： 事业部经经理： 分管领领导： 经经办会计： 财务经理理： 总会会计师： 总总经理：沥 青 事事 业 部部 付 款款 计 划划 表 年 月月 日 第 页页，共 页购买商品或或劳务收款单位名名称合同编号合同单价及及总价实到合同支付比比例应付 金金额已付款已开发票金金额本月计划付付款备 注实到 数量到货 日期期货款 总额合 计填表人： 事业部经经理： 分管领
21、领导： 经经办会计： 财务经理理： 总会会计师： 总总经理：附件2-11：付款计划划表（市政政事业部专专用）市 政 事事 业 部部 付 款款 计 划划 表年 月月 日日工程项目名名称合同造价合同编号承包方式业主单位名名称预(决)算算价实际开工日日期预验日期税金缴纳上月累计完完成总进度度本月完成总总进度累计完成进进度比例上月业主累累计支付累计支付比比例收款单位名名称合同编号或或付款内容容进 度 情 况下浮率下浮后累计计进度按合同支付付率下浮后应付付工程款付 款 情 况审定预(决决)算价或合合同价本月进度累计进度上月累计已已付资金款款累计垫付材材料款等代缴税金扣其他费实际应付资资金款本月计划付付款
22、累计计划付付工程款计划付款比比例本月批准(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)=(5)1-(66)(8)(9)=(7)(8)(10)(11)(12)(13)(14)=(9)-(10)-(111)-(112)-(13)(15)(16)=(10)+(111)+(112)+(13)+(15)(17)=(16)(7)(18)合计：经办人及项项目经理：部门负责人人审核：金融财务部部会计审核核：事业部经理理分管领导审审核：金融财务部部经理审核核：附件3：汇汇总付款计计划表 事业业部汇总付付款计划表表年 月 日 编号号：项目收款单位名名称计划付款金金额事业部初审审金额分管领导审审核财务经理审审核总会计师
23、审审核总经理审核核备注 总会计计师（签字字）： 总总经理（签签字）： 编制人人： 日期期：本表格共三三联：1、编编制人存档档 2、交交总经理审审核3、交金融融财务部备备案附件4：计计划内付款款申请单计划内付款款申请单年 月 日付 款 类类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部部 门本期按合同同应支付金金额￥本次支付金金额￥大写金额累计付款￥累计付款比比例付 款 事事 由第X联 共三联付 款 方方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证证 商业承兑兑汇票银行承兑兑汇票 网银 其他收 款 人人 全 称称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期期项目经理签字、日期期事
24、业部经理理签字、日期期分管领导签字、日期期经办会计签字、日期期财务经理签字、日期期本表格共三三联：1、经经办人存档档 2、交交金融财务务部备案 3、交交经办会计计入账附件5：计计划外付款款申请单计划外付款款申请单年 月 日付 款 类类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部部 门本期按合同同应支付金金额￥本次支付金金额￥大写金额累计付款￥累计付款比比例付 款 事事 由第X联 共三联付 款 方方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证证 商业承兑兑汇票银行承兑兑汇票 网银 其他收 款 人人 全 称称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期期项目经理或或 经办部门负负
25、责人签字、日期期事业部经理理签字、日期期分管领导签字、日期期经办会计签字、日期期财务经理签字、日期期总会计师签字、日期期总经理签字、日期期本表格共三三联：1、经经办人存档档 2、交金金融财务部部备案 3、交交经办会计计入帐 附件6：应应付账款核核对记录 应应付账款核核对记录 编号号：核对 日期期核对人供应商名称称应付账款余余额与会计记录录 有无差异异情况说明附件7：资资金收支计计划管理流流程附件8：应应付账款还还款管理流流程第三章 票据管理办办法第一节 银行结算凭凭证管理第一条 银行结算凭凭证采购保保管主要作作业：1. 出纳提出银银行结算凭凭证需求，由由金融财务务部经理根根据银行结结算凭证实实
26、际使用情情况决定银银行结算凭凭证的购买买种类及数数量。2. 出纳依金融融财务部经经理指示到到银行购买买银行结算算凭证后，交交由经办会会计记入购购入银行结结算凭证记记录簿（附附件1）。3. 出纳向经办办会计领用用银行结算算凭证后，经经办会计记记入购入入银行结算算凭证记录录簿，出出纳将所领领用的银行行结算凭证证放入保险险柜保管。4. 金融财务部部经理对票票据保管人人员保管的的票据进行行日常监督督；由审计计室每年进进行不少于于六次的不不定期盘点点和检查，填填写票据据盘点记录录（附件件2），与与库存票据据记录相比比对，将盘盘点结果交交由总会计计师；若有有差异，必必须查出原原因，以防防丢失。第二条 银行结算凭凭证开立主主要作业：1. 申请人申领领银行结算算凭证必