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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.建筑公司财务与与资金管理制制度第一章 银行账户管理办办法第一节 银行账户设置说说明第一条 为了加强公司的的财务及资金金等相关业务务的管理，提提高资金使用用效率，降低低资金使用成本本，确保资金金的安全与完完整，建立健健全内部控制制制度，根据据中华人民民共和国会计计法、企企业会计制度度、内部部会计控制规规范及其他他有关法律、法法规的规定，并并结合公司的的具体情况，制制定本办法。第二条 收支账户设置主主要原则：1. 金融财务部可以以为各事业部部单独设立一一至两个主
2、要要收支账户（一一般存款账户户），此账户户作为事业部部日常收支运运营活动使用用的主要账户户。2. 金融财务部根据据各事业部的的资金实际到到位情况和实实际进度预计计发生的支出出，进行资金金的分配与调调拨。第三条 定期存款账户设设置主要原则则：1. 定期存款账户只只能由公司本本部开设，此此账户不可提提现，其存款款只能由公司司账户转入。2. 在各银行的的定期存款到到期或需要提提前取款时，本本金连同利息息只能转入公公司本部账户户。第四条 贷款账户设置主主要原则：1. 贷款业务统一由由公司本部办办理，取得款款项全部划转转至公司本部账账户。2. 如果银行对贷款款有特殊要求求，公司可根根据实际需要要开立其他
3、贷贷款账户。第五条 保证金账户设置置主要原则：1. 保证金账户由公公司本部统一一设置，在业业主无指定账账户的情况下下，保证金由由公司本部账账户划款至该该保证金账户户。2. 如果业主对保证证金存入行有有特殊要求，公公司可根据实实际需要开立立其他保证金金账户。第六条 工程项目账户设设置主要原则则：1. 金融财务部可根根据需要为工工程项目设立立专用账户，该该账户作为工工程项目资金金往来的主要要账户。2. 各项目收到的款款项，应于收收款当日全部部缴入公司本本部账户或事事业部账户；支付工程款款或材料款等等款项时，由由公司本部账账户划款，工工程项目账户户一般无余额额。第二节 银行账户管理第七条 账户管理主
4、要作作业：1. 公司本部及各事事业部，银行行账户的开立立、变更及撤撤销统一由公公司金融财务务部办理。2. 金融财务部根据据需要提出申申请，填写银银行账户开设设/变更/撤销申请表表（附件1），报总会会计师复核，经经总经理批准准后，方可开开设、变更及及撤销。3. 银行账户开户、变变更及撤销申申请经批准后后，金融财务务部主办人员员从财务经理理处领取开户户许可证，并并登记备案，填填写领取时间间、领取用途途、归还时间间及领用人等等信息。4. 金融财务部主办办人员在办理理完毕后，应应及时将开户户许可证交还还财务经理。5. 在银行账户开立立、变更及撤撤销过程中形形成的凭单由由主办人员归归档保管。6. 公司银
5、行账户只只供公司经营营业务收支结结算使用，严严禁出借账户户以供外单位位或个人使用用，严禁为外外单位转账、套套现。7. 人民币 10000元内直接使使用现金结算算的业务外，公公司其它的收收支业务，都都必须通过银银行办理结算算。8. 银行账户的账号号必须保密，非非因业务需要要不准外泄。9. 每月初金融财务务部编制上月月份银行账账户信息明细细表（附件件2），对公司司当月开户、变变更账户和撤撤销账户的信信息进行统计计，并与开户户许可证上的的信息进行核核对。10. 每月初金融财务务部会计编制制上月份银银行存款余额额调节表（附附件3），并由出出纳人员签字字确认交由财财务经理审核核。11. 在银行存款余额额
6、调节表的编编制过程中，应应首先注意上上月未达账项项是否已清，对对超过一个月月的未达账项项及非正常的的未达账项应应分析形成原原因，编制未未达账项报告告表（附件件4），并交由由财务经理审审核；银行存存款余额调节节表应报总会会计师备案。12. 审计室每月应定定期或不定期期对公司账户户进行核查，填填写账户检检查记录（附附件5），对于闲闲置不用的账账户有权要求求金融财务部部及时到银行行注销，并向向总会计师及及总经理报告告。第三节 资金划拨管理第八条 资金划拨主要作作业：1. 资金划拨主要指指公司内部由由于支付工程程款、支付投投资款、购买买固定资产、纳纳税、归还贷贷款等事项的的需要，将资资金在公司内内部不
7、同账户户之间划拨的的行为。2. 子公司账户与母母公司账户之之间资金划拨拨的程序为：出纳根据资资金划拨需要要填写支票票申请单，经经金融财务部部经理、总会会计师批准后后，由出纳办办理拨款。3. 母公司账户之间间资金划拨的的程序为：出出纳根据资金金划拨需要填填写支票申申请单，经经金融财务部部经理审批，批批准后办理拨拨款。第九条 网上银行支付需需按规定由三三名财务人员员分工操作，如如遇特殊情况况，应填写网上银行使使用授权表（附附件6），经金融财财务部经理批批准后操作。第四节 附则第十条 本规定未尽事宜宜或与国家有有关规定相抵抵触的，按国国家有关规定定执行。第十一条 本规定由公司金金融财务部负负责解释。
8、第十二条 本规定自公布之之日起施行，此此前如有与本本规定相抵触触的按本规定定执行。银行账户开设/变更/撤销申请表表编号：申请人：日期：开设/变更/撤撤销银行账户户： 开设 变更 撤销第 联，共三联申请理由陈述：申请人签名： 日期：总会计师签名： 日期：总经理签名： 日期：本表格一式三联联：1、申请人存存档2、总会计师存存档 22、总经理存存档说明：本表格一一式三联，经经总会计师、总总经理审核签签字后，第一一联由申请人人用于办理业业务，并存档档，第二联和和第三联分别别另由总会计师师、总经理存存档。附件2：银行账账户信息明细细表银行账户信息明明细表 年 月 日 编号号：序号开户行名称开户行地址账号
9、期末余额账户性质（新开开、原有、销销户）开户、变更以及及销户日期备注123456789101112131415本表格共三联：1、编制人存存档 2、交财务经经理复核3、交总会计师师备案附件3：银行存存款余额调节节表银行存款余额调调节表年 月 日 开户银行： 账号：编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： （1）企业银行行存款日记账账月末余额：（4）银行对账账单月末余额额：（+）银行已收收，企业未收收（一）银行已付付，企业未付付（+）企业已收收，银行未收收（-）企业已付付，银行未付付序号日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由1234567合计（2）（3）（5）（6）调整后余额（1）+（
10、2）-（3）=（4）+（5）-（6）=说明：1、本表表应按不同的的银行账户及及货币种类分分别编制。2、未达帐项项要说明原因因。3、调节后银行行对账单金额额应与企业银银行存款日记记账金额一致致，不一致时时应查明原因因。附件4：未达账账项报告表未达账项报告表表年 月 日 编号：序号未达账项明细金额凭证号未达账龄/日建议解决方案负责人完成时间123456789101112131415编制人： 日期： 出纳： 日期：审核人： 日期：说明：本表格一一式二联，编编制人编制完完毕后，由出出纳签字确认认，并由财务务经理签字审审核。其中第第一联编制人人存档，第二二联财务经理理存档。附件5：账户检检查记录账户检查
11、记录表表 编号：检查日期检查人账户名称开户银行截止至 月 日银行记录录会计记录余额差异额情况说明审计室检查人（签签字）： 金融财务部部出纳（签字字）：负责人（签字）： 负责人（签字）：年 月 日 年 月 日附件6：网上银行行使用授权表表网 上 银 行行 使 用 授 权 表编号：授权原因：被授权人签字日期：授权人签字：日期：财务经理签字：日期：授权后办理业务务：银行：金额：小写：_大写：_被授权人签字日期：财务经理签字：日期：第二章 付款管理办法第一节 资金收支计划管管理第一条 编制计划主要作作业：1. 各事业部经办人人根据实际情情况，拟定次次月预计收收款计划表（附附件1）。2. 各事业部经办人
12、人根据供应商商挂账情况、合合同约定及预预计收款计划划表，拟定定初步的次月月付款计划划表（附件件2）和付款进进度安排。3. 各事业部经办人人在每月28日前必须将将次月收支计计划表（含电电子文本）报报送审批部门门。第二条 审批计划主要作作业：1. 事业部负责人就就本事业部经经办人编制的的付款计划进进行初步审核核，提出初步步审核意见，批批准后送交金金融财务部。2. 金融财务部经办办会计对付款款计划进行审审核，审核批批准后送交事事业部分管领领导复审。3. 事业部分管领导导复审，批准准后送交金融融财务部经理理审核。4. 付款计划经金融融财务部经理理批准后，事事业部会计将将付款金额汇汇总，编制汇汇总付款计
13、划划表（附件件3）。若金融融财务部经理理未签名表示示通过，则不不得编入汇汇总付款计划划表。事业业部会计将经经金融财务部部经理审批后后的汇总付付款计划表正正本送总会计计师，自留一一份副本。5. 总会计师根据金金融财务部编编制的汇总总付款计划表表进行审核核删减，出具具审核意见。6. 总经理根据总会会计师意见对对汇总付款款计划表进进行审核，并并出具审核意意见。审批后后，将汇总总付款计划表表正本返还还金融财务部部，作为付款款根据。第二节 应付账款还款管管理计划内付款款第三条 付款申请审批主主要作业：1. 付款申请人根据据审核通过的的付款计划填填写计划内内付款申请单单（附件4），经部门门负责人审批批后，
14、送交事事业部分管领领导审批。2. 事业部分管领导导就部门负责责人审核的付付款申请单进进行复核并签签名，审核批批准后交至金金融财务部。3. 经办会计将付款款申请单与付付款计划表比比对无误后审审核签字；审审核通过后，交交由金融财务务部经理审核核，同时经办办会计根据付付款申请单，在在其自留的付付款计划表中中予以登记备备查。4. 金融财务部经理理根据付款计计划对付款申申请单进行审审核，经批准准后方可付款款。第四条 付款办理入账主主要作业：1. 对于金融财务部部经理审批后后的付款申请请单，出纳根根据付款方式式开票，并盖盖财务专用章章。2. 法定代表人印鉴鉴章保管人根根据付款申请请单后附单据据进行复核无无
15、误后，加盖盖法定代表人人印鉴章。3. 盖章完成后，付付款申请人将将所有付款申申请手续相关关单据交由法法定代表人印印鉴章保管人人；若单据不不全，则要求求经办人补齐齐单据。4. 法人印鉴章保管管人将付款凭凭证以及相关关单据交由制制单会计确认认无误后入账账。5. 制单会计须将申申请付款的单单据或发票盖盖核销章，以以免发生重复复请款的情形形；并且对主主要供应商（包包括但不限于于沥青、石料料、柴油）每每半年与对方方单位进行对对账，并填写写应付账款款核对记录（附附件6），交由金金融财务部经经理复核。第三节 应付账款还款管管理计划外付款款（绿色通道道）第五条 付款申请审批主主要作业：1. 付款申请人根据据临
16、时付款需需要填写计计划外付款申申请单（附附件5），经部门门负责人审批批后，送交事事业部分管领领导审批。2. 事业部分管领导导就部门负责责人审核的付付款申请单进进行复核并签签名，审核批批准后交至金金融财务部。3. 经办会计对付款款申请单后附附单据及金额额进行审核签签字，审核通通过后交由金金融财务部经经理审核。4. 金融财务部经理理对付款申请请单进行审核核后签字，交交由总会计师师审核。5. 总会计师对金融融财务部审核核通过的支票票借用单或付付款申请单进进行审核。6. 总经理根据总会会计师意见对对支票借用单单或付款申请请单进行审核核，经批准后后方可付款。第六条 付款办理入账主主要作业：1. 对于总经
17、理审批批通过后的付付款申请单，出出纳根据付款款方式开票，并并盖财务专用用章。2. 法定代表人印鉴鉴章保管人根根据付款申请请单后附单据据进行复核无无误后，加盖盖法人印鉴章章。3. 盖章完成后，付付款申请人将将所有付款申申请手续相关关单据交由法法定代表人印印鉴章保管人人；若单据不不全，则要求求经办人补齐齐单据。4. 法定代表人印鉴鉴章保管人将将付款凭证以以及相关单据据交由制单会会计确认无误误后入账。5. 制单会计须将申申请付款的单单据或发票盖盖核销章，以以免发生重复复请款的情形形；且需每半半年与对方单单位进行对账账，并填写应应付账款核对对记录，交交由金融财务务部经理复核核。第四节 附则第七条 本规
18、定未尽事宜宜或与国家有有关规定相抵抵触的，按国国家有关规定定执行。第八条 本规定由公司金金融财务部负负责解释。第九条 本规定自公布之之日起施行，此此前如有与本本规定相抵触触的按本规定定执行。附件1：预计收收款计划表 事事业部预计收收款计划汇总总表年 月 日 项目付款单位名称/单位名称/项目名称计划收款金额累计收款金额事业部初审金额额分管领导审核财务经理审核备注（把握度） 编号：总会计师签字： 总经理签字字： 编制人： 日期：本表格共三联：1、编制人存存档；2、交总经理理审核；3、交金融财财务部备案附件2：付款计计划表沥 青 事 业业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页原材料名称
19、收款单位名称合同编号合同单价及总价价实到合同支付比例应付 金额已付款已开发票金额本月计划付款备 注实到 数数量到货 日期货款 总总额合 计填表人： 事业部经理理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：沥 青 事 业业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页项目名称分包商名称合同编号合同单价及总价价本月摊 铺吨位累计摊铺吨位合同 支付付比例应付 金额已付款已开 发票金额本月 计划付款备 注注合 计填表人： 事业部经理理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：沥 青 事 业业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页购买商品或劳务务收款
20、单位名称合同编号合同单价及总价价实到合同支付比例应付 金额已付款已开发票金额本月计划付款备 注注实到 数数量到货 日期货款 总总额合 计填表人： 事业部经理理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：附件2-1：付付款计划表（市市政事业部专专用）市 政 事 业业 部 付 款 计 划 表年 月 日工程项目名称合同造价合同编号承包方式业主单位名称预(决)算价实际开工日期预验日期税金缴纳上月累计完成总总进度本月完成总进度度累计完成进度比比例上月业主累计支支付累计支付比例收款单位名称合同编号或付款款内容进 度 情 况下浮率下浮后累计进度度按合同支付率下浮后应付工程程款付 款 情 况审
21、定预(决)算算价或合同价价本月进度累计进度上月累计已付资资金款累计垫付材料款款等代缴税金扣其他费实际应付资金款款本月计划付款累计计划付工程程款计划付款比例本月批准(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)=(5)1-(6)(8)(9)=(7)(8)(10)(11)(12)(13)(14)=(99)-(100)-(111)-(122)-(133)(15)(16)=(110)+(111)+(112)+(113)+(115)(18)合计：经办人及项目经经理：部门负责人审核核：金融财务部会计计审核：事业部经理分管领导审核：金融财务部经理理审核：附件3：汇总付付款计划表 事业部部汇总付款计计划表年 月
22、日 编号号：项目收款单位名称计划付款金额事业部初审金额额分管领导审核财务经理审核总会计师审核总经理审核备注 总会计师（签签字）： 总经理（签签字）： 编制人： 日期：本表格共三联：1、编制人存存档 2、交总经理理审核3、交金融财务务部备案附件4：计划内内付款申请单单计划内付款申请请单年 月 日付 款 类 别别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部 门门本期按合同应支支付金额￥本次支付金额￥大写金额累计付款￥累计付款比例付 款 事 由由第X联 共三联付 款 方 式式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇汇票银行承兑汇票票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行
23、银行账号审批意见经办人签字、日期项目经理签字、日期事业部经理签字、日期分管领导签字、日期经办会计签字、日期财务经理签字、日期本表格共三联：1、经办人存存档 2、交金融财财务部备案 3、交经办会会计入账附件5：计划外外付款申请单单计划外付款申请请单年 月 日付 款 类 别别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部 门门本期按合同应支支付金额￥本次支付金额￥大写金额累计付款￥累计付款比例付 款 事 由由第X联 共三联付 款 方 式式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇汇票银行承兑汇票票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期项目经
24、理或 经办部门负责人人签字、日期事业部经理签字、日期分管领导签字、日期经办会计签字、日期财务经理签字、日期总会计师签字、日期总经理签字、日期本表格共三联：1、经办人存存档 2、交金融财财务部备案 3、交经办会会计入帐 附件6：应付账账款核对记录录 应应付账款核对对记录 编号号：核对 日期核对人供应商名称应付账款余额与会计记录 有无差差异情况说明附件7：资金收收支计划管理理流程附件8：应付账账款还款管理理流程第三章 票据管理办法第一节 银行结算凭证管管理第一条 银行结算凭证采采购保管主要要作业：1. 出纳提出银行结结算凭证需求求，由金融财财务部经理根根据银行结算算凭证实际使使用情况决定定银行结算
25、凭凭证的购买种种类及数量。2. 出纳依金融财务务部经理指示示到银行购买买银行结算凭凭证后，交由由经办会计记记入购入银银行结算凭证证记录簿（附附件1）。3. 出纳向经办会计计领用银行结结算凭证后，经经办会计记入入购入银行行结算凭证记记录簿，出出纳将所领用用的银行结算算凭证放入保保险柜保管。4. 金融财务部经理理对票据保管管人员保管的的票据进行日日常监督；由由审计室每年年进行不少于于六次的不定定期盘点和检检查，填写票票据盘点记录录（附件2），与库存存票据记录相相比对，将盘盘点结果交由由总会计师；若有差异，必必须查出原因因，以防丢失失。第二条 银行结算凭证开开立主要作业业：1. 申请人申领银行行结算
26、凭证必必须填写银银行结算凭证证申领单，签签字后到出纳纳处领取银行行结算凭证。2. 出纳开立银行结结算凭证应按按顺序使用，不不得跳开；银银行结算凭证证开立后应将将相应的银银行结算凭证证申领单及及单据注销，以以防重复开票票。3. 银行结算凭证的的开立金额应应大写，并加加注人民币符符号￥，以防防篡改；银行行结算凭证领领用人与银银行结算凭证证申领单的的申请人必须须为同一人，以以防冒领。4. 出纳签发银行结结算凭证后，由由财务印鉴保保管人审验后后盖章，出纳纳将开立银行行结算凭证情情况记入开票票记录；经办办会计将相关关单据记录入入账。第三条 银行结算凭证作作废主要作业业：1. 开立当场即发现现错误时，出出
27、纳将作废银银行结算凭证证和存根一起起装订并加盖盖作废章，交交给经办会计计。2. 经办会计将作废废银行结算凭凭证记入作作废银行结算算凭证记录簿簿（附件3）后，将作作废银行结算算凭证交给出出纳装订成册册保管。3. 开出银行结算凭凭证后发生客客户退回结算算凭证的情况况时，出纳将将作废银行结结算凭证加盖盖作废章后，转转交经办会计计。4. 经办会计将作废废银行结算凭凭证复印作为为入账的依据据，并将作废废银行结算凭凭证记入作作废银行结算算凭证记录簿簿，然后将将作废银行结结算凭证交给给出纳装订成成册保管。第二节 应收票据管理第四条 应收票据管理主主要作业：1. 出纳收到的票据据应视同现金金予以保管,未经授权，任任何人员不得得接触。2. 出纳将收到的票票据记入至应应收票据登记记表（附件件4），同时对对票据的真实实性进行鉴定定，发现有问问题应立即通通知经办人员员与客户联系系处理。3. 出纳收到票据后后，无论是否否贴现或背书书，均需将相相关单据交给给经办会计制制作记账凭证证。4. 如果是银行承兑兑汇票，应在在收到票据后后一个工作日日内将汇票送送往承兑行进