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1、投资理财 企业的内部控制与风险管理探讨 中 石化 湖北潜 江石 油分 公司 摘要 :随着我国经济的 不断发展 ，综合国 力的不断 提高，企 业之间 施： 曹 卫军 的竞争也越来越激烈。 在激烈的竞争中企业能否立于不败之地，企业的 内部控制与风险管理将起着核心作用。 企 业的内部控制与 风险管理不 仅影响着企业的日常运行， 同时还影响着 企业在日后发展中对风险的 预测以及防范。在企业的生存发展中占主要地位。本文针对企业的内部 控制与风险管理中的相关问题，做以下论述。 关键词 :企业 内部控制 风险管理 一 、 企业内部控制与风险管理运行中存在的问题 (一 )内部控制没有注重对环境的控制 在企业中
2、的管理过程中， 企业的管理 者在对内部控制管理的过程 中往往会忽视对环境的控制， 以至于由于 企业的一些外部环境影响了 企业的内部控制。 同时，企业的内部控制不仅 涉及到企业的日常管理， 同时还是提高企业竞 争力的基本保障。 而在一些企业中，企业的管理者 往往会把企业的内部控制划分到企业的 会计部门， 在管理的过程中没 有整体的考虑到企业的各个因素， 以至于 在内部控制管理无法正常的 运行。 (二 )内部控制无法应对高于内部控制的风险 由于企业的内部控制得不到有效的管理 ，在企业今后的运行中，无 法应对高于企业内部控制的风险，由此给企业带来巨大的经济损失。 其 主要原因是在企业的内部控制中，
3、主要针 对企业的管理者以及企业的 员工进行控制，而针对企业的高层管理者却缺 乏一定的束缚力，以至于 企业的高层管理者在对企 业进行管理的 过程中出现工作疏忽， 从而给 企业带来风险。 (三 )企业风险管理水平较低 在企业的管理过程中，企业的整体风险 管理水平较低，同时管理手 段落后。 主要包括以下三个方面的内容：首 先，企业的风险管理得不到 企业管理者的重视。 在企业管理的过程中， 往往是重收益轻管理，在管 理的过程中，往往只顾眼前利益，从而忽略 了企业今后的生存发展。 其 次，风险管理人员的专业水平没能达到相应的要求。 在对风险预测以及 防范的过程中，由于管理人员对风险的预测意 识弱，从而不
4、能正确的预 测以及防范风险。 最后，企 业的风险管理手段落后。 在对风险管理的过 程中，无法正确的对风险进行识别、评估以及应对等。 (四 )没有一套完善的风险管理信息系统 在大多数的企业风险管理中， 都没有 建立起完善的风险管理信息 系统。 同时在风险管理的决策上也缺乏一定的依据。因此在对风险的防 范以及预测中，不能及时的掌握相关数据及信 息，从而大大降低了企业 风险的防范水平，以至于在今后的企业竞争中 企业处于被动的状况，在 影响企业正常运行的同时还给企业来带巨大的经济损失。 二 、 企业内部控制与风险管理的改进措施 综上所述， 企业的内部控制与风险 管 理对企业的日常运行以及企 业今后的市
5、场竞争有着重要作用， 不仅能 使企业在今后的发展中有效 的避免因风险带来的损失，还能在一定程度上促进企业的生产发展。 针 对企业内部控制与风险管理中存在的一 些问题， 提出以下几种改进措 (一 )完善风险控制机制 在企业的生产经营中， 完善的经营控 制机制是防范经营风险的关 键所在，与企业的风险管理是相辅相成、相互制约的。 因此，在完善风险 控制机制的过程中，首先应完善经营控制机制。 主要包括以下三个方面 的内容；首先，要建立起经营风险的全过程控 制机制。 从而使企业 在经 营的过程中能及时的对风险有所防范，从而 能及时的避免风险。 其次， 建立和完善经营风险预警机制。 在企业经营的过程中，能
6、及时的避免企 业的资金受到损失。 最后，实行全员风险管理 ，健全风险控制的动力机 制。 实行全员管理，将风险机制引入企业的内 部，从而使企业的全体员 工能共同承担风险责任。 (二 )建立科学的内控制度体系 在加强企业的内部控制时，首先要建立起科学的内控制度体系。 科 学的内控制度体系，不仅能束缚企业的全体员 工，同时在管理的过程中 运用科学的方法， 使内控管理更为规范。 在建立科学的内 控制度体系 时，就需要企业的管理者能提高内控管理意识 ，加强内控管理制度。 在 制定的同时还要充分的考虑时代发展以及企业的实际状况。 (三 )推行内部控制评价制度 在加强企业内部控制的同时， 也应在 企业内部推
7、行内部控制的评 价制度。 使企业的员工能清楚的了解企业的内部控制管理，同时能及时 的提出不同的管理方案以及内部控制中存 在的问题， 在一定程度上能 集思广益，从而使企业的内部控制管理得到完善 。 同时，也加强了企业 员工的责任观，增强了企业的凝聚力。 (四 )强化内控制度考核 ， 推行有效的激励机制 检验内内 部控制管理的最有效方法就 是对内控制度的考核， 通过 一定的考核，找 出管理中存在的 不足，以便及 时的改进，从 而及时的避 免因管理上的缺陷给企业带来损失。 同时， 在强化考核的过程中，也要 推行有效的激励机制，对于能及时完成内部控 制工作的员工，要给予一 定的奖励，反之，要给予严厉的
8、惩罚。 三 、 总结 综上所述，在企业今后的生存发展中， 企业的内部控制与风险管理 将起着决定性作用，不仅关系着企业能否在今 后的竞争中立足，同时还 关系着企业的正常营运。 因此就需要企业 的管理者注重对企业的内部 控制与风险管 理，使企业能在今后的发展中能 更好的预测风险，从而做 到有效的抵御风险，为企业今后的发展奠定结实的基础。 参考文献 ： 1丁友刚 ,胡兴国 .内部控制、风险控制与风险管理 基于组织目 标的概念解说与思想演进 J. 会计研究 , 2007,(12) 2朱荣恩 ,贺欣 .内部控制框架的新发展 企业风险管理框架 COSO 委员会新报告企业风险管理框架简介 J. 审计研究 , 2003,(06) 3李玲 ,陈 任武 . 风险导向内 部审计在现代 企业中的作 用分析 兼论风险导向内部审计的特点 J. 财会通讯 (学术版 ), 2006,(12) Mon ey C hin a 财经界 87