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1、初级审计师考试试题及答案7卷初级审计师考试试题及答案7卷 第1卷 因产业结构升级而导致的失业属于：A自愿失业B非自愿失业C周期性失业D结构性失业正确答案：D 社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是：A同时在两家社会审计组织执业B以个人名义承接审计业务C对自己的能力进行广告宣传D接受继续教育以提高专业胜任能力正确答案：D 年末，甲公司应计提的坏账准备金额为：A0B20 000元C22 000元D40 000元正确答案：D 下列各项中，属于审计质量控制措施的是：A对所有审计事项都采用抽查法B对所有审计项目都进行内部控制测试C加强对审计工作底稿的复核D选择简单、易审的项目进行审计正确答案：C
2、 下列各种筹资方式中，属于混合性筹资的是：A融资租赁B留存收益筹资C投入资本筹资D可转换债券筹资正确答案：D 如果A公司发行公司债券，其净资产额至少为人民币：A1000万元B3000万元C5000万元D6000万元正确答案：D 该投资项目的投资回收期为：A1年B12年C126年D132年正确答案：C投资回收期=630500=126(年) 初级审计师考试试题及答案7卷 第2卷 已知无风险报酬率为4%，整个证券市场的平均报酬率为12%，某公司股票的系数为2，则投资该股票的必要报酬率是：A20%B16%C28%D24%正确答案：A 4 在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和（
3、）。A 同级国家审计机关B 上级国家审计机关C 各级国家审计机关D 审计署正确答案：A 在固定汇率制下，若其他条件不变，则通货膨胀将导致初始国际收支平衡的国家出现逆差。此题为判断题(对，错)。正确答案： 上市公司的下列人员中，应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整的有：（ ）A董事B监事C高级管理人员D控股股东E实际控制人正确答案：暂无 吊销营业执照的行政处罚属于：A财产罚B申诫罚C能力罚D人身罚正确答案：C 36 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：A应收账款账龄分析表B审计通知书C内部控制调查表D银行存款函证回函E审计工作方案正确答案：ACD 4 著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认
4、为审计的独立应是（ ）。A 财务利益方面的独立B 精神状态方面的独立C 评价依据方面的独立D 组织地位方面的独立E 自由调查方面的独立正确答案：ABDE初级审计师考试试题及答案7卷 第3卷 审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：A应收账款提前入账B应收账款金额记录错误C漏记应收账款D虚列应收账款正确答案：C 商品的需求价格弹性大于1说明其富有弹性，因此降价会增加该商品的销售收入。此题为判断题(对，错)。正确答案： 某企业投资20万元购人一台设备，预计使用年限为20年，按直线法计提折旧，无残值。设备投产后预计每年可获得净利3万元，则该投资的回收期是：A3年B425年C5年D666
5、年正确答案：C 以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括：A应付账款账户数较少B抽样结果表明误差很大，无法接受总体C被审计单位内部控制健全有效D各应付账款明细账余额都超出了所确定的重要性水平E评估确定的应付账款账户重要性水平较高正确答案：ABD 案例三(一)资料2022年4月，某审计组对丙上市公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：1审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)生产部门负责签发订购单。(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。(4)存货盘盈或盘亏的处理须
6、经审批。2审计人员于2022年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：(1)公司成立存货盘点小组。(2)公司独立制订盘点计划。(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。(4)审计人员抽查盘点记录。3审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。42022年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。61“资料l”中，符合存货业务内部控制要求的有：A生产
7、部门负责签发订购单B财会部门负责存货的永续盘存记录C仓库保管员负责定期对存货进行盘点D存货盘盈或盘亏的处理须经审批正确答案：BD 我国现行流转税包括：A增值税B营业税C资源税D耕地占用税E土地增值税正确答案：AB 案例（一）资料2022年3月，某省审计厅派出审计组对某公司2022年度的财务收支进行审计，审计的有关情况和资料如下：1审计人员获取的该公司2022年12月31日会计报表的有关项目和金额如下：项目名称 金额（单位：万元）应收账款 1 500其他应收款 500在建工程 820盈余公积 380主营业务收入 1 900主营业务成本 1 200管理费用 190应付票据 6002该公司的主要产品
8、是电动机，审计人员在对该公司的存货进行监督盘点时发现以下情况：（1）产成品仓库中，有5台电动机没有计入存货数量，据有关人员解释，这5台电动机是其他单位委托保管的产品。（2）在原材料仓库里发现一堆废旧材料，盘点表上将其列入存货。据有关人员介绍，这些材料属于残次材料，早已不能使用。3负责应付账款审计的审计人员让该公司财会部门编制了应付账款明细表，由该公司签字盖章后，作为应付账款的直接审计证据。42022年12月23日，由于资金紧张，该公司将次年1月23日到期的50万元商业承兑汇票到银行贴现，支付贴现息2 500元。该公司进行了如下账务处理：借：银行存款 497 500营业外支出 2 500贷：应收
9、票据 500 0005审计人员在抽查电动机的销售成本结转时，发现财会部门从2022年10月起，擅自将销售成本结转方法由原来的加权平均法改为先进先出法。电动机的单位成本近年来呈上升趋势。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。63在审计人员取得的有关会计报表项目中，适合采用函证程序的有：A应收账款B其他应收款C主营业务收入D管理费用正确答案：AB初级审计师考试试题及答案7卷 第4卷 某企业投资20万元购人一台设备，预计使用年限为20年，按直线法计提折旧，无残值。设备投产后预计每年可获得净利3万元，则该投资的回收期是：A3年B425年C5年D666年正确答案：C 甲企业为增值
10、税一般纳税人，采购材料一批，增值税专用发票上注明的买价5000元，增值税850元；此外还发生装卸费200元，挑选整理费50元。该批材料的人账成本为：A5000元B5250元C5850元D6100元正确答案：B 案例一（一）资料某公司准备扩充生产能力，该项目需要设备投资30 000万元，预计使用寿命为5年，期无残值，采用直线法计提折旧。营业期间每年可实现销售收入为15 000万元，每年付现成本为5 000万元。项目投资所需资金拟通过发行股票和债券两种方式筹集，两者比例分别为70%和30%。假定上述两种筹资方式的筹资费忽略不计。公司债券按面值发行，票面利率为8%，期限5年，每年付息一次。公司所得税
11、率为30%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51如果该公司采用折现方法进行投资决策，则可以选择：A净现值法B投资利润率法C投资回收期法D内部报酬率法正确答案：AD 14 社会审计组织对企业年度财务报表的审核可以属于（ ）。A 财政财务审计B 事后审计C 定期审计D 期末审计E 综合审计正确答案：ABCD 支票上可以授权补记的事项有：A付款人名称B出票日期C付款金额D收款人名称E出票人签章正确答案：CD 根据我国行政处罚法的规定，听证程序与一般程序、简易程序之间的关系是：A听证程序是独立于一般程序和简易程序之外的一种程序B听证程序是在一般程序中可能涉及到的一种程序
12、C听证程序是在简易程序中可能涉及到的一种程序D听证程序是在一般程序和简易程序中都可能涉及到的一种程序正确答案：B 审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款400万元，账龄已超过3年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。审计人员下一步应实施的审计程序是：A直接认定该笔货款不存在B核对应付账款总账和明细账C向债权单位函证D实施分析性复核正确答案：C初级审计师考试试题及答案7卷 第5卷 1 设置审计机构时，应遵循以下原则（ ）。A 独立性B 权威性C 强制性D 系统性E 分散性正确答案：AB 从广义上说，审计管理的主体包括：A国家审计机关B内部审计机构C社会审计组织D审计
13、人员E被审计单位主管部门正确答案：ABC 如果某企业不论在生产经营的旺季或淡季，都需要保持一定的临时性借款，且更为经常地举债和还债，则有理由推测该企业所采用的营运资本融资政策是：A稳健型融资政策B配合型融资政策C激进型融资政策D保守型融资政策正确答案：C 当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：A可减少实质性测试的范围B可执行很小范围的内部控制测试C应执行更大范围的实质性测试D内部控制可信赖程度较低正确答案：A 销售A产品时，应记入“主营业务税金及附加”账户的金额是：A3375万元B14625万元C1250万元D625万元正确答案：C 该企业购入设备投入安装时应编制的会计分录是：
14、（ ）A借：固定资产 1000000贷：银行存款 1000000B借：在建工程 1000000贷：长期借款 1000000C借：在建工程 1000000贷：银行存款 1000000D借：在建工程 855000应交税金-应交增值税（进项税额) 145000贷：长期借款 1000000正确答案：暂无 我国中央预算调整方案的审查和批准机关是：A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C国务院D财政部正确答案：B初级审计师考试试题及答案7卷 第6卷 在我国，行政法规的制定机关是：A国务院B全国人民代表大会C国务院各部、委、局D全国人民代表大会常务委员会正确答案：A 24 审计证据应具有的质量特征包
15、括：A客观性B 相关性C层次性D 合法性E充分性正确答案：ABDE 8 构成审计行为的基本因素，即审计要素是（ ）。A 证据要素B ，准则要素C 标准要素D 行动要素E 结果要素正确答案：CDE 55 “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有：A系统选样法B属性抽样法C随机数表选样法D发现抽样法正确答案：AC 为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是：A回避制度B承诺制度C保密制度D审计组内部的分工负责制度正确答案：B 21 与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：A法定性B 内向性C及时性D 强制性E有偿性正确答案：AD国家审计的主要特点是法定性和强制
16、性，拥有和管理国有资产的单位都必须依法接受国家审计的监督。 下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A授权审批控制B原材料消耗定额控制C职责分工控制D固定资产盘点控制E现金实物控制正确答案：D初级审计师考试试题及答案7卷 第7卷 在对应收账款进行肯定式函证时，如果未能收到对方的回函，审计人员可以认定该应收账款并不存在。此题为判断题(对，错)。正确答案： 关于库存现金的监盘，下列说法正确的有：A将所有的库存现金同时全面清点B提前通知出纳人员做好准备C盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D盘点时应由审计人员亲自清点E库存现金盘点表应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿正确答案：ACE
17、 当经济过热时，中央银行卖出政府债券，这将导致：A货币供应量减少B货币供应量增加C金融市场利率上升D金融市场利率下降E商品市场总供给增加正确答案：AC 3 规定审计程序的作用在于：可以使审计工作按照法定程序办理，实现审计工作的 ( ) 。A 经常化 www. xamda.CoMB 法制化C 制度化D 规范化E 科学化正确答案：BCD 企业销售与收款业务循环的起点是：货A发运商品B批准赊销C审批销售退回与折让D处理客户订货正确答案：D 下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是：A风险基础审计账目基础审计制度基础审计B风险基础审计制度基础审计账目基础审计C账目基础审计制度基础审计风险基础审计D账目基础审计风险基础审计制度基础审计正确答案：C 限制非相关人员接近资产的控制活动属于：A凭证和记录控制B职责分工控制C独立检查控制D实物控制正确答案：D