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1、审计师考试试题及答案7卷审计师考试试题及答案7卷 第1卷下面属于文字说明法的特点的有( )。A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业B.使用范围广泛C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节答案：A,B,C,E解析：这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。因不动产提起的行政诉讼有管辖权的人民法院是（ ）A.原告所在地的人民法院B.被告所在地的人民法院C.不动产所在地人民法院D.行政机关所在地的人民法院答案：C解析：企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润
2、的是( )A.可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动 B.出售固定资产取得的收入与账面价值的差额 C.交易性金融资产发生的公允价值变动 D.收到因享受税收优惠而返还的增值税答案：C解析：考察利润管理营业利润营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列），选项A计入其他综合收益，不影响营业利润；选项BD，计入营业外收入，不影响营业利润；选项C计入公允价值变动损益。有效的举报项目可以帮助组织达成萨班斯一奥克斯利法案第301条款的要求。以下哪项不是举报项目的要素？( )A.收集雇员关注事项B.改善内部沟通C.收集突发
3、事件的信息D.改善外部沟通答案：D解析：D正确。有效的举报项目可以帮助组织达成萨班斯一奥克斯利法案第301条款的要求。举报项目的要素包括收集雇员关注事项、改善内部沟通、在突发事件演变成危机前收集有关信息，以及加强组织整体的内部系统。举报项目不包括外部沟通。一台还剩下5年使用寿命的机器能以20000美元的价格售出，其成本为100000美元，这台机器每年生产100000单位产品，每单位产品的变动成本是1美元，一台新机器估计将要花费90000美元，寿命为5年，会使变动成本下降到每单位0.7美元，形容这个方案最合适的名词应该是( )。A.资本预算B.经济订单数量C.弹性预算D.敏感性分析答案：A解析：
4、这是决定长期投资项目的方法。选项B不正确，因为它涉及一次订单中产品数量的问题，这种方法可以使订货和仓储成本最小。选项C不正确，因为这是关于预算的短期调整以符合实际的产量和销量的。选项D不正确，它涉及某一范围内的产出，而且不受长期投资决策的限制。针对审计实施方案时，以下说法不恰当的有（ ）。A.实施审计时，应当持续关注已做出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估，必要时调整审计实施方案中的应对措施B.重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关业务部门审定C.审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间，应当报经审计组组长批准D.一般审计项目的审计实施方案应当经审计
5、机关业务部门批准E.审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式答案：B,C,D解析：B：重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定。C：审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间，应当报经审计机关主要负责人批准。D：一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。审计师考试试题及答案7卷 第2卷案例一（一）资料2022年5月，某审计组对乙公司2022年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：1审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：(1)将2022年度的应收账款周转天数与行业的周转天数
6、进行比较；(2)将2022年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；(3)将2022年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。2由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字（2）信用赊销由销售部门经理审批（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录3审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙
7、公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。4为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2022年（2）从2022年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还
8、包括本期发生额（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。5审计人员发现，乙公司2022年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2022年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”，审计人员认为该公司的内部控制不合理有（ ）。A.由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字B.信用赊销由销售部门经理审批C.仓库人员发出货物后，根据出货库登记仓库物资登记簿D.收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记
9、录答案：A,B,D解析：A寄送对账单与收款业务、记账业务相互独立；B信用赊销由销售部门以外的单独部门审批；D坏账注销完后，要做备查簿根据证券法的规定，下列选项中，不属于公司内幕信息的知情人的是（）。A.发行人的董事B.持有公司5以上股份的法人股东中的董事C.发行人的保荐人D.发行人持股5的第二大股东的财务科副科长答案：D解析：根据规定，持有公司5以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员属于内幕信息知情人员。因为财务科副科长不是高管，所以选项D不属于内幕信息的知情人。下列各项中，不属于全国人大预算管理职权的有( )。A.撤销全国人大常委会关于决算的
10、不适当的决议B.监督中央预算执行C.批准中央预算草案D.改变全国人大常委会关于预算的不适当的决议答案：B解析：选项B不属于全国人大预算管理职权。共用题干 我国实行直接选举的范围包括哪些？A、不设区的市和市辖区的人民代表大会代表B、县、自治县的人民代表大会代表C、设区的市的人民代表大会代表D、乡、民族乡、镇的人民代表大会代表答案：A,B,D解析：根据选举法第2条规定，C中设区的市的人民代表大会代表实行间接选举，ABD项是正确的答案。根据选举法第8条的规定，地级市以上人大代表的选举工作由本级人大常委会主持，而县、乡两级人大代表的选举工作由事先选出的选举委员会主持。同时，由于乡级人民代表大会不设立常
11、委会，所以乡级选举委员会受其上级人大常委会，即县级人大常委会领导。因此，ACD选项正确。选举法第11条第1款规定：“地方各级人民代表大会的代表名额，按照下列规定确定：（一）省、自治区、直辖市的代表名额基数为三百五十名，省、自治区每十五万人可以增加一名代表，直辖市每二万五千人可以增加一名代表；但是，代表总名额不得超过一千名；（二）设区的市、自治州的代表名额基数为二百四十名，每二万五千人可以增加一名代表；人口超过一千万的，代表总名额不得超过六百五十名；（三）不设区的市、市辖区、县、自治县的代表名额基数为一百二十名，每五千人可以增加一名代表；人口超过一百六十五万的，代表总名额不得超过四百五十名；人口
12、不足五万的，代表总名额可以少于一百二十名；（四）乡、民族乡、镇的代表名额基数为四十名，每一千五百人可以增加一名代表；但是，代表总名额不得超过一百六十名；人口不足二千的，代表总名额可以少于四十名。”根据全国人民代表大会常务委员会关于县级以下人民代表直接选举的若干规定，被劳动教养人具有选举权，但是刘某未满18周岁，所以其不具有选举权，故A错误；B项中法院或者检察院没有停止李某的选举权，则李某仍然享有选举权；C项中，张某已年满19周岁，根据全国人大和地方人大代表选举法第26条的规定，其享有选举权，虽然因患精神分裂症暂时不能行使选举权，但并不意味其没有选举权；根据刑法的规定，如果刑事犯罪被判处主刑并附
13、加剥夺政治权利，其中剥夺政治权利的期限是从其有期徒刑服刑完毕时起计算，而罪犯在服刑期间自然没有政治权利，所以D项中王某被剥夺政治权利的期间是从2000年算起，到2022年，故2022年其仍然没有选举权。A项根据选举法第43条第4款另行选举时，根据在第一次投票时得票多少的顺序，按照差额比例，确定候选人名单。如果只选1人，候选人应为2人：因此A项是正确的，C和D也是正确的，C项中选民投票时是有选择自由的，选举法对D项的要求是“不少于1/3”，“不少于”即等于或多于，再次选举过程中有600人参加，那么得200票就可以了，因而，D选项是对的。选举法第26条第1款规定：“选民登记按选区进行，经登记确认的
14、选民资格长期有效。每次选举前对上次选民登记以后新满十八周岁的、被剥夺政治权利期满后恢复政治权利的选民，予以登记。对选民经登记后迁出原选区的，列入新迁入的选区的选民名单；对死亡的和依照法律被剥夺政治权利的人，从选民名单上除名。”因此张律师应当列入牡丹园住宅小区的选民名单。选举法第28条规定：“对于公布的选民名单有不同意见的，可以在选民名单公布之日起五日内向选举委员会提出申诉。选举委员会对申诉意见，应在三日内作出处理决定。申诉人如果对处理决定不服，可以在选举日的五日以前向人民法院起诉，人民法院应在选举日以前作出判决。人民法院的判决为最后决定。按照现行审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构的权限
15、有：A.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料C.向政府有关部门通报或向社会公布审计结果D.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定E.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议答案：A,B,D,E解析：当出现下列情况时，可能表明存在舞弊风险，审计人员应保持警觉（ ）A.被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同B.在没有经营业务的地区开立银行账户C.银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”期末银行存款收支存在大额的截止性错误D.存在银行未达款项E.开具的银行承兑汇票没有
16、银行承兑协议支持答案：A,B,C,E解析：货币资金审计中需要保持警觉的主要情形（存在以下事项或情形时，可能表明存在舞弊风险）：1被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同；2库存现金规模明显超过业务周转所需资金；3银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配；4在没有经营业务的地区开立银行账户；5企业资金存放于管理层或员工个入账户；6货币资金收支金额与现金流量表不匹配；7不能提供银行对账单或银行存款余额凋节表；8存在长期或大量银行未达账项；9银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”；10违反货币资金存放和使用规定（如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金
17、转作其他用途等）；11存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务；12被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证。此外，审计人员在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需要保待警觉的其他事项或情形：1存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来；2长期挂账的大额预付款项；3存在大额自有资金的同时，向银行高额举债；4付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致5开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持；6银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理。审计师考试试题及答案7卷 第3卷（2022年）审计人员对不可控风险的做法有：A.建立风险基金制度
18、，办理职业保险B.加强审计质量制度，严格执行审计准则C.签订业务约定书，取得管理当局说明书D.加强对审计人员的职业培训和继续教育E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题答案：A,E解析：选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。下列组织中，全面质量管理最有效的是：A.成员具有相同专业知识的组织B.成员具有互补专业知识的组织C.高度集权的组织D.专家独立工作的组织答案：B解析：全面质量管理强调全员参与，集思广益，所以在团队成员专业知识互补的组织中，全面质量管理最有效。公债的特征有( )。A.灵活性B.固定性C.竞争性D.有偿性E.自愿性答案：A,D,E解析：公债的特征有：有偿性、自
19、愿性、灵活性。以权责发生制为核算基础，下列各项不属于本期收入或费用的是（ ）。A.本期支付下期的仓库租金B.本期预收的货款C.本期预付的货款D.本期售出商品但尚未收到货款答案：A,B,C解析：选项 D，本期虽然未收到货款，但是在本期售出的，所以在本期确认为收入。#下列关于国家审计机关的权限的表述中，正确的有：A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料 B、有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划 C、有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支电子数据的系统 D、可以向政府有关部门
20、通报或者向社会公布审计结果 E、有权查阅相关会计资料和文件、查看业务现场和设施答案：B,C,D解析：选项A属于内部审计机构的权限。选项E属于社会审计组织的权限。某企业的经营杠杆系数和财务杠杆系数都为1.5，则联合杠杆系数为：A:0B:1.5C:2.25D:3答案：C解析：审计师考试试题及答案7卷 第4卷下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是( )。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法答案：B解析：审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务规模较小，会计资
21、料较少，存在问题较多的被审计单位。逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。6月2日，甲企业向承建单位预付工程款时，应借记的会计科目为：A.在建工程B.预付账款C.应收账款D.固定资产答案：B解析：2022年3月甲公司期间费用总额为：A.50.5万元B.50万元C.100.5万元D.30万元答案：A解析：对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以( )A.依法申请行政复议B.依法提起行政诉讼C.提请审计机关的上级审计机关裁决D.提请审计机关的本级人民政府裁决答案：D解析：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申诸行政
22、复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2022年1月至11月实现主营业务收入1500万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入500万元，其他业务成本为400万元，税金及附加80万元，管理费用100万元，财务费用15万元，投资收益30万元，公允价值变动损益100万元，营业外收入30万元。2022年12月份甲公司发生的交易或事项：（1）12月1日
23、，出售一项无形资产，共取得价款20万元，支付相关税费1万元，该设备原价50万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销10年，到出售时已经摊销了8年。（2）12月5日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，甲公司收到乙公司交来的代销清单，列明已经出售了商品的80%，甲公司按照代销价款的10%支付了乙公司代销手续费。（3）12月10日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入2万元。（4）12月15日，甲公司用银行存款支付产品保险费3万元。（5）12月20日，甲公司用银行存款支付印花税0.2万元。（6）12月20日，因债务重组获得确认收益5万元
24、。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（2）根据资料（2），甲公司应该确认的收入为（）万元。A.0B.100C.40D.80答案：D解析：甲公司收到的代销清单表明，乙公司已经出售了商品的80%，所以应该计入主营业务收入的金额=10080%=80（万元），同时计入销售费用的金额=8010%=8（万元）。标准审计报告具备以下（）要素。A.属于无保留意见B.不含有说明段、强调事项段C.不能包含其他报告责任段D.没有任何修饰性用语E.属于非无保留意见答案：A,B,D解析：包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告被视为标准审计
25、报告。审计师考试试题及答案7卷 第5卷下列有关公民出版自由的权利的表述，正确的是、()A、出版自由指公民可以自由设立出版社、出版刊物的权利B、出版自由是言论自由的自然延伸，属于公民政治自由的内容C、我国对出版物的管理实行预防制和追惩制相结合的制度，都由国家承担检查、监督的职责D、2022年国务院通过的出版管理条例，列出了十类不属于出版自由保护范围的出版物，这属于对公民政治自由的限制，超越了国务院的立法权限，构成违宪行为答案：B解析：出版自由，是指公民可以通过公开出版物的形式，自由地表达自己对国家事务、经济和文化事业、社会事务的看法。出版自由是公民言论自由的自然延伸，属于公民政治权利的范畴。因此
26、，B项是正确的，A项是错误的。对出版物的审查，我国实行预防制和追惩制相结合的制度，事前审查主要由出版单位承担，国家一般不予干涉。因此，C项也是错误的。2022年通过，2022年修订的出版管理条例，列出了10类不属于出版自由保护范围的出版物，这是在宪法范围内为执行宪法而制定的行政法规，而非对公民政治自由的限制，故D项错误。下列各项中，应征收增值税的是（ ）。A.纳税人取得的中央财政补贴B.贷款利息C.纳税人在资产重组过程中，通过出售方式，将全部实物资产及其相关联的债权、负债和劳动力一并转让涉及的不动产转让D.被保险人获得的保险赔付答案：B解析：本题考核的知识点是增值税征税范围中的特殊项目。选项A
27、CD不征收增值税。某企业2022年12月30日采购一批货物并验收入库，2022年1月收到购货发票，2022年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业：A.2022年末货币资金被高估B.2022年末存货被低估C.2022年末负债被低估D.2022年度营业收入被高估E.2022年度营业利润被低估答案：B,C解析：2022年未做账务处理，会导致资产低估，负债低估。下列情形中属于财务报告舞弊风险信号的有（ ）。A.应收账款回收天数显著增加B.关键管理人员频繁更换C.毛利率显著高于行业平均水平D.合并资产负债表中单独列示商誉项目E.关联方交易明显增加答案：A,B,C,E
28、解析：某企业2022年度实现主营业务收入180万元，其他业务收入140万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，发生的生产车间固定资产日常修理费用8万元，广告费12万元，行政罚款8万元，国债利息收入51万元，则该企业2022年度税前会计利润为（）万元。A.296B.280C.260D.237答案：B解析：行政罚款计入营业外支出，国债利息收入计入投资收益。该企业2022年度税前会计利润=180+140-48-15-8-12-8+51=280（万元），选项B正确。下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作是（ ）。A.公布审计结果B.检查审计整改情况C.检查重大违法行为D.编制审计工作方案
29、答案：C解析：A、B属于审计报告阶段的工作。D属于审计计划阶段的工作。审计师考试试题及答案7卷 第6卷董事、高级管理人员不得有的行为是()。A:将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储B:违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保C:违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易D:接受他人与公司交易的佣金归为已有E:经股东会决议，为他人谋取属于公司的商业机会答案：A,B,C,D解析：甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的自行车，自行车的销售价格为每辆200元（不含增值税），甲公司承
30、诺，如果乙公司购买1000辆自行车，甲公司会给予乙公司10%的折扣，如果乙公司同意购买1000辆自行车，甲公司应确认的收入金额为（）元。A.180000B.200000C.208800D.232000答案：A解析：甲公司应确认的收入金额为200（1-10%）1000=180000（元），选项A正确。 #下列属于企业财务管理的基本内容的是( )。A.物资管理B.分配管理C.专利管理D.人力管理答案：B解析：财务管理的内容是指财务管理所包含的基本业务管理方面，与财务活动的过程以及财务关系密切联系。企业财务管理的内容主要包括四个方面：筹资管理；投资管理；营运管理；分配管理。大山子村选举乡人民代表，代
31、表名额2人，第一次投票结果，候选人按得票多少排序为张三、李四、王五、侯六，其中仅张三获得参加投票的选民过半数的选票，对此情况的下列处理意见哪项符合法律的规定？A、宣布张三、李四当选B、宣布张三当选，同时以李四为候选人另行选举C、宣布张三当选，同时以李四、王五为候选人另行选举D、宣布无人当选，以张三、李四、王五、侯六为候选人另行选举答案：C解析：选举法第43条规定：“在选民直接选举人民代表大会代表时，选区全体选民一的过半数参加投票，选举有效。代表候选人获得参加投票的选民过半数的选票时，始得当选。县级以上的地方各级人民代表大会在选举上一级人民代表大会代表时，代表候选人获得全体代表过半数的选票时，始
32、得当选。获得过半数选票的代表候选人的人数超过应选代表名额时，以得票多的当选。如遇票数相等不能确定当选人时，应当就票数相等的候选人再次投票，以得票多的当选。获得过半数选票的当选代表的人数少于应选代表的名额时，不足的名额另行选举。另行选举时，根据在第一次投票时得票多少的顺序，按照本法第三十条规定的差额比例，确定候选人名单。如果只选一人，候选人应为二人。”因此C选项正确。资料 X集团公司（以下简称X公司）财务处派出专职审计干部，按照要求对公司所属A、B、C、D四个全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题： 1.A公司工程项目管理混乱。2022年3月，A公司开工建设职工
33、活动中心，2022年5月完工。工程原定总投资2000万元，决算金额为2650万元。据查，该工程由A公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经A公司董事会审批同意并授权由工会主席李某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，李某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向李某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建游泳馆。李某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括游泳馆在内的多项工程设施存在严重质量问
34、题。 2.B公司对外担保管理松弛。2022年4月，B公司为乙公司提供500万元贷款担保，公司风险管理部黄某根据董事长指示办理此事。由于黄某对担保业务不熟悉，B公司也没有相应的管理制度，因此，黄某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司董事长的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，B公司承担连带责任。 3.C公司重大设备采购控制不严。2022年4月，C公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系，C公司指派一副总经理带队赴国外丙公司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签
35、订了采购合同。8月20日， C公司按照合同约定一次性支付了设备款。9月初，两台设备运抵C公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中，这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这两台设备系国外淘汰多年的旧机器，丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了C公司，其实际价值不及售价的十分之一。 4.D公司对外投资决策失控。经查，2022年7月，当时D公司总经理陈某经朋友介绍认识了自称是甲金融投资公司（以下简称甲公司）总经理的杨某，双方约定，由D公司向甲公司投入1000万元用于投资，期限1年，收益率为20%。为避免错失良机，陈某指令财务部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会
36、补办报批手续、补签投资协议。财务部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到杨某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，X公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中，有关人员发言要点如下：X公司董事长张某：这几个公司内部控制薄弱，给企业和国家财产造成重大损失，教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制制度，不要怕程序复杂.也不要怕审批烦琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。 X公司总会计师刘某：第一，要强化内部审计，在集团公司财务部增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的
37、监督。审计处接受财务部领导，但重大问题可以直接向我汇报。第二，严格审批权限，各子公司均实行“一支笔”审批，所有财务收支，无论是工程支出还是日常零星开支，都由各子公司董事长审批。 X公司财务部经理钱某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算，超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜，并建立严格的责任追究机制。 要求 从内部控制角度，分析、判断并指出A公司、B公司、C公司、D公司内部控制中存在哪些缺陷？答案：解析：(1)A公司内部控制中存在下列缺陷： 工程项目的可行性研究存在缺陷，不应仅由工会有关人员进行可行性研究。 公司董事会
38、授权工会主席李某全权负责工程项目实施和工程价款支付的审批，属于授权批 准不当。 工会主席私自决定施工单位，表明该公司授权批准程序存在缺陷。 工程变更追加预算应经过董事会等决策机构的批准，不能仅由李某一人签字批准。 竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收。 (2)B公司内部控制中存在下列缺陷： 控制环境存在薄弱环节，由不熟悉担保业务的黄某负责办理担保业务，不符合控制环境中有关员工胜任能力的要求。 岗位分工控制存在缺陷，由黄某一人办理担保业务的全过程，不符合岗位分工和不相容岗位相互分离的要求。 担保决策控制存在缺陷，没有制定担保政策和授权批准制度。 未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况
39、等进行必要的评估。 (3)C公司内部控制中存在下列缺陷：采购环节的控制存在缺陷，未对采购设备进行实地考察和技术测试。固定资产验收控制存在缺陷，未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收。(4)D公司内部控制中存在下列缺陷：投资决策控制存在缺陷，未履行集体审议联签等决策审批程序。未对投资项目进行分析论证。投资支付环节的控制存在缺陷，财务部在明知没有签订投资合同的情况下仍支付对外投资资金，审核不严。经济效益审计的审计范围是局部审计，它一般采用的审计方法是A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽样法答案：D解析：审计师考试试题及答案7卷 第7卷当市场利率下降时，已发行的债券市场价格如何变动( )。
40、A.上升B.下降C.不受影响D.无法确定答案：A解析：债券的公允价值变动，是由于市场利率波动造成的，即：如果市场利率低于实际利率，该债券的公允价值会上升；反之，市场利率上升了，由于债券的利率是固定的，则其市场公允价值会下降。行政机关作出( )行政处罚决定前，应告知当事人有要求听证的权利。A.责令停产停业B.暂扣许可证或执照C.吊销许可证或执照D.较大数额罚款E.警告答案：A,C,D解析：本票的付款期限自出票日起最长不得超过：A、2个月 B、6个月 C、10天 D、1个月答案：A解析： 本票的付款期限自出票日起最长不得超过2个月。国家在社会主义初级阶段的基本经济制度是（）A.坚持以公有制为主体、
41、多种所有制经济共同发展B.坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度C.坚持以全民所有制为主体、集体和其他经济成份共同发展D.坚持公有制的主体地位答案：A解析：国家在社会主义初级阶段，坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在()。A.税务所是税务机关的派出机构B.税务所是税务机关的内部机构C.税务所是法律法规授权的组织D.税务所是税务机关委托的组织E.税务所是职权行政主体答案：A,C解析：本题考核派出机构。经过法律、法规授权的派出机构，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。派出机关是职权行政主体。此处还要注意派出机构与派出机关的区别。资本结构的决策方法包括（ ）。A.每股收益无差别点分析法B.每股收益法C.比较资本成本法D.平均资本法E.上述所有方法答案：A,C解析：考察资本结构决策资本结构的决策方法包括：每股收益无差别点分析法和比较资本成本法。