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1、初级审计师考试试题及答案9章初级审计师考试试题及答案9章 第1章 留存盈利是企业以税后利润分配股利后存留下的盈余公积和未分配利润。( )A正确B错误正确答案：A 一国保护贸易政策中，除关税政策外，还有：A汇率政策B财政政策C外资政策D非关税壁垒政策正确答案：D 下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A被审计单位内部控制健全有效B审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C审计人员进行符合性测试的成本不高D被审计单位的固有风险很高正确答案：B 9 审计准则规定审计人员在审计报告中能够表达的审汁意见类型有 () 。A 无保留意见B 保留意见c 拒绝表达意见D 肯定意见E 否定意见正确答案
2、：ABCE 该公司2022年需要通过发行普通股筹集的资金量是：A300万元B400万元C500万元D600万元正确答案：C 既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：A审计法B审计法实施条例C审计准则D审计工作方案正确答案：C初级审计师考试试题及答案9章 第2章 甲企业出售固定资产的净损益是：A净收益1 000元B净损失1 000元C净收益1 300元D净损失1 300元正确答案：B 行政法规可以设定的行政处罚种类有：( )A.警告B.罚款C.行政拘留D.吊销许可证E.没收违法所得正确答案：ABDE 下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：A现金日记账
3、B银行对账单C生产通知单D成本计算单E存货明细账正确答案：CDE 30 根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：A提出采购申请与批准采购申请B批准采购申请与采购C采购与验收D验收与付款E存货保管与发出正确答案：ABCD 某公司普通股现行市场价格为每股20元，最近一年支付的股利为每股1.2元，预计每年股利增长率为5%，则该普通股的资本成本是：A5%B6%C11%D11.3%正确答案：D 如果被审计单位将年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入银行存款，则说明存在提前入账，高估银行存款的错误。此题为判断题(对，错)。正确答案：初级审计师考试试题及答案9章 第3章 下列做法中
4、,符合股份有限公司发行股票条件的有( )。A同次发行的股票,每股发行条件和价格相同B股票发行价格可以高于股票面额C向法人应发行记名股票D对社会公众发行股票不一定记名E增发新股,与前次发行股份间隔半年正确答案：ABCD 36 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：A应收账款账龄分析表B审计通知书C内部控制调查表D银行存款函证回函E审计工作方案正确答案：ACD 会计期末，“预付账款”明细科目的贷方余额，应计入的资产负债表项目是：A应付账款B预收账款C应收账款D预付账款正确答案：A 下列事项中，属于汇票必须记载的事项有：（ ）A付款人名称B收款人名称C出票地D出票人签章E出票原因正确答案：暂无 某企
5、业的流动比率为2，速动资产占流动资产的70%，则该企业的速动比率是：（ ）A0.7B1.3C1.4D2正确答案：暂无 下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有：A处理请购单B批准赊销信用C验收商品和劳务D开具销售发票E审批坏账的转销正确答案：BDEA、C选项属于采购和付款循环 初级审计师考试试题及答案9章 第4章 根据行政诉讼法的规定，A公司向人民法院提起行政诉讼的期限为收到复议决定书之日起：A7日内B10日内C15日内D30日内正确答案：C 下列关于一人有限公司的表述中，正确的有：A一人有限公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司B一人有限公司的注册资本最低限额为人民
6、币3万元C一个自然人只能投资设立一个一人有限公司D一人有限公司不设股东会E一人有限公司的章程须由股东和职工共同制定正确答案：ACD 下列有关审计管理的说法中，正确的有：A审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等B审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率C审计管理贯穿于审计业务活动的始终D审计管理要服从审计目标E审计管理主要是对审计业务活动的管理，不包括对审计人员的管理正确答案：ABCD 影响公司股利政策的股东因素主要有：A维持举债能力B追求稳定收入C遵循资本保全D规避所得税E担心控制权稀释正确答案：BDE 按照审计署关于内部审计工作的规定，无须授权或批准，内部审计机构有权：A召开
7、与审计事项有关的会议B对违法人员进行通报批评C对可能转移的会计凭证进行封存D对本单位领导进行任期经济责任审计正确答案：A 在确定综合资本成本时，可以作为计算各种资本比例的价值基础有：A票面价值B账面价值C市场价值D清算价值E目标价值正确答案：BCE初级审计师考试试题及答案9章 第5章 如果你的房东说：啥费用都涨了，我也只能提高你的房租。这种现象说明出现了需求拉动型通货膨胀。此题为判断题(对，错)。正确答案： 项目投入运营后，设备每年应计提的折旧额是：A200万元B210万元C220万元D240万元正确答案：A年折旧(万元) 为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A对
8、库存现金实施监盘B审查大额现金收付的原始凭证C审阅现金日记账摘要栏D核对收付款凭证与银行对账单是否相符正确答案：A 案例一（一）资料某企业资产负债表（简表）2022年12 月31日 单位：元资产 金额 负债及所有者权益 金额货币资金 25000 流动负债应收账款净额存货 长期负债固定资产净额 294 000 所有者权益 240 000资产总计 负债及所有者权益合计该企业2022年产品销售收入为430 000元，全部为赊销，产品销售成本为315 000元，存货周转次数为45次，应收账款周转次数为10次，年末流动比率为15，所有者权益资产比率为18，期初存货余额等于期末存货余额，期初应收账款净额等
9、于期末应收账款净额。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51该企业期末总资产为：A324 000元B432 000元C319 000元D329 000元正确答案：B 2022年底，对于甲、乙两企业的投资，A公司应确认的投资收益净额之和为：A520 000元B360 000元C540 000元D340 000元正确答案：A 如果甲公司逾期不缴纳拖欠的税款，税务机关依法可以采取的措施有：A对甲公司采取税收保全措施B处以甲公司不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款C书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款D在规定时间内停止为甲公司办理出口退税正确答案：BC初级审计师考试试
10、题及答案9章 第6章 下列事项中，会导致企业所有者权益总额发生变化的是：A发放股票股利B提取盈余公积C资本公积转增资本D企业债转股正确答案：D 9 我国社会主义审计的作用可以概括为（ ）。A 公允性作用B 防护性作用C 建设性作用D 综合性作用E 效益性作用正确答案：BC 下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平正确答案：B
11、10 根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是（ ）。A 审计主体B 审计客体C 审计原则D 审计地位E 审计作用正确答案：AB 对未收到函证回函的6个欠款户，审计人员首先应当采取的措施是：A审查相关销货合同、发票、发货单等，证实应收账款真实性B亲自到债务单位调查核实欠款余额C直接认可应收账款明细账户余额D二次发函正确答案：D 1 审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是（ ）。A 审计证据B 审计依据C 审计法规D 审计准则正确答案：B初级审计师考试试题及答案9章 第7章 在成本、费用管理中，企业应当严格划清的费用界限有：（ ）A资本性支出与收益性支出的界限B各个会计期间的费用界限C各种产品应
12、负担的费用界限D历史成本与目标成本的界限E计入产品成本、费用与不计入产品成本、费用的界限正确答案：暂无 A公司2022年多计提坏账准备100万元，造成的后果有：A少计费用100万元B多计费用100万元C少计资产100万元D多计资产100万元正确答案：BC 按照货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的工作有：A签发支票B定期核对银行存款日记账和银行对账单C保管现金和银行单据D填制收付款记账凭证E登记现金日记账和银行存款日记账正确答案：CDE 企业信用标准越严格，信用期越短，则销售量越大。此题为判断题(对，错)。正确答案： 11 经济效益审计应（ ）进行。A 事前B 事中C 事后D 预告E 突
13、击正确答案：ABCD 审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模，则往往是由于：A样本差错率与预计总体差错率大致相同B样本差错率小于预计总体差错率C样本差错率大于预计总体差错率D样本审查中有个别重要问题正确答案：C初级审计师考试试题及答案9章 第8章 审计人员审查资本账户的余额，查明有无虚构资本业务、高估资本账户余额的情况是为了证实：A投入资本的真实性B投入资本的完整性C投入资本分类的合理性D投入资本过账的准确性正确答案：A “资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：A正确B关于销售退回业务的账务处理不正确，应直接冲减2022年初未分配利润10万元C关
14、于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用D关于销售退回费用的账务处理不正确，应计入退回存货的成本正确答案：C 为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A对库存现金实施监盘B审查大额现金收付的原始凭证C审阅现金日记账摘要栏D核对收付款凭证与银行对账单是否相符正确答案：A 审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有：A将本期计提折旧额除以期末固定资产减值准备余额，并将该比例与上期比较B将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性C计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较D将成本费用中的折旧费用明细记录与累计折
15、旧账户贷方的本期计提额比较E将本期计提折旧额除以全年销售收入，并将该比例与上期比较正确答案：BCD 6 我国的会计师事务所（ ）。A 有偿服务B 自收自支C 独立核算D 依法纳税E 具有法人资格正确答案：ABCDE 为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有：A核对产成品总账和明细账余额是否一致B核对计入“产成品”借方金额与计入“生产成本”贷方的相应金额是否一致C抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单D抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单正确答案：CD初级审计师考试试题及答案9章 第9章 下列各项财务比率中，属于反映企业长期偿债能力的比率有：A流动比率B资产负债率
16、C产权比率D总资产周转率E股东权益报酬率正确答案：BC 下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：A详细审阅大额应付票据B编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对C了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D函证应付票据E复算带息票据正确答案：ABDE 公司将税后可供分配利润首先用作内部融资以供投资，而后再将剩余的利润用于向股东分配股利，这一股利政策称为：A固定股利发放率政策B剩余股利政策C固定或稳步增长股利政策D低正常股利加额外股利政策正确答案：B 案例案例一（一）资料根据年度审计项目计划安排，2022年5月，某审计机关派出审计组对某企业2022年度财务收支进行审计。有关销售与收款
17、业务循环的资料和审计情况如下： 1该企业2022年末预收账款余额为520万元，比上年末增加55%。审计人员怀疑该企业存在通过预收账款隐瞒当期收入的行为。 2该企业2022年末注销了一笔应收账款120万元，理由是听说债务单位已撤销。 3该企业2022年主营业务收入明细账中记有一笔销售退回业务，但该企业不能提供有关的退货原始凭证，进一步审查后，证实该笔业务是虚构的。 4该企业2022年12月28日记录了一笔赊销业务收入，相关产品出库单的日期是2022年1月8日。经进一步审查，该笔收入已在2022年末结转成本，相关款项于2022年3月收回。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51为证实企业是否存在通过预收账款隐瞒当期收入的现象，审计人员应进一步审查的资料有：A应收账款总账B收款凭证C销售合同D发货记录正确答案：BCD 被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：A利润虚减B资产虚减C存货虚增D负债虚增正确答案：C 金融市场功能完全实现需要具备的理想条件是：A充分信息B充分就业C存在垄断D政府管制E完全由市场供求决定价格正确答案：AE