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1、21年初级会计模拟冲刺试题集8章21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第1章 根据企业所得税法规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C依法收取并纳入财政管理的政府性基金D符合条件的非营利组织收入正确答案：ABC 本题考核收入总额中的不征税收入。选项D属于免税收入。 某工业企业为增值税小规模纳税人，2022年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得材料的入账价值应为（ ）元。A20220B21400C
2、23804D25004正确答案：D因为是小规模纳税企业购入原材料，所以原材料的进项税额应计入购入材料的成本。 购入材料的入账价值21200+3604+20025004；适用的征收率是企业销售商品计算应缴纳的增值税时要用到的，这里计算购入材料的入账价值不会用到。 根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人正确答案：A产权出典的，“承典人”为纳税人。 企业收回某公司所欠现金货款
3、，应该()。A.贷记“现金”B.借记“应收账款”C.借记“现金”D.贷记“应收账款”正确答案：ABD企业收回某公司所欠现金货款，应该借记“现金”，贷记“应收账款”。 股份公司发行股票发生的相关交易费用，应计入当期损益。（ ）正确答案：发行股票发生的相关手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票，应从溢价中抵扣，冲减“资本公积(股本溢价)”，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足以抵扣的部分冲减“盈余公积”和“未分配利润”。21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第2章 现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。
4、( )此题为判断题(对，错)。正确答案： 甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有（ ）。A乙将拒绝要约的通知送达甲B承诺期限届满，乙未作出承诺C乙对要约的内容作出实质性变更D乙接受了要约内容正确答案：ABC合同法规定，有下列四种情形之一的，要约失效 根据营业税法律制度的规定，下列有关自建行为营业税相关处理的表述中，正确的是 ( )。A自建自用建筑物，其自建行为不是“建筑业”税目的征税范围B自建建筑物出租，应当按照“建筑业”税目征收营业税C自建房屋对外销售的，按“销售不动产”税目征收营业税D自建房屋对外销售，按“建筑业”和“销售不动产”缴纳两道营业税正确答案：AD选项
5、B：出租或投资人股的自建建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。A仲裁委员会是行政机关B仲裁委员会不按行政区划层层设立C仲裁委员会独立与行政机关D仲裁委员会之间没有隶属关系正确答案：BCD仲裁委员会不按行政区划层层设立，它独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。 甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，其中包括：现金支票1张；未承兑的商业汇票张；填明“现金宇样的银行本票2张；未填明“现金”字样的银行汇票1张。要求：根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题：(1
6、)甲公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付?并说明理由；(2)甲公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?(3)甲公司能否不经挂失止付而直接向人民法院申请公示催告?并说明理由。正确答案：(1)可以挂失止付的票据包括：现金支票1张；填明“现金”字样的银行本票2张。根据规定，只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。(2)甲公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：公示催告；普通诉讼。(3)甲公司可以直接向人民法院申请公示催告。根据规定，挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施。
7、失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第3章 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2022年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用J40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均
8、为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元)要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。正确答案：(1)进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元) 进口小轿车应缴纳的关税=49000020%=98000(元) 修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)20%=30000(元) 进口小轿车、修理设备应缴纳的关税=98000+30000=128000(元)(2)小轿车进口环节应缴纳的消费税=(490
9、000+98000)(19%)9%=5815385(元)(3)小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)(19%)17%=10984615(元) 修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)(1+20%)17%=30600(元) 小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税=10984615+30600=14044615(元) 编制甲公司确认投资收益相关的会计分录时，应列入的会计科目有（ ）。 A长期股权投资 B投资收益 C应收股利 D实收资本正确答案：ABC甲公司确认投资收益相关的会计分录为：借：长期股权投资A公司(损益调整) 240000(40000060%)贷
10、：投资收益 240000借：应收股利 120000(20000060%)贷：长期股权投资A公司(损益调整)120000 甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有( )。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决 C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决正确答案：AC参考答案：AC试题点评： 本题主要考核总论的仲裁裁决程序知识点。 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。A企业已收款入账，银
11、行尚未收款入账B企业已付款入账，银行尚未付款入账C银行已收款入账，企业尚未收款入账D银行已付款入账，企业尚未付款入账正确答案：ABCD解析： 未达账项具体包括4种情况，即本题ABCD四项所列内容。 下列各项，构成企业委托加工物资成本的有（ ）A加工中实际耗用物资的成本B支付的加工费用和保险费C收回后直接销售物资的代收代缴消费税D收回后继续加工物资的代收代缴消费税正确答案：ABC21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第4章 企业的无形资产都应在规定的期限内进行摊销。（ ）正确答案：使用寿命不确定的无形资产不需要摊销。 某企业购买面值为200万元,到期时一次还本付息的公司债券作为长期投资,共支付价款2
12、25万元,其中含手续费2万元(金额较大)和应计利息23万元。该项债券投资应记入“长期债权投资”科目的金额为( )万元。A20B250C223D225正确答案：D 甲、乙、丙、丁四位合伙人签订书面协议，共同出资设立合伙企业，合伙协议未约定利润分配比例，共同推举甲为合伙企业的事务执行人，对外代表合伙企业：丁为合伙企业的会计。同时协议还规定，甲代表合伙企业对外签订的合同总标的超过100万元的，均先由全体合伙人一致同意方可实行。(2) 企业经营一段时间后，丙将持有合伙企业财产份额的一部分转让给乙，并通知其他合伙人，将另一部分转让给A，并经其他合伙人一致同意。(3) 甲代表合伙企业与B公司签订一价值为2
13、00万元的供货合同。由B公司预付30万元的定金，合伙企业收到定金后一个月内发出全部货物。实际合同履行时，B公司按期支付30万元的定金，但合伙企业一直未能供货，合同手续齐全，过程合法。(4) B公司经过了解，发现合伙企业会计记录掩盖了严重亏损、无力履行合同的事实，从而引起纠纷，并出现以下分歧性意见：合伙人乙认为甲与B公司签订合同违反了合伙企业内部的规定，该合同无效，故合伙企业不承担违约责任。合伙人甲认为本企业不具备独立法人资格，会计记录真实与否无关紧要。A认为该项合同是在自己入伙之前签订的，一切损失与自己无关。丁认为丙在向乙转让合伙企业的财产份额时，未经其他合伙人同意，合伙企业的所有损失应由丙一
14、人承担。B公司认为因为合伙企业违约给自己造成损失45万元，合伙企业除应向B公司双倍返还定金外，还应支付赔偿金45万元。根据合伙企业法、会计法和合同法的规定评点以上观点的正误，并说明理由。正确答案：(1) 乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属于善意的第三人故该合同有效合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内部事务的约定而给合伙企业造成的损失由甲赔偿给合伙企业。(2) 甲的观点错误。我国会计法规定任何企业、事业单位无论有无独立法人资格均应依法建账并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业违反了这一规定应按会计法规定予以处罚。(3) A的观点错误。新入伙
15、的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。(4) 丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额无须其他合伙人同意但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。(5) B公司的观点错误。合伙企业违约应接受定金制裁即向B公司双倍返还定金共 60万元但由于返还的定金足以补偿因合伙企业违约而给B造成的损失故无须再支付赔偿金。(1) 乙的观点不正确。合伙企业内部的规定不能用于对抗善意的第三人。B公司属于善意的第三人，故该合同有效，合伙企业应承担违约责任。甲由于违反合伙企业内部事务的约定而给合伙企业造成的损失，由甲赔偿给合伙企业。(2) 甲的观点错误。我国会计法规定任何企业、事业单
16、位，无论有无独立法人资格，均应依法建账，并由单位负责人保证会计资料的真实性和完整性。合伙企业违反了这一规定，应按会计法规定予以处罚。(3) A的观点错误。新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。(4) 丁的观点错误。合伙人向合伙企业内部其他合伙人转让合伙企业的财产份额无须其他合伙人同意，但丙应对其退伙前合伙企业的债务承担连带责任。(5) B公司的观点错误。合伙企业违约，应接受定金制裁，即向B公司双倍返还定金共 60万元，但由于返还的定金足以补偿因合伙企业违约而给B造成的损失，故无须再支付赔偿金。 某房地产公司2022年1月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以
17、预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%
18、的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为5%。要求：计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。正确答案：(1)计算土地增值税扣除项目金额=5 000+3 000+150+990+800+1 600=11540(万元)土地增值额=18 000-11 540=6 460(万元)土地增值额扣除项目金额=6 46011 540=55.98%应纳土地增值税=11 54050%30%+(6 460- 1154050%)40%=2 007(万元)(2)应纳营业税=(18 000+200+100+20)5%=916(万元) 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债
19、务关系的持票人，进行抗辩。 ( )此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第5章 甲、乙签订合同。为保证合同的履行，除约定违约金外，乙方还向甲方支付定金作为合同的担保。后乙方违约。根据合同法律制度的规定，甲方追究乙方违约责任的形式是（）。A. 合并适用违约金和定金条款B. 选择适用违约金或者定金条款C. 只能适用违约金条款D. 只能适用定金条款正确答案：B解析: 当事人即约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。 对于未在中国境内设立机构，而有来源于中国境内的利润的外国企业，征收（ ）的预提所得税。A3%B10%C30%D33%正确答
20、案：B本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税法律制度。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收10%的预提所得税。 下列关于个人独资企业的表述中，正确的是 （ ）。A设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他权利出资B在领取个人独资企业营业执照前，投资人可以个人独资企业名义从事经营活动C个人独资企业具有依法纳税的义务，应该根据我国企业所所得税暂行条例缴纳企业所得税D国家机关公务员、党政机关领导干部不得作为投资人申请设立个人独资企业，但商业银行工作人员可以作为投资人申请设立个人独资企业正确答案：
21、A这道题考查的时个人独资企业法中的相关问题。就本题而言，A是正确的，因为出资方式可以多样化，但劳务、信用是不能作为出资的（严格记住教材上关于出资的方式）；B是错误的，因为签发营业执照是个人独资企业的“出生证明”没出生怎么能从事民商事活动呢？；C是错误的，因为自2000年起，个人独资企业应该就其所得缴纳个人所得税而不是企业所得税（只要掌握了企业所得税的纳税人范围，这个选择项也可青松排除）；D更错误，不管是国家公务员还是商业银行工作人员，都不得开办个人独资企业。 企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。A进项税额B进项税额
22、转出C转出未交增值税D转出多交增值税正确答案：B企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理 （ ）账务处理程序的主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。A记账凭证B科目汇总表C汇总记账凭证D多栏式日记账正确答案：A21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第6章 下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。A提供通信报务B提供金融服务C提供加工劳务D提供旅游服务正确答案：C根据增值税
23、暂行条例及其实施细则的规定，增值税的增收范围包括销售货物和进口货物的行为、提供加工、修理修配劳务的行为等。ABD属于营业税的征税范围。 根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税额。 （ ）正确答案：本题考核核定征收的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括六种情形，其中不包括“纳税人有过偷税、骗税行为的”。 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B稿酬所得按应纳税额减征70%C活期储蓄存款利息免税D对个人出租居民住房取得的所得按10%计征正确答案：AD本题考核个人所得税的征收规定。(1)偶然所得
24、按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30%；(3)储蓄存款利息所得属于个人所得税的征收范围现行税率为5%；(4)对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2022年11月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，
25、当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。正确答案：（1）关税完税价格税率1122528（万元）组成计税价格（完税价格+关税）（1-消费税税率）（112+28）（1-30）200（万元）进口环节应缴纳的消费税组成计税价格消费税税率2003060（万元）（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税753022.5（万元）（3）组成计税价格（材
26、料成本+加工费）（1-消费税税率）（86+5）（1-30）130（万元）委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税组成计税价格消费税税率1303039（万元） 企业所得税是以纳税义务人的所得额为征税对象的一种税收。（ ）正确答案：本题考核企业所得税的征税对象。企业所得税是以纳税义务人的所得额为征税对象的一种税收。21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第7章 下列各项，影响企业营业利润的有（ ）A管理费用B财务费用C所得税费用D商品销售成本正确答案：ABD营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务成本-营业费用-管理费用-财务费用。 下列各项中，属于企业筹资活动的有（ ）
27、。 A购买专利权 B发行股票 C支付长期借款本金 D购买零部件正确答案：BC购买专利权和零部件属于企业的对内投资活动。 下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ ）。A库存现金B其他货币资金C3个月内到期的债券投资D随时用于支付的银行存款正确答案：ABCD 某企业对原材料采用实际成本计价,月末,材料已验收入库,发票账单尚未收到,企业应( )。A暂时不作账务处理B按暂估价入账C按计划成本估价入账D按合同价格估价入账正确答案：B “长期借款”科目可设置（ ）等明细科目进行明细核算。A本金B成本C公允价值变动D利息调整正确答案：AD“长期借款”科目可分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。
28、21年初级会计模拟冲刺试题集8章 第8章 位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其他土地上均有建筑物，2022年相关使用情况如下：(1)办公楼占地100平方米，原值600万元（包括中央空调70万元），已经计提折旧100万元：(2)室外游泳池占地400平方米；(3)绿色餐馆占地300平方米：(4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以内的业务负责送货上门。2022年1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园2022年12月份应缴
29、纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0. 5的滞纳金，该公司于2022年1月30日办理了申报缴纳手续。已知：从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，分析回答下列第6064小题：根据城镇土地使用税法律制度的规定，该生态园2022年应当缴纳城镇土地使用税的土地面积为( )平方米。A. 600B.1000C.4600D.5000正确答案：B直接用于农、林、牧、渔业的生产用地（4000平方米）免征城镇
30、土地使用税。 根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。A由出具单位重开B由出具单位更正并加盖出具单位印章C由接受单位更正并加盖接受单位印章D由经办人员更正并加盖经办人员印章正确答案：A原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 下列对法所作的分类中，以法的创制方法和发布形式为依据进行分类的是（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法正确答案：A答案解析：选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；选项C是根据法的内容所作的分类；选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。试题点评：本题主要考核第一章总论的“法的分类”知识点。 下列各项中，不影响营业利润的项目有（ ）。A. 已销商品成本B. 出售固定资产净损失C. 出售固定资产净收益D. 转让股票所得收益正确答案：BC营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）投资收益（减去投资损失）；出售固定资产的净损益计入营业外收入和营业外支出，不影响营业利润。 下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ）。A银行承兑汇票B支票C商业承兑汇票D未填明“现金”字样的银行本票正确答案：ABC本题主要考核“支付结算法律制度”的“挂失止付”知识点。