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1、21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章 第1章某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10%提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，实际发放股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元。 A.410B.400C.440D.350答案：B解析：本题考核未分配利润的计算。 资本公积转增资本不影响未分配利润的增减变动，该企业年末未分配利润金额年初未分配利润当年实现的未分配利润提取的盈余公积向投资者分配现金股利16030030010%2010400（万元）。某企业2022年12月份发生如下
2、事项：A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的修理费用为2万元；出租无形资产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为0.5万元。则该企业2022年12月份应计入其他业务成本的金额为（ ）万元。A.28.5B.26C.8D.6答案：B解析：销售A材料、出售单独计价的包装物的成本、出租无形资产的摊销额均计入其他业务成本；生产车间固定资产的修理费用计入管理费用；出借包装物的摊销额计入销售费用。所以该企业2022年12月份应计入其他业务成本的金额=20+5+1=26（万元），选项B正确。（2022年） 2022年7月 31日，甲公司录用周某担任出
3、纳，双方口头约定了 2年期劳动合同，试用期 2个月，月工资 3500元，公司在试用期间可以随时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至 4000元，如考核不合格，再延长试用期 1个月。 2022年9月 15日，双方签订了书面劳动合同。 2022年9月 30日，因未通过公司考核，周某试用期延长 1个月。因甲公司连续 2个月无故拖欠劳动报酬， 2022年6月 1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为 2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳
4、动合同采取的方式是（ ）。A.应提前30日书面通知甲公司解除B.可随时通知甲公司解除C.应提前3日通知甲公司解除D.不需通知甲公司即可解除答案：B解析：用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可随时通知解除劳动合同。年终结账，将余额结转下年时（）。A.不需要编制记账凭证，但应将上年账户的余额反向结平才能结转下年B.应编制记账凭证，并将上年账户的余额反向结平C.不需要编制记账凭证，也不需要将上年账户的余额结平，直接注明“结转下年”即可D.应编制记账凭证，但不需要将上年账户的余额反向结平答案：C解析：会计人员误将财务费用确认为制造费用，通过试算平衡表无法查出该差错。（）答案：对解析：试算平衡只是通
5、过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。该经济业务记错有关账户，借贷仍然平衡，所以通过试算平衡表无法查出该差错。会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。( )答案：对解析：会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。“经营结余”科目，核算事业单位本年度经营活动收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损的余额。（）答案：对解析：根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，不正确的是（ ）。A.持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利自票据出票日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付
6、款之日起6个月D.持票人对银行本票出票人的权利，自票据出票日起2年答案：A解析：持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章 第2章居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日答案：C解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。（2022年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收
7、非法财物答案：C解析：（1）选项AD：属于行政责任；（2）选项B：属于刑事责任。2022年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500元，转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款8000元；出售管理用设备确认净收益6000元。不考虑其他因素2022年9月该企业确认的营业外收入为（）。A.14500B.8500C.6500D.14000答案：B解析：经批准结转无法查明原因的现金溢余500元计入营业外收入；债权单位撤销无法清偿的应付账款8000元计入营业外收入；出售管理用设备确认净收益6000元计入资产处置损益，故营业外收入确认的金额为500+8000=8500元。根据劳动合同法律制度的规定
8、，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有（）。A.劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会答案：A,B解析：被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项C错误；被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项D错误。（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年度至2022年度发生的有关固定资产的经济业务如下： （1）2022年6月1日，自行
9、建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。 （2）2022年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。 （3）2022年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。2022年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值
10、为16万元。 （4）2022年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。 （5）2022年12月31日，因调整产品结构，甲企业将该生产线出售，出售时已计提折旧90万元，其账面价值为376万元，取得处置收入410万元存入银行，增值税税额为53.3万元；发生自行清理费用5万元。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1），下列各项中，关于甲企业自行建造生产线的业务处理正确的是（）。 A.领用工程物资时：借：在建工程200贷：工程物资200B.支付相关费用时：借：在建工程30应交税费应交增值税（进项税额）3.9贷：银行存款33.9C.领用生产用原材料时：借：
11、在建工程113贷：原材料100应交税费应交增值税（进项税额转出）13D.分配工程人员工资时：借：在建工程40贷：应付职工薪酬40答案：A,B,D解析：选项C，分录为： 借：在建工程 100 贷：原材料 100（2022年）房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。（ ）答案：错解析：根据会计法律制度的规定，企业的下列会计档案中，需要永久保管的是（ ）。A.纳税申报表B.会计档案销毁清册C.银行对账单D.会计档案移交清册答案：B解析：选项AC，需要保管10年；选项D，需要保管30年。采用移动加权平均法计算发出存货成本不能在月度内随时结转发出存货的成本。（）答案：错
12、解析：可以在月度内随时结转发出存货的成本。21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章 第3章根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。 A.个人取得的保险赔款 B.军人的转业安置费 C.企业债券利息收入 D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴答案：A,B,D解析：外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。下列各项中，能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是（）A.明细分类账B.总分类账C.备查簿D.日记账答案：D解析：序时账簿是按照经济业务发生时间逐日、逐笔登记的账簿。下列各项中，关于职工薪酬的
13、说法错误的是( )。A.企业从职工薪酬中扣回之前代垫的家属药费，贷记“其他应收款”科目B.对于需由职工个人负担的社会保险费，企业每月从其工资中代扣时，贷记“其他应付款”科目C.难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入所生产库存商品成本，同时确认应付职工薪酬D.企业将拥有的住房无偿提供给职工使用的，应按住房每期应计提的折旧确认应付职工薪酬答案：C解析：难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。（ ）答案：错解析：税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。（2022年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿
14、服务、会议服务和车辆停放服务。2022年10月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。（2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。此处358704老师只是念错了，计算没有错误。（3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60用作办公场所，40用作员工宿舍。（4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲酒店的下列经营业务中，应按照“
15、现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）。A.餐饮服务B.住宿服务C.会议服务D.车辆停放服务答案：C,D解析：选项AB：属于“生活服务”。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。A.接受捐赠取得的无形资产B.通过债务重组取得的无形资产C.自行开发的无形资产D.接受投资取得的无形资产答案：A,B,D解析：2022年5月1日，丙公司对其以租赁方式新租入的办公楼进行装修，发生以下有关支出：领用生产用材料50万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为6.5万元；辅助生产车间为该装修工程提供的劳务支出为18万元；有关人员工资
16、等职工薪酬为52万元。2022年11月30日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，并按租赁期10年开始进行摊销。假定不考虑其他因素，下列关于丙公司会计处理的表述正确的有（）。 A.装修完工时计入长期待摊费用的金额为120万元 B.装修完工时计入长期待摊费用的金额为111.5万元 C.2022年的摊销额为1万元 D.2022年的摊销额为0.93万元答案：A,C解析：计入长期待摊费用的金额501852120（万元） ；2022年摊销的金额12010121（万元）。 会计分录为： 借：长期待摊费用 （501852）120 贷：原材料 50 生产成本辅助生产成本 18 应付职工薪酬 52
17、每月摊销： 借：管理费用 1 贷：长期待摊费用 1（2022年）下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是（）。A.销售商品收到银行承兑汇票B.委托银行代为支付电话费C.开出转账支票支付购买办公设备款D.为购买股票将资金存入证券公司指定投资款专户答案：D解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（选项D）和外埠存款等。21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章 第4章下列选项中，属于贯彻及时性的事项有（）。 A.在经济业务发生前，企业根据经济合同及时填制记账凭证，登记账簿 B.按照会计
18、制度统一规定的时限，及时编制出财务会计报告 C.经济业务应该按照其经济实质进行会计核算 D.规定的时限内，及时将编制的财务会计报告传递给财务会计报告使用者答案：B,D解析：及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。选项A应该在收到相关原始凭证后再进行核算；选项C属于实质重于形式原则。三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）。 A.六个月B.二个月 C.一年 D.三年答案：A解析：三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间，其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示：
19、采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。（计算时分配率的小数保留4位，分配的小数尾差计入管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。） 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 机修车间在对外分配生产费用时，分配率是（）。 A.0.5 B.0.3267 C.0.3 D.0.5167答案：D解析：首先计算出机修车间交互分配的分配率机修车间待分配的费用/机修车间供应劳务量4 700/9 400=0.5；机修车间外分配的生产费用待分配费用运输车间耗用机修车间的费用机修车间耗用运输车间的费用，其中运输车间耗用机修车间的费用运输车间耗用机修车间的工时机修车间交互分配的分配率； 机修车间耗用
20、运输车间的费用机修车间耗用运输车间的公里运输车间交互分配的分配率； 机修车间对外分配的费用4 7000.5400+0.3500=4 650（元）； 机修车间对外分配生产费用的分配率=对外分配的费用/（供应劳务量运输车间耗用的劳务量）=4 650/（9 400400）=0.5167。下列各项中， 属于非流动资产的是（）。 A.存货B.交易性金融资产C.无形资产D.货币资金答案：C解析：选项ABD，均属于流动资产。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（ ）。A.独生子女补贴B.托儿补助费C.岗位津贴D.误餐补助答案：A,B,D解析：下列
21、项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。某公司在生产主要产品一丁产品的同时，附带生产出A产品，A产品分离后需进一步加工后才能出售，相关业务如下：(1)2022年7月共发生联合成本400000元，其中：直接材料200000元；直接人工100000元；制造费用100000元。A产品进一步加工发生直接人工费5000元；制造费用7500元。当月生产丁产品2500千克并全部完工，A产品500千克，A产品的市场售价200元，单位税金和利润50元
22、，副产品按照作价扣除法分摊联合成本。(2)假定丁产品7月无月初在产品。根据资料，按A产品既要负担进一步加工成本，又要负担分离前联合成本的方法计算丁产品成本和A产品成本。(3)在生产丁产品过程中，产生不可修复废品50件，按其所消耗定额费用计算废品的生产成本。其中原材料费用定额为210元，已完成的定额工时共计360小时，每小时的费用定额为：直接人工28元，制造费用135元。回收废品残料计价1200元。应由过失人赔偿500元。废品净损失由当月同种合格产品成本负担。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(1)，A产品应分配的联合成本计算正确的是（ ）。A.应负担的联合总成本为4
23、2500元B.应负担的直接材料成本为31250元C.应负担的直接人工成本为15625元D.应负担的制造费用为15000元答案：B,C解析：A产品应负担的联合总成本=500(200-50)-(5000+7500)=62500(元)，A产品应负担的直接材料成本=200000(62500400000)=31250(元)，A产品应负担的直接人工成本=100000(62500400000)=15625(元)，A产品应负担的制造费用=100000(62500400000)=15625(元)。下列各项中，不属于错账更正的方法的是（ ）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.实地盘点法答案：D解析：选
24、项D，属于财产清查的方法。某企业为仅生产并销售甲产品的增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13。材料采用实际成本核算，材料发出采用先进先出法计价，生产甲产品所耗用的材料随生产进度陆续投入。2022年8月初，该企业M材料结存500千克，成本为10 000元；“生产成本”科目余额为31 000元，月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用。8月发生有关交易或事项如下：（1）1日，购入一批M材料5 000千克已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为100 000元，增值税税额为13 000元，材料采购过程中发生保险费6 000元，装卸费4 000元（均不考虑增值税），全部款项以
25、银行存款支付，发票已通过税务机关认证。（2）2日，对行政办公楼进行日常维修领用M材料500千克，车间设备日常维修领用M材料100千克；5日，生产甲产品领用M材料2 500千克（3）31日，分配当月职工薪酬300 000元，其中，生产工人工资为200 000元，车间管理人员工资为30 000元，行政管理人员工资为70 000元。另外，计提车间设备折旧费20 000元。（4）31日，本月甲产品完工250件，月末在产品50件，在产品平均完工程度为60。（5）31日，企业发现入库的甲产品有2件存在瑕疵，经质检部门鉴定不需要返修，每件以不含税售价2 000元降价为每件1 500元出售，符合收入确认条件。
26、要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。（4）根据期初资料、资料（1）至（4），下列各项中，该企业8月份甲产品生产成本计算正确的是（）。A.本月在产品成本为36 000元B.本月在产品成本为56 000元C.本月完工产品成本为280 000元D.本月完工产品成本为300 000元答案：A,D解析：材料发出按照先进先出法核算：行政办公楼进行日常维修负担材料费用10 00050050010 000（元），通过“管理费用”科目核算；车间设备日常维修负担材料费用110 0005 0001002 200（元），通过“管理费用”科目核算；甲产品负担的直接材料费用110 0005 000250
27、055 000（元），通过“生产成本”科目核算。完工产品数量250（件）在产品约当产量506030（件）甲产品当期发生成本资料（2）生产成本55 000资料（3）生产成本200 000资料（3）制造费用30 000资料（3）制造费用20 000305 000（元）甲产品总成本期初成本本期发生成本31 000305 000336 000（元）甲产品完工产品成本336 000（25030）250300 000（元）甲产品在产品成本336 000（25030）3036 000（元）21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章 第5章某企业采用计划成本分配法分配辅助生产费用时，应将辅助生产车间实际发生的费用与
28、按计划单位成本分配转出的费用之间的差额记入的会计科目是（ ）。A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用答案：B解析：计划成本分配法的特点是辅助生产车间为各受益单位提供的劳务或产品，都按劳务或产品的计划单位成本进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。某企业因洪水毁损一批实际成本为 500000 元的库存商品。其残料价值50000 元已验收入库，应由保险公司赔偿 300000 元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是（）。A 批准处理前：借：待处理财产损溢 500000贷：主营业务成本 5000
29、00B 批准处理后：借：其他应收款 300000原材料 50000营业外支出 150000贷：待处理财产损溢 500000C 批准处理后：借：管理费用 150000贷：待处理财产损溢 150000D 批准处理前：借：待处理财产损溢 150000贷：库存商品 150000答案：B解析：报经批准前：借：待处理财产损溢 500000贷：库存商品 500000报经批准后：借：原材料 50000其他应收款 300000营业外支出 150000贷：待处理财产损溢 500000甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2022年1月
30、5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立了一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，注销了营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲餐馆应在2022年3月16日起的一定期限内向银行提出撤销银行结算账户的申请，该期限为（）。A.5个工作日B.10个工作日C.20个工作日D.15个工作日答案：A解析：因存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照的，应于“ 5个工作日内”向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。A.普通合伙企
31、业B.个人独资企业C.外商独资企业D.国有大中型企业答案：D解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。（2022年）根据车船税法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 不属于车船税征税范围的是（ ） 。A.摩托车B.拖拉机C.游艇D.挂车答案：B解析：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。（）答案：对解析：下列各项中，属于费用的有（ ）。A.生产车间管理人员的工资B.专设售后服务网点的职工薪酬C.支付的城镇土地使用税D.企业负担的生产职工养老保险费答案：A,B,C,D解析：
32、费用包括成本费用和期间费用，选项A计入制造费用；选项B计入销售费用；选项C计入税金及附加；选项D计入生产成本。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得答案：A,B,D解析：选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。21年初级会计职称模拟冲刺试题集6章 第6章某企业 2022 年初账面共有房产原值 4 000 万元
33、，当年房产使用情况如下：（1）1 月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；（2）6 月 30 日将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成 本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列
34、关于房产税的说法中，表述正确的是（）。 A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋 B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据 C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税 D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税答案：A,B,D解析：对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房屋租 金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税，选项 C 不正确。2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下
35、列算式中，正确的是（ ）。A.30000（1-20%）20%=4800（元）B.（30000-400）20%=5920（元）C.3000020%=6000（元）D.（30000-400）（1-20%）20%=4736（元）答案：C解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（ ）答案：错解析：由残疾人的组织（不包括私营企业）直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。（2022年）2022年3月3日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇
36、票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为100万元，出票日期为2022年3月3日，出票后6个月付款，该汇票由P银行承兑并收取了手续费，4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现。汇票到期后，Q银行向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算P银行承兑该汇票应向甲公司收取手续费的下列算式中，正确的是（）。A.100000011000（元）B.10000000.5500（元）C.10000000.7700（元）D.10000000.3300（元）答案：B解析：银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人
37、收取 0.5 的手续费。甲公司2022年7月31日销售产品一批，货款为2000万元，增值税税率为13%，为购货方代垫的运杂费为10万元，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额为（）万元。A.2022B.2270C.2260D.2000答案：B解析：应收票据的入账金额 =2000（ 1 13%） +10=2270（万元）。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.出售厂房的工厂B.受赠房屋的学校C.承租商铺的个体工商户D.出让国有土地使用权的市人民政府答案：A解析：选项BC，土地增值税
38、的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）答案：错解析：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。（2022年）某公司年初“利润分配未分配利润”科目贷方余额为700 000元，本年实现净利润5 000 000元。本年提取盈余公积500 000元，宣告分配现金股利2 000 000
39、元。不考虑其他因素，该公司当年结转本年利润及其分配的会计处理正确的有（）。A.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配未分配利润 2 500 000贷：利润分配提取法定盈余公积 500 000应付现金股利 2 000 000B.结转本年实现的净利润时：借：利润分配未分配利润 5 000 000贷：本年利润 5 000 000C.结转本年实现的净利润时：借：本年利润 5 000 000贷：利润分配未分配利润 5 000 000D.结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配提取法定盈余公积 500 000应付现金股利 2 000 000贷：利润分配未分配利润 2 500 000答案：A,C解析：“利润分配未分配利润”为所有者权益科目，借方表示减少，贷方表示增加。结转本年实现的净利润时：借：本年利润 5 000 000贷：利润分配未分配利润 5 000 000计提盈余公积和宣告分配现金股利时：借：利润分配提取法定盈余公积 500 000应付现金股利 2 000 000贷：盈余公积法定盈余公积 500 000应付股利 2 000 000结转“利润分配”科目所属明细科目余额时：借：利润分配未分配利润 2 500 000贷：利润分配提取法定盈余公积 500 000应付现金股利 2 000 000