21年初级会计模拟冲刺试题集5节.docx

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1、21年初级会计模拟冲刺试题集5节21年初级会计模拟冲刺试题集5节 第1节 根据税法征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以（ ）。A申请行政复议B向税务机关申请暂缓执行C向政府主管部门反映并请其出面调解D向人民法院起诉正确答案：AD根据税法征管法的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。 根据我国税收征管法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收正确答案

2、：A(1)查账征收主要对已建立会计账册、且会计记录完整的单位适用；(2)查定征收主要对生产规模小、账册不健全、产品零星、税源分散的纳税人适用；(3)套验征收主要对零星、分散的高税率丁业产品适用：(4)定期定额征收主要对生产规模小、义确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。 当事人不服法院第一审判决的，有权向上一级法院提起上诉的时间是（ ）。A宣告判决之日起10日内B宣告判决之日起15日内C判决书送达之日起10日内D判决书送达之日起15曰内正确答案：D本题考核上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。 下列各项，

3、体现谨慎原则要求的是（ ）A固定资产采用双倍余额递减法计提折旧B固定资产采用平均年限法计提折旧C固定资产采用工作量法计提折旧D固定资产采用历史成本计价正确答案：A固定资产折旧采用加速折旧法（包括双倍余额递减法和年数总和法）符合谨慎性原则。 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A3B5C7D10正确答案：A本题考核银行结算账户的开立。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 某企业2022年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为5 800万元，按本年

4、计划单位成本计算的本年累计总成本为5 750万元，本年累计实际总成本为5 680万元。则可比产品成本的降低额为( )万元。A50B120C70D130正确答案：B解析： 可比产品成本降低额=可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本一本年累计实际总成本=5 800-5 680=120(万元) 根据税收征收管理法的规定下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。A隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B进行虚假纳税申报少缴应纳税款的C在账簿上多列支出少缴应纳税款的D隐匿财产妨碍税务机关追缴欠缴税款的正确答案：ABC本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或

5、者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。21年初级会计模拟冲刺试题集5节 第2节 下例各项行为中，应当征收增值税的是（ ）。A某服装商店为服装厂代销儿童服装B某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费正确答案：A本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项BCD都不征收增值税，进项税不能抵扣。 企业将

6、生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，企业发出商品的时候应确认该电梯的销售收入。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。A某市证券交易所用地B某建制镇所辖的行政村委会办公用地C某大型钢铁企业生产车间用地D某市一大型超市用地正确答案：ACD(1)凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。20

7、22年4月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为（ ）。A4月4日B4月5日C4月6日D4月7日正确答案：A验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日4月4日 企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（ ）。A管理费用B生产成本C在建工程D其他业务支出正确答案：C建造办公大楼使用的生产用原材料的增值税是要计入所建资产的成本中的。 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品时，按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税，应当计入（ ）科目。A生产成

8、本B应交税费C主营业务成本D委托加工物资正确答案：B解析】凡属于加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入加工物资成本；如果收回后的加工物资用于连续生产的，就将所负担的消费税先计入“应交税费应交消费税”的借方，按规定用以抵扣经过再加工的消费品销售后企业所负担的消费税。 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。A从事运输业务B转让土地使用权C跨省、自治区、直辖市承包工程D提供应税劳务正确答案：AC本题考核营业税的纳税地点。按营业税的有关规定，跨省市承包工程，应在机构所在地税务机关申报缴纳；经营运输业务，应向机构所在地主管税务机关申报纳税，所以AC正确。

9、转让土地使用权应向土地所在地税务机关申报纳税；提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。21年初级会计模拟冲刺试题集5节 第3节 建荣公司2022年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2022年度亏损额为300万元。该公司2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A. 105.6B. 6.6C. 5.4D. 3.6正确答案：B解析: （320-300）*33%=6.6万 关于营业税的计税依据，下列表述不正确的是（ ）。A纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额B纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付

10、给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额C纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额正确答案：A本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。 海城公司2022年将自产的一批产品用于固定资产工程建没，该产品的成本为40万，计税价为50万元，增值税率为17%，消费税率为15%，在不考虑其他税费的情况下，则此工程的成本会因此

11、追加（ ）万元。A58.5B66C40D56正确答案：D40+5017%+5015%=56(万元) 提交银行的各种结算凭证的大小写金额一律不准更改。如果填写发生错误，应加盖“作废”戮记，重新填写。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 某企业2022年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款56万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。A10万元B12万元C23万元D79万元正确答案：C本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）33%=99（万元），境外已纳税款扣除限额=（20

12、0+100）33%100（200+100）=33（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴56万元，则汇总纳税应纳所得税额=99-20-56=23（万元）。 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的代理人D、合同的鉴定人正确答案：A 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）A纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起B房地产开发企业自用、出租出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起C纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续

13、，房地产权性登记机关签发房屋权属证之次月起正确答案：ACD本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间为房屋使用或交付之次月起。 21年初级会计模拟冲刺试题集5节 第4节 收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2022年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（ ）万元。A15B10C8.4D9正确答案：C（1）全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；（2）准予在税前抵扣的业务招待费=15000.5%

14、+3000.3%=8.4万元。 根据公司法的规定，公司债券的发行人包括（ ）。A股份有限公司B私营有限责任公司C国有独资公司D两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司正确答案：ACD本体考查公司债券的发行主体。根据公司法规定，应该选择ACD。同时简单了解一下公司债券的发行程序。 某公司向一供销社签发了一张金额为200万元的支票，在供销社提示付款时发现该公司在开户银行账户上的资金已经为零。依照我国有关规定，供销社可以要求该公司赔偿的金额为（ ）。A2万元B4万元C10万元D1万元正确答案：B持票人可以要求签发空头支票的出票人按照票面金额的2%支付赔偿金。 下列企业中不需

15、要缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A省城的国有企业B县城的私营企业C农村的个体工商户D工矿区的事业单位正确答案：C本题考核城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。 纳税人办理下列（ ）事项时，必须提供税务登记证件。A开立银行账户B申请减税、免税C办理停业、歇业D领购发票正确答案：AD本题考核税务登记证件使用范围。必须提供的情形有两种，应当提供的情形有五种。签订购销合同时不需要出示税务登记证件。 甲公司结算本月管理人员工资共155000元，代扣职工个人所得税5000元，实发工150000元，该企业会计处理中，正确的有( )。A借：管理费用155000贷：应付职工薪酬15500

16、0B借：应付职工薪酬5000贷：应交税费应交个人所得税5000C借：其他应收款5000贷：应交税费应交个人所得税5000D借：应付职工薪酬150000贷：银行存款150000正确答案：ABDABD代扣个人所得税的分录为：借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”。 甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款。为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。要求:根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题。(1)乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履行合同应承担什么义务?(2

17、)如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同?(3)如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?正确答案：(1)乙厂按合同法规定，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行合同：1.经营状况严重恶化；2.转移财产、抽逃资金，以逃避债务；3.丧失商业信誉；4.有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。乙厂中止履行合同应承担举证责任和通知义务。(2)根据合同法规定，只有当甲公司在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方（即乙厂）才可以解除合同。(3)乙厂没有确切证据而中止履行的，应承担违约责任。 21年初级会计模拟冲刺试题集5节 第5节 某机械公司为增值

18、税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（ ）。A420元B427元C455元D462元正确答案：A本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：60007%=420(元)。 某企业在2022年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/101/20N/30.假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2022年10月24日付清货款，该企业实际收款金额

19、应为（ ）元A11466B11500C11583D11600正确答案：D买方是在20天内付款的，则应享受1%现金折扣。又题目已经说明“假定计算现金折扣时不考虑增值税”，所以企业实际收款金额应是： 10000（1-1%）170011600 东方公司是由A、B、C三方各出资400万元设立的，2022年末该公司所有者权益项目的余额为：实收资本为1 200万元，资本公积为300万元。盈余公积为120万元，未分配利润为120万元。为扩大经营规模A、B、 C三方决定重组公司，吸收D投资者加入，且四方投资比例均为25。则D投资者至少应投入资本总额为（ ） 万元。A. 200B. 250C. 270D. 58

20、0正确答案：D设D所需投入金额为X，根据题目条件有等式成立：X（1 200300120120）/4X解方程得到：X（1 200300120120）/3580（万元）。 甲公司2022年有关损益类科目的年末余额如下（该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为33%，金额单位为万元）。科目名称 结账前余额（余额方向） 科目名称 结账前余额（余额方向） 主营业务收入 2000（贷） 主营业务成本 1 360（借） 其他业务收入 400（贷） 其他业务成本 280（借） 公允价值变动损益 40（贷） 营业税金及附加 16（借） 投资收益 200（贷） 销售费用 lO（借） 营业外收入 60（

21、贷） 管理费用 160（借） 财务费用 24（借） 资产减值损失 70（借） 营业外支出 80（借）要求：对下列事项进行会计处理。（1）将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。（2）假设没有纳税调整事项，计算确认当期所得税费用，结转所得税费用。（3）将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。（4）企业按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%宣告发放现金股利。（5）结转利润分配。正确答案：(1)借：主营业务收入2000 其他业务收入400 公允价值变动损益40 投资收益200 营业外收入60 贷：本年利润2700 借：本年利润2000 贷：主营业务成本1360 其他业务成本2

22、80 营业税金及附加16 销售费用10管理费用160 财务费用24 资产减值损失70 营业外支出80 (2)企业的利润总额=27002000=700(万元) 应交所得税=700X33%=231(万元) 确认所得税费用： 借：所得税费用231 贷：应交税费应交所得税231 将所得税费用转入“本年利润”科目： 借：本年利润231 贷：所得税费用231 (3)企业的净利润：700231=469(万元) 将本年利润转入利润分配： 借：本年利润469 贷：利润分配未分配利润 469 (4)借：利润分配提取法定盈余公积46.9 应付现金股利234.5 贷：盈余公积 46.9 应付股利234.5 (5)借：

23、利润分配未分配利润281.4 贷：利润分配提取法定盈余公积46.9 应付现金股利234.5 某房地产公司转让商品楼收入5 000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4 200万元，则适用税率为（ ）。A30%B40%C50%D60%正确答案：A增值税扣除项目金额比例=(5 000-4 200)4 200100%=19%，适用第一级税率，即30%。 甲公司2022年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（ ）万元。A.-20 B.0C.1580 D.1600正确答案：C本题的分录是：借：长期股权投资3600贷：银行存款2022营业外收入1580 下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是（ ）。A已建立会计账册，会计记录完整的纳税人B生产经营规模小，税源零星、分散的纳税人C无记账条件，无法核实其销售收入的小型工商户纳税人D生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人正确答案：D本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式，生产经营规模小，税源零星分散的纳税人采用查定征收方式，所以D选项正确。