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1、判断题1分1西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。(X2在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。3审计的独立性是审计的最根本属性。()4事前审计和不定期审计是两个相同的概念。(X)X5报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。6财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。7政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。X(X)8我国政府审计机关是司法型审计机关。9我国上市公司审计委员会隶属于监事会。(X)X10我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。()11注册会计师在获得会计师事务所授权的情况下，可以以个人的名义承办会计服务
2、业务，但不得承办鉴证业务。(X)12有限责任会计师事务所按照出资比例或者协议以各自的财产承担无限责任。(X)13鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。14如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取()15注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成()16口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。17实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。18为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。(X)审计证据
3、。的。()()19审计工作底稿基本内容经常变动，只供当期审计使用和下期审计参考的资料，不列审计档案。20检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，也能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证(X)据。(X)二、单项选择题1分1.社会审计是受国家审计机关或其他单位的BA.领导而实施的审计B.委托而实施的审计CC.帮助而实施的审计D.监督而实施的审计2.突击审计一般适用于A.财政收支审计B.财务报表审计C.货币资金审计D.经济效益审计3.被审计单位6月初产成品实存数为2000件，1日至10日入库为500件，出库为800件，10日盘存数为2100件，该企业5月末产成品DA.溢余400件B.短缺40
4、0件C.溢余200件D.短缺200件4.在以下审计方法中，属于一般方法的是DA.审阅法B.比较法C.盘点法D.顺查法5.影响内部控制系统有效性的关键因素是AA.领导B.职工C.法规D.技术6.如果符合性测试和分析性测试的结果令审计人员满意那么实质性测试A.可以不搞B.数量可以少些C.理应加强D.数量可以多些7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成A.业务基础审计B.账目基础审计C.风险基础审计8.管理审计的内容是一切影响经济效益的A.经营活动B.财政活动C.财务活动BCD.系统基础审计DD.管理活动9.经济效益审计是以考核被审计单位全部经济活动为对象的DA.合规性审计10.内部
5、审计的双重性特征是兼有A.内向性与外向性B.专项性审计C.真实性审计AD.综合性审计B.真实性与合理性C.强制性与合法性D.效益性与可行性11.指出属于事中审计的业务AA.对计划、预算和方案执行过程的审计B.对费用预算和财务成本计划的审计D.对工程竣工决算报告的审计BC.对投资决策可行性的审计12.在以下审计证据中，证明力最差的应是A.第三者提供的函证B.被审计单位开出的发货票13.如果样本审查结果预计误差率为C.审计人员编制验算表D.被审计单位收到发货票C5%，精确度为1%，那么该精确度上限应为A.4%B.1%C.6%D.5%14.企业在期末开假发票虚构销售，会造成当期的A.销售成本虚增B.
6、销售成本虚减C.销售收入虚减15.在审查企业会计报表中存货项目的真实性时，应对库存存货采用DD.销售收入虚增DA.审阅法B.详查法C.顺查法D.抽查法16、审计实施阶段的工作指南是B。A.审计工作底稿D.独立审计准那么B.审计计划C.被审计单位财务报表17.B社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。A.指导B.监督C.协助D.制约18.关于审计证据的以下论述中正确的选项是D。B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强A.口头证据比实物证据可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠19.以下哪项属于内部控制会计记录控制的
7、内容B。A.顾客赊销限额的批准权C.对财产定期清查B.自制凭证要连续编号D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作20.以下需要长期保存的资料是A.被审计单位财务报表C。B.符合性测试的审计工作底稿D.业务类工作底稿C.审计报告及附件三、多项选择题5*4分1.审计法赋予审计机关的权限有A.建议纠正处理权B.处理处罚权2.以下审计方法哪些为审查实物的审查方法A.核对法B.盘点法C.鉴定法19.BE20.DE21.ACE22.BE3.审计人员在实质性测试中主要应做的工作包括A.盘点实物B.检查凭证C.核实账户记录的余额4.审计证据按其证明力不同，可以分为BDA.实物证据B.基本证据C.伪造证据D.非基本
8、证据5.开展业务经营审计，应着重审查企业的DEC.管理人员的素质ABCDC.通报或公布审计结果权BCD.采取强制措施D.顺查法ABCDD.核对有关记录A.管理职能B.各管理职能部门的工作D.经营资源E经营手段四、论述题：1试述我国现行会计法律法规以及规章的构成内容。答题要点1会计法2企业会计准那么基本准那么；38个具体会计准那么；企业财务通那么；总会计师条例等。3企业会计制度小企业会计制度农村经济合作组织会计制度金融企业会计制度民间非赢利组织会计制度等2试述内部控制制度描述方法的种类及优缺点。答：要点1调查表法：调查表大多采用问答式，一般要按调查对象分别设计。调查表的优点在于：能对所调查的对象
9、提供一个简括的说明，有利于注册会计师做分析评价；编制调查表省时省力，可在审计项目初期就较快地编制完成。但是，这种方法也有其缺陷，表现在：由于对被审计单位的内部控制制度只能按项目分别考查，因此往往不能提供一个完整的看法。2文字表述法：对内部控制进行书面表达时，注册会计师应按照不同的经济业务循环编写，阐明各项工作的负责人、经办人员以及由他们编写和记录的文件凭证等。文字表述方式适用于内部控制程序比较简单、比较容易描述的小企业，其优点是可对调查对象做出比较深入和具体的描述，弥补调查表只能做出简单肯定或否定的不足。但缺点是有时很难用简明易懂的语言来描述内部控制系统的细节，不利于为有效地进行内部控制分析和
10、控制风险评价提供依据。3流程图法：流程图能够很清晰地反映出被审计单位内部控制制度的概况。一份好的流程图，可使人直观地看到内部控制是如何运行的，从而有助于发现内部控制中的不足之处。与文字表述相比较，流程图最大的优点在于：便于表达内部控制的特征，同时便于修改。它的缺点是：编制流程图需具备较娴熟的技术和花费较多的时间；另外，对内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来。五、案例分析4*5分1.X公司销售给F公司硬件计1287万元(含税，增值税税率为17)。注册会计师在审计中注意到，上述货物尚存放在X公司仓库，X公司为此提供了一份F公司2010年11月28日的，内容为：“由于本公司原因，自贵公司购
11、进的硬件暂存贵公司，货物的所有权即日起转移至本公司。要求：针对此项销售业务，请判断X公司已经确认的销售收入能否确认(按“能够确认、“不能确认、“不能全部确认、“尚无法形成审计结论四种结论分别予以回答答案：)，并请简要说明理由。1“尚无法形成审计结论。2在此笔销售业务中，商品的实物并未转移，因此获取该批商品所有权转移的证据是至关重要的。司所提供关键证据为“件。由于“件不具有直接证明事实真相所要求的可靠性，注册会计师无法确认该批商品的所有权转移情况，不能形成审计结论。但X公2.某企业2009年利润表列示的销售收入总额为1000万元，审计人员审查后，初步查明以下情况：10%，上浮收入100万元直接列
12、入盈余公积；10万元记入了主营业务收入；1该厂名牌产品按规定价格上浮2企业将销售废旧物资收入3企业专利权转让收入9万元，计入营业外收入4企业退回上月的产品收入5万元，冲减了本月主营业务收入要求：指出该企业会计处理上存在的问题，并调整计算企业本月的销售收入。答案：1该厂名牌产品按规定价格上浮10%，上浮收入100万元，应该直接进入主营业务收入10万元，应计入其他业务收入；2企业将销售废旧物资收入3企业专利权转让收入9万元，计入其他业务收入4企业退回上月的产品收入5万元，冲减了本月主营业务收入，是正确的5计算本月主营业务收入为：3.注册会计师李文负责审计中兴公司应收账款，审计中发现已超过2年。由于
13、A公司是中兴公司的投资方A公司投资为4000万元，李文认为需要加倍关注。为此李1000+100-10=1090万元。A公司欠款2000万元，其经济内容为货款，账龄文实施了以下审计程序。请问会计师实施了那些审计程序？答案：1向A公司发出询证函2查阅中兴公司和A公司签章确认的购货合同、经中兴公司管理当局批准的发货凭证和A公司的收货验收证明等。3评价中兴公司偿付货款的能力。4.A企业2009年10月1日取得应收票据，票据面值为10000元，票面利率为12，6个月期限；当年末已10。计提3个月的利息，2010年1月1日将该票据贴现，贴息率为要求：审计师计算符合该票据贴现所得的金额的正确性以及会计处理的恰当性。答案：1票据到期值=100001000012126=10600元2计算贴现利息=1060010123=265元3贴现所得=10600265=10335元4会计分录：借：银行存款10335