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1、泓域咨询/刹把工程项目流动资金估算刹把工程项目流动资金估算一、 项目名称及投资人（一）项目名称刹把工程项目（二）项目投资人xx有限公司（三）建设地点本期项目选址位于xxx。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx，占地面积约20.00亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9964.84万元，其中：建设投资7694.56万元，占项目总投资的77.22%；建设期利息98.83万元，占项目总投资的0.99%；流动资金2171.45万元，占项目总投资的21.79%。（四）资金筹措项目总投
2、资9964.84万元，根据资金筹措方案，xx有限公司计划自筹资金（资本金）5930.78万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额4034.06万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：18800.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：15348.28万元。3、项目达产年净利润（NP）：2521.29万元。4、财务内部收益率（FIRR）：18.36%。5、全部投资回收期（Pt）：5.97年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：8109.70万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积13333.00约20.00亩
3、1.1总建筑面积21733.52容积率1.631.2基底面积7733.14建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩368.262总投资万元9964.842.1建设投资万元7694.562.1.1工程费用万元6660.112.1.2工程建设其他费用万元812.212.1.3预备费万元222.242.2建设期利息万元98.832.3流动资金万元2171.453资金筹措万元9964.843.1自筹资金万元5930.783.2银行贷款万元4034.064营业收入万元18800.00正常运营年份5总成本费用万元15348.286利润总额万元3361.727净利润万元2521.298所得税万元840.4
4、39增值税万元750.0110税金及附加万元90.0011纳税总额万元1680.4412工业增加值万元5643.0513盈亏平衡点万元8109.70产值14回收期年5.97含建设期12个月15财务内部收益率18.36%所得税后16财务净现值万元1754.34所得税后三、 分年投资计划表的编制估算出项目建设投资、建设期利息和流动资金后，应根据项目计划进度的安排，编制分年投资计划表。实际工作中往往将项目总投资估算表、分年投资计划表和资金筹措表合而为编制“项目总投资使用计划与资金筹措表”。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资9964.84100.00%1.1建设投资7694.
5、5677.22%1.1.1工程费用6660.1166.84%1.1.1.1建筑工程费2898.0429.08%1.1.1.2设备购置费3554.6635.67%1.1.1.3安装工程费207.412.08%1.1.2工程建设其他费用812.218.15%1.1.2.1土地出让金428.144.30%1.1.2.2其他前期费用384.073.85%1.2.3预备费222.242.23%1.2.3.1基本预备费110.511.11%1.2.3.2涨价预备费111.731.12%1.2建设期利息98.830.99%1.3流动资金2171.4521.79%项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目
6、数据指标占总投资比例1总投资9964.84100.00%1.1建设投资7694.5677.22%1.2建设期利息98.830.99%1.3流动资金2171.4521.79%2资金筹措9964.84100.00%2.1项目资本金5930.7859.52%2.1.1用于建设投资3660.5036.73%2.1.2用于建设期利息98.830.99%2.1.3用于流动资金2171.4521.79%2.2债务资金4034.0640.48%2.2.1用于建设投资4034.0640.48%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金四、 估算指标法估算指标法俗称扩大指标法。估算指标是一种比概
7、算指标更为扩大的单项工程指标或单位工程指标，以单项工程或单位工程为对象，综合了项目建设中的各类成本和费用，具有较强的综合性和概括性。单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示，如工业窑炉砌筑以“元/立方米”表示；变配电站以“元/千伏安”表示；锅炉房以“元/蒸汽吨”表示。单位工程指标一般以如下方式表示：房屋区别不同结构形式以“元/平方米”表示；道路区别不同结构层、面层以“元/平方米”表示；管道区别不同材质、管径以“元/米”表示。估算指标在使用过程中应根据不同地区、不同时期的实际情况进行适当调整，因为地区、时期不同，设备、材料及人工的价格均有差异。估算指标法的精确度相对比概算指标低，主要适用于
8、初步可行性研究阶段。项目可行性研究阶段也可采用，主要是针对建筑安装工程费以及公用和辅助工程等配套工程。实际上单位生产能力估算法也可算是一种最为粗略的扩大指标法，一般只适用于机会研究阶段。五、 生产能力指数法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目的生产能力和投资额与拟建项目的生产能力来估算拟建项目投资额。采用生产能力指数法，计算简单、速度快；但要求类似项目的资料可靠，条件基本相同，否则误差就会增大。对于建设内容复杂的项目，可行性研究中有时也用生产能力指数法进行分项装置（或生产线）的工程费用估算。固定资产投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用2898.04355
9、4.66207.416660.111.1建筑工程费2898.042898.041.2设备购置费3554.663554.661.3安装工程费207.41207.412其他费用384.07384.073预备费222.24222.243.1基本预备费110.51110.513.2涨价预备费111.73111.734建设期利息98.8398.835合计7365.25六、 分项详细估算法分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后
10、得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行
11、业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑
12、到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销
13、活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金应编制流动资金估算表。七、 流动资金估算应注意的问题1投入物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目
14、投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行估算，不能简单地按100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产8420.959068.7210364.2512955.311.1应收账款3789.434080.924663.915829.891.2存货2947.333174.053627.494534.361.2.1原辅材料884.20952
15、.221088.251360.311.2.2燃料动力44.2147.6154.4268.021.2.3在产品1355.781460.071668.652085.811.2.4产成品663.15714.16816.181020.231.3现金673.67725.49829.141036.421.4预付账款1010.521088.251243.711554.642流动负债7009.517548.708627.0910783.862.1应付账款2523.422717.533105.753882.192.2预收账款4486.094831.175521.346901.673流动资金1411.441520
16、.011737.162171.454流动资金增加1411.44108.57217.14434.295铺底流动资金2526.282720.613109.273886.59八、 建设投资中的增值税、进项税额我国于2009年开始实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税，允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税，同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。从2016年5月1日起，全面推行营业税改征增值税试点。根据国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定（国务院令第691号）、财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知（财税201832号）和关于全
17、面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）等规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣增值税单独列示，以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。九、 建设投资汇总及建设投资合理性分析（一）汇总编制建设投资估算表在完成了建设投资各组成部分的分类估算后，应汇总编制建设投资估算表。建设投资及其构成的合理性分析1建设投资的合理性分析建设投资的合理性分析，主要从两个方面进行分析：（1）单位投资的
18、产出水平。分析单位投资所产生的生产能力、产出量，并与同行业其他类似项目进行比较。（2）单位产出的投资水平。分析项目建设所形成的单位生产能力（或使用效益）需要多少投资（如形成日处理1万吨污水生产能力需要多少投资），并与其他同类项目进行对比，分析项目的投资支出是否合理。2建设投资构成的合理性分析建设投资各项投资构成的合理性，应根据不同行业、不同类型项目的具体情况，参照已有统计资料数据进行分析。分析时，应结合各类建筑工程、设备购置、安装工程的实物量，分析其货币量的合理性，并将项目的建筑工程费、安装工程费、设备购置费占建设投资的比例以及主要工程和费用占建设投资的比例与同行业其他类似项目进行比较。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用2898.043554.66207.416660.111.1建筑工程费2898.042898.041.2设备购置费3554.663554.661.3安装工程费207.41207.412其他费用812.21812.212.1土地出让金428.14428.143预备费222.24222.243.1基本预备费110.51110.513.2涨价预备费111.73111.734投资合计7694.56