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1、工程EPC总承包项目费用计划的编制1.1费用估算(1)费用估算编制的职责分工 EPC总承包商项目经理总体负责费用估算的编制。 设计部、采购部提供相应的工艺设计图以及采购物资清单。 施工部对相应的安装、施工管理费用提供建议。 财务部提供估算的本部财务工作费用，其中应该包括保险、信贷等费用。 控制部费用控制工程师负责具体估算的编制，包括对原始资料进行分析和选择，校核数据的完整性和统一性，编制相应估算类型的汇总表及细项。(2)费用估算的分类 工程总承包项目全过程可以划分为项目决策、工艺设计、基础工程设计、详细工程设计、采购、施工、试运行等阶段。随着工程总承包项目的进行，在各个阶段开展相应的估算编制工
2、作，即：工艺设计阶段编制初期控制估算，基础工程设计过程中编制批准的控制估算，基础工程设计完成时编制首次核定估算，详细工程设计完成时编制二次核定估算。总承包合同一般有开口价合同和固定价格合同两种，我国的总承包项目一般签订固定价格合同。开口价合同项目先后要编制三次控制估算，即：初期控制估算、批准的控制估算和首次核定估算。固定价格合同项目仅编制一次控制估算，即经总承包企业管理层批准的控制估算。控制估算是项目实施过程中相应各阶段费用控制的基准。(3)费用估算的编制依据 控制部应根据项目的进展编制不同深度的项目费用估算。编制项目费用估算的主要依据包括： 总承包合同(合同商务标中的商务报价相关资料作为内部
3、费用管理的相关依据)； 工程设计文件； 工程总承包企业决策； 有关的估算基础资料； 有关法律文件和规定。控制部应与设计部密切配合，随时掌握项目的最新设计深度，根据不同深度的设计文件和技术资料，采用相应的估算方法编制项目费用估算。(4)费用估算的审核 1)审核内容 各类费用估算是否控制在合同价格之内。 是否根据设计任务书所规定的建设规模、建设内容来编制，编制依据是否充分。 所参照的费用指标是否符合国家或行业规定，有无擅自更改取费标准的现象。 生产能力是否符合批准的设计任务书的规定，工艺设备是否采用先进合理的技术。 各项综合指标和单项指标与同类工程技术经济指标对比，是否合理。2)审核工作程序 由控
4、制部会同其他部门进行审核。 审核通过后由项目经理上报总承包企业批准、备案。3)审核方法 查询核实法。是对一些关键设备和设施、重要装置进行多方查询核对、逐项落实的方法。 对比审查法。用己建成的工程或虽未建成但己审查修正的工程对比审查拟建的同类工程。1.2费用预算(1)费用预算编制步骤 1)分配总估算费用 费用控制工程师负责将批准的控制估算分配到各记账码。 各专业负责人负责将记账码的费用分解到工作包和工作项。 费用分解结构应按照与工作分解结构相适应的规则进行。 2)制定费用控制曲线 费用控制工程师将每一工作包预算分配到工作包的整个工期中去。累积计算每段时间的费用总和，即形成费用控制曲线。(2)费用
5、预算的成果 1)费用计划 项目预算确定后，就要根据WBS把项目预算分配到每项具体工作中去。项目预算的分配过程就是项目费用计划的制定过程。费用计划编制可按项目费用构成分解，或者按项目工作结构分解，还可以按项目进度计划进行分解。费用计划是项目执行阶段费用控制与资金管理的基准，也是安排项目各阶段、各单项资金使用的基础。2)费用控制曲线 费用控制曲线是费用预算的成果之一，是项目从开始到结束的整个生命期内的费用累计曲线，是项目生命周期的某个时点为止的累积费用，主要用于测量和监控项目费用执行情况，是项目费用的控制基准和执行依据。1.3费用计划的分级管理 为实施总承包项目费用控制的目标管理，EPC总承包商项
6、目经理部必须加强费用计划管理，编制好各级费用计划，以此作为费用控制的基础和依据。(1)项目费用总计划 控制部费用控制人员根据费用预算，以及项目工作内容和项目管理目标，按照项目费用构成分解编制项目费用总计划，费用总计划表包括： 工程费用：按分项工程依次列入； 其他工程费用； 预备费。项目费用总计划是总承包项目的一级计划。项目费用总计划在获得EPC总承包商项目经理以及公司相关主管部门批准确认后，一般不轻易变动，作为项目费用控制基准。(2)分项工程费用控制计划 在项目实施阶段，控制部费用控制人员根据项目费用总计划和工作分解结构，将项目按分项工程和会计科目进行总费用分解，作为项目实施过程中费用记录、跟踪和控制的基本单元，为各分项工程费用控制提供依据。(3)年度费用计划 根据项目的进度计划、采购计划、施工计划，由控制部牵头，会同其他部门编制年度费用计划，年度费用计划由项目经理审定后作为项目当年费用控制目标的依据。 (4)季度和月度费用计划 根据批准的年度费用计划，各用款部门分别编制本部门季度月度费用计划并提交财务部，由财务部门汇总并编制项目季度月度费用计划，以安排供应资金。从(1)至(4)的各级计划，其深度精度随项目工作所处的阶段不同有所不同。各级计划的编制必须以项目进度计划为基础，并与项目进度计划