会计从业资格考试：大题1.docx

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1、判断题：税收按征税对象可以分为：流转税，所得税，财产税，资源税，行为税。隐匿第二档1.会计核算软件基本功能规范发布的时间是（B）。1992 年 1994 年 1996 年 1998 年L某企业收到客户交来的包装物押金（支票）500元，财务处理为借：银行存款500贷：其他应付款一押金5002 .甲公司20X9年12月份发生以下经济业务（1） 12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用上注明的设备价款为80 000元，增值税为13 600元，述款项以银行存款支付（2） 12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载为400 000元，增值税税额68 000元， 材料已运

2、到并验收入库，款项尚未支付（3） 12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468 000元（4） 12月30日分配工人工资1（）000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元（5） 12月31日，用现金支付工人工资10000元分别编制上述分录试题解析正确答案：第1空候选答案：借：固定资产80000应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷:银行存款93600第2空候选答案：借:原材料400000应交税费-应交增值税（进项税额）68000贷:应付账款468000第3空候选答案：借:应付账款468000贷:银行存款468000第4空候选答案：借:生产本钱8000制造费用2

3、000贷:应付职工薪酬10000第5空候选答案：借:应付职工薪酬10000贷:库存现金10000A、 1 500B、320C、800D、 1 000您的答案：D正确答案：D解析：出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按 票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。16 000X5% =800 （元）VI 000 元，所以银行有权要求出票人的赔偿金额为1 000元。4、支票按照支付票款方式的不同，分为（）。A、4类B、3类C、5类D、2类您的答案：B正确答案：B解析：支票按照支付票款方式的不同，分为现金支票

4、、转账支票和普通支票三类。5、以下各项中，可以支取现金的支票有（）。A、普通支票B、转账支票C、划线支票D、现金支票您的答案：AD正确答案：AD解析：现金支票只能用于支取现金，不能用于转账；转账支票只能用于转账，不能支取现金；普 通支票可以支取现金，也可以用于转账；划线支票只能用于转账，不得支取现金0（此题必须看）一、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生以下业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运 部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销

5、公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨价格1.755万元（含税），取 得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号 棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，1月初增值税留抵税额为0要求：根据上述材料，回答以下问题。1、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。A、0 B、0.475万元 C、1.345万元 D、0. 295万元 正确答案：A解析:此题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=9. 86- （1. 735+1. 82+7. 65） =9. 86-11. 1735

6、r 3135 （万元）。2、以下关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。 A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为L 82万元 C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为1. 65 万元正确答案：BD解析：此题考核进项税的抵扣。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注 明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14X13%=L82（万 元）。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=L5X30

7、X17%=7.65 （万元）。3、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。A、3日 B、5日 C、10日 D、20日正确答案：ABC解析：此题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者 1个季度。4、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。A、9.86万元 B、10.149万元 C、11. 874万元D、761万元正确答案：A解析：此题考核销项税确实定。本月销售货物应确认的销项税额= 40XL2X17%+500.234+ （1+17%） X17%=9. 86 （万元）。5、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。A、0 B、1. 735

8、万元 C、1. 452万元 D、 1.736万元 正确答案：B解析：此题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=（100 000X17%+5000X7%）+10000 = 1. 735 （万 元）。财务处理程序财务处理程序共同点优点缺点特点适用对象记账凭证 1、会计凭证2、会计 账簿3、会计报表 三者相结合的方式的 不同而划分根据登记总分类账 的依据和方法的不同 来划分简单明了、详细反映经济业务总账登记最大逐日逐笔 最基本财务 处理方式规模小、业务量小汇总记账凭证减轻总账登记量、 便于了解账户之间 对应关系，便于查 账不利核算分工规模大、业务量大科目汇总表减轻总账登记量、 可做到试算平衡1不能

9、反映账 户之间对应关 系、2不便查账原始凭证卜、/汇总 “凭证明细分类账财务报表原始凭证(Dm现金银行存款3收付转 款款I账 汇总记 账凭证露I账X汇总原始凭证明细分类账明细分类账现金银行存款日决收 款付 款转 账记账凭证财务报表（一）甲企业2011年1月5日销售货物一批就，价款10000元，增值税税率17% ,收到购买单位支票一张，收讫后存入银行，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。L _ _ _ ， _ - - - 一 .-一. .- - .I贷方科目！摘要 ；1金撷一级科目二级或明细科目|j -卜 - 4 - I 备业务收入甲产品 、销辔甲产品 1r应交税费 ； 应交增值

10、税 I （2）合计（3）会计主管记账 稽核 填制 出纳（二）甲企业2011年1月12日购入A材料一批，买价6000元，增值税税率17% , 开出支票一张支付购货款，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。付款凭证贷方科目：银行存款2011年1月12日付字第1号1摘要借方科目二9mH|三级或明细科目金皴记账购买材料. . . _ . _. , . . 材料采利A材料|(4). 应交税费应交增值税L (5) 一 一合计会计e管记账稽核填制出纳俵数人上述资料中（1 ）处的金额应为（）元A. 17008300A. 1000011700标准答案：C上述资料中（2 ）处的金额应为（）元A. 1

11、700B. 8300C.10000D. 11700标准答案：A上述资料中（3 ）处的金额应为（）元1700A. 8300C.10000D. 11700标准答案：D上述资料中（4 ）处的金额应为（）元A.1020B. 49806000D.7020标准答案：C上述资料中（5 ）处的金额应为（）元A.1020B. 49806000D.7020标准答案：A乙公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率,售价中不含增值税.商品销售时，同时结转本钱。本年利涧采用表 结法结转。20年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示，：单位，万元）科目名稀借万余致科目名称贷方余额主营业务本钱10R5主管业务收入1

12、550工管业务税金及附初15其他1k务收入16其他业务支出10投变收电22营业费用34营业外收入50管理费用21财务费用52莒业外支出202011年12月份乙公司发生如下经济业务，（0销售商品一批.增值税专用发孳上注明的售价5。万元,增值税8. 5万元，款项己收到并存入银行。该批商品的实际成 本为37.5万元打（2）本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，年间管理人员工觉L0万元，厂部管理人员工贲14万元，植 售人员工资30万元.（3）本月共提管理用固定资产折旧54万元sQ）本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元，（9该公司适用所得税税率为25%,假定该公司本年无纳

13、税调控事项.要菸（0编制乙公司止穷CD喟关的会计分求（2）编制乙公司业务（2）用关的会计分录（3）编制乙公司业务（3）唱关的会计分录编制乙公司北方（4）用关的会计分求（5）编制乙公司2011年应交所得税的合计分录（答案中的金翦单位用万元表示）L借：银行存款585贷：主营业务收入501 交税费一应交增值税（销项税额）8.5结转本钱借：主营业务本钱37.5贷:库存商品37.52 .借：生产本钱120制造费用10管理费用14销售费用30贷：应付职工薪酬1743 .借：管理费用64贷：累计折旧644 .借：营业税金及附加5.5贷：应交税费一应交城市维护建设税5应交税费一应交教育费附加税0.5.利润总额

14、=(1550+16+22+50) - (1085+15+10+34+21+52+20) +50-37.5-14-30-64-5.5=300 应交所得税二利润总额*0.25=300*0.25=75乙公司2010年3月发生如下业务：(1) 3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。(2) 3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供 彩电10台，共计贷款25万元。双方约定用人民银行汇票进行支付。(3) 3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。(4) 3月20日，人民银行遂发出了出票人、付款人

15、为人民银行，收款人为C公司，票面金额25 万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇 票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向 代理付款银行提示付款。(5) 3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答以下问题：1 .银行存款账户按用途划分，可分为(ABCD)Ao基本存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2 .以下各项中，属于专用账户使用范围的有(BCD)A.因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B.为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C.为基本建设、更

16、新改造资金设立的银行结算账户D.为财政预算外资金、证券关易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户.以下各项中，属于银行结算账户撤消事由的有(ABC)。A.注销、被撤消营业执照B.因迁址需要变更开户银行C.被撤并、解散、宣告破产或关闭D.存款人尚未清偿开户银行债务的3 .C公司的行为属于(C)A.保证B.出票C.背书D.交付4 .商业汇票的付款期限最长不得超过(B)A. 1年B. 6个月C. 1个月D, 3个月某汽车轮胎生产企业,2005年实现净利润为为500万元，2006年实现净利润100万元，2007年净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元，20

17、10年度该企业有关经营情况如下， 全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元， 应结转产品销售本钱3000万元，应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费 附加6万元，产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，管理费用802万元(其中新产品研究开发费用9 0万元)，营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)(研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除)（1）该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（D ）A固定资产盘盈收入B产品销

18、售收入C其他业务收入D国债利息收入（2）该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BC ）A增值税90万元 B消费税110万元C销售费用250万元D环保部门罚款15万元（3）根据（企业所得税）的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补。下一年度 的所得缺乏以弥补的，可以逐年过（B ）A3年 B5年 C6年 D10年（4）该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的工程金额合计为（D ）A4294万元 B4309万元 C4249万元 D4364万元（5）该企业2010年应缴纳的企业所得税为（C ）A189万元 B194万元 C171.5万元 D200.

19、25万元X公司所得税税率为25%o该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户12月份发生数11月份发生数借贷借贷主营业务收入3180005000000主营业务本钱2525002800000销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务本钱750032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用400050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益投资收益20000400那么X公司20X8年利润表的以下报表工程金额为:（1）营业收入（）元（2）营业本钱（）元（3）营业利润（）元

20、（4）利润总额（）元（5）净利润（）元53725003092500217000007年12月5日企业车间买入一批不用安装的设备，发票上的价值金额30000,增值税为5100,货款通过银 行付清。这批设备预计可以使用10年，残值为2%,用直线法折旧。09年12月5日以21000的价钱卖给别家企 业，增值税为3570,钱收到。（注意：直线法折旧也叫年限平均法）1、买入设备的分录借：固定资产 30000借：应交税费一应交增值税（进项）5100贷：银行存款 351002、计算08年的累计折旧分录借：制造费用 2940贷：累计折旧 2940年折旧额=（原值-残值）+ 年限=（30000-30000*2%

21、） 4-10=29403、财产清理的分录借:固定资产清理 24120累计折旧 5880 （07-09 两年 2*2940=5880）贷：固定资产300004.卖出设备的分录借：银行存款24570贷应交税费一应交增值税（销项）3570固定资产清理210005、卖出设备的净损失分录借：营业外支出3120贷：固定资产清理3120（30000-2 年*2940=24120 元21000-24120=-3120）信用卡旅游公司基础大题：（此题较难）一公司车间生产A产品300个，生产B产品200个，已完工入库。有关生产材料如下：A产品领取原材料4000吨，B产品领取原材料2000吨，每吨150元；A产品工

22、人工作5000小时，B产品工人工作3000小时，每小时工钱20元；付生产管理员工资、水电费、其他费用共计100000元。按车间工人工时比例法计算制造费用。1 .计算A产品应分配的制造费用：2 ,计算B产品应分配的制造费用：3 计算A产品当月生产本钱：4 .计算B产品当月生产本钱：5 .写分录，入库情况结转生产本钱。学海解析：A产品和B产品总的的制造费用是100 000元，总的的时间= 5000+3000=8 000小时，那么每小时产生的制造费用= 100 000/8 000=12.5元所以：1 . A产品的制造费用= 12.5*5 000=62 500. B产品的制造费用= 12.5*3 00

23、0=37 5002 . A产品的生产本钱=直接材料+直接人工+制造费用=4 000*150+5 000*20+62 500=7625003 . B产品的生产本钱:直接材料+直接人工+制造费用=2000*150+3000*20+37 500=397 500.借:库存商品1 160 000贷:生产本钱1 160 000某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批， 从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30. 6万元，款项已付并验 收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货 方取

24、得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8. 5万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、 增值税税额1020元。（5）月初将局部订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合 同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加 工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586. 17万元（含税）。（7）将闲置的 一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有

25、关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣； 化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答以下问题。1、以下关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的选项是（A）oA、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31. 3万元B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（C）oA、 850元 B、 1020元 C、 0 D、 2380元学海解析：委托加工，委托方为消费税纳税人，取得的加工费发票可以抵扣进项税额，因未取 得增值税专用发票那么进项税额不得抵扣，因未收到加

26、工化妆品，那么消费税纳税义务没有发生（委托 加工纳税义务发生时间为提货的当天）3、该企业对外销售化女品的增值税销里税额为（A）_A、85. 17万元 B、85万元 C、99. 45万元 D、99. 65万元学海解析:销项税额=586. 17/1. 17X17%=8517万）4、该企业出租闲置设备应缴纳（B）oA、增值税0.17万元B、营业税0.05万元C、增值税0.13万元D、营业税0.03万元学海解析：营业税二1*5%=0.05万5、该企业本月应缴纳的消费税为（C ）A、100.2万元 B、117.234万元 C、150. 3万元 D、175. 851 万元 学海解析:消费税=586. 17

27、/1. 17义30%=1503万(此题必须看)A公司为增值税一般纳税人，增值税率17%,生产中所需W材料按实际本钱核算2009年 6月份发生有关材料业务如下：要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录(1) 6月3日，持银行汇票300万元购入W材料，增值税专用发票上注明货款216万元，增值税36.72万 元,对方代垫包装费1. 8万元,材料验收入库;剩余票款退回并存入银行；(2) 6月6日签发一张商业承兑汇票，购入W材料，增值税专用发票上注明货款163万元，增值税27.71 万元,对方代垫保险费0. 4万元,材料验收入库3)6月10日收到乙公司作为资本投入W材料并验收入库，投资合同约定该批

28、原材料价值(不含可抵扣的增值 税进项税额)为1415万元;增值税进项税额为240. 55万元，乙公司开具专用发票;假定合同约定的价值与公 允价值相等，未发生资本溢价.(4)6月份生产车间领用W材料560万元,车间管理部门领用196万元,企业管理部门领用W材料126万元； 编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计会录编制甲公司领料的会计会录21T. 836. T21日膏寞靠票帘餐茎45. 483)(进I页税额)2T. T1240.55(5)1 igii得了甑胄5BO19

29、6126882某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电开工具。2010年7月5日该公司申报缴纳6 月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查, 有关检查情况如下：(1)6月2日该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为：借：银行存款128700贷：其他应付款128700(2)6月10日，处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。 (3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元， 该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求：根据上述

30、材料，回答以下问题。1 .该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为()万元B.0.5967 万元C.0.5156 万元万元.该公司购进低值易耗品支付的运费，可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额，该扣除率为 ()OA.3%B.7%C.10%D.17%2 .该公司应补缴的增值税税额为()万元万元万元万元3 .根据税收征收管理法，该公司第一笔业务的会计处理违反丁税法有关规定，属于（）。A.抗税B次税C.漏税D.偷税4 .根据税收征收管理法，税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的选项是（）oA.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金8 .处于少缴税款1.5倍的罚款C.处于少缴税款6倍

31、的罚款D.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款ABCDAB（考试原题）甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的木金到期后一次归还;利息分月预提, 按季支付。要求：Q）编制甲公司借入短期借款的会计分录;(2)计算甲公司按月计提利息的金额；(3)编制甲公司1月末计提利息的会计分录；(4)编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；(5)编制甲公司9月末归还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。1借：银行存款600 000贷：短期借款600 0002 月利息:600 00

32、0*0.05/12=2 5003借：财务费用2 500贷：应付利息2 5004借：应付利息5 000财务费用2 500贷：银行存款7 5005借：应付利息5 000财务费用2 500短期借款600 000贷：银行存款675 000甲公司2009年2月发生以下经济业务：(1)、基本生产车间生产产品领用原材料6000元。(2)、分配本月工资费用21 000元(其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元)。(3)、计提生产车间用固定资产折旧1000元。(4)、结转本月制造费用7000元，计入产品本钱。(5)、结转本月完工产品本钱18000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录借

33、生产本钱6000贷原材料6000借生产本钱15 000制造费用6 000贷应付职工薪酬21 0001 借制造费用1000贷累计折旧10002 制造费用生产本钱借生产本钱7 000贷制造费用7 0005生产本钱一库存商品借库存商品18 000贷生产本钱18 000.借：生产本钱6 000贷：原材料 6 000.借：生产本钱15 000制造费用6 000贷：应付职工薪酬3借：制造费用1 000贷：累计折旧1 0004借：生产本钱7 000贷：制造费用7 0005借：库存商品18 000贷：生产本钱18 000某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批

34、货物货款为 23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值 税税额6.12万元； 先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得 销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。进：6.12+4*0.07=6.4（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥收手续，货 款尚未收回。确认为收入销=18*0.17=3.06（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（合税）的服装作为礼品赠送给 了顾客销二（

35、37.44）/1.17*0.17=5.44视同销售销=1.755/1.17*0.17=0.255（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留值税留抵税额为0）要求：根据以 上材料，回答以下问题。1 .该商场销售服装的增值税销项税额为（）A： 8.5 万B： 3.06 万C： 5.44 万D： 9.4248 万解析：18x17%+ (37.44-1.17) xO. 17=8.5 万元.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为()A： 0.255 万元B： 0.298 万元C： 0.228 万元D： 0.202 万元1.755+1.17x0.17=0.255 万元.该商场支

36、付运费可抵扣的增值税进项税额为()A： 0.28万元B： 0.2982 万元C： 0.0182 万元D： 0解析：该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额是：0.28 4万x7%=0.28第一次的货运发票也不是运输发票, 不能计算抵扣；.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为()A： 6.12万元B： B52万元C： 6.4万元D： 9.8182 万元解析：6.12+0.28=6.4 万元第一次购入没有取得专用发票,不能抵扣；第一次的货运发票也不是运输发票，不能计算抵扣；第二次取得增值 税发票，抵扣6.12；货物运输发票按照7%计算抵扣5,该商场5月份应缴纳的增值税税额为()。A： 2.075 万元

37、B： 2.355 万元C： 0D： 2.1万元解析：18x17%+ (37.44+1.755) -1.17 x0.17-6.12-0.28=2.355华天公司所得税税率25%,该公司2008年11月份的利润表如下表所示.利润表（简表）禾II润表（筒表）2008年度11月编制单位：华天公司单位：元工程本年金额上年金额一、营业收入略1358000减：营业本钱720000营业税金及附加39000销售费用142500管理费用246000财务费用3000资产减值准备2500二、营业利润（损失以号埴列）205000加：营业外收入18000减：营业外支出4000三、利润总额（损失以“，号埴列）219000减

38、：所得税费用54750四、净利润（损失以S-”号埴列）164250华天公司12月份发生以下经济业务：（1） 时外销售甲商品2000件，单价55元，噌值税率17%,已办妥银行托收货款手续。（2） 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。（3） 计算分配本月应付职工工资共计25000元。其中管理部门15000元，专设销售机构人员工资10000元。（4） 计提本月办公用固定资产折旧860元。（5） 结转已销售的2000件甲商品的销售本钱60000元。（6） 将本月实现的损益结转至“本年利润”帐户。要求：根据上述资料，完成以下华天公司2008年利润表的编制。1主营业务收入 11

39、0 0002 .营业外收入8000*0.7=5 6003 管理费用 15 000 销售费用10 0004 管理费用8605 主营业务本钱60 000利润表（茴表）2008 年编制单位：华天公司单位：元工程本年金额上年金额一、营业收入(1)咯减：营业本钱780 000营业税金及附加39 000销售费用152 500管理费用(2)财务费用3 000资产减值准备2 500二、营业利润（损失以号埴列(3)加：营业外收入23 600减：营业外支出4 000三、利润总额（损失以号埴列）(4)减：所得税费用(5)四、净利润（亏损以“，号埴列）(6)答案1. 229 1402487402. 621851865

40、55解析对外销售甲商品2000件，单价55元，增值税率17%,已办妥银行托收货款手续。 2000*55=110000 （主营业务收入）*0.17=18700 （销项税增值税） 借：银行存款128700 贷:主营业务收入 110000 （应交税金）销项税18700（1） 经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价8000元，七成新。8000*0.7 （成新率）=5600 借：固定资产5600贷:营业外收入5600（2） 计算分配本月应付职工工资共计25000元。其中管理部门15000元，专设销售机构人员工资10000y L o 借：管理费用15000销售费用10000贷:应付职工工资25000

41、（3） 计提本月办公用固定资产折旧860元。借：管理费用860贷：固定资产折旧 860（4） 结转已销售的2000件甲商品的销售本钱60000元。借：主营业务本钱60000贷：库存商品60000（5） 将本月实现的损益结转至本年利润帐户。王明于2010年1月取得以下所得：(1)王明发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)，因该小说畅销，本月又加印该小说取得 稿酬2000元(2)王明在本月将一片小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元(3)王明本月初将其位于市中心的门面出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得 租金收入8000元。计算：稿酬所得应纳个人所得税

42、额；按特许权使用费所得工程计征个人所得税额为；本月房租所得应纳1、王明本月稿酬所得应纳个人所得税为(B)元。A. 234B.224C.1344D.1120(2000*1-20%) *20%* (1-30%) =2242、王明按特许权使用费所得工程计征个人所得税额为1280, 3800, 2800, 1800 (A)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。此题特许权使用费所得(8000-8000*0.2) *0.20=12803、王明本月房租所得应纳个税为：1

43、000, 1200, 1280, 2200(C)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用 每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。(8000-8000*0.20)*0.20=1280(此题必须看)案例题交易性金融资产请把这题看下，今天黄昏在课堂上讲得，是考试原题，希望你能抽到。银行划30 000 000向A公司购买证卷。委托A公司代买B公司证卷200 000股，每股8元，手续费3500另支付。以每股11元价格转卖出去，手续费5600另付，算出2009年投资收益总发生额1、公司转账到证券公司账户的分

44、录借：其他货币资金30000000贷：银行存款300000002、公司购买股票的分录借：交易性金融资产1 600 000贷：其他货币资金1 600 0003、支付交易费用(手续费)的分录借：投资收益3500贷：其他货币资金 35004、出售股票的分录3个方框借：银行存款2 200 000贷:交易性金融资产一本钱1 600 000贷：投资收益600 0005、投资收益是多少？ =2 200 000-1 600 000-3500-5600 = 590900(1)20X9年5月，会计刘某临时离职。因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作 交接手续，自行委托其他会计代办。(2)会计张某未按照规定

45、保管会计档案，造成重要会计资 料毁损，对企业造成重大不利影响。(3)该企业20X9年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入,将本年度利润调整为盈利50万元，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。(4) 20X8年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业担任出纳，小王于20X9年3月取得会计从业资格证书。根据以上情况，请回答以下问题：针对事项(2),以下说法中正确的有(AC)A：属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了中华人民共和国会计法的规定B：属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反中华人民共和国会计法的规定C：可对张某处2000元以上2万元以下的罚款D：可对张某处3000元以上5万元以下的罚款针对事项(3),以下说法中正确的有(BD)