会计从业资格考试：大题2.docx

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1、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现以下情况：（1）股东张某2003 年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务。（2） ABC 会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。（3） 20X8年ABC会计师 事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调 节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保存意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚 增利润的行为，财政部门实施了处分，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒 绝承当责

2、任。根据以上情况，请回答以下问题：（1）针对事项（1）,以下说法中正确的有（）oA张某调入企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师 事务所的股东D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC 会计师事务所的股东答案：AD【解析】根据中国注册会计师协会非执业会员登记方法，取得注册会计师全国统一考试全科考试 合格证书不超过5年，执业会员停止执业或被撤销、注销注册不超过5年，可申请成为非执业会

3、员。根 据会计师事务所审批和监督暂行方法，注册会计师可以申请设立合伙会计师事务所或者有限责任会 计师事务所；事务所的合伙人或股东应当具有取得注册会计师证书后最近连续五年在会计师事务所从事 审计业务的经历。（2）针对事项（2）,以下说法中正确的有（）。A该会计师事务所的做法符合规定B该会计师事务所的做法不符合规定C根据会计师事务所审批和监督暂行方法的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后, 报财政部备案D根据会计师事务所审批和监督暂行方法的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府财政部 门审批，批准后，报财政部备案答案：BC（3）根据中华人民共和国注册会计师法的规定，会计师事务所可以依法

4、承办的业务有（）A审查企业财务会计报告，出具审计报告B验证企业资本，出具验资报告C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D承办会计咨询业务答案：ABCD（4）针对事项（3）,以下说法中正确的有（）。A甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会 计师事务所出具不实或者不当的审计报告BABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承当责任CABC会计师事务所的做法不符合规定D省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处分答案：ACD针对事项（4）,以下说法中正确的有（）。A甲公司的理由不成立，应当承当法律责任B

5、省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处分符合法律规定C注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承当的局部责任 D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承当的责任答案:ABD（此题必须看）2009年5月，王某新设一家小规模企业）36. T22)借送艮豆篇鎏希餐茎45. 483)僖学M料 163.4SS1I1津嚼兑额)2T . T1(4)僖聚翼麓藤裳灌烫鎏额）240 55(5)560196需霆882（此题必须看）某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向当地税务机关 申报纳税，结清3月份应缴纳税款。

6、4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时, 发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴 纳增值税和消费税；（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票 上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已 从3月份销项税额中抵扣；（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部 赠送给与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税，生产该批样品发生的进项税额已在3 月份销项税额中抵扣，该化妆品市场售价315.9元/箱（含税）。（4

7、）该企业销售一批化妆品，取得承 运部门开具的运输发票上注明的运费为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（说明：该企 业化妆品消费税税率为30%）。根据以上材料，回答以下问题1.以下各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析，正确的有（ABCD）A.第一笔业务中，销售化妆品收入应计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，应补缴增值税B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应作转出处理，应补缴增值税C.第四笔业务中，支付运费可抵扣的进项税额为350元，该企业多计算进项税额500元，需补缴增值税 D.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴

8、增值税.该企业上述第一笔业务应补缴的增值税税额为（A ）A. 15300 元 B. 11700 元 C, 13076. 9 元 D. 2700 元 解析：90 000*0. 17=15 300.该企业上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（D）A. 1453. 7 元 B. 1642. 68 元解析：315. 9*40/1. 17*0. 17=1836C. 2418. 12 元元 1836 元4 .该企业3月份应补缴（B D）A.消费税税额37000元B.消费税税额30240元解析：消费税二90 000*30%+315.9*40/1. 17*30%=30240C.增值税税额22236元D.增值税税

9、额22736元增值税=15300+1836+500+5100=22736.根据征管法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的选项是（D）A.责令该企业限期补缴少缴的增值税，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款B.扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品C.通知该企业开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款D.责令该企业限期补缴少缴的增值税税款，加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款 偷税漏税的处分规定（此题必须看）用股份2003年至200泮无形资产业务有关的资料如下：1.2003年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年*2. 20

10、09年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款160万元并收存银行，应交营业税8万元要求（1）：编制购入该无形资产的会计分录。（2）计算各月摊销无形资产价值。（3）编制各月摊销无形资产的会计分录。（4）计算该无形资产出售形成的净损益.（5）编制该无形资产出售的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）1.1.借：无形资产300贷：银行存款300300/10/12=2.5借：管理费用2.5无形资产的备抵科目是累计摊销）净损益= 160- （300-2.5*64） -8=12借：银行存款1602.贷：累计摊销2.5（固定资产的备抵科目是累计折旧, 4.5.累计摊销160贷：无形资产300营业外收入1

11、2应交税费一应交营业税8（此题必须看）某省甲市服油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承当粮食收储任务，不享受国家关于 粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务，（1） 9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出昔通发票，合计金额18000元，其余 因消费者未索取而未开发票I（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆己验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱5西（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不 含税销售价格为1800元胸，由于甲市

12、没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月 己收到全部货款，并支付火车运费6000元，己收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开 具的运输发票，磨面机已安装并投入使用，5）10月份该睥型公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装脩业务，收取装修费10000元（包括材料费5000 元，人工家5000元）（说明，有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答以下问题。以下各项中，关于上述第一笔

13、业务发票开具的说法正确的选项是（）。A.该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D.该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）A.甲市B.乙市C.丙市 D. 丁市3上述第三笔业务中,该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）。A. 420 元 B. 378 元 C. 1020 元D. 918 元约该根油所属建筑公司开展装修业务曜缴纳的营业税税额为（）。A. 150 元 B. 300 元 C. 500 元 D. 250 元5以

14、下各项说法正确的有（）。A. 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元9月份该根油公司应缴纳的进项税额为1950元B. 10月份该根油公司应缴纳的进项税额为1714元10月份该根油公司应缴纳的进项税额为1700元解析： LB 2. B 3. A 6000*7%=4204. B 10000*3%=3005AC . 9 月进项=15000*13%+6000*7%=237010 月进项=1700+200*7%=1714812年1月1日，丙公司从银行借入负金2706000元，借款期限为2年，利奉为7% （每年末付息一次,不计复利，到期还 本），所借款项已存入银行.2012年1月20日.丙公司用该借

15、款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为34DOOO元.设各于当日投 人使用。该没备采用年限平均法计提折旧，预计可使用1建，预计报废时的净残值为50D0D元。要求，（1）编制丙公司借入长期借款的会计分录（2）编制内公司购入生产设备的会计分求（S）编制内公司按月提长期借款利息的会计分求（4）编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分就借：银行存款2 700 000借：固定资产 2 000 000每月利息=2 700 00月利/12=15 750月折I日额=（2 000 000-50 000） /10/12=162012年12月31日固定资产账面价值二2 000（5）厂算丙公司

16、2012年12月31日固定资产账U价值一贷：长期借款2 700 000应交税费一应交增值税（进项税额）340 000贷：银行存款2 340 000借：财务费用15 750贷：应付利息15 750250借：制造费用 16 250贷:累计折旧16 250000-16 250*11=1 821 250提示：当月增加的，当月不计提折旧，下月开始折旧某事业单位2011年初准备使用财政性资金修缮和装修一幢办公楼，预算金额为的0万元，采用公开招标方丸经确认，此 次采购工程己经到达公开招标的标曲该单位委托A招标公司代理进行公开招标的事宜，己如A公司取得的政府采购代理机构资 格的中介机构。A公司于2011年2月

17、1日在财政部指定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标裁止时间为2011年2月 17日.招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供应商为5家，最终确定中标的供应商为B建筑公司。工程于当年2011年10月1 日完工验收，实际结算金额与预算相同。由于施工质量极佳，事业单位准备再将其另外一幢楼房按照同样的标准进行外墙修缮，但不再进行内部装修，并与B建筑 公司签订补充合同，该合同的预算金额为100万元。熟：懒此题所述内容，并结合政府采麟法律制度的规定，回舒列问恩 1、采购代理机构分为（）。A. 一般采购代理机构B,集中采购代理机构C.重要采购代理机构2 .政府采购方式有（） 一来源及询价3 .采

18、购人询价需向（）以上4 .政府采购当事人包括（）o5 .政府采购方式有（） 一来源及询价6 .采购人询价需向（）以上7 .政府采购当事人包括（）oD,分散采购代理机构A公开招标B邀请招标C竞争性谈判 D单A1家 B2家 C3家 D4家A采购人 B供应商 C采购代理机构 D其他人员入 该公苴与B建猊公司签钉补允合同，没合同的预荐金额为103万元0。A.不履于财政授权支付程序E.属于财政授权支付程序C.不属于财政直接支付程序E.属于财政直按支付程序1. AB; 2. ABCD;3. C; 4. ABC ; 5. A某制造公司2011年12月的试算平衡表如表6所示。表6试算平衡表2011年12月31

19、日会计科目期末余额借方贷方库存现金370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000库存商品56800存货跌价准备3060固定资产488000累计折旧4860固定资产清理5500短期借款25000应付账款24100预收账款4500长期借款100000实收资本450000盈余公积4500本年利润53000合计675870补充资料：（1）长期借款期末余额中将于1年内到期归还的长期借款数为45000元。（2）应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款一一A公司贷方余额5800应收账款B公司借方余额27000（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额3250

20、0应付账款一一D公司借方余额8400（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款一一E公司贷方余额4500要求：请根据上述资料，计算X公司2011年12月31日资产负债表中以下报表工程的期末数。（1）应收账款（）元；解析：27000-1350=25650应收账款二应收账款明细借方+预收账款明细借方-坏账准备（2）存货（）元；解析：46000+56800-3060=99740存货二原材料+库存商品-存货跌价准备（3）流动资产合计（）元；解析：370+63500+25650+8400+99740二 197660流动资产二库存现金+银行存款+应收账款+预付账款（应付明细借方+预付明细借方）+存货

21、（4）预收款项（）元；解析：5800+4500=10300预收款项二预收明细贷方+应收明细贷方（5）流动负债合计（）元。解析：25000+45000+10300+32500=112800短期借款+1年内到期归还的长期借款+预收账款+应付账款应付账款二应付明细贷方+预付明细贷方利芝商贸公司于2010年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照，会计张某于当月办理了税务 登记并领取了税务登记证，随即向注册地银行开立了基本存款账户。5月4日该公司出纳签发了一张支 票，但未在支票上注明收款人姓名和金额；6月公司聘用了一位退休老会计担任出纳，他持有外省领发 的会计从业资格证。11月该公司支付的一张现金支票背

22、书转让给予丙公司，该支票转让时未超过提示付 款期，但付款银行却拒绝办理付款。请回答以下问题：1 .生产经营性型纳税人应在领取营业执照（）天内办理税务登记。A、15天B、30天C、60天D、90天 正确答案：B.公司开立基本存款账户时应提交的证件有（）A、营业执照正本B、税务登记证C、组织机构统一代 码认证书D、发票领取簿正确答案：AB.以下表述中符合法律规定的有（）A、该公司应将全部银行账号向税务机关报告B、该公司只能在一家银行开立一个基本存款账户C、该公司工资奖金等现金支取只能从基本账户中心办理D、退休老会计的外省市从业资格证有效，但应 办理调转手续； 正确答案：ABCD2 .签发支票时可以

23、由出票人授权补记的工程有（）A、出票人B、付款人C、收款人名称D、金额正确 答案：CD.丙公司认为背书转让的现金支票未超过提示付款期，银行不应该拒绝付款，问（）A、对B、错正 确答案：B宏大集团公司因经济效益下降，亏损己成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务报告中作 一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承当责任，我服从就行 了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理。请根据上述 资料回答以下问题：1、对董事长赵某可以给予的罚款是（B ）。A. 200020000 元 B. 500050000 元 C. 300050000

24、 元 D. 5000100000 元2、对直接责任者刘某可能绐予的法律制裁形式有（BCD ）。A.处以刑罚处分B.罚款3000-50000元C.给予直接开除的行政处分D.撤消会计从业资格证3、对于公司伪造财务报告行为，财政部门绐予通报时可并处分款（D ）。 A. 200020000 元 B. 500050000 元 C. 300050000 元 D. 5000100000 元 4、刘某违反的会计职业道德规范主要是（D） o A.爱岗敬业B.强化服务C.参与管理D.客观公正 5、对刘某违反会计法行为除要承当法律责任外，还必须给予道德制裁，两者并不相悖，其主要形式有 （ABCD ） oA.行业内部

25、通报批评B.责令参加一定学时的继续教育C.暂停从业资格D.内部公开刊物上暴光20X8年8月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000 元，增值税额68000元。甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到。该批商品的本钱为280000元。 20义8年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350000元。 20X9年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。要求：（1）编制甲公司 确认商品销售收入的会计分录；（2）编制甲公司结转商品销售本钱的会计分录；（3）计算甲公司20X8 年12月31日应计提坏账

26、准备的金额；（4）编制甲公司计提坏账准备的会计分录；（5）编制甲公司收回 款项的会计分录答案：（1）借：应收账款一乙公司468000贷：主营业务收入400000应交税费一应交增值税（销项税额）68000（2）借：主营业务本钱280000贷：库存商品280000（3）资产减值= 350 000-468000=118000（4）借：资产减值损失118000贷：坏账准备118000（5）借：银行存款350000坏账准备118000贷：应收账款468000某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下:（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。（2）以现金支

27、付有关清理费用20000元。（3）出售价格为2800000元，已通过银行收回款项。（4）计提应交营业税140000元。（5）结转清理净损益。要求：编制以上业务有关会计分录。答案：借:固定资产清理2550000;累计折旧450000;贷：固定资产3000000（2）借：固定资产清理20000;贷：库存现金20000（3）借：银行存款2800000;贷：固定资产清理280000（4）借：固定资产清理140000;贷：应交税费一应交营业税140000（5）借：固定资产清理90000;贷：营业外收入900002010年9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公

28、司作为付款，背书时注明“货到后此 汇票方生效”；（2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；（3）向银行申请开立临时账户。根据上述资料回答以下问题：（1）对于转让给乙公司的汇票，以下表述中，正确的有（BD）OA.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C.该背书仍然有效D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利（2）在以下各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的选项是（D）oA.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款 账户可以向银行借款C.基本存款账户没

29、有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制 而临时存款账户实行有效期管理解析：基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理。此题正确答案为选项D.基本存款账 户与临时存款账户均可以办理现金缴存和现金支取;二者均不可以向银行借款；基本存款账户只能开设 一个，而临时存款账户没有开设数量的限制。此题只有选项D的表述是正确的（3）根据中华人民共和国票据法的规定，以下各项中，支票的出票人可授权补记的有（AD）A.支票金额B.出票日期 C.付款人名称D.收款人名称（4）下面关于支票的表述中，正确的有（AD ）oA.支票结算用于同城支付结算B.支票可以支取现金也可以转

30、账C.支票无金额起点D.支票的提示付款期 限自出票日起10日（5）中华人民共和国票据法所指的票据包括（ACD ）o A.支票B.信用证C.汇票D.本票2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙 企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。根据上述资料，回答以下问题：（1）以下各项中，属于保证的当事人有（）。A、甲企业和乙企业B、甲企业和丙企业C、丙企业和丁企 业D、乙企业和丁企业（B）。【解析】保证的当事人为保证人与被保证人，商业汇票的债务可以由保证人承当保证责任

31、。甲企 业为被保证人，丙企业为保证人。（2）关于背书事项，以下表述错误的选项是（）。A、假设该票据记载“不得转让”，那么该票据的背书无效B、假设该票据附有“货到付款”，那么该票据的背 书无效C、假设该票据仅将其一半转让给丁企业，那么该票据的背书无效D、假设该票据标明“商业汇票”，那么该票 据的背书无效（BCD）。：【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”，那么该汇票不得转让，背书无效，A是正确的； 背书不得记载的内容有两项，一是附有条件的背书，二是局部背书，标明商业汇票不是禁止事项，况 且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。（3）以下各项中，不得背书转让的情形有（ABCD ）o A、被拒绝

32、承兑B、被拒绝付款C、超过付款提示 期限D、票据记载“不得转让”（4）保证的绝对记载事项有（CD ）。A、被保证人的名称、住所B、保证日期C、保证文句D、保证人 签章（5）汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（B ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。A、1B、2C、 3D、 6某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500 万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业 务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均

33、通过主管税务机 关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%） 要求：根据以上材料，回答以下问题。1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（B ）。A、1360万元B、935万元C、1166. 2万元D、651.8 万元解析：该企业本月应缴纳的增值税为9360/1. 17*0. 17-425=935万元2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（B ）。A、341. 88万元B、400万元C、353. 98万元D、205. 13 万元解析：消费税为9360/1. 17*0. 05=400万元3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（C ）。A、3.4万元B、0.6

34、万元C、1万元D、4万元解析：租赁属于服务业营业税20*0.05=1万元4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（A ）。A、1.5万元B、2.5万元C、2万元D、3万 元解析：运输营业税50*0. 03=1. 5万元5、以下各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的选项是（A）（单位：万元）。A、借:银行存款9360 B、借：银行存款9360贷：主营业务收入8000贷：主营业务收入7600应交税费一应交增值税（销项税额）1360应交税费一应交增值税（销项税额）1360应交税费一应交消费税400C、借：银行存款9360D、借:银行存款8000贷:主营业务收入9360贷：主营业务收入800

35、0（此题必须看）某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29. 25万元；（2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元;（3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元；（5）购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10. 2万元；另 外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单

36、位的 运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5月初增值税留抵税额为0） 要求：根据上述材料，回答以下问题。1、该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ABC ）。A、销售甲产品B、将乙产品用于基建工程C、将丙产品用于本企业职工福利D、将购进A材料用 于生产甲产品2、该企业5月份的增值税销项税额为（C ）。A、4.25万元B、7. 99万元C、8. 84万元D、 10. 54万元3、该企业购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为（B ）。A、10.2万元B、10.62万 元C、11.

37、22万元D、10.98万元4、该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（8）。4、4.25万元入3.4万 元C、3. 9万元D、3. 12万元5、该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（C ）。A、0B、6.03万元C、5. 18 万元D、9. 77万元第一章会计法律制度（案例题）一、成利公司是一家国有企业，6月26日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小张。小张刚毕业于某财经学院会计系，她是本公司财务科长老张的女儿。由 于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必须取得该资 格证书，否那么将予以辞退。8月，财务科长老张根据人员变化及工作需要，对财务科会计岗

38、位进行了变 化：原出纳小杨改为从事本钱费用核算工作；原总账老刘协助稽核员老袁，加强稽核工作。上述变动人 员均按规定办理了移交手续，并由老袁进行监交。根据上述资料，回答以下问题：1、从事会计工作的人员，必须取得0。A.专科毕业证书B高中毕业证书C.会计从业资格证书D.会 计专业资格证书正确答案：C【解析】从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。小张尚未取得该证书，故不 能从事该公司的会计工作。2、关于会计人员回避制度，以下表述不正确的选项是（）A.任何单位任用会计人员均应当实行回避制度B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负 责人、会计主管人员C.会计机构负责人、会计主管人员的直

39、系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系正确答案：A【解析】国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责 人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。该资料中显示，小张为单位财务 机构负责人老张的直系亲属，故按规定不能担任出纳工作。3、会计工作岗位，可以（）。儿一人一岗巳一人多岗 C. 一岗多人D.多岗多人正确答案：ABC （解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。4、出纳人员不得兼管（）。A.稽核B.会计档案保管C.债权债务账目的登记D.收入、费用的登记

40、正确答案：ABCD【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权债务账目的登记工 作。5、关于题目中的“岗位变动”，以下表述正确的有（）。A.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换B.会计人员的工作岗位不应当进行轮换C. 一般会计人员交换，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交D.单位岗位变动，派稽核员老 王负责监交，是符合规定的正确答案：AC （解析）会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。而该单位派稽核员老袁负责监交，不符合规定。二、2010年11月，某市财政局派出检查组对咸阳市某国有大型企业甲(以下简称“甲企

41、业”)的会计工 作进行检查。检查中了解到以下情况：(1)2010年3月10日，甲企业收到一张由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人 员A根据该原始凭证及应承当的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始 凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。(2)2010年6月10日，经会计机构负责人B批准，本厂档案管理部门的工作人员C将局部会计档案复制 给丙企业。(3)2010年8月10日，厂长张某以总会计师D “擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总 会计师E的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。根据上述资料，回答以下问题：1、以上会计人员A的做法，以下

42、说法正确的选项是()。A.会计人员A就此原始凭证的处理程序符合法律规定B.会计法不允许一张原始凭证的支出由两个不 同的单位共同负担C. A应当依照法律规定向乙企业开具原始凭证分割单D. A应当要求乙企业开具原始凭证分割单 正确答案：C 解析:考核开具原始凭证分割单的情形。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由 两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。 2、以下选项中，不属于原始凭证分割单包括的基本内容的有()。A.凭证的名称B.填制凭证的日期C.接 受凭证单位的签章D.填制凭证的单位名称 正确答案：C 解析:此题考核原始凭证分割单的基本内容。原

43、始凭证分割单必须具备原始凭证的基 本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或 盖章、接受凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。3、以下关于档案室工作人员C将会计档案复制给丙企业的做法，观点正确的选项是0。A.会计档案不仅能提供查阅和复制，原件也可以直接借出B.不仅需要经过会计机构负责人批准，还要 经过档案管理部门的负责人批准后才能查阅和复制C.首先要经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，但必须办理登记手 续D.工作人员C的做法及其处理程序符合法律规定正确答案：C 解析:此题考核会计档案的保

44、管和移交规定。根据会计档案管理方法的规定，会 计档案不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或 者复制，并办理登记手续。4、以下有关会计档案保管期限的说法中，错误的选项是()。A.会计档案保管期限分为永久、定期两类B.会计档案的定期保管期限最短为5年C.会计档案的定期保管期限最长为25年D.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起 正确答案：B 解析:此题考核会计档案的保管期限的规定。根据规定，会计档案的定期保管期限分 为3年、5年、10年、15年和25年五类。因此最短的期限为3年，而不是5年。5、关于厂长决定不再设置总会计师的做法，以下说法正

45、确的选项是()。A.厂长有权决定撤销总会计师D的职务，但无权决定本单位不设置总会计师 B.该企业为大型国有企 业，按照规定，应当设置总会计师C.该企业不必设置总会计师D.厂长无权决定撤销总会计师D的职务，但有权决定本单位不设置总会计师 正确答案：B 解析:此题考核总会计师的相关规定。(1)根据总会计师条例的规定，国有大、中 型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘。(2)根据会计 法的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。(3)根据 规定，大中型企业和到达一定规模的事业单位、民办非企业单位应当设置总会计师；业务主管部门根据

46、 需要经批准可以设置总会计师。四、滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，2010年内，发生了以下事项：(1)调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时 任命办公室主任吴某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续 留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿天某调任出纳工作，兼任会计档案的保管。吴某毕业于某 名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜 任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考 试；（2）撤并工作完成，办理会计交接手续

47、，由厂部纪检，监察部门严格监交；（3）某司法单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录或 复制，工作过程中，得到厂方的大力支持；吴某积极配合，并办理了详细的外借登记手续；（4）在上级有关部门的关心，支持下，引进外资，滨海厂与外商合作，成立了中外合资的闵洋公司， 公司管理层研究决定，公司以后但凡对外报送的财务会计报告均由吴某签字，盖章后正式报送，以利于 会计信息的及时披露。请根据上述资料回答以下问题1、该厂进行会计交接工作，负责监交的应该是（C ） A、组织科长B、纪检书记C、厂长D、总会计师 2、判定其违法违规的依据是（ABCD ）A、根据会计法规B、根据国家统一会计制度C、根据财务会计报告条例D、根据会计基础工作规范3、该企业在处理以下事项中属于违法违规的是（ABCD ）A、撤并会计机构B、任命会计主管人员C、某司法单位提供外借，查阅，复制会计资料D、办理会计工 作交接月4、吴某兼任会计工作负责人不符合（ABC ）条件A、不具备会计从业资格证B、不具备会计师专业技术职务C、从事会计工作三年以上经历D、会计专业 大专以上学历5、作为吴某的女儿，不应担任 依据是（AB