《2022年高级会计师《企业内控》总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年高级会计师《企业内控》总结.docx（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品_精品资料_1依据新情形随时进展完善保证经营合法合规2需全体员工参加资产安全内控特点3表现为相互制约内控目标财务信息真实完整4难以防止全部风险提高经营效率成效促进战略进展1全面性掩盖全过程、各项业务2重要性更多关留意要、高风险领域内控原就3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况,随时调整5成本效益考虑成本效益产出比治理结构股董监高职责留意：董监督高.监监督董机构设置权责安排刚性机构,其他没有统一模式1内部环境内审机制董下设内审委治理内审部门重大缺陷时可报告：董、监、内审委人力资源政策德、才并重原就企业文化董监高主导作用、董高关键作用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_
2、精品资料_内控要素整体风险限度以上化解,以下可挑选承担.目标设定业务环节风险低于整体可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2 风险评估风险识别收集缺失缘由固有风险：不实行措施可能造成缺失程度.风险分析剩余风险：实行措施仍缺失程度定性、定量分析可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_风险应对风险规避、承担、降低、分担P2753 掌握活动不相容职务分别内部牵制明细 P277可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_授权审批掌握重大事项集体决策P278会计系统掌握有总会、总监不得有重叠副职P279财产爱护掌握记录、保管、盘点、限
3、制接近预算掌握掩盖经营业务全过程内审等部门负责监督运营分析掌握定性、定量绩效考核掌握董高利用结果决策环节 P282重大预警、突发大事信息质量可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_4 信息与沟通沟通制度信息系统重要信息即使传递董监高工作重点： 1. 未经授权、不法手段侵占、挪可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_反舞弊用资产. 2. 财务信息虚假,重大遗漏.3. 董监高滥用职权 4. 串通舞弊涉及董监高及员工可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_明确内审、内控机构职责可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5 内部监督日常与专项监督有机结合书面报告揭示内控缺
4、陷定期自评判可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_组织架构掌握1组织架构设计运行主要风险组织架构设计关键掌握点及措施治理结构行同虚设,缺乏科学决策内部机构重叠、职能交叉缺失1. 各级职责董监高相互分别 , 制衡 , 设立战略 审计 提名薪酬 考核委员会无固定模式 , 保证企业稳固高效可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2. 组织架构设计关注企业性质战略 文化理念 外部环境可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_重大问题联签集体决策可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3. 设计要求防止业务职务重叠明确岗位职
5、责不相容职务分别可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1. 梳理治理结构机构关注董监高任职资格, 运行成效 机构效率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_运行关键掌握点及措施2. 对子公司监控科学合法治理 , 关留意要事项3. 准时评估组织架构听取看法 , 有缺陷准时优化调整可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_不明确 实施不到位盲目进展 , 丢失机遇可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_主要风险战略激进过度扩张 经营失败变动频繁资源铺张危及连续进展可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_制定 进展
6、目标应充分调研 , 科学分析猜测 , 广泛征求看法 , 综合考虑宏观 , 国内外 , 行业 , 竞争对手 , 自身可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_进展战略掌握2制定环节掌握点措施依据目标制定 战略规划确定每阶段详细目标,工作任务和实施路径可行性讨论,形成 进展战略方案董下设战略委员会或指定关注其全局性,长期性,可行性,如有重大问董审议方案题责成调整审议通过后报股东大会批准可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_制定年度方案 , 分解目标.完善治理制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_实施环节掌握点措施重视宣扬
7、会议、训练培训结构调整 人员调配 财务支配 薪酬安排 信软硬件配套保证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_息沟通等动态监控 评估,有问题,准时内部报告重大变化需调整战略,按规定程序P172人力资源掌握3主要风险缺乏或过剩影响实现战略可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_鼓励约束机制不合理人才流失泄露隐秘退出机制不当引发诉讼 声誉缺失选聘优秀人才关注价值取向,责任意识.德才兼备制定引进方案,完善引进制度,规范流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_引进开发掌握点措施签订劳动合同涉及隐秘的,签订保密协议试用期和岗前培训重视人力资源开发,建立培训长效机制可编辑资料
8、- - - 欢迎下载精品_精品资料_建立完善鼓励约束机制、业绩考核指标体系薪酬制度与业绩挂钩,效率优先,兼顾公正可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_使用退出环节掌握点措施定期轮岗制度有序流淌、提升素养建立健全退出机制与退出员工商定保密期限关键岗位离职前要交接或离任审计对执行情形进行评估总结,分析,完善,促进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_安全措施不到位安全事故可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_主要风险产品质量低劣赔偿 甚至破产环保投入不足,资源耗费大环境污染,资源枯竭可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_
9、精品资料_社会责任掌握4安全生产环节掌握点措施促进就业、员工权益爱护不够员工积极性受挫建立安全治理体系治理监督部门重视安全投入 预防为主 妥当处理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_质量环节掌握点措施符合国家行业要求, 供应优质健康产品建立质量掌握检验制度加强售后服务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_环保、资源节省掌握点措施建立环保节省制度重视生态爱护转变进展可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_方式 建立监掌握度,定期监督检查可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_促就业 员工权益掌握点措施依法爱护员
10、工权益签订合同 薪酬正常增长机制 社会保险 , 健康监护 职工代表大会工会组织建设支持实习锤炼慈善公益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_缺乏积极向上文化信心丢失 , 无凝结力可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_主要风险缺乏创新 团队意识 风险意识影响可连续进展缺乏诚信舞弊大事忽视文化差异和理念冲突并购重组失败可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_积极培养自身特色文化可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_企业文化掌握5文化培养掌握点措施培养好的价值观, 经营理念 , 创新 , 团队 , 风险意识发扬优良传统文化底蕴 , 形成规范董监高主导垂范作用融入经营过程重视并购后文化融合可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_建立评估制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_文化评估环节掌握点措施关注董监高责任履行员工认同 品牌影响并购融合重视评估结果,分析改进P176可编辑资料 - - - 欢迎下载