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1、高级会计师企业内控总结高级会计师企业内控总结 本文关键词：会计师，内控，高级，企业高级会计师企业内控总结 本文简介：内控特点1依据新状况随时发展完善内控目标保证经营合法合规2需全体员工参加资产平安3表现为相互制约财务信息真实完整4难以避开全部风险提高经营效率效果促进战略发展内控原则1全面性覆盖全过程、各项业务2重要性更多关注意要、高风险领域3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况，随时调整5成高级会计师企业内控总结 本文内容：内控特点1依据新状况随时发展完善内控目标保证经营合法合规2需全体员工参加资产平安3表现为相互制约财务信息真实完整4难以避开全部风险提高经营效率效果促进
2、战略发展内控原则1全面性覆盖全过程、各项业务2重要性更多关注意要、高风险领域3制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约4适应性适应企业状况，随时调整5成本效益考虑成本效益产出比内控要素1内部环境治理结构股董监高职责留意：董监督高；监监督董机构设置权责安排刚性机构，其他没有统一模式内审机制董下设内审委管理内审部门重大缺陷时可报告：董、监、内审委人力资源政策德、才并重原则企业文化董监高主导作用、董高关键作用2风险评估目标设定整体风险限度以上-化解，以下可选择承受；业务环节风险低于整体风险识别收集损失缘由风险分析固有风险：不实行措施可能造成损失程度；剩余风险：实行措施仍损失程度定性、定量分析风险应对风
3、险规避、担当、降低、分担P2753限制活动不相容职务分别内部牵制明细P277授权审批限制重大事项集体决策P278会计系统限制有总会、总监不得有重叠副职P279财产爱护限制记录、保管、盘点、限制接近预算限制覆盖经营业务全过程内审等部门负责监督运营分析限制定性、定量绩效考核限制董高利用结果决策环节P282重大预警、突发事务4信息与沟通信息质量沟通制度信息系统重要信息即使传递董监高反舞弊工作重点：1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产；2.财务信息虚假，重大遗漏；3.董监高滥用职权4.串通舞弊涉及董监高及员工5内部监督明确内审、内控机构职责日常与专项监督有机结合书面报告揭示内控缺陷定期自评价组织架构限
4、制1组织架构设计运行主要风险治理结构行同虚设，缺乏科学决策内部机构重叠、职能交叉缺失组织架构设计关键限制点及措施1.各级职责董监高相互分别,制衡,设立战略/审计/提名/薪酬/考核委员会无固定模式,保证企业稳定高效2.组织架构设计关注企业性质/战略/文化理念/外部环境3.设计要求重大问题联签/集体决策避开业务职务重叠明确岗位职责不相容职务分别运行关键限制点及措施1.梳理治理结构/机构关注董监高任职资格,运行效果/机构效率2.对子公司监控科学合法管理,关注意要事项3.刚好评估组织架构听取看法,有缺陷刚好优化调整发展战略限制2主要风险不明确/实施不到位盲目发展,丢失机遇战略激进过度扩张/经营失败变动
5、频繁资源奢侈危及持续发展制定环节限制点措施制定发展目标应充分调研,科学分析预料,广泛征求看法,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,自身依据目标制定战略规划确定每阶段详细目标，工作任务和实施路径可行性探讨，形成发展战略方案董下设战略委员会或指定董审议方案关注其全局性，长期性，可行性，如有重大问题责成调整审议通过后报股东大会批准实施环节限制点措施制定年度安排,分解目标；完善管理制度重视宣扬会议、教化培训软硬件配套保障结构调整/人员调配/财务支配/薪酬安排/信息沟通等动态监控/评估，有问题，刚好内部报告重大改变需调整战略，按规定程序P172人力资源限制3主要风险缺乏或过剩影响实现战略激励约束机制不
6、合理人才流失泄露机密退出机制不当引发诉讼/声誉损失引进开发限制点措施选聘优秀人才关注价值取向，责随意识。德才兼备制定引进安排，完善引进制度，规范流程签订劳动合同涉及隐私的，签订保密协议试用期和岗前培训重视人力资源开发，建立培训长效机制运用退出环节限制点措施建立完善激励约束机制、业绩考核指标体系薪酬制度与业绩挂钩，效率优先，兼顾公允定期轮岗制度有序流淌、提升素养建立健全退出机制与退出员工约定保密期限关键岗位离职前要交接或离任审计对执行状况进行评估总结，分析，完善，促进社会责任限制4主要风险平安措施不到位平安事故产品质量低劣赔偿/甚至破产环保投入不足，资源耗费大环境污染，资源枯竭促进就业、员工权益
7、爱护不够员工主动性受挫平安生产环节限制点措施建立平安管理体系/管理监督部门/重视平安投入/预防为主/妥当处理质量环节限制点措施符合国家行业要求，供应优质健康产品/建立质量限制检验制度/加强售后服务环保、资源节约限制点措施建立环保节约制度/重视生态爱护/转变发展方式/建立监限制度，定期监督检查促就业/员工权益限制点措施依法爱护员工权益/签订合同/薪酬正常增长机制/社会保险,健康监护/职工代表大会工会组织建设/支持实习熬炼慈善公益企业文化限制5主要风险缺乏主动向上文化信念丢失,无凝合力缺乏创新/团队意识/风险意识影响可持续发展缺乏诚信舞弊事务忽视文化差异和理念冲突并购重组失败文化培育限制点措施主动培育自身特色文化培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识发扬优良传统/文化底蕴,形成规范董监高主导垂范作用融入经营过程重视并购后文化融合文化评估环节限制点措施建立评估制度关注董监高责任履行/员工认同/品牌影响/并购融合重视评估结果，分析改进P176本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第14页 共14页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页第 14 页 共 14 页