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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位:A公司审核员: XXX日期: 2006.03.20索引号: A1212审查项目:生生产产成成本本会计期间：2005.12.31复核员:XX日期: 2006.03.30页次:一一、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制生产成本明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符已执行A12-12-12对生产成本进行分析性复核，检查各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动，注意是否存在调整成本现象已执行
2、A12-12-23了解并记录生产工艺流程和成本核算方法，检查其成本核算方法与生产流程是否适应，前后期是否一致，并作出记录已执行I3-44检查车间在产品盘存资料，复核与生产成本期末余额是否逻辑相符，期末余额是否恰当已执行A12-12-25抽查主要品种某一个月的产品成本结转是否符合规定流程结转金额是否准确已执行I3-46查验直接材料已执行A12-12-37查验直接人工已执行A12-12-58查验制造费用已执行A12-12-79二二、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）
3、本期审定数未审数本期审定数四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认： 存存货货分分类类余余额额明明细细表表二二级级科科目目名名称称 生生产产成成本本截止 2005年12月31日索引号:A12-12-1被审计单位：A公司页 次:委托单位提供审计人员填写序号三级科目名称期初数本期增加本期减少期末数T/F查验调整数调整审定金额索引借贷索引1P类产品76,505,489.8576,505,489.85T合计76,505,489.8576,505,489.85审计说明:明细合计与总帐、报表数一致（ ）
4、 不一致（ ）。资料提供人：审核员：日期：2006年3月20日复核员：日期：2006年3月30日注: 1、根据物资采购、包装物、材料成本差异、委托加工物资、自制半成品、分期收款发出商品、加工商品、开发成本、开发产品等明细帐余额的内容,按科目分别填列。 2、每张表只填一个总分类科目。成本项目各月汇总表2005年度被审计单位：A公司索引号:A12-12-2-1月份产 量单位成本总成本标准产量成本项目制造费用分解原材料包装及辅料工资及福利制造费用折旧电费备件消耗其他一月9,520,2070.80767,688,651.6712,393,2106,553,535.20107,861.97108,542
5、.70918,711.80-334,251.83248,596.85248,919.9986,943.13二月6,841,5160.63614,352,151.227,254,8143,047,219.4246,786.10371,602.76886,542.94-334,251.82188,731.67254,993.79108,565.66三月10,573,4360.50325,320,578.8910,761,7664,502,434.7664,247.7995,730.00658,166.34-334,251.83201,566.8557,019.6365,328.03四月12,823
6、,2930.48586,229,837.2912,968,5955,395,743.4062,376.54112,122.00659,595.35-332,864.31219,551.26174,715.58-67,535.80五月14,416,9960.50867,332,551.5514,735,7766,328,954.25102,369.22120,288.00780,940.08-332,846.33281,577.6992,570.1973,945.87六月13,426,9450.50776,816,654.9913,759,3155,900,340.2779,609.72104,
7、687.70732,017.30-332,846.31288,444.5265,002.2545,724.22七月15,840,5390.52248,275,403.2316,288,4357,108,144.27127,280.29196,595.30843,383.37-334,312.69304,153.0385,975.57118,942.08八月14,214,8890.54597,759,987.1315,598,1036,712,851.88108,548.66158,639.00779,947.59-332,874.73273,390.5676,476.3397,205.97九月
8、9,780,5790.66956,548,529.3912,655,1235,414,233.65106,498.23194,744.62833,052.89-332,874.75315,642.91120,022.4764,512.76十月9,568,9210.54755,238,614.2010,915,1154,332,866.1671,166.45149,857.14684,724.45-310,787.36246,271.3578,588.9449,076.80十一月9,197,6140.53274,899,163.329,692,2103,881,002.01105,275.569
9、0,602.61822,283.14-338,172.63272,874.74145,741.5365,494.24十二月9,074,3470.66606,043,366.9710,099,1394,845,428.2344,436.77299,241.07854,260.90-312,007.37291,642.58183,961.0166,649.94合计135,279,2820.565576,505,489.85147,121,60164,022,753.501,026,457.302,002,652.909,453,626.153,962,341.963,132,444.011,583
10、,987.28774,852.90-与应付工资F6-2勾稽关系一致与累计折旧C2-2勾稽关系一致与备品备件发出A12-4-2-3勾稽关系一致生产成本变动表2005年度被审计单位：A公司索引号:A12-12-2-2月份生产成本发生项目 生产成本结转项目原材料包装及辅料工资及福利制造费用合计产成品入库废料直接销售合计一月6,553,535.20107,861.97108,542.70918,711.807,688,651.677,688,651.677,688,651.67二月3,047,219.4246,786.10371,602.76886,542.944,352,151.224,320,97
11、0.6231,180.604,352,151.22三月4,502,434.7664,247.7995,730.00658,166.345,320,578.895,317,924.152,654.745,320,578.89四月5,395,743.4062,376.54112,122.00659,595.356,229,837.296,211,647.3118,189.986,229,837.29五月6,328,954.25102,369.22120,288.00780,940.087,332,551.557,331,724.76826.797,332,551.55六月5,900,340.277
12、9,609.72104,687.70732,017.306,816,654.996,814,690.551,964.446,816,654.99七月7,108,144.27127,280.29196,595.30843,383.378,275,403.238,274,404.77998.468,275,403.23八月6,712,851.88108,548.66158,639.00779,947.597,759,987.137,719,550.7240,436.417,759,987.13九月5,414,233.65106,498.23194,744.62833,052.896,548,529
13、.396,547,668.62860.776,548,529.39十月4,332,866.1671,166.45149,857.14684,724.455,238,614.205,237,729.07885.135,238,614.20十一月3,881,002.01105,275.5690,602.61822,283.144,899,163.324,813,391.5285,771.804,899,163.32十二月4,845,428.2344,436.77299,241.07854,260.906,043,366.976,038,257.745,109.236,043,366.97合计64,
14、022,753.501,026,457.302,002,652.909,453,626.1576,505,489.8576,316,611.50188,878.3576,505,489.85与原材料发出A12-4-2-1勾稽关系一致-与产成品入库A12-13-2勾稽关系一致-与辅助材料发出A12-4-2-2勾稽关系一致与制造费用A12-12-8-1勾稽关系一致-与其他业务支出I5-4勾稽关系一致上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位:A公司审核员: XXX日期: 2006.
15、03.20索引号: A12-12-3审查项目:生生产产成成本本-直直接接材材料料会计期间：2005.12.31复核员:XX日期: 2006.03.30页次:一一、审审计计程程序序-直直接接材材料料：序号内 容执行情况说明索引号1分析比较同一产品前后各期的直接成本，如有重大变动，应查明原因已执行A12-12-2-12抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确已执行I3-43材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当已执行I3-44是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符已执行A12-12-45抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准已执行A12-12-
16、46材料发出汇总表是否经过适当的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当已执行I3-47采用定额或标准成本的企业，检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确N/A8查明直接材料的定额成本、标准成本在本年度内有无重大变更N/A9二二、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认： 生生 产产 成成 本
17、本科科目目凭凭证证测测试试2005年度索索引引号号：A12-12-4-1页 次：被审计单位：A公司单位：元明细项目日期凭证业务内容对应科目借或贷金额核对内容备注编号12345678直接材料8月31日转 - 64生产领用原材料原材料贷3,619,452.72T T T T直接材料8月31日转 - 66生产领用绿色油原材料贷15,384.62T T T T直接材料9月30日转 - 61生产领用色油原材料贷7,692.31T T T T直接材料9月30日转 - 63生产领用原材料原材料贷3,800,584.87T T T T核对内容说明：1、 通过抽查未发现异常业务（ ）；发现异常业务1、原始凭证内
18、容完整。5、审（ ）笔，进一步查验见索引：_2、有授权批准。6、计3、帐务处理正确。7、说2、 审计标示：T=核对正确4、领用数量核对相符8、明审核员：日期：2006年3月20日复核员：日期：2006年3月30日上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位:A公司审核员: XXX日期: 2006.03.20索引号: A12-12-5审查项目:生生产产成成本本-直直接接人人工工会计期间：2005.12.31复核员:XX日期: 2006.03.30页次:一一、审审计计程程序序-直直接
19、接人人工工：序号内 容执行情况说明索引号1检查直接人工成本的计算是否正确，人工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当已执行I3-42是否与人工费用分配汇总表中该产品分摊的直接人工费用相符已执行I3-43年度直接人工成本与前期进行比较,查明其异常变动的原因N/A4比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动，应查明原因已执行A12-12-25与应付工资的审查交叉核对，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确已执行F6-1、A12-12-66用标准成本法的，应抽查直接人工成本差异的计算、分配与会计处理是否正确N/A7用标准成本法的，查明直接人工的标准成本在本年度内有无重大变动N/A8二二、调调整
20、整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数四四、审审计计结结论论1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认： 生生 产产 成成 本本科科目目凭凭证证测测试试2005年度索索引引号号：A12-12-6-1页 次：被审计单位：A公司单位：元明细项目日期凭证业务内容对应科目借或贷金额核对内容备注编号12345678人工费10月31日转 - 56计提工资应付工资贷123,362.6
21、5T T T人工费3月31日转 - 68计提工资应付工资贷88,780.63T T T人工费2月25日转 - 60计提工资应付工资贷287,600.18T T T人工费12月30日转 - 73计提工资应付工资贷185,814.16T T T核对内容说明：1、 通过抽查未发现异常业务（ ）；发现异常业务1、原始凭证内容完整。5、审（ ）笔，进一步查验见索引：_2、有授权批准。6、计3、帐务处理正确。7、说2、 审计标示：T=核对正确4、8、明审核员：日期：2006年3月20日复核员：日期：2006年3月30日上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC
22、 ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位:A公司审核员: XXX日期: 2006.03.20索引号: A12-12-8审查项目:生生产产成成本本-制制造造费费用用会计期间：2005.12.31复核员:XX日期: 2006.03.30页次:一一、审审计计程程序序-制制造造费费用用：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编造费用汇总表，并与明细帐、总帐核对相符已执行A12-12-8-12抽查制造费用中的重大数额项目及例外项目是否合理已执行A12-12-8-23审阅制造费用明细帐，检查其核算内容及范围是否正确，注意是否存在异常会计事项已执行A12-12-104必要时，对
23、制造费用实施截止日测试，期末是否如数分配进入生产成本，有无跨期现象已执行A12-12-95对于采用标准成本法或定额成本法的,应抽查标准或定额制造费用的确定是否合理N/A6对于采用标准成本法或定额成本法的,制造费用差异率的计算、分配与会计处理是否正确N/A7对于采用标准成本法或定额成本法的，应查明制造费用在本年度内有无重大变动N/A8检查制造费用中有无资本性支出已执行A12-12-109必要时，检查资产负债表日前后若干天内制造费用明细帐和凭证，确定有无跨期现象N/A10二二、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三三、余
24、余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：制制造造费费用用审审定定表表2005年度 索引号:A12-12-8-1被审计单位：A公司页 次:项目审前查验查验调整数调整项目审定金额金额说明索引借贷索引比例工资折旧费3,962,341.96与累计折旧勾稽关系一致C2-141.9%3,962,341.96外协加工修理费266,920.56实际发生，以凭证测试查验A12-12-10-22.8%266,920.56物料消耗123,5
25、29.60实际发生，以凭证测试查验A12-12-10-31.3%123,529.60产品试验费2,662.820.0%2,662.82劳动保护费28,568.140.3%28,568.14电费3,132,444.01通过支付情况复核已计支出A12-12-10-433.1%3,132,444.01水费49,767.010.5%49,767.01保险费45,992.810.5%45,992.81运输费189,609.92实际发生，以凭证测试查验A12-12-10-52.0%189,609.92工具26,441.950.3%26,441.95关税及报关费5,949.780.1%5,949.78油料消
26、耗93,402.341.0%93,402.34备件消耗1,583,987.28与备品备件领用勾稽关系一致A12-4-2-316.8%1,583,987.28辅料销售-58,802.03与其他业务支出勾稽关系一致I5-4-0.6%-58,802.03其他810.000.0%810.00合计9,453,626.15100.0%9,453,626.15审计说明: 1、 明细合计与总帐、报表数一致（） 不一致（）. 2、需纳税调整的事项 (1)交际应酬费_(2)坏帐准备_ (3)存货跌价准备_(4)_ 审核员：日期：2006年3月20日复核员：日期：2006年3月30日制造费用明细表2005年度被审计
27、单位：A公司索引号:A12-12-8-2序号项目一 月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合计1工资23,940.0066,947.2721,555.00-112,442.27-2折旧费334,251.83334,251.82334,251.83332,864.31332,846.33332,846.31334,312.69332,874.73332,874.75310,787.36338,172.63312,007.373,962,341.963外协加工修理费3,350.0016,828.9110,662.867,061.2830,230.064,333.2149,260.283
28、8,813.6739,494.0310,933.6030,382.6125,570.05266,920.564物料消耗5,016.818,818.201,840.055,441.674,744.153,782.0920,875.3818,731.2621,184.3212,392.431,750.7718,952.47123,529.605产品试验费-600.00216.66-1,846.16-2,662.826劳动保护费2,317.34705.00122.22461.55214.208,871.532,500.84506.0010,086.00105.002,678.4628,568.147
29、电费248,596.85188,731.67201,566.85219,551.26281,577.69288,444.52304,153.03273,390.56315,642.91246,271.35272,874.74291,642.583,132,444.018水费3,282.085,827.372,451.51-3,724.153,683.978,104.726,014.91-6,604.343,938.496,135.4749,767.019保险费-3,396.441,698.221,698.231,698.231,698.2310,879.231,698.231,698.23-2
30、1,527.7745,992.8110运输费36,299.1931,089.3010,916.1132,377.5126,167.8316,857.1513,234.268,734.604,075.686,075.507,894.60-4,111.81189,609.9211工具10,606.86525.591,162.40-645.89247.865,429.253,432.331,998.75618.911,774.1126,441.9512关税及报关费2,130.851,362.00-2,386.93-70.005,949.7813油料消耗-7,253.6114,319.66-6,521
31、.364,273.508,658.1218,464.975,982.9112,347.0215,581.1993,402.3414备件消耗248,919.99254,993.7957,019.63174,715.5892,570.1965,002.2585,975.5776,476.33120,022.4778,588.94145,741.53183,961.011,583,987.2815辅料销售-34,188.03-2,350.43-2,256.41-20,007.16-58,802.0316其他810.00810.0017-合 计918,711.80886,542.94658,166.3
32、4659,595.35780,940.08732,017.30843,383.37779,947.59833,052.89684,724.45822,283.14854,260.909,453,626.15注：从4月份开始车间管理人员工资按总公司规定，统一直接计入管理费用中核算。大大额额制制造造费费用用期期后后截截止止测测试试被审计单位：A公司索索引引号号：A12-12-9日期凭证号摘要金额截止正确对应科目 所属时间查见会计处理(v)(v)2006/1/13银16养路费136,000.00 银行下期 2006/1/14现7停车费15,000.00 现金下期 2006/1/24银27打包费100
33、,111.11 银行下期 2006/1/25银40电费204,339.77 银行下期 结结论论：大大额额制制造造费费用用无无期期后后入入帐帐现现象象！ 制制 造造 费费 用用 科科目目凭凭证证测测试试2005年度索索引引号号：A12-12-101页 次：被审计单位：A公司单位：元明细项目日期凭证业务内容对应科目借或贷金额核对内容备注编号1234567 8保险费11月22日银 - 18太平洋保险公司财产保险一切险银行存款贷21,527.77T T T电费7月31日转 - 14计提7月份电费预提费用-电费贷270,367.56T T T产品试验费4月7日转 - 54品控领用应付帐款贷7,316.5
34、3T T T备件消耗9月30日转 - 62领用保养包、过滤器等原材料贷120,022.47T T T运输费4月30日转 - 24发材料运费应交税金-应交增值税（进）借2,732.20T T T应付帐款贷39,031.39外协加工修理费2月25日转 - 6周转箱改进费应交税金-应交增值税（进）借1,839.49T T T应付帐款贷12,660.00核对内容说明：1、 通过抽查未发现异常业务（ ）；发现异常业务1、原始凭证内容完整。5、审（ ）笔，进一步查验见索引：_2、有授权批准。6、计3、帐务处理正确。7、说2、 审计标示：T=核对正确4、8、明审核员：日期：2006年3月20日复核员：日期：2006年3月30日