《纳税实务习题与实训（杨则文 第三版）习题答案 汇总项目1、2、5、6纳税准备工作、增值税纳税业务、企业所得税办税业务、 个人所得税办税业务.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税实务习题与实训（杨则文 第三版）习题答案 汇总项目1、2、5、6纳税准备工作、增值税纳税业务、企业所得税办税业务、 个人所得税办税业务.docx（64页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、工程一纳税准备工作习题与实训参考答案一、单项选择题.【答案】A1 .【答案】C.【答案】D2 .【答案】D.【答案】A3 .【答案】C.【答案】B4 .【答案】D.【答案】A5 .【答案】D.【答案】C6 .【答案】A.【答案】C7 .【答案】B.【答案】D8 .【答案】C.【答案】C 二、多项选择题1 .【答案】ABCD.【答案】ABD2 .【答案】ABC.【答案】ABCD3 .【答案】ABC.【答案】ABCD4 .【答案】ABCD.【答案】AB5 .【答案】CD 三、判断题【分析】增值税混合销售是指纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物。5 .【答案】BD【分析】将购进的货物用于非增
2、值税应税工程、集体福利或者个人消费的，不 属于增值税视同销售的情形，属于进项税额不能抵扣的情形。6 .【答案】BD【分析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是销售额标准，年 应税销售额在500万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税 人；二是会计核算标准，即低于前边应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计 核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税 务机关批准也可登记为一般纳税人。7 .【答案】AC【分析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税; 个体工商户可申请认定为增值税一般纳税人；年应税销售额超过小规模纳税人标 准的
3、事业单位可选择按照小规模纳税人缴纳增值税。8 .【答案】ACD【分析】蔬菜、饲料、水产品等适用9%税率征收增值税，速冻饺子按照13% 税率征税。9 .【答案】ABCD【分析】在我国增值税征税范围包括在我国境内生产、批发、零售和进口四 个环节的货物，加工和修理修配劳务，交通运输服务、邮政服务、电信服务、建 筑服务、金融服务、现代服务、生活服务，以及转让的无形资产或销售的不动产。 10.【答案】ABD【分析】各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外 费用，不征收增值税。1L【答案】ABCD【分析】同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费不征收 增值税：由国务院或财政
4、部批准设立的政府性基金；由国务院或省级人民政府及 其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部 门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。12 .【答案】CD【分析】以物易物方式销售货物，双方既买又卖，分别按购销处理，以旧换 新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他 货物均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。13 .【答案】ABC【分析】价外费用包括向购买方价外收取的手续费、补贴、基金、集资费、 返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储藏费、 优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用
5、。但不包 括以下工程：纳税人代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给 购货方；同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（1） 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财 政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；（2）收取时开具省级以上财政 部门印制的财政票据；（3）所收款项全额上缴财政。14 .【答案】ABCD【分析】可以从销项税额中抵扣的进项税额有：从销售方或者提供方取得的 增值税专用发票上注明的增值税额；进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增 值税额；购买的免税农业产品准予抵扣的进项税额；接受境外单位或者个人提供 应税服务，从税务机
6、关或者境内代理人处取得解缴税款的中华人民共和国税收缴 款凭证上注明的增值税额也可抵扣。15 .【答案】ABC【分析】未设专人保管专用发票和专用设备的，经税务机关责令限期改正而 仍未改正的，才属于不得领购增值税专用发票的情形。16 .【答案】BD【分析】普通货物以旧换新业务应当按新货的不含税价计算增值税销项税额, 所以A错误；纳税人的应税销售额无论是否开具发票均应当承当纳税义务，所以 C错误。17 .【答案】CD【分析】选项A,可按简易方法3%的征收率开具增值税专用发票，选荐B可 按规定税率开具增值税专用发票，选项CD不可开具增值税专用发票，只能开具 普通发票。18 .【答案】ABC【分析】总机
7、构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主 管税务机关申报纳税；由国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机 关批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。19 .【答案】ACD【分析】单位和个体工商户的以下情形，视同提供应税服务：（1）向其他单 位或个人无偿提供运输业和局部现代服务业服务，但以公益活动为目的的或者以 社会公众为对象的除外；（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。20 .【答案】ABCD【分析】ABCD目前均免征增值税。21 .【答案】ABC【分析】我国境内的单位和个人提供的国际运输服务适用零税率。适用零税 率的国际运输服务是指：（1）在境内运载
8、旅客或货物出境；（2）在境外运载旅 客或货物入境；（3）在境外运载旅客或货物。三、判断题.【答案】X【分析】我国目前实施的是消费型增值税。1 .【答案】X【分析】我增值税是以商品（包括劳务、应税服务）在商品流转中产生的增值 额作为计税依据而征收的一种流转税，此商品包括水力、电力、热力、空气等在 内。2 .【答案】V【分析】为单位内部提供的服务不属于应税服务。3 .【答案】X【分析】居民存款利息为不征税工程。4 .【答案】V【分析】在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或 者局部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个 人，其中涉及的不动产、土地使用权
9、转让行为属不征税工程。5 .【答案】X【分析】混合销售是指纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物。6 .【答案】X【分析】农民出售初级农产品免税。7 .【答案】X【分析】单位员工为本单位车间设备提供修理修配劳务不交纳增值税。8 .【答案】X【分析】年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人，未超过标准的 为小规模纳税人。9 .【答案】X【分析】现行制度对一般纳税人实行备案制度而非审批制度，符合条件的纳 税人应向税务机关登记为一般纳税人。10 .【答案】V【分析】境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的, 以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的
10、除外。11 .【答案】X【分析】旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值 税应税行为，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。12 .【答案】X【分析】小规模纳税人的征收率统一为3%0.【答案】X【分析】居民用煤炭制品按9%的税率征收增值税。13 .【答案】X【分析】依国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告，从2014 年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税 额的固定资产，可按简易方法依3%征收率减按2%征收增值税。14 .【答案】X【分析】依国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告，从2014 年7月1日起，现行有效的税收文件中涉及
11、6%和4%的增值税征收率的规定，统 一调整为3%,按此规定，原规定一般纳税人出售自来水可选择按6%征收率计算 缴纳增值税，现调整为按3%征收。15 .【答案】J【分析】价外费用视为含税收入，计算税额时换算为不含税收入。16 .【答案】X【分析】应进项税额转出。17 .【答案】X【分析】收到全部或者局部货款的当天.【答案】2【分析】除金银首饰外，其他以旧换新销售业务，按新货同期销售价格确定 销售额，不得扣减旧货收购价格。18 .【答案】V【分析】小规模纳税人购置税控收款机，其进项税额可抵税。19 .【答案】2【分析】非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地 的主管税务机关申报纳
12、税。20 .【答案】V【分析】小规模纳税人实行简易征收增值税，其购进货物所支付的税金不能 抵扣，只能计入相关本钱。21 .【答案】X【分析】增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。22 .【答案】X【分析】并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。一般 纳税人只有取得增值税扣税凭证或按规定计算可抵扣额，且所购货物、劳务、服 务等用于可抵扣工程，其进项税额方可抵扣。四、业务分析题分析：(1)当期可抵扣的进项税=90+60+18 200+5 0004-(1+3%) X3%处90+60+18 200+145. 63=18 495. 63（元）(2)该自行车厂销售自行车的销项税=
13、(1 000 000+169 500/ (1+13%) X13%=149 500(元)(3)该自行车厂包装物押金的销项税=6000/(1+13%) X 13%N690. 27 (元) 注意：逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额=120 000+(1+3%) X2%仁2 330. 1(元)(5)当期该厂应纳增值税的合计数=149 500+690. 27+2 330. 1-18 495. 63-8 000=126 024. 74 (元)分析：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值 税期末留抵税额，不得从应税服
14、务的销项税额中抵扣。当期货物销售应纳增值税=200 X 13%-(150+20) X 13%=3. 9 (万元)当期提供技术服务应纳增值税=20X620. 8=0. 4(万元)该企业当期应纳增值税=3. 9+0. 4=4. 3 (万元)。(一)分析：(1)计算当月该企业发生的销项税额业务(2)：销售的洗衣机50 00。台的5%销售折扣不应冲减销售额；另赠送2 台给购货人的局部属于视同销售，需要计算增值税：销项税额=0.2 X (50 000+2) 4-(1+13%) X 13% 1 150. 49(万元)业务(4)：分期收款销售的洗衣机1 000台尽管约定本月收款50%,虽然没 有收到款项，但
15、是也应该确认收入，计算增值税：销项税额=0. 2X1 0004-(1+13%) X50%义 13%为11. 5(万元)业务(6)：销售给宾馆的洗衣机收取的运费10 000元和装卸费2 000元，应 计算销项税额：销项税额=(0. 2X800) 4- (1+13%) X 13%+0. 1+0. 012七 18. 519(万元)业务：提供给本企业招待所和低价售给职工的洗衣机都要按同类产品价 格全额征税：销项税额=0. 2X (140+10) + (1+13%) X 13%3. 45 (万元)业务(8)：以物易物的2 000台洗衣机要计算销项税额：销项税额=0.2X2 000+(1+13%) X13
16、%-46. 02(万元)当月销项税额=1 150. 49+11. 5+18. 519+3. 45+46. 02=1 229. 979(万元)(2)计算当月该企业进口业务应纳增值税额=(10X6. 23) X (1+10%) X 13%-8. 9089(万元)(3)计算当月该企业发生的进项税额业务：进项税额=4 000X 13%=520(万元)业务：增值税专用发票未认证不得抵扣。业务(5)：进口设备的进项税额可抵扣销项税额进口设备可抵扣进项=8. 9089 (万元)业务(6)：为提供运输服务而购进汽油，取得的相关增值税专用发票上注明 的税额可以作为进项税额抵扣：进项税额二1 000义13%=13
17、0(元)二0.013(万元)业务(8)：以物易物取得的B配件，取得的是普通发票，不能抵扣进项税。当月进项税额=520+8. 9089+0. 013-528. 9219(万元)业务(9)：库存材料发生损失，应该按照账面价值将进项税额转出：进项税额转出二80X13%=104(万元)当月可抵扣进项税=528. 9219-10. 4=518. 5219 (万元)(4)计算当月该企业内销业务应纳增值税税额当月应纳增值税额=1 229. 979-518. 5219=711. 4571 (万元)(四)分析：业务2：销售货物应纳税额=5 150/ （1+3%） X3%=150 （元）业务3：销售货物应纳税额=
18、30 000X3%=900 （元）业务4：销售旧的小汽车应纳税额=45 000/ （1+3%） X2%873. 79 （元）当月该商业企业应缴纳的增值税额=150+900+873. 79-1 500=423. 79 （元）（注：因税控系统发生的技术维护费可以抵减当期应纳税额）（五）分析：（1）计算当期进项税额：进口环节海关代征增值税=500 X （1+10%） X13%=71. 5（万元）国内采购进项税104万元出口货物当期不得免征和抵扣税额=1000义（13%-9%） =40（万元）当期允许抵扣的进项税额=71. 5+104-40=235. 5（万元）（2）计算当期销项税额出口货物销售免税内
19、销货物销项税额=1 200X13%=156（万元）（3）当期应纳税额=156-235. 5=-79. 5（万元）（4）计算出口货物免抵退税的限额=1 000X9%=90（万元）由于期末留抵税额79. 5万元当期免抵退税额90万元当期应退税额=79. 5（万元）当期免抵税额=90-79. 5=10. 5（万元）。（六）分析：(二) 符合规定之处：（1）运费的进项税额未进行抵扣。运输行业按规定征收增值税，接受运输 部门的运输服务取得货物运输业增值税专用发票，可以进行抵扣按专用发票上记 载的进项税额进行抵扣。（2）将自产的C型实木地板用于办公室装修，应视同销售计算销项税额。 根据规定，将自产、委托加
20、工的货物用于非增值税应税工程，视同销售货物，计 征增值税。（3）将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销 项税额。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售货 物，计征增值税。(三) 纳增值税额（1）当期销项税额=（79. 1+50. 85） 4- （1+13%） X 13%+ 4. 5 X 280+11. 34-（1+13%）X 13%+5, 43 X （1+5%） + （1-5%） X 13%+0. 2X160X13%Q184. 99（万元）（2）当期可以抵扣的进项税额=6. 5+1. 09+ （1+9%） X9%+18=24. 59（万元）（3）当期
21、应纳税额=184. 99-24. 59=160. 4 （万元）。五、实训题（-）分析：（1）当月南方食品公司发生的销项税额：业务2：销售副食品并送货上门收取运费发生的销项税额=65 000X13%+800X9%=8 522 （元）业务3：销售熟食制品发生的销项税额=25 000X13%=3 250 （元）（注：代垫的运费会收回，且发票转给购买方，不需计税。）业务4：销售副食品及收取品牌使用费发生的销项税额=500 000X13%+2 000+ （1+13%）义 13%仁65 230. 09 （元）（注：品牌使用费属于价外费用，应纳税计税金额，所承当的运费可抵税。）业务10：出租设备属于提供有形
22、动产租赁服务，发生的销项税额=4000X13%=520 （元）业务11:提供维修服务发生的销项税额=3 000+ （1+13%） X13%345. 13 （元）业务13：将产品发放给职工作为福利，视同销售应纳税额=8 OOOX13%=1 040 （元）南方食品公司当月的销项税额合计=8 522+3 250+65 230.09+520+345. 13+1 040=78 907. 22 （元）（2）当月南方食品公司可抵扣的进项税额：业务1：收购花生可抵扣的进项税额=50 000X9%+500X9%=4 545 （元）业务4：承当的运费可抵税金额二3 000X9%=270 （元）业务5：购买设备可抵
23、扣的进项税额=300 000X 13%+2 000X9%=39 180 （元）业务6：购买自用货运卡车可抵扣的进项税额=180 000X 13%=23 400 （元）业务12：购进计算机可抵扣的进项税额二8 OOOX13%=1 040 （元）业务7：免税农产品（已抵扣进项税额）霉烂变质应转出的进项税额=100X9%+ （3 000-100） + （1-9%） X9%295. 81 （元）南方食品公司当月可抵扣的进项税额合计=4 545+270+39 180+23 400+1 040-295.81=68 139. 19 （元）（3）简易计税税额业务8：出售轿车产生的税额销售额=38 0004-
24、（1+3%） 36 893.2 （元）应纳税额=36 893. 2X3% 1 106.8 （元）减征税额=36 893. 2X 1%368. 93 （元）实际应纳税额106. 8-368. 93=737. 87 （元）（4）当月南方食品公司应纳增值税税额1 .【答案】X.【答案】J2 .【答案】X.【答案】X3 .【答案】X.【答案】V4 .【答案】J.【答案】X四、实训题分析：表1-1“多证合一”登记信息确认表尊敬的纳税人：以下是您在工商机关办理注册登记时提供的信息。为保障您的合法权益，请您仔细阅读, 对其中不全的信息进行补充，对不准的信息进行更正，对需要更新的信息进行补正，以便为 您提供相
25、关服务。一、以下信息非常重要，请您务必仔细阅读并予以确认纳税人名称广州市天一企业顾问统一社会信用 代码登记注册类型有限责任公司批准设立 机关广州市工商行政管理局天河分局开业（设立）日期2019 年 1月8日生产经营期限起2019 年 1月8日生产经营 期限止2029 年 1月7日注册地址邮政编码510000注册地址联系 020-34657211注册地址广州市天河区黄埔大道666号生产经营地址广州市天河区黄埔大道666号经营范围（可根据内容调整表格大小）企业管理咨询、商品信息咨询、企业投资咨询、劳务派遣注册资本币种人民币金额10万元=78 907. 22-68 139. 19+737. 87-5
26、 5006 005.9 （元）%根胞k税收法律法规增值税纳税申报表（一般纳税人适用）税相关规定制定本表。纳税人不管有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所耐间：公，索5月1山至2019年5月31日纳税人识别号纳税人名 称83南方食品有限责任公司（公章）323683865所属行业：工业法定代表人姓名刘爱芳注册地 址广州番禺市桥大北路233号生产经营地 址广州番禺市桥大北路233 号填表日期：2019年6月8日金额单位：元至角分开户银行及账号工行广州番禺市桥支行登记注册类型制造业 号码84712083工程栏次一般工程即征即退工程本月数本年累计本月数本年累计销售
27、额（一）按适用税率计税销售额1607224.78其中：应税货物销售额2599769.91应税劳务销售额32654. 87纳税检查调整的销售额4（二）按简易方法计税销售额536893. 2其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退方法出口销售额7（四）免税销售额821000其中：免税货物销售额921000免税劳务销售额10税款计算销项税额1178907. 22进项税额1268435上期留抵税额135500进项税额转出14295.81免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1673639.19实际抵扣税额18 （如1711,那么为1
28、7,否那么为11）73639. 19应纳税额19=11-185268. 03期末留抵税额20=17-18简易计税方法计算的应纳税额211106.8按简易计不兑方法计算的纳税检查应补缴 税额22应纳税额减征额23368. 93应纳税额合计24=19+21-236005. 9税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期己缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-276005. 9其中：欠缴税额（20）33=25+26-27本期应补（退）税
29、额34=24-28-296005. 9即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴行补税额38=16+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请填写以下资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是 真实的、可靠的、完整的。声明人签字：主管税务机关:接收人:接收日期:纳税人播交 任公司方食跟有限责工程及栏次增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：2019年5月1日至2019年5月31日金额单位
30、：元至角分开具增值税专 用发票开具其他发 西未开具发西 7K纳税检查调 整合计销售销项 （应销售销 项 （应销售销 项 （ 应销售销 项 （应销售额销项（应价税额纳）税额纳）额纳额纳）纳）税额合计额税 额）税额税 额服 务、 不 动 产 和 无 形 资 产 扣 除 项 目 本 期 实 际 扣扣除后,N销项含税 ,（免税）纳）销售额 %税额1234、般 计 税 方 法 计 税全 部 征 税 项 目13%税率的货物及加匚修理修 配劳务1592654.8777045.131769.91230.0913%税率的服务、不动产和无 形资产240005209%税率的货物及加工修理修 配劳务39%税率的服务、
31、不动产和无形 资产4800726%税率5其中：即征即退货物及加工修理修配劳务6800除 金 额56789=1+3+5 +710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=1 34- （100 %+税 率或 征收 率）X税 率或 征收 率80001040602424. 878315. 22400052072即 征 即 退 项 目即征即退服务、不动产和无形 资产7二、 简 易 计 税 方 法 计 税全 部 征 税 项 II6%征收率85%征收率的货物及加工修理 修配劳务9a5%征收率的服务、不动产和无 形资产9b4%征收率103%征收率的货物及加工修理 修配劳务1136893.2110
32、6.836893. 21106.83%征收率的服务、不动产和无 形资产12预征率 %13a预征率 %13 b预征率 %13 c其 中： 即即征即退货物及加工修理修 配劳务1436893. 21106.8即征即退服务、不动产和无形15征 即 退 项 目资产JZL、 免 抵 退 税货物及加工修理修配劳务16服务、不动产和无形资产17四、 免 税货物及加工修理修配劳务182100021000服务、不动产和无形资产19（f方食品有限贡任公司增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2019年5月1日至2019年5月31日，一、申报抵扣的进项税额工程栏次份数金额税额（一）认证相符的
33、增值税专用发票1=2+3649350063935其中：本期认证相符且本期申报抵扣2649350063935前期认证相符且本期申报抵扣3（-）其他扣税凭证4=5+6+7+8a+8b其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票61500004500代扣代缴税收缴款凭证7加计扣除农产品进项税额8a其他8b（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额工程栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和295.81金额单位：元至角分纳/人名称其中：免税工程用14集
34、体福利、个人消费15非正常损失16295.81简易计税方法征税工程用17免抵退税方法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票信息表注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额工程栏次份数金额税额(一)认证相符的增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28(-)其他扣税凭证29=30至33之和其中：海关进1增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32其他3334四、其他工程栏次份数金额税
35、额投资方名称证件类型证件号码投 资 比 例国籍或地址杨鑫身份 证4401061951 X X X X478940%广州市天河区 体育东路3号李丽华身份 证4201541962X X X X 164530%广州市番禺区 东环路27号王琦身份 证4325781975X X X X381630%广州市天河区 天河路697号联姓名证件类型证件号码固定 移动电话法定代表人杨鑫身份 证4401061951 X X X X4789020-3465721113322286482财务负责人梁天华身份证4401031957X X X X1023020-3465721115554632111二、以下信息比拟重要，请
36、您根据您的实际情况予以确认法定代表人电子邮 箱财务负责人电子 邮箱投资总额币种金额假设您是总机构，请您确认分支机构名称分支机构统一社会信用代码分支机构名称分支机构统一社会信用代码分支机构名称分支机构统一社会信用代码假设您是分支机构，请您确认总机构名称总机构统一社会信用 代码本期认证相符的增值税专用发票35649350063935代扣代缴税额36增值税纳税申报表附列资料（三）工程及栏次本期服务、不动 产和无形资产价 税合计额（免税 销售额）服务、不动产和无形资产扣除工程期初余 额本期发生 额本期应扣除金 额本期实际扣除金 额期末余额1234=2+35(51 且 5W4)6=4-513%税率的工程
37、1996税率的工程26%税率的工程（不含金融商品 转让）36%税率的金融商品转让工程45%征收率的工程53%征收率的工程6纳税人名称:责任公司金额单位：元至角分口（服务、不动产和无形资产扣除工程明细）税款所属时间：2019年5月1日至2019年5月31日免抵退税的工程7免税的工程8增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）纳税人名称a章）南方食品有1税款所属时间：2019年5月1日至2019年5月31日金额单位：元至角分一、税额抵减情况序 号减期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24W35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维 护费2分支机构预征缴纳税
38、款3建筑服务预征缴纳税款4销售不动产预征缴纳税款5出租不动产预征缴纳税款二、加计抵减情况序号加计抵减工程期初余额本期发生额本期调减额本期可抵减额本期实际抵 减额期末余额1234=1+2-356=4-56一般工程加计抵减额计算7即征即退工程加计抵减额计算8合计南增值税减免税申报明细表.r1平，-、减税工程称栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24W35=3-4合计10368. 93368. 93368. 930税率式减征20368. 93368. 93368. 9303456二、免税工程免税性质代码及名称栏次免征增值税工程 销售额免税销售额扣除项 目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额 对应的进项税额免税额金额单位：元至角分纳税税款所属时间：自2019年5月1日至2019年5月31日 品有限责任公司123=1-245合计7出口免税8其中：跨境服务910111213141516。分析：（1）当月小太阳电器厂应纳的进口增值税额=20 000X （1+6%） X13%=2 756 （元）