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1、XXX有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条 为了有效的组织和协调公司的生产经营活动，对公司内部各部门、各分子公司的各种财务及非财物资源进行分配、考核、控制，便于公司统筹安排资金，提高经营绩效，实行全面预算管理，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司总部及所属分公司、控股子公司。第三条 公司全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第四条 公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。第五条预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、
2、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和所属分子公司分解、下达，已经下达的预算指标由各部门和所属分子公司负责落实。第六条公司各部门、所属分子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。公司通过季度/年终业绩考核会，检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的部门、所属分子公司，由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度预算指标的部门、所属分子公司，根据不同情节，对该部门及其主要负责人给
3、予相应的行政处罚，并依法追究其责任。第二章组织机构第七条公司总部及各分子公司均成立预算管理委员会，具体负责总预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。单位负责人全面负责本单位的预算管理工作。第八条预算管理委员会的组织结构：主任：单位负责人委员：主管业务副总、各部室经理预算管理委员会下设预算管理办公室，办公室主任由财务经理兼任。在预算管理委员会的领导下，具体负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因。单位内各生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部室负责本部门职责范围内预算的编制、执行、控制、分析等工作，配合预算执行委员、
4、做好单位总预算的综合平衡、落实实施、分析检查，其主要负责人参与单位预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。第九条公司总部预算管理委员会职能： 1、学习和领会集团之战略规划及预算管理制度；2、制定和发布预算管理的制度、政策；3、决定各分子公司的年度工作目标及计划；4、审查、讨论分子公司的资金预算并提出修正建议；5、批准与下达分子公司资金经营预算；6、当行业和单位内外环境变化时，讨论并修订预算；7、监督、检查分子公司经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；8、接受分子公司年度预算执行报告并作出评价。第十条公司总部预算管理办公室职责：1、提供分子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和
5、指导各单位正确编制预算；2、督促、检查分子公司预算编制的进度。3、汇总各单位的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；4、编制下达经预算管理委员会讨论通过后的分子公司预算；5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导分子公司切实执行预算；6、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；7、其他有关预算推行的策划与联络事项。第十一条分子公司预算委员会职能：1、学习和贯彻公司之战略规划和预算管理制度；2、研究决定本单位之年度工作目标及计划；3、组织本单位相关部门编制经营预算；4、审查、讨论本单位的资金预算并在通过后上报公司总部；5、协调、解决有关方面在编制预算时
6、可能发生的矛盾和争执；6、遵照执行经公司批准后的经营预算；7、当单位内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；8、定期检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；9、审查、讨论年度预算执行报告并上报公司总部。第十二条分子公司预算管理办公室职责：1、提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算；2、提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；3、督促各部门预算编制的进度；4、汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交本单位预算委员会讨论；5、编报经预算委员会审查通过后的各类预算报表并准时上报至公司预算委员会；6、定期比较与分析
7、实际执行结果与预算的差异情况，督导各部门切实执行预算；7、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；8、其他有关预算推行的策划与联络事项。第三章 预算的编制形式及依据第十三条公司编制预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同的预算。第十四条业务预算是反映预算期内单位可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括：销售或营业预算、开发成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算、资产减值损失、营业外收支预算等，各单位可根据实际情况具体编制。1.销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品
8、或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。2.开发成本预算是从事房地产的预算执行单位在预算期内开发建设房屋所需的支出的预算，主要依据项目规划书、可行性研究报告、施工合同等汇总编制。3.营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据单位有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。4.采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售或营业预算、期初存
9、货情况和期末存货经济存量编制。5.期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和单位降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。6.对解除劳动关系补偿支出、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。第十五条资本预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资
10、本投资预算和债券投资预算。 1.固定资产投资预算是各单位在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。如有国家基本建设投资、国家财政生产性拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、技术改造方案等资料单独编制预算。2.权益性资本投资预算是各单位在预算期内为了获得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。3.债券投
11、资预算是公司在预算期内为购买国债、单位债券、金融债券等所作的预算，应当根据公司有关投资决策资料和证券市场行情编制。转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。第十六条筹资预算是各单位在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据单位有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十七条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 1.现金预算是按照现金流量表主
12、要项目内容编制的反映各单位预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为各单位资金头寸调控管理的依据。2.预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、开发成本预算、营业成本预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3.预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售或营业预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。第十八条公司根据经营管理的需要制定
13、了统一的预算编制基础表格，并统一了预算指标计算的口径，各单位还须根据自身的经营特点完善预算报表。公司总部预算报表主要包括：公司目标利润、各部门管理费用预算、投资预算、固定资产预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。分子公司预算主要包括：分解到分子公司的目标收入、目标利润、销售预算、销售费用预算、开发成本预算、存货预算、管理费用预算、固定资产投资预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预计利润表、预计资产负债表等。第四章 预算的审批程序和方法第十九条预算的编制要围绕公司战略和经营目标而编制，预算编制要做到：内容实事求是、真实客观、符合公司经营管理的实际情况，预算
14、数据要结合实际情况，与公司发展目标相吻合。第二十条编制预算目标的总体要求是：增加收入、控制成本、压缩费用、减亏增盈、提高资本运营效率、扩大现金净流入量。第二十一条编制预算应遵循以下基本原则： 1、坚持控制费用原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。3、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。第二十二条编制预算，应按照“全员参与、各部室分别编制、财务汇总平衡、预算管理委员会审批下达”的程序进行。预算编制流程见附图。1、准备阶段。在编制每年的预算之前，总部财务管理部与各部门、下属分子公司在九月底要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查
15、总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。2、下达目标。公司总经理办公会根据公司发展战略和对各项主要经营指标的预测，在上年度决策的基础上，确定下个预算年度的各项主要经营指标（销售数量、销售收入、成本费用、利润/利润率等），并确定预算编制的政策，由预算管理委员会于10月底前下达到各部门及下属分子公司。3、编制上报。各部室按照公司下达的预算目标和要求，结合本部室职责，提出各自预算草案，根据本单位的要求，编制本部室年度预算表（分解到月）。4、审查平衡。各部室的预算草案经本单位预算管理委员会审核批准后，由预算管理办公室汇总出本单位的总预算草案，然后于11月底前将总预算表上报公
16、司审批。在审查、平衡过程中，预算管理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。5、审议批准。公司预算管理办公室对各分子公司、总部各部室上报的预算草案进行审查、调整、汇总后，上报公司总部预算管理委员会进行审批。6、下达执行。预算草案经审批后，在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算管理办公室向各分子公司、总部各部室下达审议批准的年度总预算。第五章 预算的执行与控制第二十三条预算一经批复下达，各分子公司各部室必须认真组织实施，将预算指标层层分解，横到边，纵到底，落实到岗，责任到人，形成全方位的预算执行责任体系。第二十四条各分子公司、各部室应将
17、预算作为预算期内组织、协调各项经营管理活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第二十五条各分子公司应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行（支付凭证上必须由主管预算考核的人员签字确认）。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。公司总部拟定了总部费用控制管理办法，各分子公司可参照该办法拟定本单位费用控制管理办法、支付结算办法，报公司财务管理部备案。第二十六条各部室应加强责任范围内的预算管理，建立健全相关管理制度。在日常控制中，
18、各部室应当健全备查记录，加强适时的监控。预算管理办公室应就各部室预算执行情况随时进行监控，一旦发现可能对全年预算产生较大影响的事项，应及时向相关部室反馈。各部室对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，提出解决办法，必要时应向预算管理委员会报告，以便尽快做出是否需要调整预算的决议，提出改进经营管理的措施和建议。第二十七条为保证预算的有效执行，预算内专项收入要加强管理、完善制度。同时严格控制预算资金的支付，发生的预算内各项支出，要严格按规定的审批程序办理。各预算部室应指定专人对职责范围内的预算执行情况进行登记统计，并负责在预算期末与财务部进行核对。第二十八条预算管理办公室应利用财务报表监控预算
19、的执行情况，发现预算执行过程中的重大异常和偏差情况，应及时向预算管理委员会提供预算的执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响等信息。第六章 预算的调整第二十九条公司正式下达执行的财务预算，一般不予调整。预算执行过程中由于市场环境、经营情况、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，将导致预算执行结果产生重大偏差，或者不适应经营情况要求的可以调整预算。第三十条预算调整应遵循以下要求：1、预算调整事项不能偏离公司发展战略。2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。3、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第三十一条各预算部门提出调整意见，要说
20、明预算执行的具体情况、导致预算发生变化的原因。预算管理办公室应当对各预算部门的预算调整报告进行初步分析、审核和汇总，编制年度预算调整方案，按照预算审核程序提交预算管理委员会审议批准。分子公司内部部门调整预算的，只需经本单位预算管理委员会审核批准；分子公司申请调整本单位预算的，经本单位预算管理委员会审核后，须上报公司预算管理办公室审核，经总部预算管理委员会审批后，调整年度预算。第三十二条需要调整资金预算的，须于每月20日前上报下月资金预算调整表至公司预算管理办公室。第七章 预算的分析与考核第三十三条每月3日前各分子公司编妥上月份实际与预算比较的收支明细表、费用明细表，送公司财务管理部及经营管理部
21、。第三十四条为了全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的措施，纠正财务预算的执行偏差。公司每月召开一次预算执行分析会议。（与月度经营分析会合并召开）第三十五条各预算部室要加强预算分析，充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力，提出相应的解决措施或建议。通过预算分析随时掌握预算执行情况和可能影响全年预算目标实现的问题，以便引起相关责任人重视并及时采取措施。为本部门和公司总部的经营和管理提供有效的信息，充分发挥
22、预算的指导和控制作用。第三十六条公司预算管理办公室定期和不定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算管理委员会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。第三十七条预算年度终了，公司依据各单位预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考。第八章 附则第三十八条、本制度由公司董事会负责解释和修订。第三十九条、本制度自董事会通过之
23、日起实施。附：一、公司下达目标及确定预算政策目标收入、利润分解表工资政策标准费用政策标准采购定价标准1-9二、年度预算表样1、资本预算表资本预算表1对外投资预算表、收回投资预算表 资本预算表2投资收益预算表资本预算表3固定资产购置预算表、固定资产处置预算表资本预算表4折旧费用预算分摊表资本预算表5工程物资及在建工程项目预算表资本预算表6长期待摊费用预算表资本预算表7无形资产预算表2、业务预算表业务预算表1销售业务预算汇总表业务预算表1附表1客房销售业务预算表业务预算表1附表2餐饮销售业务预算表业务预算表1附表3商品销售业务预算表业务预算表1附表4旅游门票销售业务预算表业务预算表1附表5旅游组团
24、销售业务预算表业务预算表1附表6租赁广告承包销售业务预算表业务预算表1附表7石油销售业务预算表业务预算表1附表8特色产品销售业务预算表业务预算表1附表9船运销售业务预算表业务预算表1附表10娱乐销售业务预算表业务预算表1附表11游泳销售业务预算表业务预算表1附表12其他销售业务预算表业务预算表2采购业务预算汇总表业务预算表2附表1客房采购业务预算汇总表业务预算表2附表2餐饮采购业务预算汇总表业务预算表2附表3商品采购业务预算汇总表业务预算表2附表4特色产品采购业务汇总预算表业务预算表2附表5游泳产品采购业务预算汇总表业务预算表2附表6办公用品采购业务预算汇总表业务预算表2附表7维修用品采购业务
25、预算汇总表业务预算表2附表8客房用品采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表9餐饮原材料采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表10餐饮用品采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表11商品采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表12洗涤用品采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表13办公耗材采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表14维修用品采购量、采购额业务预算表业务预算表2附表15燃料耗用量、耗用额业务预算表业务预算表2附表16电器用品采购量、采购额业务预算表业务预算表3成本业务预算汇总表业务预算表3附表1餐饮成本业务预算表业务预算表3附表2商品成本业务预算表业务预算表3附表3旅游门票成本
26、业务预算表业务预算表3附表4旅游组团成本业务预算表业务预算表3附表5石油成本业务预算表业务预算表3附表6特色产品成本业务预算表业务预算表3附表7船运成本业务预算表业务预算表3附表8娱乐成本业务预算表业务预算表3附表9游泳成本业务预算表业务预算表4人工费用预算汇总表业务预算表4附表1客房人工费用预算表业务预算表4附表2餐饮人工费用预算表业务预算表4附表3商品人工费用预算表业务预算表4附表4旅游人工销售费用预算表业务预算表4附表5旅游组团人工售费用预算表业务预算表4附表6租赁广告承包人工费用预算表业务预算表4附表7石油人工费用预算表业务预算表4附表8特色产品人工费用预算表业务预算表4附表9船运人工
27、费用预算表业务预算表4附表10娱乐人工费用预算表业务预算表4附表11游泳人工费用预算表业务预算表4附表12其他人工费用预算表业务预算表4附表13后勤管理人工费用预算表业务预算表5销售费用预算汇总表业务预算表5附表1客房销售费用预算表业务预算表5附表2餐饮销售费用预算表业务预算表5附表3商品销售费用预算表业务预算表5附表4旅游门票销售费用预算表业务预算表5附表5旅游组团销售费用预算表业务预算表5附表6租赁广告承包销售费用预算表业务预算表5附表7石油销售费用预算表业务预算表5附表8特色产品销售费用预算表业务预算表5附表9船运销售费用预算表业务预算表5附表10娱乐销售费用预算表业务预算表5附表11游
28、泳销售费用预算表业务预算表5附表12其他销售费用预算表业务预算表5附表13办公室销售费用预算表业务预算表5附表14人事部销售费用预算表业务预算表5附表15工程部销售费用预算表(续能源费用预算分摊表)业务预算表5附表16采购部销售费用预算表业务预算表5附表17保卫部销售费用预算表业务预算表5附表18财务部销售费用预算表业务预算表5附表19其他管理部销售费用预算表业务预算表6管理费用预算汇总表业务预算表6附表1客房管理费用预算表业务预算表6附表2餐饮管理费用预算表业务预算表6附表3商品管理费用预算表业务预算表6附表4旅游门票管理费用预算表业务预算表6附表5旅游组团管理费用预算表业务预算表6附表6租
29、赁广告承包管理费用预算表业务预算表6附表7石油管理费用预算表业务预算表6附表8特色产品管理费用预算表业务预算表6附表9船运管理费用预算表业务预算表6附表10娱乐管理费用预算表业务预算表6附表11游泳管理费用预算表业务预算表6附表12其他项目管理费用预算表业务预算表6附表13办公室管理费用预算表业务预算表6附表14人事部管理费用预算表业务预算表6附表15工程部管理费用预算表业务预算表6附表16采购部管理费用预算表业务预算表6附表17保卫部管理费用预算表业务预算表6附表18财务部管理费用预算表业务预算表6附表19其他管理部管理费用预算表业务预算表7能源费用预算分摊表业务预算表8房地产开发项目预算表
30、业务预算表9其他应收款预算表业务预算表10应收款项帐岭预算表业务预算表11资产减值损失预算表业务预算表12公允价值变动损益预算表业务预算表13营业外收支预算表业务预算表14递延所得税资产预算表业务预算表15所得税预算表业务预算表16应交税费预算表业务预算表17其他应付款预算表3、筹资预算表筹资预算表1借款本金及利息预算表筹资预算表2发行债券或增发股票预算表筹资预算表3财务费用预算表筹资预算表4股东权益预算表4、财务预算表财务预算表1预计损益表财务预算表2预计资产负债表财务预算表3预计现金流量表三、月度考核1、公司表样收入进度表利润进度表经营现金流量进度表2、基层表样收支明细表（后附部门明细表）
31、费用明细表（后附部门明细表）现金流量表（后附部门明细表）月度经营分析预算执行分析文本格式（5类单位）四、预算调整表样收支预算调整表费用预算调整表资金预算调整表部门预算调整表（省略）附图公司预算编造流程图预算管理委员会/下达预算任务汇总平衡NYYN各部门编制各部门预算预算指导文件预算管理办公室/审批N编制预算审批下达正式预算执行YYN附图子公司预算编造流程图分子公司各部门分子公司预算管理办公室分子公司预算管理委员会总部预算管理委员会会编制各部门预算预算指导文件下达预算任务汇总平衡审核N编制预算Y审核预算平衡/编制预算审批NN下达正式预算执行Y备案备案Y审核YN门编制各部门预算预算指导文件下达预算任务汇总平衡审核N编制预算Y审核预算平衡/编制预算审批NN下达正式预算执行Y备案备案Y审核YN公司总部预算管理办公室附图预算修正流程图预算管理委员会/预算管理办公室各预算责任单预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算会同有问题行动方案关方面研究提出解决审批NNYY预算修正申请及理由书对单位预算和相应的部预算进行修正审批下达修正后的正式预算执行NNYY修正后的公司预算和相应部门预算16