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1、2011年财经法规与会计职业道德单元模拟试题：税收法律制度班级： 姓名： 学号： 联系电话： 分数： 交卷次序：一、单项选择题(请按答题卡的要求，用2B、铅笔填涂答题卡中相应的信息点。下列各题，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本类题共30分，每小题1分，共30分。)1、税收征管法是税收征收管理的标准和规范，其首要的目的是（ ）A、加强税收征收管理 B、规范税收征收和缴纳行为 C、保障国家税收 D、保护纳税人的合法权益2、税收征收管理的中心环节是（ ）A、税收征收 B、税务登记 C、税务稽查 D、纳税申报3、下列税种中，属于税收管理法的适用范围的是（ ）A、营业税 B、关税
2、 C、契税 D、海关代征增值税4、根据我国税收征管法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并高有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收5、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年6、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账薄。A、10 B、15 C、30 D、60 7、根据税
3、收征管法规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起（ ）A、10日 B、30日内 C、45日内 D、60日内8、纳税人被工商行政管理机关员销执照的，应当营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务机关办理注销登记手续。A、10日 B、15日 C、30日 D、45日9、税务机对纳税人采取税收促全措施，须经县以上（ ）批准。A、公安局局长 B、税务机关 C、税务局局长 D、财政局局长10、纳税申报方式中传统的申报方式是（ ）A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报11、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办
4、理注销税务登记A、10 B、15 C、30 D、6012、根据税收征管法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻扰税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（ ）A、责令改正并可处以处罚 B、查封账簿C、冻结纳税人在银行的存款D、移送司法机构13、下列普通发票中，属于增值纳税人的使用的是（ ）A、代理购销业务统一发票 B、商品房销售专用发票C、产权交易专用发票 D、机动车专项修理专用发票14、下列不属于税收基本的特征的是（ ）A、税收的无偿 B、税收的固定性 C、税收的独立性 D、税收的强制性15、税收征收法属于（ ）A、税收法律B、税收规章 C、税收法规 D税收暂行规定16、A公司为增值税一般纳税人，20
5、10年青月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司长月应纳增值税为（ ）A、17万元 B、34万元 C、51万元 D、10万元17、下列不属于我国消费税计税方法的是（ ）A、从价定率征收 B、从量定额征收 C、从价定率和从量定额得合征收 D、从价定额征收18、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零星仪器收入5万元，已知当地娱乐业营业税适用税率为20%，该歌舞厅本月应纳营业税为（ ）A、455万元 B、15
6、.15万元 C、17.6万元 D、18.6万元19、根据企业所得税法的规定，企业的免税收入不包括（ ）A、25%B、20% C、15%D、10%20、根据企业所得税法的规定，企业的免税收入不包括（ ）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益C、在中国境内设立机构、场地的非居民企业从居民企业取得与该机构、场地有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、财政拨款21、某工业企业2010年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，车债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2010年该企业应纳税所得额为（ ）
7、A、1500万元 B、1900万元 C、1470万元 D、1870万元22、下列属于非居民纳税人的自然人的有（ ）A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得B、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C、在中国境内无住所D、在中国境内有住所，但目前未定居23、下列各项中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（ ）A、独生子女补贴B、差旅费津贴C、误餐补贴D、双薪工资24、某演员参加一次商业演出，合同规定含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则其应付个人所得税为（ ）A、2880元 B、3200元C、3000元D、4000元25、A公司2010年利润总额为800万元，当年通
8、过民政部门向灾区捐赠200万元，计算A公司当年公益性捐赠的调整应纳税所得额为（ ）万元A、104 B、200C、0D、8026、税收的特征不包括（ ）A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、流动性27、税收按（ ）分类，可分为工商税类、关税类两大类A、征收管理的分工体系 B、征税对象C、征收权限D、计税依据28、个人所得税中的工资薪金所得，适用的税率是（ ）A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率29、下列税种中属于中央税的是（ ）A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、资源税30、某小规模纳税人2010年5月销售商品取得含税收入共计30900元，则本月应纳增值税
9、为（ ）元。A、927万元 B、900万元 C、5100元 D、525元二、多项选择题(请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本题共计50分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。) 1、纳税人申报办理税务登记时应当出示下列（ ）证件和资料A、营业执B、有关合同、章程、协议书C、居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件D、银行账号证明2、税收征收管理法的遵守主体包括（）A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、有关单位和部门3、应领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括（ ）A、企业 B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C、个体工商户D、从事生产、经营的事
10、业单位4、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（ ）A、领购发票B、申请减税免税C、申请退税D、外出经营活动税收管理证明5、纳税人需办理变更税务登记的情形有（ ）A、改变名称 B、改变法人代表 C、纳税人被工商行政机关吊销营业执照D、改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的6、根据我国税收征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账薄的B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期信不申报的D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的7、根据我国税收税管法的规定，
11、下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）A、纳税人偷税款B、纳税人搞税的税款C、纳税人骗税的税款D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的8、根据税收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（ ）A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产9、在我国，税收征收机关包括（）A、财政机关B、税务机关C、商业银行D、海关10、纳税申报方式（ ）A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报 D、税务登记
12、11、纳税申报人因有特殊困难不能按期缴税，经（ ）批准可以延期绵纳税款。A、国家税务总局 B、省税务局C、自治区、直辖定额征收 D、县税务局12、下列属于我国税款征收方式有（ ）A、查账征收B、查定征收和查验征收C、定期定额征收D税收俦于罚款、13、税收的主要作用包括（ ）A、税收是国家组织财务收入的主要形式和工具B、税收是国家调控经济的重要杠杆之一C、税收具有维护国家政权的作用D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证14、下列各项中，属于税法构成要的包括（）A、纳税人B、税目C、税率D、法律责任15、根据现行行政管理体质的规定，下列税种收入性于中央政府的固定收入的有（）A、增值税B、消
13、费税C、关税D、海关代征的进口环节增值税等16、下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有（）A、通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换B、某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人C、某商品零售企业年应销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定17、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（ ）A、粮食、食用植物油、鲜奶B、自来水、暖气、冷气、热水C、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品D、饮料、化肥、农药、农机、农膜 18、下列应税消费品中，采用复合计算消费税的有（）A、烟
14、丝B、卷烟C、白酒D、酒精19、以下适用企业所得税率为25%的企业有（）A、在中国境内的居民企业B、在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业C、在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所没有关联的非居民企业D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业20、企业所得税的征收对象是纳税人取得的所得，包括（）A、销售货物所得，提供劳务所得B、转让财产所得，股息红所得C、利息所得，租金所得D、特许权使用费所得，接受捐赠和其他所得21、根据企业所得税法的规定，不征收收入包括（）A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、转让无
15、形资产收入22、税收按征税对象不同分类，可将全部税收划为（）和行为税类五种类型A、流转税类B、所得税类C、财产税类D、资源税类23、根据税收权限和收入支配权限的不同，将税收划分为（）A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、市、县级税24、税法按功能作用的不同分为（）A、税收实体法B、税收程序法C、国内税法D、外国税法25、下列税收人不属于一般纳税人的有（）A、年应纳税销售额没超过小规模纳税人标准的企业B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业三、判断题(请按答题卡的要求，用2B铅笔填涂-9-中相应的信息点。本题共计20分，每题1分，每小题判断正确得1分，
16、判断错误扣0、5分，不判断不得分也不扣分，本题最低得分为0分。) 1、纳税人享受减税，免税待遇的，在减税，免税期间，可以不办理纳税申报（ ）2、纳税人发生纳税义务，没按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍没申报的，税务机关有权核定其纳税额。（ ）3、增值税专用发票不只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人也可以领使用。（ ）4、因纳税人计算错误，没缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收纳泻纳金。（ ）5、纳税人欠缴的税款发生纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当有限与抵押权执行。（ ）6、税务机关对纳税人实施税收征收管理工作的中心环节是税务
17、检查（ ）7、纳税人因头税被税务机关给予量词行政处罚又偷税的，加50%以上5倍以下的违约金（ ）8、税务机关对纳税人的税务登记政见实行定期验证和换证制度。（ ）9、单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。（ ）10、工资薪金所得，实行按次确定应纳税所得额。（ ）11、居民企业应相当就其来源于中国境内，境内的所得缴纳企业所得税。（）12、对销售啤酒，黄酒而收取的包装物押金，应并入当期销售额征收增值税。（）13、纳税人销售不动产，应当向该不动产的所在地税务机关申报交纳营业税。（）14、纳税人发生年度亏损的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年，5年内的亏损年份也作为实际弥补期限。（）15、个人所得税的居名纳税人承担无限税务义务，非居名纳税人承担有限纳税义务。（）16、个人年所得在12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报（）17、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税（）18、只有从事生产，经营的纳税人，才需要向税务机关办理税务登记。（）19、纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，应该县税务局批准。（）20、税务机关采取税收保全措施不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（）