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1、优质文本会计从业资格财经法规与会计职业道德税收法律制度模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题1 根据?中华人民共和国税收征收管理法?的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。A自领取营业执照之日起15日内B自领取营业执照之日起30日内C自领取营业执照之日起45日内D自领取营业执照之日起60日内2 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )，申报办理变更税务登记。A30日内B15日内C45日内D60日内3 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )，持有关证件向原税务登记管理机关申报
2、办理注销税务登记。A10日内B15日内C30日内D45日内4 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。A90日B180日C360日D30日5 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。A停业期满前B停业期满后C停业期满前5日D停业期满后5日6 税务登记中，以下有关外出经营报验登记的说法错误的选项是 ( )。A从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B主管税务机关按照一地一证的原那么核发?外管证?C纳税
3、人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报?外出经营活动情况申报表?，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票7 以下不符合发票开具要求的是( )。A开具发票时应按号顺序填开，填写工程齐全、内容真实、字迹清楚 B填写发票应当使用中文C可以拆本使用发票D开具发票时限、地点应符合规定8 根据规定，邮寄申报以以下( )日期为实际申报日期。A到达的邮戳日期B寄出的邮戳日期C税务机关实际收到的日期D填制纳税申报表的日期9 国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。A增值税专用发票B行业发票C专用发票D专业发票10 纳税人账簿、凭证、
4、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。A定期定额征收B查验征收C查账征收D查定征收11 税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于( )。A查账征收B查验征收C定期定额征收D查定征收12 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是( )。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收13 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托
5、税务代理人办理的业务不包括( )。A扣押纳税人财产B税务行政复议C缴纳税款D纳税申报14 税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这表达了税务代理特点中的( )。A中介性B法定性C自愿性D灵活性15 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，以下物品中不得采取税收保全措施的有( )。A车辆B一处住房以外的豪宅C单价5000元以下的生活用品D古玩字画16 根据?税收征收管理法?的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。A纳税人账目混乱难以查账的B纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D
6、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的二、多项选择题17 根据营业税的规定，以下属于营业税纳税人的有( )。A转让专利权的企业B提供文化体育业的单位C提供修理修配劳务的个人D销售卡车的车厂18 北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据?营业税暂行条例?的规定，A公司营业税纳税申报的地点不应当是( )。A石家庄市B承德市C天津市D北京市19 根据企业所得税法律制度的规定。以下各项中，属于不征税收入的有( )。A国债利息收入B接受捐赠收入C纳入财政管理的政府性基金D财政拨款20 以下各项中，不得在企业所得税
7、前扣除的有( )。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B税收滞纳金C企业所得税税款D消费税税金21 以下关于企业所得税的相关说法中，正确的有( )。A企业所得税按纳税年度计算B企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C企业应当自年度终了之日起5个月内。向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D企业所得税分月或者分季预缴22 根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C在中国境内无住所又不居住D在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人23
8、以下关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有( )。A工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额24 以下关于个人所得税的说法中，正确的有( )。A年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B自行申报纳税义务人。应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税C纳税义务人从中国境外取得所得
9、的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D个人所得税的征收，根本上采用代扣代缴的源泉控制方法25 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的以下情形中，应办理税务注销登记的有( )。A纳税人破产B纳税人变更法定代表人C纳税人被撤消营业执照D纳税人暂停经营活动26 纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括( )。A向税务机关结清应纳税款B缴销发票C向税务机关缴纳应缴纳的罚款D缴销税务登记证件27 纳税人办理以下事项时，必须持有税务登记证件的有( )。A开立银行账户B申请减税、免税C办理停业、歇业D领购发票28 以下各项中，属于普通发票的有( )。A行业发票B专业发票C专用发票
10、D运输货票29 行业发票适用于( )。A商业零售统一发票B商业批发统一发票C工业企业产品销售统一发票D广告费用结算发票30 以下关于开具发票的说法，正确的有( )。A单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C填写发票一律使用中文D任何单位和个人不得转借、转让、代开发票三、判断题31 某演员取得一次性的演出收入21万元，对此应实行加成征收方法计算个人所得税。 ( )A正确B错误32 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报
11、办理扣缴税款登记，税务机关依法核发扣缴税款登记证件。 ( )A正确B错误33 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( )A正确B错误34 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。 ( )A正确B错误35 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。 ( )A正确B错误36 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 ( )A正确B错误37 从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。 ( )A正确B错误38 简易申报方
12、式节省了时间，降低了纳税本钱，是纳税申报的一种变通的方法。 ( )A正确B错误四、综合题38 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2017年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2017年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000云的罚款。 要求：根据上述资料，答复以下问题。39 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税( )的法定手续。40 以下属于纳税人应当办理
13、变更税务登记情形的有( )。41 税务登记包括( )，外出经营报验登记等。42 该私营企业应自变更工商登记之日起( )日内办理税务登记。43 企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理( )税务登记。会计从业资格财经法规与会计职业道德税收法律制度模拟试卷3答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。 【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，
14、申报办理变更税务登记。 【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核注销税务登记。按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核外出经营的税务登记。根据规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 【知识模块】 税收法律制度5
15、 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。 【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。 【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核发票开具的要求。根据?中华人民共和国发票管理方法实施细那么?的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围
16、。 【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核专业发票的有关规定。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据I国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。 【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。 【知识
17、模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核税款的征收方式。定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。 【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核税款的征收方式。定期定额征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。 【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将以下涉税业务委托税务代理
18、人办理： (1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)普通发票领购手续；(3)纳税申报和扣缴税款报告；(4)缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书；(6)审查纳税情况；(7)建账建制，办理账务；(8)税务行政复议；(9)税务咨询。受聘税务参谋；(10)国家税务总局规定的其他业务。 【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核税务代理的特点。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。 【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价500
19、0元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。 【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。 【知识模块】 税收法律制度二、多项选择题17 【正确答案】 【试题解析】 此题考核营业税的纳税人。选项属于增值税的纳税人。 【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】
20、【试题解析】 此题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权。应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。 【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 【试题解析】 此题考核企业所得税的不征税收入。?企业所得税法?规定，收入总额中的以下收入为不征税收入：(1)财政拨款： (2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。 【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 【试题解析】 此题考核企业所得税的扣除工程。选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。 【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 【试题解析】 此题考核企业所得税的征收管理。 【知
21、识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 【试题解析】 选项属于居民纳税人。选项属于非居民纳税人。 【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 【试题解析】 此题考核个人所得税应纳税所得额确实定。 【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 【试题解析】 此题考核个人所得税的征收管理。 【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 【试题解析】 此题考核注销登记的相关规定。纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。 【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 【试题解析】 此题考核纳税人在办理注销税务登记之前的义务。此题四个选项
22、均符合要求。 【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 【试题解析】 此题考核税务登记证件的作用。 【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 【试题解析】 此题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。 【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 【试题解析】 此题考核行业发票的适用范围。广告费用结算发票属于专用发票，不属于行业发票。 【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 【试题解析】 此题考核开具发票的相关规定。开具发票时，应按顺序填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章
23、，因此选项B错误。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，因此选项D错误。 【知识模块】 税收法律制度三、判断题31 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用。21000(120)=16800(元)，故不适用加成征收。 【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核设立税务登记的相关规定。 【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核纳税申报的相关规定。
24、【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核纳税人的申报纳税。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当办理纳税申报。 【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税务登记的相关规定。根据规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。 【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核增值税专用发票的规定。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核发票的根本规定
25、。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。 【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A 【试题解析】 此题考核纳税人申报税款的方式。 【知识模块】 税收法律制度四、综合题 【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 B 【试题解析】 此题考核税务登记。 【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 【试题解析】 此题考核变更税务登记。 【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 【试题解析】 此题考核税务登记。税务登记包括： (1)开业登记；(2)变更登记；(3)停业、复业登记；(4)注销登记；(5)外出经营报验登记；(6)纳税人税种登记；(7)扣缴义务人扣缴税款登记。 【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 C 【试题解析】 此题考核税务登记。 【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 D 【试题解析】 此题考核注销登记。 【知识模块】 税收法律制度