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1、精选优质文档-倾情为你奉上广东会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷1（无答案）一、单选题1 按照税法的功能作用不同，税法可以分为( )。（A）税收基本法和税收普通法（B）税收实体法和税收程序法（C）中央税法和地方税法（D）所得税法和流转税法2 某企业为增值税小规模纳税人，2013年3月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3。根据增值税法律制度的规定，该企业2013年3月应缴纳的增值税额为( )元。（A）3540（B）5400（C）5724（D）2778643 根据企业所得税法的规定，下列收入
2、属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是( )。（A）财政拨款（B）股利收入（C）技术转让收入（D）营业外收入4 采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。（A）使计算更准确（B）简化计算（C）减缓税率累进的速度（D）解决累进临界点税负不合理问题5 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以( )为实际申报日期。（A）寄出的邮戳日期（B）交寄日期（C）税务机关收到的申报表的日期（D）税务机关认定的日期6 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人营业执照（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）依法拍卖纳税人价值相当于应纳
3、税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款二、多选题7 减免税是对税率所作出的一种灵活延伸，它主要包括( )。（A）减税（B）免税（C）起征点（D）免征额8 构成税法最基本的要素有( )。（A）纳税义务人（B）征税对象（C）税目（D）税率9 根据企业所得税法规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有( )。（A）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（B）转让财产收入（C）财政拨款收入（D）租金收入10 下列行为中，不征收营业税的有( )。（A）单位无偿赠送不动产（B）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的（C）个人
4、无偿赠送不动产（D）以不动产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的11 个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（A）年所得12万元以上（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得（C）从中国境外取得所得（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人12 下列说法正确的有( )。（A）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除（B）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2的部分，准予扣除（C）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额25的部分，准予扣除（D）企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额25的部分，准予在以后
5、纳税年度结转扣除13 关于发票的开具和保管，下列说法正确的有( )。（A）不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收（B）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准（C）发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具（D）已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁14 下列关于税款征收方式的说法中，正确的有( )。（A）查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人（B）由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收（C）县级税务机关批准可以不设置账簿或暂
6、缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式（D）负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式称为代收代缴三、判断题15 每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。( )（A）正确（B）错误16 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。( )（A）正确（B）错误17 划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。( )（A）正确（B）错误18 因销货退回而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回下期的销项税额中冲减。( )（A）正确（B）错误19 纳税人销售的应
7、税消费品，如因质量等原因退回时，不得退还已征收的消费税税款。( )（A）正确（B）错误20 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误21 个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代收代缴两种。( )（A）正确（B）错误22 中华人民共和国境外(以下简称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以接受方为增值税扣缴义务人。( )（A）正确（B）错误23 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)对税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为不服，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关对具体行政行为的合法性、合理性做出裁决。( )（A）正确（B）错误24 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，可以开具发票；未发生的经营业务，也可开具发票。( )（A）正确（B）错误25 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要申请后可以代开。( )（A）正确（B）错误26 纳税申报方式中的邮寄申报以寄入地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。( )（A）正确（B）错误专心-专注-专业