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1、XX有限公司公司内控精细化管理流程和制度汇编XX有限公司2012年11月20日目第 1 章 公司内部控制资金录1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度1第 2 章
2、公司内部控制采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程22.5.2 退货管理流程2.5
3、.3 付款控制制度2.5.4 退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第 3 章 公司内部控制存货3.1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.3 存货储存管理制度3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2 成品出库工作流程33.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存
4、货发放管理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1 存货盘点工作流程3.6.2 滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第 4 章 公司内部控制销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程44.3.7 客户信用
5、管理制度4.3.8 销售合同管理制度4.3.9 发货、退货管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4 预期账款回收控制流程货款回收管理制度4.4.6应收账款管理制度4.4.7销售回款奖惩制度4.4.8 问题账款管理办法4.4.9应收票据管理制度第 5 章 公司内部控制工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2 工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 工程项目决策流
6、程55.3.2 项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2 概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3 竣工清理管理制度5.6.4 竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第 6 章 公司内部控制固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产管理岗位设置6
7、.2.2 固定资产授权批准制度66.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3 固定资产购置管理制度6.3.4 固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3 固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7 固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3 固定资产处置制度6.5.4 固定资产转移制度第 7 章 公司内部控制无形资产7.1 无形资产管理风险与关键环节
8、控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制77.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2 无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2 无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第 8 章 公司内部控制长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期
9、股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2 投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制88.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3 长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2 长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2 长期股权投资处置管理制度第 9 章 公司内部控制筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键环节控制9.2
10、 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2 筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2 筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度99.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2 筹资偿付管理制度第 10 章公司内部控制预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2 预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2 预算编制管理制度
11、10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2 预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2 预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2 预算执行分析制度1010.6.3 预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第 11 章 公司内部控制成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预算控制11.3
12、.1 成本费用预算管理流程11.3.2 成本费用预测管理制度11.3.3 成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2 成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2 成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度1111.6.3 成本费用考核制度第 12 章公司内部控制担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2 职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.2.2 担保授权
13、审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4 担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3 担保业务执行管理制度第 13 章公司内部控制合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准1213.2.1 合同管理岗位设置13.2.2 合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程13.3.3 合
14、同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5 合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4 合同违约及纠纷处理制度第 14 章公司内部控制业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准1314.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2 业务外包授权审批制度14.3
15、 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2 技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3 外包业务管理制度第 15 章公司内部控制子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 总会计师委派管理办法15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资项目控制流程1
16、5.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程1415.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5 对子公司进行内部审计制度15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2 母公司合并财务报表管理制度第 16 章公司内部控制财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2 反财务舞弊
17、与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3 财务报告编制准备管理制度16.3.4 会计凭证管理办法16.3.5 财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2 财务报告编制管理制度1516.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2 财务报告报送与披露管理制度第 17 章公司内部控制人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控制17.2 岗
18、位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2 公司人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程1617.4.3 绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制度17.6 晋
19、升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4 晋升与离职管理制度第 18 章公司内部控制信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2 信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理1718.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.2 信息系统访
20、问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3 信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.1 会计信息化控制流程18.6.2 会计信息化综合管理制度18.6.3 会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第 19 章公司内部控制衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工具管理岗位设置
21、19.2.2 衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程1819.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度第 20 章公司内部控制并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 公司并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 公司并购管理岗位设置20.2.2 并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2 并购交易前期准备管理制度20.4 审慎性调
22、查及其控制20.4.1 公司内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 公司对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3 并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2 并购交易财务控制制度第 21 章公司内部控制关联交易1921.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4 关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程21
23、.3.2 关联交易报告与披露控制制度第 22 章公司内部控制内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2 审计人员工作规范22.3 审计内容与过程控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2 内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报2022.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2 内部审计督导控制制度22.5.3 内部审计质量控制制度22.5.
24、4 内部审计外部评价制度21第 1 章公司内部控制 资金1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资金是公司进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 11 所示。风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失银行账户的开立、审批、使
25、用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2 资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图12 所示的关键环节控制。22关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单
26、的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图 12 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1. 资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表 11 所示。表 11 资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位1. 公司管理层主要职责制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度
27、审批现金、银行存款的支付申请不相容职责具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务232. 各部门管理岗位3. 财务总监4. 财务经理5. 资金主管6. 资金合理专员7. 出纳部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请审核有关资金管理制度批准银行开户与金融机构洽谈权限范围内审批现金数目组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构洽谈指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记本盘点现金，填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表各种记账凭证
28、、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印签和有关印章的保管填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务具体的财务、会计工作具体的记账、入账工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行月调节表填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登记现金和银行存款日记账复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表248. 会计人员9. 审计人员购买、保管空白收据、支票等票据审核业务经办人员缺的
29、或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账审批资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金取得或填制原始凭证办理资金业务 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金2. 资金管理岗位工作职责（1）财务总监岗位工作职责，如表 12 所示。表 12 财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据公司总体战略计划和经营目标，进行公司财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为公司经营决策提供依据1234序号工作职责审
30、核公司资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行根据公司经营战略及经营目标，制定公司财务战略规划及年度财务计划监督、指导、调控公司财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核公司的会计核算、财务管理等工作按照公司规定的权限审批公司各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目负责程度全责全责全责部分2556789定期对公司经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批根据董事会的指示和公司的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系组织制订审计计划，根据规
31、定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作组织建立并不断完善公司的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责全责部分全责全责10参与公司重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（2）财务部经理岗位工作职责，如表 13 所示。表 13 财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持公司的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协
32、调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为公司各项决策提供财务信息，完成公司财务目标1序号工作职责组织制定公司财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度负责程度全责2623456789并贯彻执行根据公司的经营发展目标制订公司财务收支及资金计划并落实、检查组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报根据公司营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案权限范围内审批部门及个人用款申请定期或不定期地对公司经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，
33、并对重大经营活动提供财务数据支持组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足公司经营运作中的资金需求全责全责全责全责部分部分部分部分10组织进行公司的各项审计工作11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（3）资金主管岗位职责，如表 14 所示。表 14 资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金总监部门名称/编号直接上级财务部经理27工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构工作目标建立
34、、完善公司资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保 iqye 资金供求平衡，推进公司经营目标的实现123456789序号工作职责制定公司资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施组织编制公司年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行组织编制公司月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理公司现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等定期对公司资金的使用情况进行盘点，掌握公司资金动态复核部门及个人用款申请的批准范围、
35、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等负责资金的核算与管理，适时调拨公司内部外部资金，提高资金使用效率协调公司与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金根据公司需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作负责程度全责部分全责全责全责全责部分部分全责确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期28（4）资金管理专员岗位工作职责，如表 15 所示。表 15 资金管理专员岗位工作职责一览表岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金
36、融机构工作目标具体负责公司资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率123456789序号工作职责协助主管编制公司有关资金管理制度，并贯彻执行些组制订公司月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪定期盘点货币资金余额，掌握公司资金动态定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核按规定的权限和程序，对公司有关部门和个人用款制度申请办理相关手续开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符负责公司资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作定期对公司资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告保管银行预留印签及有
37、关印章，做好使用记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：29生成日期（5）出纳岗位工作职责，如表 16 所示。批准日期岗位名称工作联系出纳内部外部表 16出纳岗位工作职责一览表部门名称/编号 直接上级公司内各部门、各科室银行、公司开户及业务往来单位财务部财务部经理工作目标遵照国家及公司的财务和会计制度规定，负责办理本公司现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对公司库存现金、空白票据进行妥善保管序号123456789工作职责贯彻执行公司现金、银行存款管理制度和收支结算规定办理现金
38、收付业务，并负责现金支票的保管、签发建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对些组会计人员做好公司员工每月工资的发放负责办理公司各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证负责公司空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！30确认生成日期批准日期确 认 人
39、：确认日期：1.2.2资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为有效执行公司资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第 2 条本制度的制定依据是公司法、会计法、公司会计准则及公司相关制度。第 3 条本制度所涉及的对控股股东及其附属公司的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第 4 条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第 2 章资金支付的分类及审批权限第 5 条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：
40、经营性支付和非经营性支付。第 6 条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。31第 7 条资金支付的审批权限。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度3 万元以内（含 3 万元，外币按记账汇率小额经营性支付折算，下同）3 万元以上对非关联方支付，50 万元以内（含 50 万经营性支付元，外币按记账汇率折算）审批职责财务总监总裁总裁非经营性付大额经营性支付无事由无合同、对
41、控股子公司借款除外对非关联方支付，50 万元以上对关联方支付，30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算）对关联方支付，30 万元以上30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算）30 万元以上，300 万元以内300 万元以上第 3 章资金支付审签人的责任规定董事长总裁董事长董事长董事会股东大会32第 8 条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第 9 条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第 10 条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领
42、导责任。第 11 条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第 4 章附则第 12 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期1.2 .3 货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第 2 条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第 3 条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。第 4 条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其它货币资金。第 5 条本制度适用于公司各职能部门。第 2 章货币资金管理的原则与依据第 6 条为加强公司对货币资金的管理，本公司实行