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1、XXXX集集团公司司公司内控精精细化管管理流程程和制度度汇编XXXXXXXXXX有限公公司2011年年1月目第 1 章章 公司司内部控控制资金录1. 1 资金管管理风险险与关键键环节控控制1.1.11 资金金管理风风险1.1.22 资金金管理关关键环节节控制1.2 职职责分工工与授权权批准1.2.11 资金金管理岗岗位设置置1.2.22 资金金支付授授权审批批制度1.2.33 货币币资金授授权审批批制度1.3 现现金和银银行存款款控制1.3.11 现金金收支控控制流程程1.3.22 现金金清查处处理流程程1.3.33 备用用金支付付控制流流程1.3.44 现金金管理控控制制度度1.3.55 银
2、行行存款控控制流程程1.3.66 银行行存款控控制制度度1.4 票票据和印印章管理理1.4.11 票据据管理规规范1.4.22 印章章管理制制度1第 2 章章 公司司内部控控制采购2.1 采采购管理理风险与与关键环环节控制制2.1.11 采购购管理风风险2.1.22 采购购管理关关键环节节控制2.2 职职责分工工与授权权批准2.2.11 采购购管理岗岗位设置置2.2.22 采购购授权审审批制度度2.3 请请购与审审批控制制2.3.11 采购购计划编编制流程程2.3.22 采购购申请审审批流程程2.3.33 采购购申请审审批制度度2.3.44 采购购预算管管理制度度2.4 采采购与验验收控制制2
3、.4.11 采购购询价比比价流程程2.4.22 供应应商选择择流程2.4.33 供应应商评定定流程2.4.44 购货货合同签签订流程程2.4.55 采购购验收控控制流程程2.4.66 采购购控制制制度2.4.77 验收收管理制制度2.5 付付款控制制2.5.11 付款款审批流流程22.5.22 退货货管理流流程2.5.33 付款款控制制制度2.5.44 退货货管理制制度2.5.55 应付付账款管管理制度度第 3 章章 公司司内部控控制存货31 存存货管理理风险与与关键环环节3.1.11 存货货管理风风险3.1.22 存货货管理关关键环节节控制3.2 职职责分工工与授权权批准3.2.11 存货货
4、管理岗岗位设置置3.2.22 存货货授权审审批制度度3.3 验验收与保保管控制制3.3.11 存货货采购管管理流程程3.3.22 存货货采购控控制制度度3.4 验验收与保保管控制制3.4.11 外购购存货验验收流程程3.4.22 自制制存货验验收流程程3.4.33 存货货储存管管理制度度3.4.44 仓库库调拨管管理规定定3.5 领领用与发发出控制制3.5.11 材料料领用工工作流程程3.5.22 成品品出库工工作流程程33.5.33 存货货领用管管理制度度3.5.44 存货货发放管管理制度度3.6 盘盘点与处处置控制制3.6.11 存货货盘点工工作流程程3.6.22 滞料料处理工工作流程程3
5、.6.33 存货货盘点管管理制度度3.6.44 废损损存货管管理制度度3.6.55 存货货核算工工作规范范第 4 章章 公司司内部控控制销售4.1 销销售管理理风险与与关键环环节控制制4.1.11 销售售管理风风险4.1.22 销售售管理关关键环节节控制4.2 职职责分工工与授权权批准4.2.11 销售售管理岗岗位设置置4.2.22 销售售授权审审批制度度4.3 销销售与发发货控制制4.3.11 销售售业务控控制流程程4.3.22 客户户信用等等级控制制流程4.3.33 销售售合同订订立控制制流程4.3.44 销售售合同执执行控制制流程4.3.55 销售售发货控控制流程程4.3.66 销售售退
6、回控控制流程程44.3.77 客户户信用管管理制度度4.3.88 销售售合同管管理制度度4.3.99 发货货、退货货管理制制度4.4 收收款控制制4.4.11 预付付款结算算控制流流程4.4.22 延期期付款审审核控制制流程4.4.33 应收收账款催催收控制制流程4.4.44 预期账账款回收收控制流流程4.4.55货款回回收管理理制度4.4.66应收账账款管理理制度4.4.77销售回回款奖惩惩制度4.4.8 问问题账款款管理办办法4.4.99应收票票据管理理制度第 5 章章 公司司内部控控制工程项项目5.1 工工程项目目管理风风险与关关键环节节控制5.1.11 工程程项目管管理风险险5.1.2
7、2 工程程项目管管理关键键环节控控制5.2 职职责分工工与授权权批准5.2.11 工程程项目管管理岗位位设置5.2.22 工程程项目授授权批准准制度5.3 项项目决策策控制5.3.11 工程程项目决决策流程程55.3.22 项目目决策管管理制度度5.4 概概预算控控制5.4.11 概预预算控制制流程5.4.22 概预预算审查查制度5.5 价价款支付付与工程程实施控控制5.5.11 进度度款支付付控制流流程5.5.22 工程程实施控控制流程程5.5.33 工程程变更控控制流程程5.5.44 工程程实施管管理流程程5.6 竣竣工决算算控制5.6.11 竣工工验收控控制流程程5.6.22 工程程竣工
8、决决算流程程5.6.33 竣工工清理管管理制度度5.6.44 竣工工验收管管理制度度5.6.55 竣工工决算审审计制度度第 6 章章 公司司内部控控制固定资资产6.1 固固定资产产管理风风险与关关键环节节控制6.1.11 固定定资产管管理风险险6.1.22 固定定资产管管理关键键环节控控制6.2 职职责分工工与授权权批准6.2.11 固定定资产管管理岗位位设置6.2.22 固定定资产授授权批准准制度66.3 取取得与验验收控制制6.3.11 固定定资产采采购审批批流程6.3.22 固定定资产验验收管理理流程6.3.33 固定定资产购购置管理理制度6.3.44 固定定资产验验收管理理制度6.4
9、使使用与维维护控制制6.4.11 固定定资产维维修流程程6.4.22 固定定资产盘盘点流程程6.4.33 固定定资产保保管制度度6.4.44 固定定资产投投保制度度6.4.55 固定定资产折折旧制度度6.4.66 固定定资产维维修制度度6.4.77 固定定资产盘盘点制度度6.5 处处置与转转移控制制6.5.11 固定定资产报报废流程程6.5.22 固定定资产转转移流程程6.5.33 固定定资产处处置制度度6.5.44 固定定资产转转移制度度第 7 章章 公司司内部控控制无形资资产7.1 无无形资产产管理风风险与关关键环节节控制7.1.11 无形形资产管管理风险险7.1.22 无形形资产管管理关
10、键键环节控控制77.2 职职责分工工与授权权批准7.2.11 无形形资产管管理岗位位设置7.2.22 无形形资产授授权批准准制度7.3 取取得与验验收控制制7.3.11 无形形资产投投资审批批流程7.3.22 无形形资产购购置控制制流程7.3.33 无形形资产取取得与验验收控制制制度7.4 使使用与保保全控制制7.4.11 无形形资产使使用控制制流程7.4.22 无形形资产使使用管理理制度7.5 处处置与转转移控制制7.5.11 无形形资产处处置控制制流程7.5.22 无形形资产处处置与转转移管理理制度7.5.33 无形形资产重重大处置置集体合合议审批批制度第 8 章章 公司司内部控控制长期股
11、股权投资资8.1 长长期股权权投资管管理风险险与关键键环节控控制8.1.11 长期期股权投投资管理理风险8.1.22 长期期股权投投资管理理关键环环节控制制8.2 职职责分工工与授权权批准8.2.11 投资资管理岗岗位设置置8.2.22 投资资授权批批准制度度8.3 投投资可行行性研究究、评估估与决策策控制88.3.11 投资资可行性性报告评评估流程程8.3.22 长期期股权投投资决策策流程8.3.33 长期期股权投投资决策策制度8.4 长长期股权权投资执执行控制制8.4.11 长期期股权投投资执行行控制流流程8.4.22 长期期股权投投资执行行管理制制度8.5 长长期股权权投资处处置控制制8
12、.5.11 长期期股权投投资处置置控制流流程8.5.22 长期期股权投投资处置置管理制制度第 9 章章 公司司内部控控制筹资9.1 筹筹资管理理风险与与关键环环节控制制9.1.11 筹资资管理风风险9.1.22 筹资资管理关关键环节节控制9.2 职职责分工工与授权权批准9.2.11 筹资资管理岗岗位设置置9.2.22 筹资资授权批批准制度度9.3 筹筹资决策策控制9.3.11 筹资资决策控控制流程程9.3.22 筹资资决策管管理制度度9.4 筹筹资执行行控制9.4.11 筹资资执行控控制流程程9.4.22 筹资资执行管管理制度度99.5 筹筹资偿付付控制9.5.11 筹资资偿付控控制流程程9.
13、5.22 筹资资偿付管管理制度度第 10 章公司内部部控制预算算10.1 预算管管理风险险与关键键环节控控制10.1.1 预预算管理理风险10.1.2 预预算管理理关键环环节控制制10.2 职责分分工与授授权批准准10.2.1 预预算管理理岗位职职责10.2.2 预预算授权权批准制制度10.3 预算编编制控制制10.3.1 预预算编制制工作流流程10.3.2 预预算编制制管理制制度10.4 预算执执行控制制10.4.1 预预算执行行控制流流程10.4.2 预预算执行行控制制制度10.5 预算调调整控制制10.5.1 预预算调整整控制流流程10.5.2 预预算调整整管理办办法10.6 预算分分析
14、与考考核控制制10.6.1 预预算管理理工作流流程10.6.2 预预算执行行分析制制度1010.6.3 预预算审计计管理制制度10.6.4 预预算考核核管理制制度第 11 章 公公司内部部控制成本本费用11.1 成本费费用管理理风险与与关键环环节控制制11.1.1 成成本费用用管理风风险11.1.2 成成本费用用管理关关键环节节控制11.2 职责分分工与授授权批准准11.2.1 成成本费用用管理岗岗位设置置11.2.2 成成本费用用授权批批准制度度11.3 成本费费用预测测、决策策与预算算控制11.3.1 成成本费用用预算管管理流程程11.3.2 成成本费用用预测管管理制度度11.3.3 成成
15、本费用用预算编编制制度度11.4 成本费费用执行行控制11.4.1 成成本费用用报销管管理流程程11.4.2 成成本费用用执行控控制制度度11.5 成本费费用核算算11.5.1 成成本费用用核算流流程11.5.2 成成本费用用核算制制度11.6 成本费费用分析析与考核核11.6.1 成成本费用用考核流流程11.6.2 成成本费用用分析制制度1111.6.3 成成本费用用考核制制度第 12 章公司内部部控制担保保12.1 担保管管理风险险与关键键环节控控制12.1.1 担担保管理理风险12.1.2 担担保管理理关键环环节控制制12.2 职责分分工与授授权批准准12.2.1 担担保业务务控制岗岗位
16、设置置12.2.2 担担保授权权审批制制度12.3 担保评评估与审审批控制制12.3.1 担担保评估估控制流流程12.3.2 委委托评估估控制流流程12.3.3 担担保审批批控制流流程12.3.4 担担保风险险评估制制度12.4 担保执执行控制制12.4.1 担担保执行行控制流流程12.4.2 履履行担保保责任控控制流程程12.4.3 担担保业务务执行管管理制度度第 13 章公司内部部控制合同同13.1 合同管管理风险险与关键键环节控控制13.1.1 合合同管理理风险13.1.2 合合同关键键环节控控制13.2 职责分分工与授授权批准准1213.2.1 合合同管理理岗位设设置13.2.2 合合
17、同授权权审批制制度13.3 合同编编制与审审核控制制13.3.1 合合同对象象选择控控制流程程13.3.2 格格式合同同编制控控制流程程13.3.3 合合同文本本编制控控制流程程13.3.4 合合同审核核控制流流程13.3.5 合合同会审审制度13.4 合同订订立控制制13.4.1 合合同订立立控制流流程13.4.2 合合同印章章使用控控制流程程13.4.3 合合同专用用章管理理制度13.5 合同履履行控制制13.5.1 合合同变更更解除控控制流程程13.5.2 合合同违约约处理控控制流程程13.5.3 合合同纠纷纷处理控控制流程程13.5.4 合合同违约约及纠纷纷处理制制度第 14 章公司内
18、部部控制业务务外包14.1 业务外外包管理理风险与与关键环环节控制制14.1.1 业业务外包包管理风风险14.1.2 业业务外包包关键环环节控制制14.2 职责分分工与授授权批准准1314.2.1 业业务外包包管理控控制岗位位设置14.2.2 业业务外包包授权审审批制度度14.3 外包策策略及承承包方选选择14.3.1 外外包业务务承包方方选择流流程14.3.2 技技术服务务外包合合同范例例14.4 外包业业务流程程控制14.4.1 业业务外包包需求识识别流程程14.4.2 外外包业务务控制流流程14.4.3 外外包业务务管理制制度第 15 章公司内部部控制子公公司管理理15.1 子公司司管理
19、风风险与关关键环节节控制15.1.1 子子公司管管理风险险15.1.2 子子公司管管理关键键环节控控制15.2 对子公公司的组组织及人人员控制制15.2.1 子子公司管管理控制制岗位设设置15.2.2 委委派董事事管理制制度15.2.3 总总会计师师委派管管理办法法15.2.4 委委派子公公司高管管人员绩绩效薪酬酬制度15.3 对子公公司的业业务层面面控制15.3.1 子子公司重重大投资资项目控控制流程程15.3.2 对对子公司司进行内内部审计计流程15.3.3 子子公司重重大交易易事项报报告与披披露流程程1415.3.4 子子公司重重大投资资项目管管理控制制制度15.3.5 对对子公司司进行
20、内内部审计计制度15.3.6 子子公司重重大事项项报告及及对外披披露制度度15.4 母子公公司合并并财务报报表及其其控制15.4.1 母母公司合合并财务务报表编编制流程程15.4.2 母母公司合合并财务务报表管管理制度度第 16 章公司内部部控制财务务报告编编制与披披露16.1 财务报报告编制制与披露露风险与与关键环环节控制制16.1.1 财财务报告告编制与与披露风风险16.1.2 财财务报告告编制与与披露关关键环节节控制16.2 岗位分分工与职职责安排排16.2.1 财财务报告告编制与与披露的的岗位设设置与职职责16.2.2 反反财务舞舞弊与投投诉举报报制度16.3 财务报报告编制制准备及及
21、其控制制16.3.1 会会计凭证证订立与与审批控控制流程程16.3.2 财财务报告告编制准准备控制制流程16.3.3 财财务报告告编制准准备管理理制度16.3.4 会会计凭证证管理办办法16.3.5 财财产清查查管理制制度16.4 财务报报告编制制及其控控制16.4.1 财财务报告告编制控控制流程程16.4.2 财财务报告告编制管管理制度度1516.5 财务报报告的报报送与披披露及其其控制16.5.1 财财务报告告报送与与披露控控制流程程16.5.2 财财务报告告报送与与披露管管理制度度第 17 章公司内部部控制人力力资源管管理17.1 人力资资源管理理风险与与关键环环节控制制17.1.1 人
22、人力资源源管理风风险17.1.2 人人力资源源管理关关键环节节控制17.2 岗位职职责与人人力资源源需求计计划17.2.1 人人力资源源管理岗岗位设置置17.2.2 公公司人力力资源需需求计划划17.3 招聘与与培训控控制17.3.1 外外部招聘聘控制流流程17.3.2 内内部选拔拔控制流流程17.3.3 委委托招聘聘控制流流程17.3.4 入入职培训训控制流流程17.3.5 脱脱产培训训控制流流程17.3.6 岗岗位轮换换控制流流程17.3.7 招招聘管理理制度17.3.8 培培训管理理制度17.4 绩效考考核控制制17.4.1 绩绩效考核核控制流流程17.4.2 考考核申诉诉控制流流程16
23、17.4.3 绩绩效考核核管理制制度17.5 薪酬与与激励控控制17.5.1 绩绩效工资资发放控控制流程程17.5.2 年年终奖金金发放控控制流程程17.5.3 薪薪酬与激激励管理理制度17.6 晋升与与离职控控制17.6.1 员员工晋升升控制流流程17.6.2 员员工辞职职控制流流程17.6.3 辞辞退员工工控制流流程17.6.4 晋晋升与离离职管理理制度第 18 章公司内部部控制信息息系统18.1 信息系系统管理理风险与与关键环环节控制制18.1.1 信信息系统统管理风风险18.1.2 信信息系统统管理关关键环节节控制18.2 职责分分工与授授权批准准18.2.1 信信息系统统管理岗岗位设
24、置置18.2.2 信信息系统统管理授授权审批批制度18.3 信息系系统开发发、变更更与维护护控制18.3.1 信信息系统统开发、变变更与维维护控制制流程18.3.2 信信息系统统开发、变变更与维维护管理理制度18.4 信息系系统访问问安全管管理1718.4.1 信信息系统统访问安安全控制制流程18.4.2 信信息系统统访问安安全管理理制度18.5 信息系系统硬件件管理18.5.1 信信息系统统硬件购购买控制制流程18.5.2 信信息系统统硬件维维护控制制流程18.5.3 信信息系统统硬件管管理制度度18.6 会计信信息化及及其控制制18.6.1 会会计信息息化控制制流程18.6.2 会会计信息
25、息化综合合管理制制度18.6.3 会会计信息息化岗位位责任制制度18.6.4 信信息化会会计档案案管理制制度18.6.5 会会计信息息系统安安全保障障制度18.6.6 会会计信息息系统软软、硬件件管理制制度第 19 章公司内部部控制衍生生工具19.1 衍生工工具管理理风险与与关键环环节控制制19.1.1 衍衍生工具具管理风风险19.1.2 衍衍生工具具管理关关键环节节控制19.2 职责分分工与授授权批准准19.2.1 衍衍生工具具管理岗岗位设置置19.2.2 衍衍生工具具业务报报告制度度19.3 衍生工工具交易易控制19.3.1 衍衍生工具具交易控控制流程程1819.3.2 衍衍生工具具交易管
26、管理制度度19.4 衍生工工具交易易监督与与检查19.4.1 衍衍生工具具交易监监督与检检查控制制流程19.4.2 衍衍生工具具交易监监督与检检查管理理制度第 20 章公司内部部控制并购购20.1 并购管管理风险险与关键键环节控控制20.1.1 公公司并购购风险20.1.2 并并购管理理关键环环节控制制20.2 职责分分工与授授权批准准20.2.1 公公司并购购管理岗岗位设置置20.2.2 并并购交易易授权审审批制度度20.3 并购交交易前期期准备及及其控制制20.3.1 并并购交易易前期准准备控制制流程20.3.2 并并购交易易前期准准备管理理制度20.4 审慎性性调查及及其控制制20.4.
27、1 公公司内部部开展审审慎性调调查控制制流程20.4.2 公公司对外外部机构构审慎性性调查控控制流程程20.4.3 并并购交易易审慎性性调查制制度20.5 并购交交易财务务控制20.5.1 并并购交易易财务控控制流程程20.5.2 并并购交易易财务控控制制度度第 21 章公司内部部控制关联联交易1921.1 关联交交易管理理风险与与关键环环节控制制21.1.1 关关联交易易风险21.1.2 关关联交易易关键环环节控制制21.2 关联交交易及其其控制21.2.1 关关联方界界定依据据编制流流程21.2.2 关关联方界界定控制制流程21.2.3 关关联交易易控制流流程21.2.4 关关联交易易回避
28、制制度21.3 关联交交易报告告与披露露及其控控制21.3.1 关关联交易易报告与与披露控控制流程程21.3.2 关关联交易易报告与与披露控控制制度度第 22 章公司内部部控制内部部审计22.1 内部审审计管理理风险与与关键环环节控制制22.1.1 内内部审计计风险22.1.2 内内部审计计关键环环节控制制22.2 审计机机构人员员22.2.1 内内部审计计岗位设设置22.2.2 审审计人员员工作规规范22.3 审计内内容与过过程控制制22.3.1 内内部审计计实施流流程22.3.2 内内部审计计管理制制度22.4 舞弊行行为的预预防、检检查与汇汇报2022.4.1 舞舞弊行为为检查工工作实施
29、施流程22.4.2 舞舞弊行为为预防、检检查、汇汇报制度度22.5 内部审审计质量量控制22.5.1 审审计项目目自我质质量控制制流程22.5.2 内内部审计计督导控控制制度度22.5.3 内内部审计计质量控控制制度度22.5.4 内内部审计计外部评评价制度度21第 1 章章公司内部控控制 资金金1.1 资资金管理理风险与与关键环环节诶控控制1.1.11 资金金管理风风险资金，是指指公司所拥拥有或控控制的现现金。银银行存款款和其它它资金。可可以说，资资金是公公司进行行生产经经营活动的必要前前提条件件，没有有资金或或资金不不足，公公司的经经营活动动就难以以实现，因因此，公公司进行行资金管管理，保
30、证资金安安全，提提高资金金使用效效率至关关重要。公司在进行行资金管管理过程程中，至至少应当当关注以以下风险险，如图图 11 所所示。风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5资金管理违违反国家家法律、法法规，可可能遭受受外部处处罚，导导致经济济损失和信誉誉损失资金管理未未经适当当审批或或超越授授权审批批，可能能因重大大差错、舞舞弊、欺诈而而导致损损失银行账户的的开立、审审批、使使用、核核对和清清理不符符合国家家有关法法律、法规要要求，可可能导致致公司受到到处罚造造成资金金损失资金记录不不准确、不不完整，可可能造成成账实不不符或导导致财务务报表信息失算有关票据的的遗失、变变造、伪伪造、被被盗用以以
31、及非法法使用印印章，可可能导致资产产损失、法法律诉讼讼或信用用损失1.1.22 资金金管理关关键环节节控制公司在进行行资金管管理、实实施资金金内部控控制过程程中，为为减少或或避免上上述可能能发生的的风险，应应加强对对图12 所所示的关关键环节节控制。22关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4职责分工、权权限范围围和授权权审批程程序应当当明确，机机构设置置和人员配备应当当科学、合合理现金、银行行存款的的管理应应当合法法合规，银银行账户户的开立立、审批批、使用、核对对、清理理、严格格有效，现现金盘点点和银行行对账单单的核对对应当严格按按规定执执行资金的会计计记录应应当真实实、准确确、完整整和及时时票据的购买买、保管管、使用用、销毁毁等应当当完整记记录，银银行预留留印签和有关印印章的管管理应当当严格有有效图 122 资金金管理关关键环节节控制1.2 职职责分工工与授权权批准