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1、审计学A(Auditing A)课程代码：20410160学分：4学时：64 （其中：课堂教学学时：64实验学时：0上机学时：0课程实践学时：0 ） 先修课程：中级财务会计、成本会计A适用专业：会计学教 材：审计，刘明辉、史德刚主编，东北财经大学出版社、2017年第六版一、课程性质与课程目标（一）课程性质本课程是会计学专业必修的专业核心课程，为本专业学生提供有关注册会计师审计的审计目 标、审计计划的制定、审计实施程序、审计报告的编写等方面的基础知识、基本理论与基本方法， 本课程的知识内容有助于会计专业学生在今后的会计工作岗位上更好地明确岗位职责，胜任本职工 作，并为会计学专业学生今后从事审计工
2、作奠定基础。（二）课程目标课程目标1：培养学生明确审计目标与审计程序、审计证据的内在联系，掌握编制审计计划的 要领。课程目标2：培养学生掌握不同业务循环审计的基本方法与程序。课程目标3：培养学生能够灵活运用本课程的理论知识开展审计实务工作，发表恰当的审计意 见，能胜任审计助理人员的工作。二、课程内容与教学要求第一章审计概论（一）课程内容1 .审计的产生与发展2 .审计概念与种类3 .审计的动因与社会角色4 .审计基本假设（二）教学要求掌握审计的概念，理解审计模式的演进、审计基本假设，了解审计的产生与发展、各审计模式的特点、审计人员的构成、审计的动因与社会角色。第十章销售与收款循环审计66讲授法
3、 案例分析目标2、目标3第十一章购货与付款循环审计66讲授法 案例分析目标2、目标3第十二章生产与薪酬循环审计46讲授法 案例分目标2、目标3第十三章筹资与投资循环审计44讲授法 案例分析目标2、目标3第十四章货币资金审计24讲授法 讨论法目标2、目标3第十五章特殊项目审计22讲授法目标2、目标3第十六章终结审计22讲授法 案例分析目标2、目标3合计6464四、课程考核考核形式考核要求考核权重备注课堂表现不迟到、不早退、不无故旷课、 不玩手机，不随便讲话10%平时作业每章布置适量作业题，提交纸 质作业，审计实务章节布置适 量讨论题，开展课堂讨论20%期末考试闭卷70%五、参考书目及学习资料1
4、.审计学，秦荣生主编，中国人民大学出版社，2017年（第九版）2 .审计学，宋常主编，中国人民大学出版社，2014年（第七版）3 .审计学：一种整合方法，阿伦斯等主编，中国人民大学出版社，2013年（第14版）4 .审计学：实务与案例，李晓慧主编，中国人民大学出版社，2014年（第三版）5 .审计习题与案例，傅胜主编，东北财经大学出版社，2017年（第六版）六、大纲说明（内容可包括课程基本要求、习题要求及其它一些必要的说明）1 .由于学科理论成果、改革实践以及其他客观情况的变化，教学过程中可能会对大纲内容作出适当安排。2 .根据本大纲进行教学，应坚持理论联系实际，引导学生灵活运用理论知识分析解
5、决审计实务 问题。3 .每次课后布置适量作业题、讨论题以训练学生思考问题和运用知识的能力。2017年9月20日（三）重点与难点重点：审计的概念；各审计模式的特点难点：各审计模式的特点第二章注册会计师执业准则（一）课程内容1 .注册会计师执业准则的作用2 .注册会计师执业准则的基本体系3 .中国注册会计师业务准则4 .会计师事务所质量控制准则（二）教学要求了解注册会计师执业准则的作用，掌握注册会计师执业准则的基本体系。掌握中国注册会计师业 务准则的基本理论、掌握会计师事务所质量控制准则的基本框架内容。（三）重点与难点重点：注册会计师执业准则的基本体系第三章审计目标与审计过程（一）课程内容1 .审
6、计总目标及其演变2 .我国注册会计师审计总FI标注册会计师的总体目标；注册会计师目标的逻辑过程3 .管理层、治理层和注册会计师的责任4 .被审计单位管理层认定5 .审计具体目标6 .审计目标的实现过程接受业务委托；计划审计工作；实施风险评估程序；实施控制测试和实质性程序；完成审计工 作并出具审计报告（二）教学要求了解审计总目标及其演变、明确我国注册会计师审计总目标和管理层认定,理解财务会计报表审 计的责任划分、明确如何确定审计具体FI标；熟悉审计目标的实现过程。（三）重点与难点重点：被审计单位管理层认定；审计具体目标；审计目标的实现过程难点：审计具体目标；审计目标的实现过程第四章审计证据与审计
7、工作底稿（一）课程内容1 .审计证据的含义与种类2 .审计证据的特征3 .获取审计证据的审计程序4 .审计工作底稿的定义、性质5 .审计工作底稿的格式、内容和范围6 .审计工作底稿的归档（二）教学要求了解审计证据的含义与分类,熟悉审计证据的特征,掌握获取审计证据的审计程序；了解审计工 作底稿的定义、性质，了解审计工作底稿的格式、内容和范围，掌握审计工作底稿的归档管理（三）重点与难点重点：审计证据的特征：获取审计证据的审计程序难点：获取审计证据的审计程序第五章计划审计工作（一）课程内容1 .初步业务活动客户关系和具体业务的接受与保持；评价遵守相关职业道德规范情况；就审计业务约定条款达 成一致意见
8、2 .审计业务约定书3 .总体审计策略和具体审计计划4 .审计重要性重要性的含义；重要性的确定和实际执行的重要性；重要性与审计风险和审计证据之间的关系 及对审计程序的影响；评价错报的影响5 .审计风险审计风险的含义：审计风险模型：审计风险与重要性和审计证据之间的关系；审计风险的应对（二）教学要求熟悉初步业务活动的基本内容，了解审计业务约定书含义及内容，了解总体审计策略和具体审计 计划的基本内容,理解审计重要性的概念，明确重要性的定量考虑和定性考虑，理解重要性与审计风 险、审计证据之间的关系,掌握审计风险的内涵及其影响因素。（三）重点与难点重点：审计重要性；审计风险难点：审计重要性第六章风险评估
9、（一）课程内容1 .风险评估的含义2 .了解被审计单位及其环境3 .识别和评估重大错报风险识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险；需要特别考虑的重大错报风险；仅通过 实质性程序无法应对的重大错报风险；对风险评估的修正（二）教学要求明确风险评估的目的和程序：掌握了解被审计单位及其环境的内容：掌握内部控制的内涵及要 素，明确被审计单位与审计相关的内部控制的内容和了解、评价方法；掌握识别和评估财务报表层次 和认定层次的重大错报风险的审计程序,掌握特别风险的判定和处理。（三）重点与难点重点：对内部控制的了解；识别和评估重大错报风险的审计程序难点：对内部控制的了解第七章风险应对（一）课程内容1
10、.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施报表层次重大错报风险的总体应对措施；对源于控制环境的报表层次重大错报风险的考虑；报 表层次重大错报风险及其总体应对措施对总体方案的影响2 .针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序进一步审计程序的内涵和要求；进一步审计程序的性质；进一步审计程序的时间；进一步审计 程序的范围3 .控制测试控制测试的性质；控制测试的时间；控制测试的范围4 .实质性程序实质性程序的性质；实质性程序的时间；实质性程序的范围（二）教学要求熟悉针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施,明确进一步审计程序（包括控制测试和实 质性程序）的内涵和要求，能设计实施进步审计程序。（三）
11、重点与难点重点：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；进一步审计程序的要求难点：进一步审计程序的性质第八章审计抽样（一）课程内容1 .审计抽样概述选取测试项目方法的选择；对抽样风险和非抽样风险的考虑；样本设计与选取；样本结果评价2 .控制测试中抽样技术的运用属性抽样中的基本概念；属性抽样的方法3 .细节测试中抽样技术的运用单位平均估计抽样；比率估计抽样；差额估计抽样（二）教学要求明确审计抽样的含义与种类、理解抽样风险和非抽样风险及其对审计工作的影响、理解样本的 设计与选取,把握抽样结果的评价步骤，了解抽样技术在控制测试和细节测试中的具体运用，掌握属 性抽样和变量抽样的基本方法。（三）重点
12、与难点重点：审计抽样及其相应风险的含义：属性抽样和变量抽样的基本方法难点：抽样风险；属性抽样和变量抽样的基本方法第九章审计报告（一）课程内容1 .审计报告的含义与种类2 .审”报告的基本内容3 .在审计报告中沟通关键审计事项关键审计事项的确定；关键审计事项的沟通4 .各种意见类型审计报告的签发条件5 .在审计报告中增加强调事项段和其他事项段带强调事项段的审计报告；带其他事项段的审计报告6 .公司持续经营能力对审计报告的影响（二）教学要求明确审计报告的含义与种类，掌握审计报告的基本内容，明确各种意见类型审计报告的签发条 件，明确公司持续经营能力对审计报告的影响。（三）重点与难点重点：审计报告的基
13、本内容；各种意见类型审计报告的签发条件难点：各种意见类型审计报告的签发条件第十章销售与收款循环审计（一）课程内容1 .销售与收款循环概述涉及的主要业务活动；涉及的主要凭证与会计记录2 .销售与收款循环的内部控制及其测试3 .主营业务收入审计审计目标；实质性程序4 .应收账款与坏账准备审计审计目标；实质性程序5 .其他相关账户审计审计目标；实质性程序（二）教学要求深入了解销售与收款循环中的主要Ik务活动及其所涉及的账户，掌握俏售与收款循环内部控制 要点,掌握实施控制测试的程序,掌握各种审计方法在主营业务收入审计、应收账款审计与坏张准备 审计中的运用，了解其他相关账户审计的相同点和不同点。（三）重
14、点与难点重点：销售与收款循环内部控制要点；主营业务收入审计；应收账款审计难点：应收账款函证第十一章购货与付款循环审计（一）课程内容1 .购货与付款循环概述涉及的主要业务活动；涉及的主要凭证与会计记录2 .购货与付款循环的内部控制及其测试3 .应付账款审计审计目标；实质性程序4 .固定资产和累计折旧审计固定资产审计；累计折旧审计5 .其他相关账户审计审计目标；实质性程序（二）教学要求深入了解购货与付款循环中的主要业务活动及其所涉及的账户，掌握购货与付款循环内部控制 要点,掌握实施控制测试的程序,掌握各种审计方法在应付账款审计、固定资产和累计折旧审计中的 运用，了解其他相关账户审计的相同点和不同点
15、。（三）重点与难点重点：购货与付款循环内部控制要点；应付账款审计；固定资产和累计折旧审计难点：应付账款审计：固定资产审计第十二章生产与薪酬循环审计（一）课程内容1 .生产与薪酬循环概述生产循环概述；薪酬循环概述2 .生产与薪酬循环的内部控制及其测试3 .存货成本审计生产成本审计；主营业务成本审计；存货成本相关项目的分析程序4 .存货监盘存货监盘计划；存货监盘程序；特殊情况的处埋；监盘结果对审计报告的影响；存货质量的审 计5 .存货计价审计和截止测试6 .应付职工薪酬审计审计目标；实质性程序7 .其他相关账户审计审计目标；实质性程序（二）教学要求深入了解生产与薪酬循环中的主要业务活动及其所涉及的
16、账户，掌握生产与薪酬循环内部控制 要点，掌握实施控制测试的程序，掌握各种审计方法在存货成本审计、存货监盘、存货计价审计和截 止测试、应付职工薪酬审计中的运用，了解其他相关账户审计的相同点和不同点。（三）重点与难点重点：生产与薪酬循环内部控制要点；存货审计：应付职工薪酬审计难点：存货监盘第十三章筹资与投资循环审计（-）课程内容1 .筹资与投资循环概述筹资与投资所涉及的主要业务活动；筹资与投资涉及的主要凭证和会计记录2 .筹资与投资循环的内部控制及其测试3 .借款审计审计目标：实质性程序4 .所有者权益审计审计目标；实质性程序5 .投资审计审计目标；实质性程序6 .其他相关账户审计审计目标；实质性
17、程序（二）教学要求深入了解筹资与投资循环中的主要业务活动及其所涉及的账户，掌握筹资与投资循环内部控制要点，掌握实施控制测试的程序，掌握各种审计方法在借款审计、所有者权益审计、投资审计中的运 用，了解其他相关账户审计的相同点和不同点。（三）重点与难点重点：筹资与投资循环内部控制要点；借款审计；所有者权益审计难点：借款审计第十四章货币资金审计（一）课程内容1 .货币资金与业务循环概述货币资金及其审计的特点；货币资金涉及的凭证和会计记录；货币资金审计与交易循环测试之 间的关系2 .货币资金内部控制及其测试3 .现金审计审计目标：实质性程序4 .银行存款审计审计目标；实质性程序5 .其他货币资金审计审
18、计目标；实质性程序（二）教学要求了解货币资金的特点，掌握货币资金内部控制要点，掌握实施控制测试的程序，掌握各种审计方 法在货币资金审计中的运用。（三）重点与难点重点：货币资金内部控制要点；监盘库存现金；函证银行存款难点：函证银行存款第十五章特殊项目审计（一）课程内容1 .期初余额审计期初余额的含义；期初余额的审计目标；期初余额的审计程序；期初余额审计结论及Xj审计报 告的影响2 .期后事项审计期后事项的含义与种类；期后事项的审计程序；期后事项审计结果的处理；3 .持续经营审计持续经营假设的审计目标；风险评估程序；评价管理层的评估；审计结论与报告（二）教学要求明确期初余额含义，掌握期初余额审计的
19、目标与程序，明确期后事项的含义与种类，掌握期后事 项的审计程序及其对审计结果的处理，了解持续经营审计的相关内容。（三）重难点重点：期后事项的审计；持续经营审计难点：期后事项的审计第十六章终结审计（一）课程内容1 .取得管理层书面声明和律师声明书2 .编制审计差异安排表和试算平衡表3 .与治理层的沟通4 .复核审计工作5 .实施项目质量控制复核项目质最控制复核的总体要求；项目质晟控制复核对象的确定；项目质量控制复核的具体要求6 .形成审计意见评价财务报表的合法性；评价财务报表的公允性（二）教学要求明确管理层书面声明和律师声明书的作用，掌握审计差异安排表和试算平衡表的编制原理，了解 终结审计阶段的
20、其他工作的基本内容。（三）重点与难点重点：终结审计阶段的工作内容；审计差异安排表的编制难点：安排分录的编制三、学时分配及教学方法章 名教学形式及学时分配主要 教学方法支撑的 课程目标课堂教学实验上机课程 实践小计第一章审计概论22讲授法目标1、目标3第二章注册会计师执业准则22讲授法目标1、目标3第三章审计目标与审计过程44讲授法目标1、目标3第四章审计证据与审计工作底稿46讲授法 讨论法目标1、目标3第五章计划审计工作44讲授法目标1、目标3第六章风险评估44讲授法 讨论法目标1、目标3第七章风险应对44讲授法讨论法目标1、目标3第八章审计抽样44讲授法目标1、目标3第九章审计报告44讲授法目标1、目标3