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1、内部控制Internal Control课程代码： 20410099学分：2学时：32（其中：课堂教学学时：32 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时：0）先修课程：管理学原理A、基础会计B、财务会计A （ I ）、财务会计A （II）适用专业：财务管理教材：内部控制（第3版），方红星、池国华主编，东北财经大学出版社，2017年。一、课程性质与课程目标（一）课程性质本课程是为财务管理专业学生开设的学科专业基础选修课，为本专业学生提供内部控制的基本 理论、内部控制的各类要素、企业主要业务活动的内部控制、以及内部控制的评价等方面的基础知 识、基本理论与基本方法。本课程将实际业务活动与理论相结合
2、，通过本课程的学习，能够提高学 生组织管理能力、解决企业管理中的实际问题的能力，培养在团队中积极发挥自身作用的能力。（二）课程目标课程目标1:培养学生掌握内部控制的基本概念、基本理论、基本方法；课程目标2：培养学生熟悉企业主要业务活动的业务流程，提高对企业运营的综合分析能力和 管理能力；课程目标3：培养学生识别企业风险并对风险进行评估的能力，掌握关键控制点的控制措施， 降低企业风险；课程目标4：培养学生能够运用本课程的基本理论、基本知识解决企业实际问题的能力。二、课程内容与教学要求第一章总论（-）课程内容1 .内部控制的历史演进内部牵制阶段；内部控制系统阶段；内部控制结构阶段；内部控制整合框架
3、阶段；企业风险 管理整合框架阶段.内部控制现实意义2 .我国内部控制法规的发展.我国企业内部控制规范的框架体系评估第五章控制 活动66讲授法、 讨论法课程目标1、2、3、4第六章信息 与沟通22讲授法、 讨论法课程目标1、2、3、4第七章业务 活动控制66讲授法、 讨论法课程目标1、2、3、4第八章内部 监督22讲授法、 讨论法课程目标1、2、3、4第九章内部 控制评价22讲授法、 讨论法课程目标1、2、3、4第十章内部 控制审计22讲授法、 讨论法课程目标1、2、3、4合计3232四、课程考核考核形式考核要求考核权重备注课堂表现考勤、课堂回答问题情况10&平时作业每章后布置复习思考题；分小组
4、或独立完成案例分析作业20%期末考核闭卷考试或完成案例分析报告70%五、参考书目及学习资料.企业内部控制规范讲解，财政部会计司，经济科学出版社，2010年版。1 .内部控制学，池国华，北京大学出版社，2010年版。2 .企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引，财 政部会计司，2010年。3 .企业风险管理一一整合框架，【美】C0S0发布，方红星等译，东北财经大学出版社, 2005年版。4 .内部控制习题与案例（第3版）池国华、樊子君主编，东北财经大学出版社，2017六、大纲说明1.由于学科理论成果、管理实践的不断发展以及其他客观情况的变化，教学过程中可能会 大纲内容出
5、做适当调整。2,每节课后适当布置思考题，加深学生对教学内容的理解；.布置案例分析作业，根据案例分析的复杂程度要求学生独立或分小组完成；3 .期末考核根据学生对本课程学习中基础知识的掌握情况以及课后案例分析情况，有针对 性选择闭卷考试或提交案例分析报告的考核形式；.教学过程中结合学生先修及后续学习课程，注意适当调整各章相关教学内容。2017年9月20日企业内部控制基本规范；企业内部控制应用指引；企业内部控制评价指引；企业内部控制审计 指引（二）教学要求1. 了解内部控制的历史演进和现实意义；了解内部控制理论发展各阶段的特点；2. 掌握我国企业内部控制规范的框架体系；（三）重点与难点.重点内部控制
6、的历史演进及基本体系、内部控制理论发展各阶段的特点、我国企业内部控制规 范的框架体系.难点内部控制理论发展各阶段的特点、企业内部控制规范的框架体系第二章内部控制的基本理论（一）课程内容.内部控制的定义内部控制的概念；全员控制；全面控制；全程控制.内部控制的目标及原则内部控制的目标及其相互关系；内部控制需要遵循的原则.内部控制的要素及其关系内部控制的五要素及其关系.内部控制的局限性越权操作；合谋窜通；成本约束（二）教学要求.理解内部控制的定义；理解内部控制的全员参与、全面性、全程性特点；1 .理解内部控制的目标及其相互关系；.熟悉内部控制需要遵循的原则；2 .理解内部控制的五要素及其关系；.理解
7、内部控制的局限性。（三）重点与难点.重点内部控制的概念及其理解、内部控制的目标、内部控制的原则、内部控制的五要素及其 关系、内部控制的局限性.难点内部控制概念的理解、内部控制的五要素的具体内容及其关系第三章内部环境（一）课程内容.组织架构组织架构的定义；组织架构的设计.发展战略发展战略的定义；发展战略的制定；发展战略的实施.人力资源人力资源制度概述；人力资源控制制度设计.社会责任社会责任制度概述；社会责任内部控制制度设计.企业文化企业文化概述；企业文化建设的要点.诚信和道德价值观1 .诚信和道德价值观概述；影响诚信和道德价值观的因素（二）教学要求L了解组织架构的定义、组织架构的层面及其关系；了
8、解组织机构的四种类型，理解治理结 构的主要风险；理解发展战略的定义、发展战略的制定；理解人力资源的定义、了解社会责任、企业 文化；.掌握内部环境的构成要素、内容及其作用；2 .掌握内部控制与内部环境的关系；掌握组织架构的设计原则、治理机构的设计、发展战略的意义、人力资源管理的主要风险;3 掌握社会责任的意义、企业文化的意义、诚信和道德价值观的意义。（三）重点与难点.重点组织架构的设计原则、治理机构的设计、发展战略的意义、人力资源管理的主要风险；内部环 境的构成要素、内容及其作用；内部控制与内部环境的关系；社会责任的意义、企业文化的意义、 诚信和道德价值观的意义。1 .难点组织架构的设计；内部环
9、境的构成要素、内容及其作用；内部控制与内部环境的关系。第四章风险评估（一）课程内容1 .目标设定目标设定的含义；战略目标的设定；设定业务层面目标；目标设定与风险偏好、风险承受 度.风险识别风险识别的概念；风险识别的内容；风险识别的方法.风险分析风险分析的定义和内容；风险分析的方法.风险应对风险应对的概念；风险应对策略；风险应对策略的选择（二）教学要求1 .熟悉战略目标设计的原则及步骤及方法、战略目标的分解；. 了解分析识别的概念和内容，理解风险识别的过程，掌握风险识别的方法；2 .理解风险分析的核心内容；.理解风险应对的概念，掌握风险应对的主要策略。（三）重点与难点.重点战略目标设计的原则及相
10、关步骤、内部控制目标的设定、风险识别及风险评估的概念和内容、 定性分析法与定量分析法、风险应对策略的选择.难点风险识别、风险分析的内容及方法、定性分析法与定量分析法、风险应对策略的选择第五章控制活动（一）课程内容L不相容职务分离控制；不相容职务分离控制的定义；不相容职务分离的内容2 .授权审批控制授权审批控制的定义；授权控制；审批控制；“三重一大”制度3 .会计系统控制会计系统控制的定义；会计系统控制的方法；会计系统控制的内容4 .财产保护控制财产保护控制的定义；财产保护控制的措施5 .预算控制全面预算和预算控制；全面预算的作用；全面预算的实施主体；全面预算的流程6 .运营分析控制运营分析控制
11、的定义；运营分析控制的流程；运营分析控制的方法.绩效考评控制绩效考评控制的定义；绩效考评系统的内容；绩效考评的三种模式.合同控制合同控制的定义；合同控制的意义；合同控制的一般流程；合同控制的措施（二）教学要求L理解各种控制活动的定义；.掌握常见的不相容职务分离控制、授权审批控制的主要内容；2 .掌握授权审批控制的基本原则和“三重一大”事项决策审批程序；.掌握会计系统控制的方法及主要内容；3 .掌握财产保护控制的主要措施；,了解全面预算的实施主体和流程；4 .熟悉运营分析控制的流程；.熟悉绩效考评控制系统的主要内容；5 .了解合同控制的主要措施。（三）重点与难点.重点不相容职务分离控制、授权审批
12、控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控 制、绩效考评控制、合同控制等控制活动的主要内容以及控制方法。1 .难点不相容职务分离控制、授权审批控制、预算控制、绩效考评控制等控制活动的主要内容以及控 制方法。第六章信息与沟通（-）课程内容1 .内部信息传递内部信息传递的定义；信息的内涵；内部信息传递的基本流程；内部信息传递的总体要求; 内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施2 .信息系统信息系统的定义；信息系统的生命周期；信息系统的开发方式；信息技术过程控制体系； 信息系统开发的主要风险点及其控制措施；信息系统运营与维护的主要风险点及其控制措 施3 .沟通沟通的内涵；内部沟通的方式
13、；外部沟通的方式（-）教学要求1 .理解内部信息传递的基本流程与原则；2 .熟悉内部信息传递的主要风险点及其控制措施；3 . 了解各信息系统开发的主要风险点及其控制措施；4 .熟悉信息系统开发各阶段各环节的主要风险点及对应的控制措施；5 .掌握沟通的渠道与方式。（三）重点与难点.重点内部信息传递的基本流程与原则；内部信息传递的主要风险点及其控制措施；信息系统开 发与维护的主要风险及控制措施；沟通的渠道与方式。1 .难点各信息系统开发的主要风险点及其控制措施；信息系统开发各阶段各环节的主要风险点及 对应的控制措施。第七章业务活动控制（一）课程内容1 .资金活动控制资金活动内部控制的总体要求；资金
14、活动业务流程；资金活动的关键风险点及控制措施2 .采购业务控制采购业务的总体要求；采购业务流程；采购业务的关键风险点及控制措施3 .资产管理控制资产管理的总体要求；存货管理；固定资产管理；无形资产管理4 .销售业务控制销售业务控制的总体要求；销售业务流程；销售业务的关键风险点及控制措施5 .研究与开发控制研究与开发控制的总体要求；研究与开发业务的关键风险点及控制措施6 .工程项目控制工程项目控制的总体要求；工程项目的业务流程；工程项目的关键风险点及控制措施7 .担保业务控制担保业务控制的总体要求；担保业务流程；担保业务的关键风险点及控制措施8 .业务外包控制业务外包控制的总体要求；业务外包流程
15、；业务外包的关键风险点及控制措施9 .财务报告控制财务报告控制的总体要求；财务报告业务流程；财务报告的关键风险点及控制措施（-）教学要求.熟悉内部控制的主要业务活动；1 .了解各业务活动的内部控制总体要求；.熟悉各业务活动的业务流程；2 .掌握主要业务活动的关键风险点及控制措施。（三）重点与难点.重点资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、研究与开发控制、工程项 目控制、担保业务控制、业务外包控制、财务报告控制等业务活动的主要内容及关键风险点及 控制措施。1 .难点资金活动控制、采购业务控制、资产管理控制、销售业务控制、财务报告控制等各业务活 动的关键风险点及控制措施。第八章内
16、部监督（一）课程内容1 .内部监督的机构及职责内部监督的机构及职责；内部监督的意义；内部监督的构成及各机构的职责；内部监督的基本要求.内部监督的程序建立健全内部监督制度；制定内部控制缺陷标准；实施监督；记录和报告内部控制缺陷；内部控制缺陷整改2 .内部监督的方法日常监督；专项监督1 .理解内部监督的定义；.熟悉内部监督体系的构成及其各机构的职责;2 .理解内部监督的基本要求；.熟悉内部监督的程序；3 .掌握内部监督的方法。（三）重点与难点.重点内部监督体系的构成及其各机构的职责、内部监督的基本要求、内部监督的程序和方法。1 .难点对内部监督的基本要求的深入理解。第九章内部控制评价（一）课程内容
17、1 .内部控制评价概述内部控制评价的定义；内部控制评价的作用；内部控制评价的内容；内部控制评价的原 则与方法.内部控制评价的组织与实施内部控制评价的组织机构；内部控制评价程序.内部控制缺陷的认定内部控制缺陷的定义和种类；内部控制缺陷的认定标准；内部控制缺陷的认定步骤；内 部控制缺陷的处理办法.内部控制评价工作底稿与报告内部控制评价工作底稿；内部控制评价报告（二）教学要求1 . 了解内部控制评价的作用、原则、组织机构及内部控制缺陷的认定步骤；.理解内部控制评价的定义，明确内部控制评价的主体及对象；2 .熟悉内部控制评价的内容、方法与程序；.熟悉内部控制缺陷的认定标准3 .了解内部控制评价报告的编
18、制。（三）重点与难点.重点内部控制评价的定义，明确内部控制评价的主体及对象；内部控制评价的内容、方法与程 序；内部控制缺陷的认定标准；内部控制评价报告的编制。1 .难点内部控制缺陷的认定标准和处理办法、内部控制评价报告的编制。第十章内部控制审计（一）课程内容1 .内部审计的范围与目标内部控制审计的定义；内部控制审计的业务范围界定；内部控制审计的时间范围界定；内 部控制审计的目标；内部控制审计中注册会计师的责任；内部控制审计与财务报表审计的 联系.内部审计工作的计划与实施审计业务约定书；人员安排；评估重要事项及其影响；贯彻风险评估原则；总体审计策略;具体审计计划；对舞弊风险的考虑；利用其它相关工
19、作人员的工作；编制审计工作底稿2 .实施审计工作自上而下的审计方法；测试控制的有效性3 .评价控制缺陷内部控制缺陷的认定；内部控制缺陷的处理4 .完成审计工作形成审计意见；获取管理层书面声明；沟通事项5 .出具审计报告标准内部控制审计报告；非标准内部控制审计报告（二）教学要求.了解内部控制审计的定义、范围、目标；1 .理解审计相关方责任；.理解内部控制审计与财务报告审计的关系；2 .熟悉内部控制审计报告的种类、基本内容。（三）重点与难点.重点内部控制审计的定义、范围、目标；内部控制审计与财务报告审计的关系、内部控制审计 活动的开展；内部控制缺陷的认定和处理；内部控制审计报告的种类、基本内容。1 .难点内部控制审计与财务报告审计的关系、审计中内部控制缺陷的认定和处理。三、学时分配及教学方法章（按序填写）教学形式及学时分配主要教学 方法支撑的课程目标课堂 教学实 验上 机课程 实践小 计第一章总 论22讲授法课程目标1第二章内部 控制的基本 理论22讲授法、 讨论法课程目标1第三章内部 环境44讲授法、讨论法课程目标1、2、3、4第四章风险44讲授法、 讨论法课程目标1、2、3