《综合医院财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《综合医院财务管理制度.docx（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、综合医院财务管理制度CW-1财务科工作制度1、按照会计法、基层医疗卫生机构会计制度和基层医疗卫生机构 财务制度，全院财务实行“统一领导，集中管理”，建立相应的财务管理制度、 会计管理制度、物价管理制度以及完善财务科相应的岗位责任制。2、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员 要以身作那么，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。3、合理组织收入，严格控制支出。对各项开支实行预算管理，对于临时必 须的开支，应按规定的审批手续办理。4、根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规 定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5、加强医院经济管理，定期
2、进行经济活动分析，并XX有关部门做好本钱核 算的管理工作。6、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发 票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以 据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领 导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。8、财务科应与资产管理部门及有关科室配合，每年末对房屋、设备、家具、 药品、器械等国有资产进行清查，防止浪费和积压。9、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。 出纳和收费人员不得以长补短。如有过失，由经手人详细登
3、记，每月集中讨论, 找出原因后报领导指示处理。10、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均 按财政部门的规定办理。11、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度 和责任追究制度，保证国有资产的平安与完整。CW-2 预算管理制度医院预算是指医院按照国家有关规定，根据事业开展计划和目标编制的年度 财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成，收入预算与支出预算是一个有机的 预算整体，医院所有收支应全部纳入预算管理。医院是差额预算管理单位，国家 对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办 法。1、预算编制（1）预算编制是医院
4、预算管理的基础环节，为保证预算的科学、合理，必 须先期做好确定预算基础、核实基本数字、正确测算各种因素对医院收支影响和 熟悉预算编制要求等各项准备工作。（2）按照国家有关预算编制的规定，对以往年度预算执行情况进行全面分 析，根据年度事业开展计划以及预算年度收入的增减因素，编制收入预算；根据1、收费票据是收费行为的法定凭证，由省财政厅统一设计、印刷。包括行 政事业往来票据、专用票据等。2、各种收费票据必须凭票据准购证到区财政局预算外科办理。3、医院票据的购入、领用、回收、核销管理，实行专人负责，严格执行票 据管理规定，建立了财政票据台账，认真登记票据入、出、销手续。4、各种票据在使用时必须按票据
5、号码顺序使用，各联复写，工程填写完整 清楚，经手人签名，并加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章, 与存根联一并保存。5、票据的使用、稽核、保管，一律按内部控制制度，做到互相别离。6、定期对票据使用情况进行清查盘点，做到账实相符。7、对违反规定有以下行为的，医院将按票据管理严肃处理：(1)转借、转让和代开票据；(2)私售和盗卖票据；(3)未经批准拆本使用票据；(4)丧失票据；(5)损(撕)毁票据；(6)未按规定开具票据；(7)未按规定缴销票据。CW-11财务内部牵制管理制度内部牵制制度，是指但凡涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作, 必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约
6、作用的一种工作制度，是内部 控制制度的重要组成局部。1、内部牵制制度的原那么：(1)会计事项必须两人以上经办：审批与经办分管；钱与账分管；账与物 分管；钱与物分管。(2)对各项会计业务的处理必须进行稽核。(3)各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原那么。2、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：(1)上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。(2)主管部门审批，有关部门经办，使部门之间相互监督与牵制。(3) 一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间相互监督与牵制。3、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：(1)审批、购买、验收各环节独立进行
7、，专人负责，使各环节之间相互监 督与牵制。(2)保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节 之间相互监督与牵制。4、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务 账目的登记工作。5、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。6、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统 的操作。7、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人 员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工10作。8、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度 和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职
8、责权限。一人多岗或一岗多人的情况 下，必须符合上述各项原那么。9、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应 当制止和纠正，对不真实、不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整 的原始凭证予以退回，要求更正补充。CW-12物价管理制度I、严格执行XX市物价部门和卫生主管部门制定的有关医疗服务价格方面的 政策、法规、制度。2、严格执行国家药品价格政策和XX市医疗机构收费工程及收费标准，对上 级有关精神应及时传达，并认真遵照执行。3、建立健全明码标价制度，完善患者监督机制，对医疗服务工程内容及价 格做到明码标价，公布监督投诉 。4、加强各病区及医技科室的收费管理，严禁在国家
9、规定工程之外自立工程、 擅自分解、增设收费工程和自行提高标准收费，按照投诉处理制度受理有关收费 方面的投诉。5、进一步完善患者住院费用“每日清单”制度，增强患者诊疗信息透明化、 规范化，提高患者诊疗费用的可信度。6、加强新增医疗工程收费和大型医用设备的管理，严格执行XX省新增医 疗工程收费管理暂行方法和我院关于新增医疗工程审批规定，保障合法收费。7、财务科有权对各病区及医技科室医疗服务收费监督检查，对不按规定乱 收费行为可按照上级有关部门和医院规章制度给予处分。对严格执行物价政策、 服务质量好的科室和个人可提请院领导给予表彰。8、定期对兼职物价员进行培训。各兼职物价员应对本病区（科室）内的收
10、费工程及收费价格进行自查自纠。对擅自提高收费标准，分解收费工程，重复收 费等行为要及时向院领导及物价管理部门报告，并提出处理意见。11业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和工程支出预算。（3）预算编制的原那么：坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点” 的原那么。2、预算审核（1）由财务科根据区财政局和卫健局下达的部门预算编制通知提出医院下 年度预算编制要求。（2）由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务 开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。（3）由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建 议。（4）对重大支出工程需经过可行性分
11、析论证程序后申报预算。（5）财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方 案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。（6）单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。（7）预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。3、预算的执行和调整（1）年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情 况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准， 不得执行。（2）在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分 析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预 算的可操作性，合理配置资源。医院内部预算的
12、调整，应由相关领导在审批权限 内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审 批才能调整。4、决算财务科要根据有关规定按时完成年度决算编制，要做到数字真实、计算准确、 手续完备、内容完整、报送及时。决算编制完成后，上报主管部门审核，审核无 误后由主管部门汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复的调整事项，财务科 应及时调整相关数据。5、预算的分析和考核医院财务科负责医院财务收支预算的执行管理工作，每季度将执行情况与预 算进行比照分析，针对具体问题提出改进意见，并反应各责任科室，采取措施， 确保年度预算的顺利进行。年末对医院的各项财务收支预算执行情况进行分析考 核。CW-3
13、固定资产管理制度1、固定资产确实认标准、分类和计价（1）确认标准a. 一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使 用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。b.单位价值虽未到达规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备, 也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。（2）范围和分类a.房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；b.专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；C.一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；d.图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；e.其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。（3
14、）计价a.购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和 进口税金等计价；b.新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；c.在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的 实际支出，减去改扩建过程中撤除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额 计价；e.自制的固定资产，按制造过程中发生的实际本钱计价；f.借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定 资产价值；g.接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时 发生的各项费用，应计入固定资产价值；h.无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计
15、价；i.盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。2、固定资产管理原那么医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原那么。鉴于目前医 院的现状，暂设置办公室和医务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负 责管理，并建立健全相应的管理制度。（1）建立健全三帐一卡制度财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门 负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科 室负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有 卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。（2）财产管理部门职责办公室主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学
16、论证、内部 调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按 档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责 任制，指定专人管理。医务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐i、 清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、 帐卡相符。（3）使用部门的职责负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、 维修、故障、事故等情况记录。遇有丧失、报废或因故需修理的情况及时向财产 管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原那么，科室财产要指定专人管理，做 到定期清点实物，帐（卡）实相符。（4
17、）核算部门的职责财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对 固定资产增减变动及时进行账务处理，协助办公室、医务科每年进行一次固定资 产的全面清查，做到账实相符。3、固定资产的分类归口管理(1)房屋、建筑物及其各种附属设施，各种机电设备、锅炉、水暖、电器、 家具及有关设备等，归办公室管理。(2)医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设 备等，归医务科管理。(3)图书杂志及重要文献资料，归办公室管理。4、固定资产购置、领用及转移调拨管理(1)购置的管理a.应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准 的计划和预算办理。b.购置设备要按
18、规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细 说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并 通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用 率情况进行综合论证。c.对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货 合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短 少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽 快解决。d.及时办理财产入库、调拨、建账等有关手续。对验收合格的固定资产，要 按财产类别填写“设备交接表”，财务和财产管理部门根据发票(或调拨单)、入 库验收单，登记固
19、定资产总帐、明细帐和台帐。(2)领用的管理a.各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单” 一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。b.及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。(3)转移、调拨的管理a.各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间 进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书 面通知财务部门，以便进行账务处理。b.对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止 物资财产积压和浪费。5、固定资产处置的管理固定资产报废凡属固定资产管理的物资，须无偿
20、调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书 面申请，填报行政事业单位国有资产处置表，报经院长审批，经主管部门审 核同意后，报区国有资产管理局XX区财政局审批；并以此据作财务处理。6、固定资产的清查盘点(1)医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次 全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使 用科室共同清理，财务、审计部门负责指导和监督。(2)清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出 记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追 究责任者，按有关制度规定处理。(3)固定资产盘盈、盘亏由办公室按年度盘点后提出固
21、定资产盘盈、盘亏 报告，XX财务科、医务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级 有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。7、固定资产日常管理固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。CW-4收入管理制度1、收入确认医院收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非归还性资金，以及 从财XX主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规XX策规定，依法 组织并及时确认。(1)财政补助收入，即医院按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的 各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和工程支出补助收入。(2)医疗收入，即医院在开展医疗服务活动中取得的收入，包括
22、门诊收入 和住院收入，各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费工程和价格，依法 取得。(3)科教工程收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学 工程的收入。(4)其他收入，即医院取得的除以上收入以外的其他收入，包括培训收入、 银行存款利息收入、财产物资盘盈收入等。2、收入管理(1)医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都 不得私自收取任何费用。严禁私设“XX库”和账外账。(2)医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收 费标准，依法组织收入。(3)医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以 外的不合规票据。(4)各项收入按财务
23、规定及时入账。a.按照会计法的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发 生制为基础，保证医院收入核算及时准确。b.门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制 在院病员预交金及出院结算日报表，财务科审核收入日报表及结算日报表，按月 编制收入明细报表。(5)定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情 况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和缺乏，提出改进的建议和意见。(6)合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务 发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能， 收入退款与审批等不相容职能岗位相别离。CW
24、-5财务支出管理制度支出是指医院开展医疗服务及其他业务活动过程中的资产、资金耗费和损失, 包括医疗业务本钱、财政工程补助支出、科教工程支出、管理费用和其他支出。医院的各项支出要严格执行国家规定的各项财经法律、法规、制度，不得违 反财政财务制度的规定开支。医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原那么，正确确认和核算。1、医院有关科室发生支出，应当提前请示分管领导及领导并申明支出的项 目、用途、金额、支付方式等内容。2、分管领导、领导根据其职责、权限，在权责范围内进行批准，对不符合 规定的、不合理的支出，应当拒绝批准。3、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、 准确；并表
25、达符合经济效益性原那么。4、按照权利与责任对等原那么，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照 审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承当相应的责任。5、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相 应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票 一致）、日期、金额及用途；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理方法。CW-6严禁设置“XX库”的管理制度中华人民共和国会计法释义：即所谓“XX库”，是指单位将法律、行政 法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规 定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集
26、的资金，在法定会 计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行 为是法律所禁止的。1、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未 列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“XX库”。2、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留 在本部门内。如：（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告 费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、 技术咨询收入、技术服务收入和技术培训
27、收入等。（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储藏费和 运输装卸费等。（4）各种赞助、捐赠等收入。（5）各种形式的回扣和佣金。（6）各类协会、学会的会费收入等。（7）其他应列入医院财务部门账内的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。3、各部门主要负责人是禁止设立“XX库”的第一责任人。部门假设存在设立 “XX库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处 理。构成违法的要移交司法机关处理。CW-7会计工作交接制度1、需要办理会计工作交接的情形：（1）会计人员在调开工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接 手续不得调动或离职。
28、（2）会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，财务部负责 人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。（3）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理 人员办理交接手续。2、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下移交准备工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕；尚未回复的 事项，应予以答复处理。（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印 早。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印 章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和
29、物品。从事会计电 算化工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁 盘及有关资料、实物等内容。（5）会计机构负责人移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会 计人员的情况等向接替人员介绍清楚。3、会计人员办理移交手续时，必须有专人负责监督。一般会计人员交接由会计机构负责人监交；会计机负责人交接，由单位领导 人负责监交，必要时由上级主管部门派人XX监交。4、会计人员在进行工作交接时，由交接双方在规定的期限内，按照移交清 册列明的内容逐项进行交接。（1）现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要 在规定的期限内解决。（2）银行存款账户余额要与银行对账单核
30、对，如不一致，应编制银行存款 账户余额调节表调节至相符，银行对账单的余额调节表必须经银行签证；未达账 项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。（3）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如 有短缺，要查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。（4）各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符，各种财产物资账面 数与实物要相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。（5）财务印章、收据、空白支票、发票等物品必须交接清楚。（6）交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字 正确无误后，方可交接。5、交接后的有关事宜：（1）会计工作交接完毕后，交接双方和
31、监交人在移交清册上签名或盖章， 并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名、 移交清册以及需要说明的问题和意见等。（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计 记录前后衔接，内容完整。（3）移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。6、其他考前须知：（1）交接表要写清楚，交接表上的内容要与事实相符。（2）对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。CW-8收费处、住院处管理制度收费处、住院处负责门、急诊、住、出院日常收费结算工作，并认真贯彻执 行医院的各项规定，严格履行财经纪律。1、门诊收费处管理制度（1）门诊收费处收费员负责办理门、
32、急诊病员的收费工作。（2）门诊收费处是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使 用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。（3）收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候 时间。（4）打印的收据要工程齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付， 当面点清。（5）收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日 报表，核对无误后，将款项及发票存根交财务科。（6）妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可办 理，当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续齐备，任何收费窗口都应 给予办理，不得推诿。（7）工作时间要坚守岗位，不脱岗
33、，不空岗，正确使用收费系统软件，不 进行违规操作，杜绝玩游戏，删除软件，盗用他人密码等违规现象发生，一旦发 生，严肃处理。（8）在岗期间做到人离加锁，注意平安，非本室人员，未经许可不得入内， 严禁室内会客。（9）收费处实行交接班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。（10）严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。（11）门诊收费员要接受财务的不定期监督、监察，防止截留、挪用、侵占 现象的发生。2、住院处管理制度（1）住院处负责办理患者入、出院手续。（2）住院收费处是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使 用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。（3）收费
34、员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候 时间。（4）患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院手续方 可住院。（5）收费员按入院证所填内容正确录入微机内。（6）按照入院证所填押金金额收取病员住院预交金，打印押金收据并由交 款人签字，做好相关信息的核对。严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。（7）病区在微机内下达出院通知后，住院处方可办理出院手续。（8）办理结算时，患者或家属必须出示住院期间全部预交金收据，假设预交 金收据遗失，应按规定办理相关手续。（9）办理入院、出院、转院手续便捷，特殊情况的患者可以床边办理出院 手续。（10）严格执行物价收费政策，做到不漏收、
35、不重收、不多收。（H）收费员要及时结账，做到日清月结，不挪用，准确生成并打印日报表， 按时汇总上报财务科。（12）住院收费员要接受财务、审计监察部门的不定期监督、监察，防止截 留、挪用、侵占现象的发生。（13）保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出 现问题，要追查有关人员的责任。CW-9会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录 和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。1、会计档案的种类（1）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿。（3）财务报告类：月度
36、、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计 报表、附表、附注及文字说明。（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核 算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。2、会计档案的保存（1）设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清 nn 及f （2）采用电子计算机进行会计核算并用移动硬盘保存会计资料的，保存打 印出的纸制会计档案。（3）会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年 度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿，年度会计 报表，会计档案保管清册及销毁清册，主要财务会计文件、合同、协议为永
37、久保 管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账 凭证、日记账、明细账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记 账保管期限为25年。（4）会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门XX财务部门提出销 毁意见，经财务科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理 人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人 员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。3、会计档案的借用（1）财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人 同意，并按规定顺序及时归还原处;假设要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。（2）医院内部各科室
38、因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批 准证明，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。（3）外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财 务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计 档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称以及查阅理由。（4）会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须 经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案 上涂画、拆封和抽换。4、会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办 理移接手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。CW-10票据管理制度