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1、 企业所得税练习1、以下工程收入中，不须要计入应纳税所得额的有。A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.承受捐赠的实物资产价值【答案】B2、以下工程中，应计入应纳税所得额的有。A.非金融企业让渡资金运用权的收入B.因债权人缘由的确无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利【答案】3、根据企业所得税法律制度的规定，以下税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】B4、以下各项中，能作为业务款待费税前扣除限额计提根据的是。A.转让无形资产运用权的收入B.因债权人缘由的确无法支付的应付款
2、项C.转让无形资产全部权的收入D.出售固定资产的收入【答案】A【解析】当年销售营业收入包括销售货物收入、劳务收入、出租财产收入、转让无形资产运用权收入、视同销售收入等，即会计核算中的“主营业务收入、“其他业务收入。5、某外商投资企业2021年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出账户中列支了通过当地教化部门向农村义务教化的捐赠5万元。该企业2021年应缴纳的企业所得税为。A.12.5万元 B.12.55万元C.13.45万元 D.10.05万元【答案】B【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额12% =40124.8万元， 实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的
3、公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2万元。应纳税额=50+0.225%2.925万元7、甲公司2021年6月上旬承受某企业捐赠商品一批，获得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购置方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建立税和教化费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1【答案】D【解析】8、以下支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是。A.建立固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折
4、旧费D.非广告性质的赞助支出【答案】B【解析】A选项建立固定资产过程中向银行借款的利息，属于应资本化的利息，不得据实扣除； C选项对外投资的固定资产已转为被投资方资产，投资方不得计提折旧费；D选项非广告性质的赞助支出，不得扣除9、以下各项中不得从应纳税所得额中扣除的有。A.纳税人在消费经营活动中发生的固定资产修理费B.行政性罚款C.为投资者或职工支付的商业保险费D.企业之间支付的管理费【答案】10、以下各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是。A.税收滞纳金、罚款B.以自产货物对外捐赠未确认的收入C.会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D.选项C收入补交的城建税和教化费
5、附加【答案】【解析】选项A、B属于税法及会计在扣除方面存在差异的工程，只需在交税时作纳税调整，而不须要调整会计利润。11、根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产有。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.未投入运用的房屋、建筑物C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产【答案】D【解析】以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。12、以下工程中，符合关联企业认定标准的有。A.干脆或间接地同为第三者拥有或限制B.在资产方面存在干脆或间接的拥有或限制关系C.在购销方面存在干脆或间接的拥有或限制关系D.在经营方面存在干脆或间接的拥有或限制关系【答
6、案】13、某位于经济特区的消费性外商投资企业，2006年成立且当年获利，按当时规定，适用企业所得税税率15%，获利年度起享受两免三减半的实惠政策，假定2021年应纳税所得额为120万元，那么2021年应纳企业所得税为万元。A.13.2B.15C.10.8D.9【答案】C【解析】该企业2006年获利，2021年处于减半期间，可以享受减半的税收实惠。因此该企业 2021年应纳企业所得税=12018%50%10.8万元1+17%17%408+501+17%3271.20万元3应缴纳的营业税1250.6万元4应缴纳的城市维护建立税、教化费附加：城建税=1125.3+271.20+0.6797.80万元
7、教化费附加=1125.3+271.2+0.6341.91万元5所得税前可以扣除的税金合计271.20+0.6+97.80+41.91411.51万元15、某企业2021年全年实现收入总额8000万元，含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元；后经聘请的会计师事务所审计，觉察有关税收问题如下：112月份，以自产公允价值47万元的货物清偿应付账款50万元，公允价值及债务的差额债权人不再追要。清偿债务时企业干脆以50万元分别冲减了应付账款和存货本钱；212月份转让一项无形资产的全部权，获得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面本钱35万元也未转销；31
8、2月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，本钱价20万元，市场销售价格23万元。企业核算时按本钱价格干脆冲减了库存商品，4企业全年发生的业务款待费45万元。要求：计算业务款待费应调整的应纳税所得额。【答案】企业当年的销售收入80007203847238005万元允许扣除的业务款待费8005540.025万元4560%27万元40.025，准予扣除27万元调增应纳税所得额452718万元16、某公司2021年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中消费经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权运用费所得100
9、万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中消费经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。请计算该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税。【答案】该企业当年境内外应纳税所得额=3000600400=4000万元A国分支机构在境外实际缴纳的税额=50020%10030130万元，扣除限额=60025150万元B国分支机构在境外实际缴纳的税额=30030%10020210万元，扣除限额=40025100万元A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。全年应纳税额=400025%1301
10、00=770万元17、某白酒酿造公司，2021年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益110万元，应扣除的本钱、费用及税金等共计7300万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润 130万元，已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税32.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，觉察以下问题，公司据此按税法规定予以补税：1“投资收益账户记载的110万元分别为：从国内其投资的某外商投资企业分回利润40万元；获得境外分支机构税后收益50万元，已在国外缴纳了20%的企业所得税；获得国债利息收入为20万元；22021年4月20日购进一台机械设备，购入本钱90万元，当月投入运用。按税法规定该设备按直线法折
11、旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入本钱一次性在税前作了扣除。 312月10日承受某单位捐赠小汽车一辆，获得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算； 4“营业外支出账户中列支的通过非营利组织向农村义务教化捐款50万元和干脆向南方雪灾捐款30万元，已全额扣除。要求：根据上述资料，按以下序号计算有关纳税事项：1计算机械设备应调整的应纳税所得额；2计算承受捐赠应调整的应纳税所得额；3计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；4计算该公司2021年境内应纳税所得额； 5计算该公司2021年应补缴的企业所得税。【答案】1外购设备应调增的应纳税所得额90-901-5%1012884.3万元2承受捐赠应调增应纳税所得额50+8.558.5万元 【解析】此题所述的是会计师事务所审核觉察的问题，注册会计师首先将企业账目处理中的不正确之处进展账簿调整，账簿调整之一，90万元计入“固定资产“累计折旧“营业外收入。然后再进展纳税调整3对外捐赠应调增的应纳税所得额:公益捐赠税前扣除限额会计利润12%130+58.5+84.325501-20%2520%-32.5预缴23.14万元