《21年初级会计职称经典例题8节.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年初级会计职称经典例题8节.docx（24页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、21年初级会计职称经典例题8节21年初级会计职称经典例题8节 第1节（2022年）甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司与张某约定试用期B.甲公司终止用工应向张某支付经济补偿C.甲公司可随时通知张某终止用工D.甲公司可按月向张某支付劳动报酬答案：C解析：选项A，非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿；选项D，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。甲服装公司是增值税一般纳税人，202
2、2年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。 (2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。 (3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。 (4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。 已知：职工福利费支出，
3、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14、8和2的部分，准予扣除；广告费不超过当年销售(营业)收入的15，准予扣除；业务招待费支出按发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收 入的5；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12的部分，准予在当年扣除；甲公司适用的企业所得税税率为25。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对业务(1)。下列说法正确的是（ ）。A.残疾人员的工资可以加计扣除50，调减应纳税所得额20万元B.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴
4、的工会经费，共计应调增应纳税所得额12万元C.职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费，无须纳税调整D.为投资者支付的商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元答案：B,D解析：(1)选项A：残疾人员的工资可以加计扣除“100”，“调减”应纳税所得额40万元。(2)选项BC：税法允许扣除的职工福利费限额=1200 14=168(万元)，实际发生额超过扣除限额，应调增应纳税所得额12万元(180-168)；税法允许扣除的工会经费限额=12002=24(万元)，实际发生额未超过扣除限额，无须纳税调整；税法允许扣除的职工教育经费限额=12008=96(万元)，实际发生额未超过扣除限额，可
5、全额扣除。三项经费共计应调增应纳税所得额为12万元。(3)选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200万元，支付乙公司加工费 30万元。甲公司与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000万元，支付保险费 1万元。已知承揽合同印花税税率为 0.3，财产保险合同印花税税率为 1。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.2000.310001B.2000.311C.300.311D.300.310001答案：C解析：根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情
6、形中，用人单位需向劳动者支付经济补偿的有（ ）。A.用人单位用暴力威胁劳动者进行高空作业B.劳动者严重失职给用人单位造成重大损害C.用人单位未及时足额支付劳动报酬的D.用人单位未依法为劳动者缴纳基本养老保险费用答案：A,C,D解析：选项B：用人单位不需要向劳动者支付经济补偿金。根据车船税法律制度的规定 ， 下列车船中 ， 应缴纳车船税的是（ ） 。A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船答案：A解析：（2022年）甲某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2022年12 月 1 日，该企业“原材料甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克，单位成本为15 元，未计提存货
7、跌价准备。12 月份发生有关原材料收发业务或事项如下：（1）10 日，购入甲材料 2 020 千克，增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元。增值税税额为 4 201.6 元，销售方代垫运杂费 2 680 元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）20 日，销售甲材料 100 千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000 元，增值税税额为 260 元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。（3）25 日，本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克，生产车间一般耗用甲材料 100 千克。（4）31 日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲
8、材料成本。（5）31 日，预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是（ ）。A.生产产品耗用原材料应计入制造费用B.生产产品耗用原材料应计入生产成本C.生产车间一般耗用原材料应计入管理费用D.生产车间一般耗用原材料应计入制造费用答案：B,D解析：生产产品耗用材料需要计入生产成本，选项 A 错误；生产车间一般耗用原材料计入制造费用，选项 C 错误。21年初级会计职称经典例题8节 第2节下列关于应付票据会计处理的说法中，不正确的是（）。 A.企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按
9、账面余额转入“短期借款” B.企业支付的银行承兑汇票手续费，记入当期“财务费用” C.企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款” D.企业开出商业汇票，应当按其票面金额作为应付票据的入账金额答案：A解析：本题考核应付票据的处理。企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”。企业通过证券公司购入上市公司股票，收到被投资单位分配的现金股利，贷记“应收股利”科目的同时应借记的会计科目是（ ）。A.银行存款B.其他货币资金C.银行汇票存款D.库存现金答案：B解析：企业收到被投资单位分配的现金股利或利润，应贷记“应收股利”科目，但对 于应借记的会计科目，应区别两种情况分
10、别进行处理：对于企业通过证券公司购入上市公司 股票所形成的股权投资取得的现金股利，应借记“其他货币资金存出投资款”科目；对 于企业持有的其他股权投资取得的现金股利或利润，应借记“银行存款”科目。（2022年）甲商业银行为增值税一般纳税人，2022年第四季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元（含税），相关金融商品买入价2120万元（含税）；第三季度金融商品转让出现负差58.3万元（含税）。（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值
11、税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。（4）销售自己使用过的一批生产设备，取得含增值税销售额10.506万元；该批生产设备2022年购入，按固定资产核算。已知：金融服务增值税税率为6；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3征收率减按2征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲商业银行金融商品转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（2289.658.3
12、）（16）6126.3（万元）B.（2289.6212058.3）（16）66.3（万元）C.（2289.62120）610.176（万元）D.2289.6（16）6129.6（万元）答案：B解析：（ 1）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（ 2）转让金融商品 出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额；若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让 金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。（2022年）2022年3月3日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为100万元，出票日为2022年3月3日
13、，出票后6个月付款。该汇票由P银行承兑并收取手续费。4月1日乙公司将该汇票背书转让给了丙公司。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现，汇票到期后，Q银行向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司签发银行承兑汇票应具备的条件是（ ）。A.与P银行具有真实的委托付款关系B.资信状况良好C.具有支付汇票金额的可靠资金来源D.在P银行开立有存款账户答案：A,B,C,D解析：某百货超市 2022年年初库存商品的成本为 11200万元，售价总额为 14000万元。当年购入商品的成本为 8000万元，售价总额为 10000万元，当年实现的销售收入为 16800万
14、元。在采用售价金额核算法的情况下，该百货超市 2022年销售成本为（）万元。A.16800B.5760C.13440D.19200答案：C解析：商品进销差价率 =（ 14000-11200） +（ 10000-8000） /（ 14000+10000） 100%=20%，销售成本 =16800-16800 20%=13440（万元）。下列各项中，有关固定资产的处置处理不会影响到企业营业利润的有（ ）。A.因自然灾害导致固定资产毁损，进行清理时产生的处置净损失B.因生产技术更新，出售旧设备产生的处置净收益C.因固定资产已丧失使用功能而报废清理产生的处置净收益D.因固定资产磨损严重，而报废清理产生
15、的处置净收益答案：A,C,D解析：选项A，计入营业外支出，不影响营业利润；选项B，计入资产处置损益，影响营业利润；选项C，计入营业外收入，不影响营业利润；选项D，计入营业外收入，不影响营业利润。21年初级会计职称经典例题8节 第3节下列各项中，关于费用的表述正确的有（ ）。A.费用是企业在日常活动中形成的B.费用会导致企业所有者权益减少C.费用与向所有者分配利润无关D.费用一定会导致企业的负债增加答案：A,B,C解析：费用是指企业在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。选项D，费用的发生应当会导致经济利益的流出，从而导致资产的减少或者负债的增加
16、。王某和公司签订了合同期限为2年的劳动合同，劳动合同满1年时，王某因为出国留学要解除劳动合同，下列选项正确的是（ ）。A.不得解除劳动合同B.用人单位应当支付1个月补偿金C.提前3日以书面形式通知用人单位D.提前30日以书面形式通知用人单位答案：D解析：（1）选项B：劳动者主动辞职，用人单位不需支付经济补偿金。（2）选项ACD：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同，可单方面解除劳动合同。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。（ ）答案：对解析：根据劳动合同法律制度的规定，对于劳动合同订立
17、的说法正确的是（ ）。A.甲体育单位招用15周岁的体育生，应依法履行手续，保障其接受义务教育的权利B.乙公司不招用有宗教信仰的职工C.丙公司要求入职人员每人交纳1000元保证金D.丁公司扣押林某户口本答案：A解析：(1)选项AB：劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视。妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。(2)选项CD：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。季节性生产企业特别适合的分配制造费用的分配方法是（
18、）。A.生产工时比例分配法B.生产工人工资比例分配法C.机器工时比例分配法D.按年度计划分配率分配法答案：D解析：生产工时比例分配法是常用的分配标准；生产工人工资比例分配法适用于各种产品生产机械化程度相差不多的企业；机器工时比例分配法适用于产品生产的机械化程度较高的车间；按年度计划分配率法特别适用于季节性生产企业。已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产，在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（）答案：对解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
19、值，但不需要调整原已计提的折旧额。21年初级会计职称经典例题8节 第4节 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是（ ）。A.房地产的出租B.企业间的房地产交换C.房地产的代建D.房地产的抵押 答案：B解析：(1)选项A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。(2)选项B：企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。(3)选项C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收
20、入，不属于土地增值税征税范围。(4)选项D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是（）。A.生活自理障碍分为三个等级B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定答案：C解析：劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理
21、障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定。（2022年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为 10年的是（ ）。A.原始凭证B.日记账C.总账D.银行对账单答案：D解析：选项 ABC：最低保管期限为 30年。企业采用标准成本进行直接材料日常核算的，期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本。（）答案：对解析：企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末，应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为实际成本。（2022年、 2
22、022年）根据关税法律制度的规定，对 原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为（ ）。A.普通税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率答案：C解析：下列各项中，构成产品成本的有（）。A.生产车间机器设备的日常维修费用B.生产产品耗用的材料成本C.生产车间管理人员的薪酬D.生产车间生产工人的薪酬答案：B,C,D解析：生产车间机器设备的日常维修费用计入管理费用，而不计入产品成本。21年初级会计职称经典例题8节 第5节下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。 A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为200万元
23、的从事货物批发的其他个人C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业答案：B解析：除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。（2022年）会计人员记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目正确，但是所记科目金额有误，应采用划线更正法更正。（）答案：错解析：记账凭证中，应借、应贷会计科目正确，如果所记金额大于应记金额，采用红字更正法；如果所记金额小于应记金额，采用补充登记法。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动合同无效或者部分无效的有（ ）。A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合
24、同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.劳动合同订立后，用人单位变更名称的答案：A,B,C解析：选项D：用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行，劳动合同继续有效。甲公司发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2022年年初存货的账面余额中包含甲产品1 200件，其实际成本为360万元，已计提的存货跌价准备为30万元。2022年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出400件。2022年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现
25、，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0.26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2022年年末对甲产品计提的存货跌价准备为（）万元。 A.6B.16C.26D.36答案：B解析：（1）期末存货的可变现净值（0.260.005）（1 200400）204（万元）； （2）期末存货应提足的准备额360（1 200400）1 20020436（万元）； （3）期末存货已提准备额30（1 200400）1 20020（万元）； （4）期末存货应计提的准备额362016（万元）。（2022年）某企业为增值税一般纳税人。2022年
26、9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，物资全部用于建造厂房工程项目，不考虑其他因素，该企业2022年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（）元。 A.841600B.800000C.904000D.862400答案：B解析：会计分录为： 借：工程物资 800 000 应交税费应交增值税（进项税额） 104 000 贷：银行存款 904 000 借：在建工程 800 000 贷：工程物资 800 000甲商贸公司位于市区，实际占地面积为 5000平方米，其中办公区占地 4000平方米，生活区占地 1000平方米
27、。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为 1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额 5元。商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.50005=25000（元）B.（5000+1500）5=32500（元）C.（4000+1500）5=27500（元）D.40005=20000（元）答案：A解析：（ 1）甲商贸公司位于农村的仓库，占用的并非纳税区域内的土地，不论甲商贸公司自己使用，还是租给公安局使用，均无需缴纳城镇土地使用税，排除选项 BC；（ 2）甲商贸公司在市区的占地，由于不存在相关的税收优惠政策，其实际占用的 5000
28、平方米全部应当缴纳城镇土地使用税。21年初级会计职称经典例题8节 第6节（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。 A.借：委托加工物资128贷：银行存款128B.借：委托加工物资100应交税费应交增值税（进项税额）13应交消费税15贷：银行存款128C.借：委托加工物资115应交税费应交增值税（进项税额）13贷：银行存款128D.借：委托加工物资113应交税费应交消费税15贷
29、：银行存款128答案：C解析：相关会计分录为： 借：委托加工物资115 应交税费应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款128某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。1 月份发生加工成本 1 000 万元。甲产品和乙产品在分离点上的数量分别为 300 件和 200 件。采用实物量分配法分配联合成本，甲产品应 分配的联合成本为（）万元。A.600 B.500 C.300 D.200答案：A解析：实物量分配法下，单位数量成本联合成本各联产品的总数量1 000（300200）2；甲产品应分配的联合成本1 000（300200）300600（万元）。以下选项应计入利润的有（）。A生产产品的
30、销售收入B支付的电费C因污染环境被处罚的5000元罚款D所有者追加的50万元投资答案：A,B,C解析：（1）选项D应计入所有者权益而非利润，因此不选。（2）根据利润=收入-费用+营业外收入营业外支出，选项A为收入，选项B为费用，选项C为营业外支出，均应计入利润，因此ABC选项正确。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化
31、妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）13%B.85（1-15%）13%C.（85+4.25）（1-15%）13%D.8513%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应
32、纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）（1-消费税税率）增值税税率。下列各项中，属于依照中华人民共和国会计法可对单位并处5000元以上10万元以下罚款的行为有（ ）。A.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的B.伪造会计凭证、会计账簿C.编制虚假财务会计报告D.私设会计账簿答案：B,C解析：选项A：由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。私设会计账簿可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款
33、。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，该企业2022年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1)15日，结算上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，代扣为职工垫付的医药费2万元，实发工资280万元。(2)20日，以自产的100台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价339元，每台成本200元。(3)31日，分配本月工资薪金300万元，其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪
34、酬将于下月15日支付。(4)该企业从2022年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2022年12月31日，有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休假，按照制度规定可以于2022年补休，企业预计每位员工将平均补休25天，剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。（本题答案单位为万元）根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是( )。A、 借：应付职工薪酬280贷：银行存款280B、 借：应付职工薪酬318贷：银行存款280应交税费应交个人所得税6其他应付款30其他应收款2C 、 借：应
35、付职工薪酬318贷：银行存款280其他应付款38D、 借：应付职工薪酬280贷：银行存款242应交税费应交个人所得税6其他应付款32答案：B解析：支付工资时：借：应付职工薪酬318贷：银行存款280应交税费应交个人所得税6其他应付款30 （个人负担的社保）其他应收款2 （企业为职工垫付的医药费）21年初级会计职称经典例题8节 第7节2022年3月15日，某企业财务人员发现当月初登记入账的一笔交易出现记账错误，该笔交易的记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目及记账方向无误，但所记金额小于应记账金额，可以采用的错账更正方法是（）。A.补充登记法B.红字更正法C.试算平衡法D.划线更正法答案：A解析
36、：记账后发现记账凭证中会计科目无误，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误的，应采用补充登记法。下列既适用单步骤生产又适用多步骤生产的产品主要计算方法有（）。 A.品种法 B.分批法 C.分步法 D.分类法答案：A,B解析：选项C，分步法只适用于多步骤生产；选项D，分类法不属于主要方法。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 A.允许抵扣的增值税B.消费税C.土地增值税D.印花税答案：B,C,D解析：允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。下列关于劳动合同的履行和变更的说法中，正确的有（）A.用人单位拖欠或者未足额
37、支付劳动报酬的，劳动者可以向当地劳动仲裁委员会申请支付令 B.用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行 C.用人单位发生合并分立等情况，原劳动合同继续有效 D.变更劳动合同应当采用书面形式，未采用书面形式，即使已经实际履行也无效答案：B,C解析：选项A，应当是向人民法院申请支付令；选项D，如果本身变更不违法，并且履行了一段时间，这时变更是有效的。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额
38、度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：A,B,C解析：选项ABC：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。选项D：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
39、珠宝制造企业应采用个别计价法对发出货物的成本进行计价。（）答案：对解析：个别计价法的成本计算准确，符合实际情况。这种方法通常适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品。21年初级会计职称经典例题8节 第8节下列各项中，关于股份有限公司溢价发行股票相关会计处理表述正确的是（）。A.发行股票发生的交易费用应单独计入当期损益B.溢价总额不足以抵扣发行股票发生的交易费用的差额应冲减股本C.溢价总额高于发行股票发生的交易费用的差额作为资本公积入账D.溢价总额不足以抵扣发行股票发生的交易费用的差额应计入当期损益答案：C解析：选项A错误，发行股票相关的
40、手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），而不是计入当期损益；选项BD错误，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润；选项C正确，在溢价发行股票的情况下，企业发行股票取得的收入，等于股票面值部分作为股本处理，超出股票面值的溢价收入应作为资本公积股本溢价处理。（2022年）甲公司注册于某市东城区，2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元
41、。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2022年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。A.如果2022年度税前所得不足以弥补2022年度亏损，甲公司无需办理2022年度企业所得税汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D.甲公司2022纳税年度自2022年1月1日起至2022年12月31日止答案：B,C,D解析：选项 A：企业在纳
42、税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（2022年）企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（ ）答案：对解析：根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（ ）。A.黄酒B.葡萄酒C.啤酒D.药酒答案：A,C解析：实行“从量定额”计征消费税的应税消费品有：啤酒、黄酒、成品油。（2022年）企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（ ）答案：错解析：下列各项中，关于商品销售收入确认的表述正确的是（）。A.企业因向客户转让商品而有权取得的对价可能收回B.销售收入的确认条件不满足，但纳税义务已经发生，相应的收入应予以确认C.同一笔销售业务的收入和成本应在同一会计期间确认D.两个企业之间交换性质基本相同的商品，应各自确认商品销售收入答案：C解析：企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回，选项A错误。不满足收入确认条件，不能确认收入，选项B错误。交换的商品不具有商业实质，不能确认收入，选项D错误。