初级会计职称经典例题8节.docx

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1、初级会计职称经典例题8节初级会计职称经典例题8节 第1节下列关于医疗期间的表述中，不符合法律规定的是（）。A.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期间为9个月C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为12个月D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为18个月答案：D解析：根据规定，实际工作年限在10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为24个月。甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；

2、2022 年 8 月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的 15 名工人，9 月 1 日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10 月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的 70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳

3、动合同，并要求公司支付经济补偿。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于乙公司与工人签订的劳动合同，下列说法正确的是（ ）。A.合同约定的试用期时间符合法律规定B.劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 6 个月C.试用期内的工资待遇不符合法律规定D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80答案：C,D解析：首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，

4、试用期不得超过 6 个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%。（2022年）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）答案：对解析：下列各项中，关于固定资产计提折旧的表述错误的有（）。A.承租方短期租入的房屋应计提折旧B.提前报废的固定资产应补提折旧C.已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧D.暂时闲置的库房应计提折旧答案：A,B,C解析：承租方短期租入的房屋，出租方计提折旧，承租方不计提折旧，选项A错误；提前报废的固定资产无须补提折

5、旧，选项B错误；已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧，选项C错误。（2022年）企业以租赁方式租入使用权资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。（）答案：错解析：以租赁方式租入使用权资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。下列各项中，影响利润金额的有（）。A.收入B.直接计入当期损益的利得或损失C.费用D.直接计入所有者权益的利得或损失答案：A,B,C解析： 下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（ ）。A.辞退福利B.根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C.为职工

6、代扣代缴的个人所得税D.按国家规定标准提取的职工教育经费 答案：C解析：职工薪酬主要包括以下内容：(1)短期薪酬，具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、工伤保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费(选项D)；短期带薪缺勤；短期利润分享计划；其他短期薪酬。(2)离职后福利，分为设定提存计划(选项B)和设定受益计划。(3)辞退福利(选项A)。(4)其他长期职工福利，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。某企业原材料按实际成本进行日常核算。2022年3月1日结存甲材料300千克，每千克实际成本为15元；3月15日购入甲材料280千克，每千克实际成本

7、为25元，3月20日购入甲材料200千克，每千克实际成本为30元；3月31日发出甲材料200千克（该批材料为3月15日购进材料）。按个别计价法计算3月份发出甲材料的实际成本为（）元。 A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C解析：发出材料的成本20025（3月15日购入材料的单位成本）5 000（元）。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电

8、每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2022年）甲公司为增

9、值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某

10、医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）A.5004520（1+13）-316.413=239434（元）B.500（4520-316.4）（1+13）13=241800（元）C.5004520（1+13）13=260000（元）D.500（4520-316.4）13=273234（元）答案：C解析：初级会计职称经典例题8节 第

11、2节根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是（ ）。A.净吨位数B.艇身长度C.辆数D.整备质量吨位数答案：A解析：机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。游艇以艇身长度为计税依据。根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险费缴纳的表述中，不正确的是（ ）。A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合B.新招职工以起薪当月工资收入作为缴费工资基数C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入答案：D解析：个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。（20

12、22年）根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的办公用房C.个人拥有的市区经营性用房D.老年服务机构自用的房产答案：C解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。甲房地产公司 2022 年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40% ，速算扣除系数为 5% ，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（20000-12000）40%-200005%=2200（万

13、元）B.（20000-12000）40%-120005%=2600（万元）C.2000040%-120005%=7400（万元）D.2000040%-（20000-12000）5%=7600（万元）答案：B解析：本题直接套用土地增值税计税公式即可解决。（2022年）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（）答案：对解析：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（2022年）单位或者个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。（ ）答案：错解析：根据个人所得税法律制度的规定 ，

14、受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.免征个人所得税D.财产转让所得答案：D解析：受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按“财产转让所得”项目征税。甲有限责任公司注册资本为1 000 000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200 000元，增值税进项税额为26 000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是（）。A.借：固定资产 226 000贷：实收资本 200 000资本

15、公积26 000B.借：固定资产 200 000应交税费应交增值税（进项税额）26 000贷：实收资本 200 000资本公积26 000C.借：固定资产 200 000应交税费应交增值税（进项税额）26 000贷：实收资本 226 000D.借：固定资产 226 000贷：实收资本 226 000答案：B解析：借：固定资产 200 000（固定资产价值）应交税费应交增值税（进项税额）26 000贷：实收资本 （1 000 00020%）200 000资本公积（倒挤）26 000（2022年）2022年 12月初某企业“应收账款”科目借方余额为 300万元，相应的“坏账准备”科目贷方余额为 2

16、0万元，本月实际发生坏账损失 6万元。 2022年 12月 31日经减值测试，该企业应补提坏账准备 11万元。假定不考虑其他因素， 2022年 12月 31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（）万元。A.269B.274C.275D.280答案：A解析：资产负债表“应收账款”项目的金额是其账面价值，其账面价值 =“应收账款”科目余额 -相关的“坏账准备”科目余额 =（ 300-6） -（ 20-6+11） =269（万元）。初级会计职称经典例题8节 第3节某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： 要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 资料（1）2

17、日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600 000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300 000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。 资料（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，款项尚未支付。 资料（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值

18、税专用发票注明的运输费为3 000元，增值税税额为270元。 根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目处理正确的是（）。 A.借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目104270元B.借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目62562元C.借记“固定资产”科目104000元D.借记“应交税费待抵扣进项税额”科目41708元答案：A解析：资料（2）会计分录： 借：固定资产800 000 应交税费应交增值税（进项税额） 104 000 贷：应付账款904 000 资料（3）会计分录： 借：固定资产 3 000 应交税费应交增值税（进项税额） 270 贷：银行存款 3

19、270（2022年）下列各项中，通过管理费用核算的是（）。A.预计产品质量保证损失B.业务招待费C.商品维修费D.企业发生的现金折扣答案：B解析：选项AC，计入销售费用；选项D，计入财务费用。年末，“利润分配”科目下的明细科目除“未分配利润”明细科目外应当无余额。（）答案：对解析：（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B.行政复议决定书一经行政复议机关负责人签字，即发生法律效力C.决定撤销原具体行政行为的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为D.行政复议机关应当自受理申请

20、之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂的经批准可以适当延长答案：B解析：会计职业道德是指会计人员在会计工作中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（）答案：对解析：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确

21、定销售商品收入金额答案：B解析：下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50%计算的是（ ）。A.半挂牵引车B.挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车答案：B解析：（ 1）挂车的车船税税额按照货车税额的 50%计算；（ 2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的 50%计算。劳动者发生伤亡的下列情形中，应当认定为工伤的有（）。 A.吴某在车间工作期间因醉酒导致自身受伤 B.保安万某在工作期间因履行工作职责被打伤 C.陈某在上班途中，受到非本人主要责任交通事故伤害的 D.赵某在外地出差期间登山游玩时摔伤答案：B,C解析：选项A，由于醉酒导致受伤不认定为工伤；选项D，与工作无直接联系，不能

22、认定为工伤。2022年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。 7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。 丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 乙公司申请挂失止付，挂失止付通知书应记载的事项是（）。 A.乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法 B.该汇票的种类、号码、金额 C

23、.该汇票丧失的时间、地点、原因 D.该汇票出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称答案：A,B,C,D解析：挂失止付的通知书就是“告诉付款人”的方式。失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：（1）票据丧失的时间、地点、原因；（2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；（3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。初级会计职称经典例题8节 第4节（2022年）甲公司为居民企业，2022年有关经营情况如下：（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原

24、材料10万元，已计入营业外收入。（2）缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。（3）发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。（4）实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答

25、下列小题。1.甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，应计入收入总额的是（）。A.出租办公楼租金收入300万元B.产品销售收入4700万元C.企业债券利息收入35万元D.接受捐赠收入10万元答案：A,B,C,D解析：应税收入（选项 ABCD） .不征税收入和免税收入均应计入收入总额。甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30 000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。 A.借：管理费用 500 000 贷：应付职工薪酬 500 000 B.借：应付职工薪酬 30 000 贷：应交税费应交个人所得

26、税30 000 C.借：其他应收款 30 000 贷：应交税费应交个人所得税30 000 D.借：应付职工薪酬 470 000 贷：银行存款 470 000答案：C解析：企业代扣的职工个人所得税，也通过“应付职工薪酬”科目核算。（2022年）下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有（）。A.销售企业在确认销售收入时将现金折扣抵减收入B.销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用C.购买企业在购入商品时将现金折扣直接抵减应确认的应付账款D.购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用答案：B,D解析：企业销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入

27、金额，选项 A错误；购买企业按照扣除现金折扣前的金额确认应付账款，选项 C错误。以下有关利润的计算公式中，表达正确的有（ ）。A.利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）+营业外收入-营业外支出C.净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出D.净利润=利润总额-所得税费用答案：B,D解析：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费

28、用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失），利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，选项A不正确，选项B正确；净利润=利润总额-所得税费用，选项C不正确，选项D正确。（2022年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（ ）。A.港口的码头用地B.农产品批发市场的行政办公区用地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地答案：A解析：下列各项中，不属于记账凭证作用的是（）。A.记载经济业务的发生过程B.确定会计分

29、录，进行账簿登记C.能够反映经济业务的发生或完成情况D.监督企业经济活动，明确相关人员的责任答案：A解析：选项A属于原始凭证的作用，原始凭证的作用主要是记载经济业务的发生过程和具体内容。（2022年） 某公司 2022年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2022年应确认的所得税费用为（）万元。A.103B.97C.127D.107答案：D解析： 递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额

30、- 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。甲上市公司（以下简称“甲公司”）2022 年初股本余额为 35 000 万元，资本公积（股本溢价）余额为 18 000 万元。2022 年至 2022 年发生的有关业务如下：（1）2022 年 1 月 4 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股 40 000 万股，每股面值1 元，每股发行价格 5 元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2022 年 6 月 20 日，经股东大会决议

31、，并报有关部门核准，以资本公积 4 000 万元转增股本。（3）2022 年 6 月 20 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票 100 万股，每股回购价格为 3 元。（4）2022 年 6 月 26 日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票 100 万股注销。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（1），下列说法正确的是（）。 A.计入股本的金额是 40 000 万元B.计入股本的金额是 200 000 万元C.计入股本溢价的金额是 160 000 万元D.计入股本溢价的金额是 40 000 万

32、元答案：A,C解析：资料（1）会计分录： 甲公司增发普通股的会计处理为： 借：银行存款 200 000贷：股本 40 000资本公积股本溢价 160 000甲企业为居民企业。2022年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得

33、额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业在计算2022年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为615万元答案：A,C解析：选项AB：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业

34、）收入的5。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益（国债利息收入属于此类）。实际发生额的60%=5060%=30（万元）销售（营业）收入5=（4000+100）5=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额500万元销售（营业）收入15%=（4000+100）15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。初级会计职称经典例题8节 第5节“

35、营业外支出”账户属于成本类账户。（）答案：错解析：“营业外支出”账户属于损益类账户。2022年6月，甲公司在P银行开立基本存款账户。2022年6月12日，财务人员王某代理甲公司向银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交与业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元。乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。2022年7月10日，李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是（）。A.出票日期是否更改过B.汇票的大小写金额是

36、否一致C.银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载内容是否一致D.汇票上填写的收款人是否为乙公司答案：A,B,C,D解析：收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：（ 1）银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致（选项 C）；（ 2）收款人是否确为本单位或本人（选项 D）；（ 3）银行汇票是否在提示付款期限内；（ 4）必须记载的事项是否齐全；（ 5）出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致（选项 B）；（ 6）出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明（选项 A）。以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（ ）答

37、案：对解析：A公司将支票背书转让给甲公司，甲公司背书转让给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，背书连续。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每年核对一次。（）答案：错解析：“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法有（）。A月末一次加权平均法B个别计价法C移动加权平均法 D先进先出法答案：A,B,C,D解析：存货按实际成本计价的企业，发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法等。（2022年）某制造业企业为增值税一般纳税人，2022年至2022年发生相关经济业务如下： （1

38、）2022年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。 （2）2022年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。 （3）2022年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。 （4）2022年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，

39、未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（1）和（4），下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。A.2022年3月31日，资产负债表中“固定资产”项目期末余额为58.5万元B.处置该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目87.5万元C.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元D.按保险公司赔偿款借记“固定资产清理”科目30万元答案：A,B,C解析：资料（4）会计分录： 将毁损固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 87.5 累计折旧7.5（已计提10个月） 贷：固

40、定资产95 支付清理费时： 借：固定资产清理1 贷：银行存款 1 收到保险公司赔偿时： 借：其他应收款 30 贷：固定资产清理30根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备答案：D解析：选项C：已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2022年）某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，

41、增值税专用发票上注明的价款为50000元。增值税税额为6500元。另发生运输费1000元。包装费500元（不考虑增值税），假定不考虑其他因素，该设备入账价值为（）元。A.50000B.51000C.56500D.51500答案：D解析：该项设备的入账价值=50000+1000+500=51500（元）。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（）答案：错解析：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。初级会计职称经典例

42、题8节 第6节（2022年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠24万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元

43、。（5）预缴企业所得税税款33万元。（6）全年会计利润为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元答案：B解析：（ 1）选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ACD属于“应税收入”，选项 B属于“免税收入”；（ 2）只有选项 D应计入“销售（营业）收入”。根据支付

44、结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款答案：D解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。（2022年）下列各项中，属于企业累计原始凭证的是（）。A.耗用材料汇总表B.出差报销的火车票C.银行结算凭证D.限额领料单答案：D解析：累计凭证，是指在一定时期内多次记录发生的同类经济业务且多次有效的原始凭证，如限额领料单。选项A，属于汇总凭证；选项BC，属于一次原始凭证。中国公民陈某为国内某大学教授 2022年相关情况如下：（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。（2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。已知：综合所得

45、，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。个人所得税税率表（略）。计算陈某 2022年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（190000-60000-40000）10%-2520+8000（1-20%）3%+500070%3%=6777（元）B.（190000-60000-40000）10%-2520+8000（1-20%）3%+5000（1-20%）70%3%=6756（元）C.190000+8000（1-20%）+5000（1-20%）70%-60000-4000010%-

46、2520=7400（元）D.（190000+8000+500070%-60000-40000）10%-2520=7630（元）答案：C解析：（ 2）应纳税所得额 =190000+8000（ 1-20%） +5000（ 1-20%） 70%-60000-40000=99200（元），查找税率表，适用税率 10%、速算扣除数 2520；（ 3）应纳税额 =9920010%-2520=7400（元）。根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（ ）。A.抵押住房的张某B.购买商铺的王某C.受赠住房的李某D.出租房屋的赵某答案：B,C解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移

47、的单位和个人。选项AD，未涉及房屋权属转移，不属于契税的征税范围。甲公司 2022 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2022 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 00025750（万元）B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 00025750（万元）C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 00025750（万元）D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 00025750（万元）答案：B,C,D解析：化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的 部分准予扣除；扣除限额=（10 000+2 000）30%=3 600 万元，因此允许扣除的广宣费为 2 500 万 元，选项 A 正确；白酒制造企业、汽车销售企业发生的广宣费不超过 15%的部分准予扣除，扣除限 额=（10 000+2 000）15%=1 80