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1、2022税务师考试题目下载5篇2022税务师考试题目下载5篇 第1篇某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2022年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200
2、万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。A.0.64B.0.65C.0D.0.85答案：A解析：适用一般计税方
3、法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）当期全部销售额业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.85（400+200）（400+200+200）=0.64（万元）。下列合同中，免征印花税的有（ ）。A.签订的无息.贴息贷款合同B.出售标准住宅签订的购销合同C.企业因县级以上人民政部批准改制签订的产权转移合同D.证券投资者保护基金有限公司接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同E.公租房经营管理单位购买住房作为公租房
4、答案：A,C,D,E解析：选项B，出售标准住宅签订的购销合同不免征印花税。甲市刘某违反治安管理处罚法，被乙市公安分局给予拘留10天的处罚，刘某不服向乙市公安局申请复议，乙市公安局将处罚结果更改为罚款200元。刘某不服向法院提起行政诉讼。对此案有管辖权的法院有（）。 A.乙市中级人民法院B.甲市刘某所在地基层人民法院C.乙市公安分局所在地基层人民法院D.乙市公安局所在地基层人民法院E.甲市中级人民法院答案：C,D解析：本题考核行政诉讼的管辖。行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。根据我国民法典规定，无配偶者收养异性子女，收养人与
5、被收养人的年龄应当相差（）。A.40周岁以上B.30周岁以上C.25周岁以上D.10周岁以上答案：A解析：本题考核特殊收养的成立条件。民法典规定，无配偶者收养异性子女，收养人与被收养人的年龄应相差40周岁以上。2022年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。 2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.8
6、0平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。 经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。 已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。 要求：根据上述资料，回答下列问题： W项目清算后应补缴土地增值税（ ）万元。 A.5911.22 B.7945
7、.07 C.7961.32 D.5922.46答案：D解析：增值额=50000（1+5%）26944.79=20674.26（万元） 增值率=20674.2626944.79100%76.73% 清算后补缴土地增值税=20674.2640%26944.795%1000=5922.46（万元）2022税务师考试题目下载5篇 第2篇下列关于税务机关进行纳税评估和行使税务检查权的表述中，不符合税法规定的是()。A.纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人B.纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次C.税务检查中，可以到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据.凭
8、证和资料D.税务检查中，经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证，查询从事生产.经营纳税人的银行存款账户答案：A解析：纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种，发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，所以A不正确。某科技公司2022年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2022年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2022年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）A.16.00B.16.53C.24.00
9、D.26.00答案：A解析：2022年10月该公司应补缴关税=3201-30/（512）10%=16（万元）。 其他根据行政诉讼法，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取证据的情形有（）。A.涉及回避等程序性事项的证据B.涉及国家秘密.商业秘密和个人隐私的证据C.确因客观原因不能自行收集的其他证据D.由国家机关保存而须由人民法院调取的证据E.涉及第三人利益的证据答案：B,C,D解析：本题考核行政诉讼证据的收集。行政诉讼法规定，与本案有关的下列证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取：（1）由国家机关保存而须由人民法院调取的证据；（2）涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私
10、的证据；（3）确因客观原因不能自行收集的其他证据。（2022年）下列民事权利中，属于支配权的有（）。A.人身权B.知识产权C.物权D.债权E.抗辩权答案：A,B,C解析：本题考核支配权。支配权，是对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产权。所以选项A、B、C正确。2022年8月8日,甲在乙的礼品店看到-个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚，甲告诉丙赠与花瓶一-事，丙欣然接受。后来，丙即与乙联系，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送
11、至丙家。8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。请根据上述案情回答下列问题:本案中，甲丙之间关于花瓶的合同属于( )。A.实践合同B.非典型合同C.无偿合同D.不要式合同E.单务合同答案：C,D,E解析：甲丙之间成立的是“花瓶赠与合同”，属于诺成、典型(有名)、无偿、单务、不要式合同。2022税务师考试题目下载5篇 第3篇(2022年)下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是()。A.行政罚款支出B.
12、生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失答案：B解析：下列支出税前不允许扣除（1）资本性支出；（2）被没收的财物和支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；（4）各种赞助支出；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）与生产经营无关的其他支出；（9）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是（ ）。A.取得固定资产时，按预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目B.取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目C.在固定资产使用寿命内，各期按实际利
13、率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目D.在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目答案：D解析：取得固定资产存在弃置费用的，弃置费用的金额与其现值比较通常相差较大，需要考虑货币时间价值，按照弃置费用现值借记“固定资产”科目，贷记“预计负债”科目，选项A和B错误；在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用应当在发生时，借记“财务费用” 科目，贷记“预计负债”科目，选项C错误，选项D正确。下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（）。A.摩托车B.机动车辆C.商用货车D.商用客车E.三轮汽车答案：A,D解析：选项B，机动车有按每辆征
14、收，也有按整备质量每吨计税。选项C，商用货车是按整备质量每吨计税，选项E，三轮汽车按整备质量每吨作为计税单位。甲公司（股份有限公司）2022年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分初始计量金额为100150万元。2022年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2022年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（ ）万元。A.
15、96400B.400C.96050D.350答案：A解析：甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）的金额=100050+（1000100.5-100150）-10004=96400（万元）。某企业每年所需的甲材料为2000件，企业每次订货费用为20元，存货年储存费率为0.5元/件。一年按360天计算，则最佳订货期为（）天。A.72B.73C.36D.36.5答案：A解析：经济订货批量=400（件）年最佳订货次数=2000400=5（次）最佳订货期=3605=72（天）2022税务师考试题目下载5篇 第4篇（2022年）根据担保法，无须当事人约定而依法可以直接采用的担保方式是（）
16、。A.保证B.定金C.质押D.留置答案：D解析：留置权属于法定担保物权，无须当事人约定。在经济周期的不同阶段，企业应采用不同的财务管理战略，以下不属于繁荣时期财务管理战略的是（ ）。A.扩充厂房设备B.开展营销规划C.开发新产品D.增加劳动力答案：C解析：繁荣时期财务管理战略包括扩充厂房设备、继续建立存货、提高产品价格、开展营销规划和增加劳动力。选项C是复苏时期的财务管理战略。下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（ ）。A.递延所得税资产发生减值B.出售无形资产取得的净收益C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益E.以公允价值进行后
17、续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动答案：A,C,D解析：选项A，递延所得税资产发生减值，计入所得税费用，影响净利润；选项B，出售无形资产取得的净收益计入资产处置损益，影响营业利润；选项C，开发无形资产发生的符合资本化条件的支出，计入无形资产成本，不影响当期营业利润；选项D，自营建造固定资产期间处置工程物资取得的净收益应当冲减在建工程成本，不影响发生当期的营业利润；选项E，以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动，计入公允价值变动损益，影响营业利润。农村居民李某2022年占有2000平方米基本农田建设养鸡场，另占用300平方米非基本农田新建自用住宅（在规定用地标准以
18、内），该地区耕地占用税适用定额税率20元/平方米，李某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。A.63000B.43000C.46000D.66000答案：A解析：占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150征收。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。李某当年应缴纳耕地占用税200020150300205063000（元）。下列表述中，属于企业筹资动机的有（）。A.创立性筹资动机B.支付性筹资动机C.扩张性筹资动机D.综合型筹资动机E.调整型筹资动机答案：A,B,C,E解析：企业筹资的动机归纳起来表现为四类：（1）创立性筹资动机、（2）支付性筹资动
19、机、（3）扩张性筹资动机、（4）调整型筹资动机。2022税务师考试题目下载5篇 第5篇下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（ ）。A.行业比例税率B.超额累进税率C.地区差别比例税率D.定额税率答案：B解析：累进税率可以更有效的调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。 其他生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟答案：D解析：摩托车、白酒、已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰均不属于可以扣除的情形，因此
20、不可以扣除外购应税消费品已纳消费税款。如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。A.公允价值B.重置成本C.可变现净值D.历史成本答案：D解析：在历史成本下，企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量，负债按照承担现时义务的合同金额计量。下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（）。A.逾期3年的20万元应收账款损失B.相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失C.逾期2年的10万元应收账款损失D.逾期1年的10万元应收账款损失答案：A解析：本题的考核点是资产损失
21、税前扣除政策。此题要注意逾期时间的确认问题，企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。(2022年)下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有（ ）。A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录C.董事会会议议事方式一律由法律规定D.董事会决议的表决实行一人一票E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定答案：B,D解析：（1）选项AB：董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名（不论是否投赞成票）；（2）选项CE：有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。