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1、2022税务师考试题目下载7节2022税务师考试题目下载7节 第1节下列合同中，属于要式法律行为的有（）。A.买卖合同B.赠与合同C.借用合同D.保证合同E.抵押合同答案：D,E解析：要式法律行为，是必须采取法律规定的特定形式才能成立的法律行为。（1）选项D：保证合同采用书面形式，口头保证合同不是保证，除非当事人自愿履行，法院不强制执行口头保证。（2）选项E：抵押人和抵押权人应当以书面形式订立抵押合同。（2022年）下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为应付加工费的
2、当天D.采取预收货款结算方式，为收到预收款的当天答案：B解析：选项A，采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；选项C，委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天；选项D，采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。（2022年）国家税务总局制定的关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告（国家税务总局公告2022年第34号）明确规定税务行政许可项目有（ ）。A.印花税票代售许可B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.企业印制带有本单位名称发票的审批D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定E.对纳税人延期申报的核准答案：B,D,E解析：税务行政许可事项：（1）企业印制
3、发票审批；（2）对纳税人延期缴纳税款的核准；（B选项正确）（3）对纳税人延期申报的核准；（E选项正确）（4）对纳税人变更纳税定额的核准；（5）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（6）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。（D选项正确）新华公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。根据其与外商签订的投资合同，外商将分两次投入外币资本，投资合同约定的汇率为1英镑=9.8元人民币。2022年4月1日，新华公司收到外商第一次投入资本50万英镑，当日即期汇率为1英镑=9.90元人民币；2022年10月1日，收到外商第二次投入资本80万英镑，当日即
4、期汇率为1英镑=9.95元人民币；2022年12月31日的即期汇率为1英镑=9.98元人民币。假设新华公司没有其他外币投资。则新华公司2022年12月31日资产负债表中反映的外商投入的实收资本金额为（）万元人民币。A.1291B.1274C.1297.4D.1293.5答案：A解析：外币投入资本应采用交易发生日的即期汇率折算，不得采用合同约定汇率或者即期汇率的近似汇率折算，并且实收资本属于非货币性项目，期末不需要计算其汇率变动对列报金额的影响。新华公司2022年12月31日资产负债表中外商投入的实收资本金额=509.90+809.95=1291（万元人民币）。某房地产企业对投资性房地产采用公允
5、价值模式进行后续计量。2022 年7 月1 日将一栋商品房对外出租。该商品房的账面价值为20000 万元，出租时公允价值为25000 万元，预计使用年限为20 年，预计净残值为500 万元。2022 年12 月31 日，该投资性房地产的公允价值为26000 万元。2022 年4 月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为28000 万元，该企业处置投资性房地产时影响2022 年营业成本的金额为（ ）万元。A.28000B.26000C.20000D.25000答案：C解析：处置该项投资性房地产影响2022 年营业成本金额=出售时账面价值26000-结转出租时产生的其他综合收益（25000-2
6、0000）-结转持有期间产生的公允价值变动损益（26000-25000）=20000（万元）。按照增值税现行政策规定，综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行备案管理。综合保税区完成备案后，区内试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起适用的税收政策，下列说法正确的是（ ）。A.向境内区外销售货物，免征增值税、消费税B.进口自用设备时，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税C.从海关保税监管场所购买并进入试点区域的保税货物，暂免征收进口关税和进口环节增值税、消费税D.从境外购买并进入试点区域的货物（除进口自用设备外），应征收增值税、消费税答案：B解析：选项A：向境内区外销售货物，应向主管税务机关
7、申报缴纳增值税、消费税。选项CD：适用保税政策。某公司2022年计划生产单位售价为15元的A产品。该公司目前有两个生产方案可供选择：方案一：单位变动成本为7元，固定性经营成本为60万元；方案二：单位变动成本为8.25元，固定性经营成本为45万元。该公司资金总额为200万元，资产负债率为45%，负债的平均年利率为10%。预计年销售量为20万件，不考虑所得税的影响。根据上述资料，回答下列问题：预计销售量下降25%，方案一的息税前利润下降的百分比为（）。A.27.47%B.37.5%C.40%D.43.96%答案：C解析：当销售量下降25%时，方案一的息税前利润下降=1.625%=40%下列关于核定
8、征收企业所得税的说法，正确的是( )A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税答案：D解析：选项A,采用两种以上方法测算的应纳税额不一 致时，可按测算的应纳税额从高核定征收;选项B,经营多业的纳税人经营项目，无论经营项目是否单独核算的，均由税务局根据主营项目确定各项目的应税所得率;选项C,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达
9、到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率。（根据2022年教材本题知识点变更）下列税种既有比例税率，又有定额税率的有（）。A.消费税B.营业税C.资源税D.增值税E.房产税答案：A,C解析：本题考查税率的相关规定。选项AC：既有比例税率，又有定额税率。选项DE：都是比例税率。2022税务师考试题目下载7节 第2节在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中，正确的有（）。A.自案件移送审查起诉之日起,可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据B.经人民法院、人民检察院许可，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料C.可以根据需要制作会见笔录，并要求犯罪嫌疑
10、人、被告人确认无误后在笔录上签名D.可以向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见E.经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人会见和通信答案：A,C,D解析：（1）选项B：辩护律师自人民检察院对案件“审查起诉之日起”，可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料（不需要经许可）。（2）选项E：辩护律师可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信（除属于危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪，且在侦查期间，否则不需要经侦查机关许可）。甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确
11、认的股权转让所得为（ ）万元。A.0B.200C.300D.400答案：C解析：股权转让所得=1000-700=300（万元）下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税答案：A解析：选项A：核算增值税出口应退税时，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。选项BCD：属于企业不需要预计缴纳的税金，不在“应交税费”科目核算。根据我国刑事法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.张某为他人虚开普通发票20
12、0份，张某构成虚开发票罪B.李某让甲公司为自己虚开金额为50万元的普通发票，李某构成虚开发票罪C.丁某在没有销售商品的情形下为自己虚开普通发票120份，丁某构成虚开发票罪D.郝某介绍吴某给田某虚开金额为100万元的普通发票，郝某构成虚开发票罪E.虚开发票罪的主观方面为故意，可以是直接故意也可以是间接故意答案：A,B,C,D解析：选项E：虚开发票罪的主观方面为直接故意，间接故意和过失不能构成本罪。下列各项中，企业应作为存货核算的有()。A:购入周转使用的包装韧B:委托其他单位代销的商品C:为自建生产线购人的材料D:接受外来原材料加工制造的代制品E:为外单位加工修理的代修品答案：A,B,D,E解析
13、：选项C，为自建生产线购入的材料应作为工程物资核算，不属于存货。选项DE，根据教材P154的讲解，工业企业接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，属于库存商品。下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A.某工业企业直接向环境排放大气污染物B.某机械制造企业直接向环境排放工业噪声C.某化工企业直接向环境排放水污染物D.某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理答案：D解析：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。某酒厂为增值税一般纳税人,其主营业务为购进粮食生产白酒销
14、售,2022年7月从农民手中购进10吨粮食,单价为2500元/吨,当月直接对外销售粮食80吨,已知损耗率为0.5%,期初库存的粮食为60吨,期初平均买价为2480元/吨,则该酒厂当月允许抵扣的増值税进项税额为()元。(该酒厂采用核定扣除的方法计算抵扣农产品进项税)A.32500B.19760.36C.18218.36D.23055.10答案：C解析：平均购买单价=(602480+1002500)/(60+100)=2492.5(元/吨),当月允许抵扣的增值税进项税额=80/(1-0.5%)2492.510%/(1+10%)=18218.36(元)。下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人
15、所得税的有（ ）。A.按月发放的超过规定标准的通信补贴B.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入C.托儿补助费D.年终加薪E.对雇员的营销奖励答案：A,B,D,E解析：选项C不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。其他选项都需要按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。甲在某饭店吃饭时，将手机遗忘在座位上，店主乙发现后没有联系失主，而是换卡自用。一个月后，乙将手机丢失。后甲得知此事，要求乙返还手机，引起纠纷。对此，下列说法中正确的是（）。A.甲无权请求赔偿，因为乙是无因管理 B.甲无权请求赔偿，因为乙是善意占有人 C.甲无权请求赔偿，因为乙是保管人 D.甲有权请求赔偿，因为乙是
16、恶意占有人答案：D解析：本题考核占有的保护效力。无因管理必须是为了他人利益，这里乙并非为了他人利益。所以选项A错误。乙并非善意占有，而是恶意占有，所以甲有权要求乙赔偿。所以选项B错误，选项D正确。乙并非保管人，这里是乙将甲的遗忘物据为已有，是恶意的占有。所以选项C错误。2022税务师考试题目下载7节 第3节根据企业破产法的规定，债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于（ ），最长不得超过（ ）。A.15日1个月B.30日1个月C.15日3个月D.30日3个月答案：D解析：债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于30日，最长不得超过3个月。（2
17、022年）关于消费税的征收范围的说法正确的有（ ）。A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型商用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围答案：B,C,D,E解析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围。下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。 A.县城的个人独资企业B.农村的股份制企业C.城市、县城、工矿区内的工矿企业D.市区
18、的集体企业答案：B解析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。甲公司为增值税一般纳棁人,适用的增值税税率为13%。2022年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备，取得的増值税专用发票上注明的没备价款为950万元,可抵扣増值税进项税额为123.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税),支付安装人员工资14万元。2022年12月30日,A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司对其采用双倍余额递减法计提折旧。则甲公司2022年度对A设备应计提的折旧额为()万元
19、。A.1368B.144C.187.34D.190答案：B解析：甲公司A设备的入账价值=950+36+14=1000(万元),2022年计提的折额=1000*2/5=400(万元),2022年计提的折旧额=(1000-400)2/5=240(万元),2022年计提的折旧额(1000-400-240)x2/5=144(万元)。（2022年）某供热企业为增值税一般纳税人，2022年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2022年2月应缴纳增值税（ ）万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.13.77答案：
20、D解析：对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）10%-60.23=13.77（万元）。应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（ ）。A.卷烟B.实木地板C.高档手表D.游艇E.小汽车答案：A,E解析：卷烟、小汽车的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案；其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定；进口应税消费品的计税价格由海关核定。根据
21、行政强制法国有土地上房屋征收与补偿条例规定，对被征收人在法定期限内不申请复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，正确的执行措施是（）。A.由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请强制执行B.由房屋征收实施单位依法申请法院强制执行C.由房屋征收部门依法申请法院强制执行D.由房屋所在地基层法院直接依职权强制执行答案：A解析：根据民事法律制度的规定，下列情形中，不适用诉讼时效的有（）。A.甲请求其子小甲支付赡养费B.甲请求乙支付买卖合同的货款C.甲请求乙返还侵占的所有权归属于甲的汽车（已登记）D.甲请求乙偿付贷款本金和利息的请求权E.乙将甲打伤，甲请求乙支付医药费答案：A,C解
22、析：诉讼时效的适用对象为债权请求权，但下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产（选项C正确）；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（选项A正确）；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（ ）。A.产权属于集体的由经营管理单位缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳E.无租使用免税单位由使用人代为缴纳房产税答案：C,E解析：选项A：产权属于集体的由集体单位缴纳；选项B：房屋产权出典的由承典人缴纳；选项D：产权属
23、于国家所有的由经营管理单位缴纳。2022税务师考试题目下载7节 第4节下列关于“营业税改征增值税”一般纳税 人会计处理的表述中，正确的是( )。A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费一简易计税” 科目B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费一待认证进项税额”科目C.从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费一未交增值税” 科目D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费一应交增值税 (已交税金)”科目答案：A解析：选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记人“应交税费一简易计税” 科
24、目，交纳增值税时，借记“应交税费一简易计税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费一 应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，增值税- -般纳税 人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整” 专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出
25、，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整” 科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费一增值税检查调整” 科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额;选项D,企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费一未交增值税” 科目，贷记“银行存款”科目。甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2022年9月销售高档化妆品套装100套，每套含增值税售价452元，将同款套装40套用于无偿赠送。已知消费税税率为15%，甲化妆品公司当月套装化妆品应缴纳消费税（ ）元。A.6000B.6780C.8400D.9492答案：C解析：应纳
26、消费税=（100+40）452（1+13%）15%=8400（元）。根据行政强制法的规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（）。 A.必要时，行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定B.限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定C.法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内，均不得设定行政强制措施D.行政强制执行只能由法律、行政法规设定答案：C解析：（1）选项ACD：只有“法律、法规（包括行政法规和地方性法规）”可以在各自的权限范围内设定行政强制措施，只有“法律”可以设定行政强制执行，其他任何机关、任何规范性文件都不得设定行政强制措施；（2）选
27、项B：限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由“法律”设定。 其他章节纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 A.7B.10C.5D.3答案：D解析：纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，被告向法院提供的()，属于行政诉讼中的书证。A.在行政执法过程中取得的录音录像资料B.在行政程序中采用的鉴定意见C.被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录D.在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记
28、录答案：C解析：本题考核行政诉讼证据的种类。书证，是指以其内容、文字、符号、图画等来表达一定思想并用以证明案件事实的材料。选项A属于视听资料，选项B属于鉴定意见，选项D属于现场笔录。关于税收行政司法的说法，正确的有( )。A、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D、税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E、税收司法审查仅限于合法性审查答案：A,B,D,E解析：税收行政司法制度，一方面，它作为法律上的一项救济性的制度安排，保障纳税人的合法权益是应有之义，也是立法
29、者进行制度架构的初衷。行政相对人对税务机关作出的征税行为不服的，构成了税收行政诉讼。2022年，西岭有限责任公司成立。2022年，西岭公司因经营不善而长期亏损，流转资金不足，经查，西岭公司现有资产500万元，负债1500万元，其中欠和茂有限责任公司500万元货款并且已经到期，不能清偿。2022年5月，和茂公司将西岭公司诉至人民法院，并申请法院对西岭公司采取财产保全措施。西岭公司现拟申请破产，股东会专门向公司法律顾问咨询有关破产事宜。根据材料，请回答下列问题：、在西岭公司的破产案件中，若人民法院裁定（ ），当事人可以向上一级人民法院提起上诉。A.不受理B.驳回破产申请C.通过破产财产变价方案D.
30、不予批准重整计划E.不予认可和解协议答案：A,B解析：本题考核破产案件的裁定受理。企业破产法规定，人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起5日内送达申请人并说明理由。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。人民法院受理破产申请后至破产宣告前，经审查发现债务人不符合本法第2条规定情形的，可以裁定驳回申请。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。下列关于费用与损失的表述中，正确的有()。A费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出B费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权益的减少C费用和损失的主
31、要区别在于是否计入企业的当期损益D企业发生的损失在会计上应计入营业外支出E损失是由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出答案：B,E解析：费用是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益总流出，选项A错误；费用和损失都可能计入企业的当期损益，选项C错误；企业发生的损失在会计上可能记入的科目有“营业外支出”“其他综合收益”等，选项D错误。根据资源税规定，下列各项属于能源矿产的有（ ）。A.天然沥青B.原油C.地热D.天然气E.矿泉水答案：A,B,C,D解析：矿泉水属于水汽矿产。2022税务师考试题目下载7节 第
32、5节甲公司向乙银行借款100万元，借款期限为1年。后由于甲公司经营不善，到期无力偿还借款。乙银行得知，丙公司欠甲公司到期债款200万元，但甲公司并不积极向丙公司索要。对甲公司的这一行为，乙银行可以（）。A.行使代位权，要求丙公司偿还200万元B.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为C.乙行使权利的必要费用自行承担D.行使代位权，要求丙公司偿还100万元答案：D解析：本题考核代位权。债权人行使代位权不得超出债务人的权利范围，因此，A选项不正确。B选项所述是撤销权，题干所述情况属于代位权的条件，所以，B选项不正确。债权人行使代位权的必要费用由债务人承担，因此，C选项不正确。关于自诉案件的审理，下列说法
33、中正确的有（ ）。A.缺乏罪证的自诉案件，如果自诉人提不出补充证据，应当说服自诉人撤回自诉，或者裁定驳回B.自诉人经两次依法传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，按撤诉处理C.人民法院对自诉案件，不可以进行调解D.自诉人在宣告判决前，可以同被告人自行和解或者撤回自诉E.告诉才处理的自诉案件的被告人在诉讼过程中，可以对自诉人提起反诉答案：A,B,D,E解析：本题考核自诉案件。人民法院对于自诉案件进行审查后，按照下列情形分别处理：（1）犯罪事实清楚，有足够证据的案件，应当开庭审判；（2）缺乏罪证的自诉案件，如果自诉人提不出补充证据，应当说服自诉人撤回自诉，或者裁定驳回。所以选项A
34、正确。自诉人经两次依法传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，按撤诉处理。所以选项B正确。人民法院对自诉案件，可以进行调解；自诉人在宣告判决前，可以同被告人自行和解或者撤回自诉。公诉转自诉的案件不适用调解。所以选项C错误，选项D正确。告诉才处理和被害人有证据证明的轻微刑事案件的被告人或者其法定代理人在诉讼过程中，可以对自诉人提起反诉。所以选项E正确。下列关于税务师权利与义务的表述，正确的有( )。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝B.税务师对行政处罚不服，可以申请复议或向人民法院起诉C.税务师由税务师事务所委派，个人不得承接业务D.税务师对执业中知悉的委托
35、人的商业秘密，负有保密义务E.税务师对业务助理人员的工作进行指导与审核，由业务助理人员对其工作结果负责答案：A,B,C,D解析：选项E，应由税务师对业务助理人员的工作结果负责。根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值答案：A,B,C,D解析：符合下列情形之一，视为股权转让收
36、入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；（6）主管税务机关认定的其他情形。M公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元6.80元人民币；1月31日的市场汇率为1美元6.87元人民币；2月28日的
37、市场汇率为1美元6.84元人民币。该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（）元。 A.1600B.1600C.1200D.1200答案：D解析：该外币债权在2月末的调整额40（6.846.87）1.2（万元）。应收账款减少，因此形成汇兑损失。 1月10日销售产品时： 借：应收账款美元（406.8）272 贷：主营业务收入272 1月31日应收账款调整额40（6.876.8）2.8（万元） 借：应收账款美元户2.8 贷：财务费用2.8 2月28日应收账款调整额为1.2万元 借：财务费用1.2 贷：应收账款美元户1.2某公司2022年度营业收入为1800万元，净利润90万元，发放股利36万元，金融资产
38、为10万元，预计2022年营业收入为2000万元，预计营业净利率和股利支付率与2022年保持一致，不打算动用金融资产，准备从外部借款和增发新股，借款利息率为10%，从外部借款部分每年需要支付利息20万元，同时按每股4元发行25万股股票。采用销售百分比法确定2022年的资金需求量为（）万元。A.280B.300C.360D.370答案：C解析：借款筹集的资金=20/10%=200（万元），发行股票筹集的资金=425=100（万元），增加的留存收益=2000（90/1800）（1-36/90）=60（万元），资金需求量=200+100+60=360（万元）。(2022年)企业发生的下列交易或事项中
39、，不影响发生当期营业利润的是（）。A.销售商品过程中发生的业务宣传费B.销售商品过程中发生的包装费C.因存货减值而确认的递延所得税资产D.销售商品过程中发生的现金折扣答案：C解析：选项C，记入所得税费用，不影响营业利润。甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2022年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2022年6月可以抵扣的进项税额为（）万元。 A.3.05B.3.12C.3.66D.3.97答案：A解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税
40、率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额3010%0.69%3.05（万元）下列关于行政处罚简易程序的说法中，不正确的有（）。A.行政处罚决定书无需该执法人员及行政机关签章B.对当事人认错态度不好，无理强辩的，应加重处罚C.行政处罚决定书应在宣告后当场交付当事人，或在7日内将决定书交付当事人D.当场作出的处罚决定，必须报所属行政机关备案E.执法人员应当场收缴罚款答案：A,B,C,E解析：本题考核行政处罚的简易程序。行政处罚决定书须有行政机关加盖印章和执法人员签章。所以选项A说法错误。允许当事人陈述和申辩，且不因申辩加重处罚。所以选项B说法错误。行政处罚决
41、定书应当在宣告后当场交付当事人；压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 当事人不在场的，行政机关应当在7日内将行政处罚决定书送达当事人。所以选项C说法错误。执法人员不一定当场收缴罚款。所以选项E说法错误2022税务师考试题目下载7节 第6节下列各项中，不属于外币货币性项目的有（ ）。A.其他应收款B.预收款项C.长期应付款D.债权投资E.长期股权投资答案：B,E解析：货币性项目包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。预付账款、预收账款是非货币性项目。因为货币性项目是企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收
42、取的资产或者偿付的负债，预付账款是企业为购货而预付的款项，企业一般是收不回货币的，而是收到货物；而企业对于预收账款一般也是用产品进行偿付。下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有()。A.直接收款方式销售货物B.分期收款方式销售货物C.预收货款方式销售货物D.托收承付方式销售货物E.委托银行收款方式销售货物答案：D,E解析：选项A，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大
43、型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。(2022年)单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是()。A.转让土地使用权B.承受不动产所有权C.赠与不动产所有权D.转让不动产所有权答案：B解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。根据立法法规定，只能由法律规定的税收基本制度包括（）。A.税种的设立B.税率的确定C.税收征收管理D.税目调整E.税款用途答案：A,B,C解析：税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定。我国行政许可法首次确立了信赖保护原则，信赖保护原则的内涵有（ ）。A.符合法定条件、标准
44、的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视B.公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿C.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可D.依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让E.行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可的，对公民、法人或者其他组织造成损失的，应当予以补偿答案：C,E解析：（1）选项A：符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视，这是公开、公平、公正原则的内容。（2）选项B：公民、法人或者其他组织的合法
45、权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿，这是救济原则的内容。（3）选项CE：信赖保护原则的基本含义是，行政相对人基于行政机关的行为或承诺所形成的正当期待所产生的信赖利益，应当予以法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政行为，确需改变的，由此给相对人造成的损失应当予以补偿。（4）选项D：依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让，体现的是行政许可不得转让原则。甲市乙县政府决定征收某村集体土地80亩，该村60户村民均不服,向甲市政府申请行政复议。下列关于本案复议代表人、代理人及复议程序的说法中，正确的有( )。A.60户村民应推选1至5名代
46、表参加复议B.若复议申请材料不齐全需要补正，复议机关应在收到申请之日起7日内书面通知申请人限期补正C.甲市政府作出不予受理决定可以以甲市政府内设复议机构的名义作出D.乙县政府可以委托1至2人作为复议代理人E.本案村民依法可以口头或者书面申请复议答案：A,E解析：选项A:同一行政复议案件申请人超过5人的，推选15名代表参加行政复议; 选项B:申请复议材料如果不齐全或不清楚，可以在5日内书面通知申请人限期补正;选项C:行政复议机构不是行政主体，它不能以自己的名义对外行使职权，甲市政府作出不予受理的决定应当以甲市政府的名义作出;选项D:申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议;选项E:对不能提供
47、书面申请的相对人，可允许其以口头方式提出复议申请;有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请。某企业2022年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B解析：直接捐款5万元不允许扣除，实际公益性捐赠10万元，扣除标准10012%12（万元），10万元12万元，允许扣除10万元。(2022年)下列关于各种筹资方式的表述中，错误的有（）。A.普通股筹资没有固定的利息负担，财务风险较低，因此资本成本也较
48、低B.由于优先股的股利是固定的，因此在企业盈利能力较强时，可以为普通股股东创造更多的收益C.通过发行债券筹资，企业可以获得财务杠杆效应D.短期借款方式筹资速度快，使用灵活E.长期借款方式筹资与发行股票和债券相比，其资本成本较高答案：A,E解析：普通股筹资没有固定的利息负担，财务风险较低，但是对投资者来说没有固定的收益，投资风险很大，投资者要求的报酬率较高，同时普通股股利由净利润支付，净利润需要先缴纳所得税，筹资公司得不到抵减税款的好处，再者，普通股股票的发行手续复杂，发行费用一般也比较高，所以其资本成本较高，所以选项A不正确；长期借款的利率一般低于债券利率，且借款属于间接融资，筹资费用较少，与发行股票和债券相比，长期借款的资本成本比较低，所以选项E不正确。 资源税的纳税义务人包括( )。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业 答案：A,B,C解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人，为资源税纳税人，故本题选 ABC。2022税务师考试题目下载7节 第7节