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1、税务师考试题目下载8篇税务师考试题目下载8篇 第1篇下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。A.企业出租门店合同B.专利证C.军事物资运输凭证D.已缴纳印花税的凭证副本E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同答案：A,B,E解析：军事物资运输凭证、已缴纳印花税的凭证副本可以免征印花税。西城汽车配件销售公司于2022年10月28日销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于2022年11月7日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求重新开具增值税专用发票
2、。西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。问题：1.简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废的做法错误的理由。2.该项业务应由谁向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单期限为多久?3.该项业务的开具红字增值税专用发票申请单上应填写哪些信息?报送时应提供哪些书面材料?答案：解析：1.超过开票当月，所以不能作废处理;2.该项业务应由销售方向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，在发票认证期限内;3.在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目
3、以及正确内容的书面材料。某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务:( 1 )从农民手中收购一批棉花，收购凭证上注明价款60万元，支付运费取得增值税专用发票注明价.款2万元，支付装卸搬运费取得增值税专用发票注明价款1万元。(2)为生产免税医疗用具购入石棉40吨(未缴纳资源税), 取得增值税专用发票注明价款20万元，支付运费1.5万元，并取得小规模纳税人到税务机关代开的增值税专用发票。(3)进口-套PM2.5检测仪器，成交价格为9万美元，境外运费及保险费1万美元，人民币对美元的汇率为6.3: 1,该仪器的关税税率为10%。(4)购进一辆商务车，取得的增值税专用发票注明价款
4、25万元;将一辆旧卡车对外出售，含税价12万元，该卡车于2022年购进，购进价20万元，并全额抵扣了进项税。(5)为进行产品推广，与广告公司签订合同，约定广告设计费5万元。广告发布费50万元，当月支付全部款项并取得增值税专用发票。(6)以预收货款方式销售一批A型防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因口罩需求量大，货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。(7)将-台旧设备捐赠给当地基层医疗卫生机构，该设备系2022年购进,购进时不含税价100万元，并全额抵扣了进项税，该设备已提折旧40万元，未计提减值准备，账面价值为60万元，无同类设备市场价。(8)
5、将自产10箱A型防尘口罩作为福利发放给公司员工，将20箱新研制的B型口罩通过市政府无偿捐赠给当地小学，B型口罩的生产成本为0.5万元/箱，成本利润率10%，无同类产品的市场销售价格。假定本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题:该公司进口检测仪器在进口环节应缴纳的税金为( ) 万元。A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39答案：D解析：进口关税= (9+1) *6.3*10%=6.3万元;进口增值税= (9+1) *6.3+6.3) *16%=11.09 万元;合计=6.3+11.09=17.39万元。某制药厂（增值税一般纳税人）2022年5月销售抗生素
6、药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。A.14.73B.8.47C.6.2D.17.86答案：B解析：应纳增值税=113/（1+13%）13%-6.8-6.850/（100+50）=8.47（万元）。根据个体工商户建账管理暂行办法的规定，下列不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的个体、私营业户的是（）。 A.有固定经营场所的私营经营业户B.一人有限责任公司C.名为集体实为个体业户D.个人承包经营企业答案：B解析：个
7、体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定经营场所的个体、私营经营业户，名为国有或集体实为个体、私营经营业户，个人租赁、承包经营企业。对于经营规模小、达不到建账标准的业户，也实行此规定。一人有限责任公司不是个体、私营业户。某企业为小规模纳税人，2022年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。A.32.17 B.41.82 C.46.31 D.10.54答案：C解析：组成计税价格=（200+5）（1+20%）/（1-15
8、%）=289.41（万元），该企业进口环节应缴纳增值税=289.4116%=46.31（万元）。下列主体中不能成为电子商务平台经营者的是（）。A.股份有限公司B.自然人C.个人合伙D.一人公司答案：B解析：本题考核电子商务平台经营者。法人或者非法人组织才可以注册成为电商平台，自然人不可以。甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2022年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元，此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2022年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项可辨认资产和
9、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。不考虑其他因素，则甲公司2022年应确认的投资损失为（ ）万元。A.190B.1260C.1560D.1750答案：C解析：甲公司2022 年应承担的投资损失=500035%=1750（万元），其中冲减长期股权投资的账面价值并确认投资损失1260 万元，冲减长期应收款并确认投资损失300 万元，合计确认投资损失=1260+300=1560（万元），剩余190 万元（1750-1560）做备查登记。某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额
10、100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟200标准箱，销售给一家烟草专卖店180标准箱，不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。余下20标准箱作为福利发给员工。（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。已知：关税税率为20%，烟丝消费税
11、税率为30%。根据上述资料，回答下列问题：、业务（3）甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。A.204.60B.4.75C.162.77D.5.23答案：C解析：A牌卷烟每标准箱不含税售价3241801.8（万元）每标准条不含税售价1.82501000072（元）70元/条，适用甲类卷烟消费税税率。甲卷烟厂销售卷烟应缴纳消费税（3241.820）56%2001501000052.2980%162.77（万元）税务师考试题目下载8篇 第2篇某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。
12、当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。A.13.8B.3.8 C.7.1 D.17.1答案：B解析：“应交税费应交增值税”科目的月末借方余额=（25+35-3.3）-10-（100+10）313%=3.8（万元）。下列选项中，不属于电子商务经营者的是（）。A.电子商务平台经营者B.平台内经营者C.消费者D.其他电商经营者答案：C解析：本题考核电子商务经营者。电子商务经营者，是指通过互联网
13、等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织。包括：电子商务平台经营者、平台内经营者以及其他电商经营者。某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2022年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2022年4月聘请税务师对其2022年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2022年12月20日收款;但该款于2022年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.(2)营业费用账户中的广告费40
14、0万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元.(4) 11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%
15、,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料，回答下列问题:下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有()。A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致E.以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点答案：B,D,E解析：选项A:能享受该优惠政策的固定资产是指除房屋、建筑物以外的固定资产。选项C:企业根据自身生产
16、经营核算需要，可自行选择享受-次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。A、国家税务总局B、省级税务机关C、地市级税务机关D、区县级税务机关答案：D解析：最高开票限额由一般纳税人申请，区县级税务机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批，地方税务机关对区县专用发票最高开票限额审批工作进行监督检查。下列关于资本资产定价模型中系数的表述中，正确的有（ ）。A.系数可以为负数B.系数是影响证券收益率的唯一因素C.投资组合的系数一定会比组合中任一单个证券的系数低D.系数反映的是证券的系统风险E.只要系数小于1就可以分散风险
17、答案：A,D,E解析：选项B，证券收益率无风险收益率（市场组合收益率无风险收益率），因此系数并不是影响证券收益率的唯一因素；选项C，投资组合的系数等于单项资产的系数的加权平均数，所以不一定比组合中任一单个证券的系数低。下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.收购未税矿产品的自然人为资源税的扣缴义务人D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税答案：D解析：选项A，进口原煤不征收资源税；选项B，资源税属于资源税类；选项C，
18、收购未税矿产品的自然人不是资源税的扣缴义务人。颜某因县民政局拒绝向其发放最低生活保障金，向县法院提起诉讼，要求县民政局依法履行职责，给付最低生活保障金。法院审理后认为颜某的主张不能成立。对此，法院应（）。 A.裁定驳回原告的诉讼请求B.判决驳回原告的诉讼请求C.判决被诉行政行为合法D.裁定维持原行政行为答案：B解析：本题考核行政诉讼第一审程序。行政诉讼法规定，行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。被告人李某虚构他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元，此案中
19、刘某、章某作为刑事诉讼的被害人，依法可行使的权利有（）。A.有权申请被告辩护律师回避B.有权提起刑事附带民事诉讼C.自案件移送审查起诉之日起，有权委托诉讼代理人D.对人民检察院作出的不起诉决定不服，有权向上一级检察院提出申诉E.对一审判决不服有权请求人民检察院提出申诉答案：B,C,D解析：辩护律师不属于回避的人员范围。所以选项A错误。被害人对一审判决不服的，有权请求人民检察院提出“抗诉”，而非“申诉”。所以选项E错误。注册资金在20万元以上的个体工商户，按个体工商户会计制度规定应编制的会计报表包括（ ）。A.资产负债表B.留存利润表C.现金流量表D.应税所得表E.权益变动表答案：A,B,D解析
20、：注册资金在20万元以上的个体工商户，应当建立复式账，按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表。税务师考试题目下载8篇 第3篇218年1月1日，甲公司向乙公司销售一台设备，销售价格为1000万元，同时双方约定两年之后，甲公司将以800万元的价格回购该设备。当日甲公司已发出该设备并收到价款。假定不考虑其他因素的影响，则甲公司218年应确认的收入额为（ ）万元。A.1000B.200C.100D.0答案：C解析：该交易的实质是乙公司支付了200万元（1000800）的对价取得了该设备2年的使用权。因此，甲公司应当将该交易作为租赁交易进行会计处理，每年确认租赁收入200/2100（万元）。朱某、许
21、某两人（均已成年）某日在一座高楼5层的走廊里玩耍时，拿起走廊角落里的两个啤酒瓶从窗户往下扔，结果这两个啤酒瓶都击中楼下路过的汪某，汪某当场受伤，因无法认定是谁造成的损害，遂起纠纷。对此下列说法中正确的是（）。 A.因为无法辨别加害人，所以朱某、许某不承担责任B.朱某、许某已构成共同危险行为，应当承担连带责任C.朱某、许某平均承担赔偿责任D.应由此楼物业部门承担责任答案：B解析：本题考核共同危险行为。民法典规定，二人以上实施危及他人人身、财产安全的行为，其中一人或者数人的行为造成他人损害，能够确定具体侵权人的，由侵权人承担责任；不能确定具体侵权人的，行为人承担连带责任。本题中，朱某、许某的行为导
22、致汪某的受害，且朱某、许某均存在过错，为共同危险行为，且无法确定具体侵权人，因此朱某、许某应负连带责任。胜利公司属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%；对于入库的原材料采用计划成本法进行日常核算，已知仓库中的A材料主要用于生产甲产品（应税消费品）。2022年10月1日，A材料单位计划成本为50元/千克，计划成本总额为25000元，材料成本差异为500元（节约）。10月份发生以下经济业务：（1）5日，从外地采购一批A材料共计500千克，增值税专用发票注明价款22500元，增值税3600元；发生装卸费1000元。上述款项以银行存款支付，但A材料尚未入库。（2）10日，发出A材料400千克委托
23、东方公司（增值税一般纳税人）代为加工甲产品。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。（3）15日，收到5日从外地购入的A材料，验收入库的实际数量为480千克，短缺20千克。经查明，其中10千克是由于对方装货时毁损所致，对方同意作出相应的赔偿；另外10千克属于运输途中的合理损耗，装卸费由入库材料全部负担。（4）20日，生产车间为生产甲产品领用A材料300千克。（5）23日，以银行存款支付东方公司加工费9000元（不含增值税）和代收代缴的消费税1800元。收回该物资后，公司以每件80元的价格对外出售，已知受托方计税价格是75元。（6）31日，生产车间将甲产品生产完工后还剩余
24、A材料50千克，并将剩余材料退回仓库。根据上述资料，回答下列问题。、胜利公司在2022年10月15日验收入库的A材料的实际成本是（ ）元。A.23030B.22600C.23050D.23500答案：C解析：胜利公司2022年10月15日验收入库的A材料的实际成本22500/500（48010）100023050（元）。关于发票的说法，正确的有( )。A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.发票应当使用中文印制，民族自治地方的发
25、票，可以加印当地一-种通用的民族文字答案：A,C,E解析：选项B: 一般情况下， 小规模纳税人可以申请代开专用发票，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票(销售取得的不动产除外);选项D:增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。下列选项中，属于环境保护税税目的有（ ）。A.煤矸石B.尾矿C.歌星演唱会噪声D.粉煤灰E.工业噪声答案：A,B,D,E解析：减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性
26、与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（ )。A.核定减免率是税率式减免税的一种形式B.增值税的减免税只能由全国人大规定C.免征额是税额式减免税的一种形式D.零税率是税率式减免税的一种形式答案：D解析：核定减免率属于税额式减免；增值税的减税、免税依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；免征额是税基式减免。2022年3月，原告杨文起诉被告常海称：锦鲤有限责任公司经县法院判决应偿付原告房款6万元，现该公司无力偿还，而锦鲤有限责任公司对被告常海享有3万元债权，该公司同意将此款给原告，但又怠于行使该债权。原告为保护自己的合法权益，请求代位行使，要求被告直
27、接向原告偿付3万元借款及利息，被告常海辩称：被告不欠锦鲤有限责任公司3万元，原告出示的借条系被告在锦鲤有限责任公司任经理时所做的财务手续。即使此债条成立，原告也不能行使代位权，因锦鲤有限责任公司尚欠被告工资18642元，集资款15000元，两相抵销。锦鲤有限责任公司欠原告6万元房款属实，原告曾多次向锦鲤有限责任公司追要，因公司无力偿还，就把被告写的借条给了原告。法院经公开审理查明，该县法院曾于2022年12月判决锦鲤有限责任公司偿付原告房款6万元，锦鲤有限责任公司至今未付，被告在锦鲤有限责任公司写有借条，内容是：“今向锦鲤有限责任公司借现金三万元（30000元），常海2022.7.6”，原告向
28、锦鲤有限责任公司催款，锦鲤有限责任公司将此借条交给原告，由原告行使该借款债权，另，锦鲤有限责任公司欠被告2022年10月至2022年3月工资共计18642元，被告于2022年5月31日曾向锦鲤有限责任公司交纳集资款15000元，以上两项合计33642元，锦鲤有限责任公司尚未支付。下列关于被告常海的诉讼地位及其权利义务的说法中，正确的有（）。 A.被告常海对锦鲤有限责任公司的抗辩，可以向原告主张B.在锦鲤有限责任公司参加诉讼的情况下，被告常海对锦鲤有限责任公司的抗辩，不可以向原告主张C.本案被告常海与锦鲤有限责任公司属于共同诉讼人D.由于代位权属于一种债的担保方式，因此，在本案债的关系中被告常海
29、属于担保人E.由于抵销必须通过诉讼裁判确认，因此，被告常海的抵销抗辩不能成立答案：A解析：（1）选项AB：在代位权中，次债务人对债务人的抗辩，可以向债权人主张；（2）选项C：共同诉讼指原告或被告一方为2人以上。本案中，锦鲤有限责任公司为第三人；（3）选项D：代位权不属于债的担保，而是债的保全；（4）选项E：抵销不需要通过诉讼裁判确定，当事人可以直接主张。 其他章节一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。 A.2022年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务B.用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）C.市级及
30、市级以下小型水力发电单位生产的电力D.2022年7月1日至2022年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入E.自2022年1月1日起至2022年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税答案：A,D,E解析：选项B，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）可以选择适用简易计税方法；选项C，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可以选择简易计税方法。从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起()日内，将其
31、财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.20B.15C.10D.5答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。税务师考试题目下载8篇 第4篇承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。 A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3%的税率D.固定的5%的税率答案：B解析：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费应交增值税（进项税额
32、转出）”科目核算的有（）。 A.将厂房改变用途用于职工健身房B.将外购材料用于新建办公楼C.将自产产品用于市场推广D.产成品因管理不善被盗E.将委托加工收回货物用于办公使用答案：A,D解析：选项B，营改增之后，该业务可以分两年抵扣进项；选项C，视同销售，相应的进项税额可以抵扣；选项E，属于正常生产经营，相关进项税额可以抵扣。某公司向银行借款500万元，年利率8%，借款期限三年，每年付息一次，银行要求维持贷款金额10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（）。A.8.70%B.8.89%C.10.87%D.11.11%答案：B解析：该项借款的实际利率=（5008%）/500（1-10%）100%
33、=8.89%。下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有（）。A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的一人有限责任公司B.设立董事会的，其成员为313人C.股东人数不超过50人D.公司章程应由全体股东共同制定E.有限责任公司均应当设立监事会答案：B,C,D解析：本题考核有限责任公司的设立、组织机构及公司章程。自然人投资设立的一人公司不能再投资设立新的一人公司。所以选项A错误。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。所以选项E错误。下列说法中，不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是（ ）。A.造成企业资金流失B.增加企业的筹资困难C.降低企业
34、的权益资本成本D.增加企业的资金需求答案：C解析：通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的，主要表现在：（1）引起资金占用的大量增加，从而增加企业的资金需求；（2）引起企业利润虚增，造成企业资金由于利润分配而流失；（3）引起利润上升，加大企业的权益资本成本（所以，选项C是答案）；（4）引起有价证券价格下降，增加企业的筹资难度；（5）引起资金供应紧张，增加企业的筹资困难。2022年10月，甲市乙区居民杨某在居所附近的某师范大学附中校园内开办一家私人经营的青少年教育书店，主要经营青少年教育类图书和音像制品。2022年2月，区教育局和区文化局接到反映杨某经营的青少年教育书店违法经营淫秽物品的举报后，对
35、现场进行了拍照、制作现场笔录，并请区价格认证中心作了价格鉴定意见。经过调查，认定违法事实成立，遂联合决定对该书店处以20000元罚款，并暂扣其营业执照。区文化局工作人员田某向杨某送达决定书时，遭到杨某的殴打而受伤。杨某不服，以区文化局为被告，向人民法院提起行政诉讼。法院依法受理后，区文化局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见。 关于本案的诉讼参加人，下列表述中正确的有（）。 A.法院应当通知杨某变更被告B.区文化局可以对田某被打一事提起反诉C.若法院追加且书店同意，区教育局为本案的共同被告D.若法院追加但书店不同意，法院应当通知区教育局以第三人的身份参加诉讼E.田某可以成为本案的第三人答案：C
36、,D解析：本题考核行政诉讼的被告、第三人。区教育局和区文化局在联合执法过程中共同作出处罚决定，因此，区教育局和区文化局为共同被告，法院应当通知原告追加被告，而并非变更被告。所以选项A错误。在行政诉讼中，被告不能提起反诉。所以选项B错误。本案中，田某是区文化局的工作人员，他的行为是职务行为，他的行为后果或权利归属于区文化局，即他不能作为独立的主体参加到行政诉讼活动中。所以选项E错误。下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。A.设备测试合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.专利权转让合同答案：B解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请转让、
37、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。以下不属于委托人方面影响执业风险因素的是（ ）。A.委托人的委托意向B.委托人的纳税意识C.委托人的企业规模大小D.委托人或指向的服务对象的财务核算基础答案：C解析：委托人方面影响职业风险的因素：（1）委托人的委托意向；（2）委托人的纳税意识；（3）委托人或指向的服务对象的财务核算基础。甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东
38、和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任答案：A解析：纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务税务师考试题目下载8篇 第5篇下列有关房产税相关处理的表述，正确的有（ ）。A.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值中均包含地价B.房产原值的具体扣除比例，由当地税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定C.某商场对外出租仓库，合同约定第一个月免收租金，在免收租金期间该商场按照房产余值缴纳房产税D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前照章征收房产税E.房产的计税余值是指按房产原值一次减
39、除10%30%的损耗价值以后的余额答案：A,C,E解析：选项B：房产原值的具体扣除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；选项D：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。下列各项不属于税务师代理记账业务范围的有( )。A.代制记账凭证B.代制原始凭证C.代为编制会计报表D.代为登记现金日记账E.代为登记银行存款日记账答案：B,D,E解析：选项B：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项DE：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。（2022年）某区城管执法局负责对某历史文化古迹区域进行城管执法。区
40、城管执法局接到举报并经现场勘验，认定黄某在古迹区域擅自建房，遂决定拆除该房屋并组织强制拆除。黄某的父亲称，房屋系自己所建，拆除行为侵犯其合法权益，遂以自己的名义向法院起诉，法院予以受理。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于黄某的父亲和区城管执法局提供证据的说法中，正确的有（ ）。A.黄某的父亲应当提供证据证明区城管执法局决定拆除房屋和强制拆除的行为没有事实和法律依据B.黄某的父亲应当提供证据证明区城管执法局决定拆除房屋和强制拆除的行为超越其法定权限或者违反法定程序C.黄某的父亲应当提供证据证明房屋系自己所建或者自己与拆除行为有利害关系D.区城管执法局应当在开庭审理前或者法院指定的证据交换之日向
41、法院提供证据E.区城管执法局应当提供证据和依据证明有拆除房屋的决定权和强制执行的权力答案：C,E解析：（1）选项ABE：“被告”对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。（2）选项C：公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定（起诉）条件的相应的证据材料；但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外。（3）选项D：被告应当在收到起诉状副本之日起15日内提交答辩状，并提供据以作出被诉行政行为的证据和所依据的规范性文件。根据刑事诉讼法的规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是（）。A.必要时，可以通知证人到公安机关提供证言B.为了查明案情，在必要的
42、时候可以进行侦查实验，但须经同级人民检察院批准C.侦查人员讯问任何犯罪嫌疑人，均应对讯问过程进行录音或者录像D.在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件，可以决定不予查封、扣押答案：A解析：（1）侦查人员询问证人，可以在现场进行，也可以到证人所在单位、住处或者证人提出的“地点”（任意地点）进行，在必要的时候，可以通知证人到“人民检察院或者公安机关”提供证言；A正确。（2）为了查明案情，在必要的时候，经“公安机关负责人”批准，可以进行侦查实验；B错误。（3）侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，“可以”对讯问过程进行录音或者录像；但对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大
43、犯罪案件，“应当”对讯问过程进行录音或者录像；C错误。（4）侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押；与案件无关的财物、文件，不得查封、扣押；D错误。根据民法总则等相关规定，下列关于自然人、法人的说法正确的有（ ）。A.机关法人属于非营利法人B.不论是法人还是非法人组织，都需要在清算期间应当缴纳所欠税款C.税务机关可以成为宣告失踪和宣告死亡制度中的利害关系人D.非营利法人因其不营利，所以不享有税收优惠权E.代理被监护人履行纳税义务是监护人的法定职责之一答案：B,C,E解析：本题考核自然人、法人。机关法人属于特别法人。所以选项A错误。法人、非法人
44、组织在清算期间应当缴纳所欠税款。所以选项B正确。税务机关作为税收债权人的代表，可以成为宣告失踪和宣告死亡制度中的利害关系人，可以依法申请法院宣告下落不明的欠税自然人失踪或死亡，然后依法追缴其所欠税款。所以选项C正确。有些非营利法人享有税收优惠权。所以选项D错误。被监护人可能因事实行为或纯获利益行为而取得收入，从而可能成为个人所得税的纳税义务人。代理被监护人履行纳税义务是监护人的法定职责之一。所以选项E正确。增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定者外，应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记。下列关于年应税销售额的说法，不正确的有（ ）。A.
45、年应税销售额是含增值税的销售额B.稽查查补销售额计入税款所属期销售额C.纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月（或当季）的销售额D.销售服务有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按扣除之后的销售额计算E.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，应计入年应税销售额答案：A,B,D,E解析：选项A：年应税销售额是不含增值税的销售额。选项BC：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。选项D：销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。选项E：纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年
46、应税销售额。根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（ ）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局答案：A解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定。甲公司2022年实现净利润500万元。当年发生的下列交易或事项中，影响其年初未分配利润的是（）。A.为2022年售出的设备提供售后服务发生支出50万元B.发现2022年少提折旧费用1000元C.因客户资信状况明显恶化将应收账款坏账准备计提比例由5%提高到20%D.发现2022年少计财务费用300
47、万元答案：D解析：为2022年售出的设备提供售后服务发生支出50万元，属于2022年当期业务，不影响期初未分配利润，选项A错误；发现2022年少提折旧费用1000元，与当年度实现净利润相比较而言影响不重大，属于不重要的前期差错，直接调整2022年度利润，不影响期初未分配利润，选项B错误；坏账准备计提比例的改变属于会计估计变更，采用未来适用法处理，不影响期初未分配利润，选项C错误；发现2022年少计财务费用300万元，与2022年度净利润相比较影响是重大的，属于前期重大差错，应当调整2022年期初未分配利润，选项D错误。（2022年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2022年
48、第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2022年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（3）的销项税额是（ ）万元。A.0B.169.81C.180.00D.300.00答案：B解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。业务（3）的销项税额=3000（1+6%）6%=169.81（万元）。税务师考试题目下载8篇 第6篇下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是（ ）。A.摩托车以每辆为计税单位B.客车以整备质量每吨为计税单位C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每