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2、委员会组编 新世纪高职高专金融保险类课程规划教材新世纪高职高专金融保险类课程规划教材 2022-7-113第第1 1章商业银行导论章商业银行导论第第2 2章商业银行的资本业务章商业银行的资本业务第第3 3章商业银行负债业务章商业银行负债业务 第第4 4章商业银行资产业务章商业银行资产业务 第第5 5章商业银行中间业务章商业银行中间业务 第第6 6章商业银行国际业务章商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 2022-7-114第二章第二章
3、商业银行的资本业务商业银行的资本业务o第一节第一节 商业银行资本的构成及功能商业银行资本的构成及功能o第二节商业银行资本充足性及其测定第二节商业银行资本充足性及其测定o第三节商业银行资本金的筹集第三节商业银行资本金的筹集o第四节第四节 我国商业银行的资本金管理我国商业银行的资本金管理2022-7-115第一节商业银行资本的构成及功能第一节商业银行资本的构成及功能o一、商业银行资本的概念与功能一、商业银行资本的概念与功能o二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成2022-7-116一、商业银行资本的概念与功能一、商业银行资本的概念与功能o（一）商业银行资本的概念（一）商业银行资本的概念o商业
4、银行资本是指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行的收益。o（二）商业银行资本的功能（二）商业银行资本的功能o1、营业功能：指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础。o2、保护功能：指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用。o3、管理功能：指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。2022-7-117二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成o（一）普通资本（一）普通资本o普通资本又称银行的普通股本或普通股股权，是商业银行资本的基本形式。
5、它包括普通股、资本盈余、未分配利润等。2022-7-118二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成o（二）优先资本（二）优先资本o优先资本是指商业银行资本中股息分配和资产清偿权优先于普通资本的那部分资本。它包括优先股、资本票据、资本债券、可转换债券等。2022-7-119二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成o（三）其他资本（三）其他资本o商业银行的资本主要由普通资本和优先资本两部分构成，但资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金也包括在内。2022-7-1110第二节第二节 商业银行资本充足性及其测定商业银行资本充足性及其测定o一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念
6、o二、影响商业银行资本需要量的因素二、影响商业银行资本需要量的因素o三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定o四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o五、资本充足率的计算五、资本充足率的计算2022-7-1111一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念o银行资本充足性，是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或增加所需资本的具体目的，因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容：2022-7-1112一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念
7、o（一）资本数量的充足性o（二）资本结构的合理性2022-7-1113二、影响商业银行资本需要量的因素二、影响商业银行资本需要量的因素o（一）商业银行的经营规模o（二）商业银行资产负债的结构o（三）银行资产质量o（四）经济发展状况以及间接融资在社会融资中所占的比重o（五）银行的信誉、经营作风和管理水平2022-7-1114三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定o（一）单一比例法o1、资本与存款比率o2、资本与资产总额比率o3、资本与风险资产比率o4、资本与分类资产比率2022-7-1115三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定o（二）综合分析法o综合分析法是
8、把银行的全部业务活动作为分析对象，在综合考虑各种影响银行经营管理状况因素的基础上，确定银行应保持的资本量。o用综合分析法比用单一比率法来衡银行资本金需要量更加全面、合理、科学。2022-7-1116四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o巴塞尔协议是监管银行经营发展方面的国际准则，于1988年通过后几经修订。由于巴塞尔协议监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，各国银行监管当局都愿意以巴塞尔协议的原则来约束本国的商业银行。1998年，巴塞尔委员会决定全面修改此协议，2004年6月正式公布了新巴塞尔协议，并于2006年底开始实施。2022-7-1117四
9、、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议o1、关于资本定义及构成o巴塞尔协议协议将银行资本分为核心资本和附属资本两部分（如图2-1所示）。规定核心资本应占整个资本的50以上，附属资本不应超过资本总额的50。2022-7-1118巴塞尔协议巴塞尔协议中商业银行的资本构成中商业银行的资本构成股本 股票发行溢价 未分配利润 其他 公开储备 未公开储备 资产重估储备 普通准备金或普通呆帐准备金 混合资本工具 长期次级债务 核心资本 普通股 附属资本本本 永久性、非累积优先股 商业银行资本 图2-12022-7-1119四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展
10、o（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议1、关于资本定义及构成o（1）商业银行核心资本的构成o根据巴塞尔协议的定义，商业银行的核心资本也称为一级资本，主要包括永久的股东权益和公开储备。o（2）商业银行附属资本的构成2022-7-1120四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议2、关于风险资产权数的规定o巴塞尔协议对不同资产分别给予0、20、50、100的风险权数。风险资产权数的规定分为表内和表外两部分（如教材图2-2、2-3所示）。 2022-7-1121四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议3、标准化比率o巴
11、塞尔协议规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，到1992年底，要求达到8%，其中核心资本部分至少为4%。o4、过渡期和实施安排2022-7-1122四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o（二）巴塞尔协议的补充和完善o（三）新巴塞尔协议o巴塞尔委员会彻底修改资本协议的工作是从1998年开始的。于2004年6月26日正式公布，新协议于2006年底开始实施。 o新巴塞尔资本协议的精髓在于建立了银行资本充足的基本框架，这一基本框架包括三大支柱：第一支柱是最低资本要求，第二支柱是监管者的监督检查，第三支柱是市场约束2022-7-1123五、资本充足率的计算五、资本充足
12、率的计算o（一）根据（一）根据巴塞尔协议巴塞尔协议计算商业银行资本充足率计算商业银行资本充足率o资本充足率的计算是建立在核心资本（一级资本）和附属资本（二级资资本充足率的计算是建立在核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）两者确定的基础之上。本）两者确定的基础之上。巴塞尔协议巴塞尔协议规定的衡量国际银行业资本规定的衡量国际银行业资本充足度的指标如下：充足度的指标如下：o核心资本（一级资本）充足率核心资本（一级资本）充足率 = 核心资本核心资本 / 风险资产风险资产100%o= 核心资本核心资本 / （表内风险资产表外风险资产）（表内风险资产表外风险资产）100%o附属资本（二级资本）充足率附
13、属资本（二级资本）充足率 = 核心资本核心资本 / 风险资产风险资产100%o总资本充足率总资本充足率 = （核心资本附属资本）（核心资本附属资本）/ 风险资产风险资产100%o = 核心资本充足率核心资本充足率 附属资本充足率附属资本充足率o巴塞尔协议巴塞尔协议规定，从事国际业务的各大银行总风险资本比率应在规定，从事国际业务的各大银行总风险资本比率应在8%以上，其中核心资本充足率不低于以上，其中核心资本充足率不低于4% 。2022-7-1124（二）根据我国商业银行资本充足率管理办法计算商业银行资本充足率o根据中国银监会2004年2月23日公布的商业银行资本充足率管理办法，我国商业银行资本充
14、足率的计算公式为：o资本充足率资本充足率 （资本（资本扣除项）扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产12.5倍的市场风险资本）倍的市场风险资本）o核心资本充足率核心资本充足率 （核心资本（核心资本核心资本扣除项）核心资本扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产12.5倍的市场风险资本倍的市场风险资本）2022-7-1125第三节第三节 商业银行资本金的筹集商业银行资本金的筹集o一、商业银行资本需求量的估算o二、商业银行资本金的筹集方式与选择2022-7-1126一、商业银行资本需求量的估算一、商业银行资本需求量的估算o银行要增加资本，首先必须对资本的需求量进行估算。银行对资本的需求量从静态上看，
15、取决于加权风险资产的总额；从动态上看，则与利润增长目标、分红政策和资产结构变动等因素有关。如当某银行加权风险资产总额增加，则会导致资本充足率下降，需依据巴塞尔协议规定的目标充足率作出调整。2022-7-1127二、商业银行资本金的筹集方式与选择二、商业银行资本金的筹集方式与选择o（一）商业银行资本的内部筹集o（二）商业银行资本的外部筹集o（三）商业银行资本筹集方式的选择2022-7-1128第四节第四节 我国商业银行的资本金管理我国商业银行的资本金管理o一、我国商业银行的资本金构成o二、我国银行资本充足状况及筹集保持资本充足策略2022-7-1129一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行
16、的资本金构成o2004年年2月月23日，中国银监会公布日，中国银监会公布商业银行资商业银行资本充足率管理办法本充足率管理办法，自，自2004年年3月月1日起，在日起，在我国商业银行实行新的资本构成定义，要求商业银我国商业银行实行新的资本构成定义，要求商业银行资本包括核心资本和附属资本。其中，核心资本行资本包括核心资本和附属资本。其中，核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。另般准备、优先股、可转换债券和长期次级
17、债务。另外，商业银行的附属资本不得超过核心资本的外，商业银行的附属资本不得超过核心资本的100；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的本的50。2022-7-1130一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o（一）核心资本o1、实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。o2、资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。o3、盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。o4、未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或
18、未弥补亏损。o5、少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。2022-7-1131一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o（二）附属资本（二）附属资本o1、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，作价是审慎的，这类重估储备
19、可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。o2、一般准备：是根据全部贷款余额一定比例计提、一般准备：是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。o3、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。2022-7-1132一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o（二）附属资本（二）附属资本o4、可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限、
20、可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：（资本的可转换债券必须符合以下条件：（1）债券持有人对银）债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；（资产为抵押或质押；（2）债券不可由持有者主动回售；未经）债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。银监会事先同意，发行人不准赎回。o5、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。
21、、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。 2022-7-1133一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o此外，银监会还规定商业银行资本金的扣除项目。这些扣除项目从商业银行资本总额中扣除，即形成银行的资本净额。o商业银行计算资本充足率时，应从
22、资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。o商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；（3）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。 2022-7-1134二、我国银行资本充足状况及筹集保持二、我国银行资本充足状况及筹集保持资本充足策略资本充足策略o（一）我国商业银行的资本充足状况o（二）筹集并保持我国商业银行充足资本的措施2022-7-1135【复习思考题复习思考题】o1、商业银行资本由哪几部分构成？o2、影响商业银行资本需要量的因素有哪些？o3、试述1988年的巴塞尔协议的基本内容？它对银行业产生哪些影响？o4、新巴塞尔协议的主要精神是什么？o5、试述商业银行提高资本充足率的途径。o6、商业银行筹集资本的方式有哪些？它们各有哪些优缺点？