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1、2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具2第一节关税概述第一节关税概述一、关税概念、特点一、关税概念、特点关税关税(Custom Duties；Tariff)是指进出口货物经过一国是指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向本国进出口商课征的一种关境时，由政府设置的海关向本国进出口商课征的一种税收。税收。关税是国家税收的一种。与其他税种一样具有以下基本特征：关税是国家税收的一种。与其他税种一样具有以下基本特征：（1）强制性）强制性（2）无偿性）无偿性（3）预定性）预定性2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具92差价税差价税(Vari
2、able Levy) 差价税又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于差价税又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。税。3特惠税特惠税(Preferential Duty) 特惠税又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特惠税又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。特别优惠的低关税或免税待遇。4普遍优惠制普遍优惠制(Ge
3、neralized System Of Preferences-GSP)普遍优惠制简称普惠制，是发达国家承诺对从发展中国家和地普遍优惠制简称普惠制，是发达国家承诺对从发展中国家和地区进口的某些商品，特别是制成品和半制成品区进口的某些商品，特别是制成品和半制成品(包括某些初级产包括某些初级产品品)给予普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠待遇。给予普遍的、非歧视的、非互惠的关税优惠待遇。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具10四、按照征税的一般方法或征税的标准分类四、按照征税的一般方法或征税的标准分类. .从量税从量税(Specific Duties)(Specifi
4、c Duties)从量税是以商品的重量、数量、容量、长从量税是以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的关税。度和面积等计量单位为标准计征的关税。计量方法计量方法毛重毛重(Gross weight)(Gross weight)法法法定重量法定重量(Legal Weight)(Legal Weight)法法 净净重净净重(Net net Weight)(Net net Weight)法法 从量税税额从量税税额=商品计量单位数商品计量单位数从量税率（每单位的从量税）从量税率（每单位的从量税）2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具11. .从价税（从价税
5、（Ad Valorem DutiesAd Valorem Duties）从价税是以商品的价格为标准征收的关从价税是以商品的价格为标准征收的关税。它是按价格的一定百分比征收。税。它是按价格的一定百分比征收。 从价税税额从价税税额=进口货物总值进口货物总值从价税率从价税率从价税的特点在于：从价税的特点在于：（1）税负合理。）税负合理。（2）由于从价税随着商品价格的升降）由于从价税随着商品价格的升降而变化，所以在价格上升时，税额增而变化，所以在价格上升时，税额增加，保护作用大，价格下降时，税额加，保护作用大，价格下降时，税额减少，保护作用小。减少，保护作用小。（3）各种商品均可适用。）各种商品均可适
6、用。(4)从价税率按百分数表示，便于与从价税率按百分数表示，便于与各国之间进行比较各国之间进行比较(5)完税价格不易掌握，征税手续复完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海关的工作负荷。杂，大大增加了海关的工作负荷。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具123.混合税混合税(Mixed Duty)混合税是在税则的同一税目中订有从量税和从价税两种混合税是在税则的同一税目中订有从量税和从价税两种税率，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。税率，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。混合税额混合税额=从量税额从量税额+从价税额从价税额4选择税选择税(Alternat
7、ive Duty)选择税是指对某种商品同时制定从量税和从价税，但按选择税是指对某种商品同时制定从量税和从价税，但按规定征收其中的一种。规定征收其中的一种。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具13五、按关税保护的程度和有效性分类五、按关税保护的程度和有效性分类1名义关税（名义关税（Nominal Tariff）2有效关税（有效关税（Effective Tariff）有效关税税率的计算公式如下：有效关税税率的计算公式如下：E= VV/VE=EPt/1P2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具14关税的结构和有效保护率 对自行车征收 10关
8、税 对自行车投入征收 5的关税 330 自由贸易 单位增值 99 300每辆自行车价格 300 ( V ) 231 单位增值 80 (V) 220 220 自行车成本投入 自行车成本投入 220 231 实际保护率 %8 .23808099vvv2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具15v例：在自由贸易条件下，某国进口冰箱例：在自由贸易条件下，某国进口冰箱的价格为的价格为30003000元，进口压缩机的价格为元，进口压缩机的价格为15001500元，某国对冰箱征收元，某国对冰箱征收20%20%的进口关的进口关税，对压缩机进口征收税，对压缩机进口征收10%10%的关
9、税，试的关税，试求冰箱的有效保护率。如果对冰箱征收求冰箱的有效保护率。如果对冰箱征收10%10%的进口关税，对压缩机进口征收的进口关税，对压缩机进口征收20%20%的关税，试求冰箱的有效保护率。比较的关税，试求冰箱的有效保护率。比较并分析计算结果。并分析计算结果。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具16第三节第三节 海关税则和通关手续海关税则和通关手续一、一、 海关税则海关税则1海关税则的内容海关税则的内容海关税则海关税则(Customs Tariff)又称关税税则，是一国对进出口商品又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统
10、分类的一览表。计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。说明，另一部分是关税税率表。关税税率表是海关税则的主要内容，包括三部分：税则号列，简称税关税税率表是海关税则的主要内容，包括三部分：税则号列，简称税号；商品分类目录；税率栏目。号；商品分类目录；税率栏目。税则中的商品分类，有的按商品加工程度划分，有的按商品性质划分税则中的商品分类，有的按商品加工程度划分，有的按商品性质划分，也有的按两者结合划分，按商品性质分成大类，再按加工程度分
11、成，也有的按两者结合划分，按商品性质分成大类，再按加工程度分成小类。小类。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具172税则制度税则制度（一）海关税则（一）海关税则（1）海关合作理事会税则目录）海关合作理事会税则目录(2) 商品名称及编码协调制度商品名称及编码协调制度3海关税则的分类海关税则的分类（1）根据海关税则同一税目下税率种类的多少，）根据海关税则同一税目下税率种类的多少，可分为可分为单式税则单式税则和和复式税则复式税则。（2）根据各国税则制定方式的不同，）根据各国税则制定方式的不同，可以分为可以分为自主税则自主税则和和协定税则协定税则。2022-8-14WH
12、Y-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具18二、二、 通关手续通关手续通关手续又称报关手续，是指出口商或进口商向海关申报出口或进口，通关手续又称报关手续，是指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续。办完通关手续，结清接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续。办完通关手续，结清应付的税款和其他费用，经海关同意，货物即可通关放行。应付的税款和其他费用，经海关同意，货物即可通关放行。货物的申报货物的申报 货物的查验与放行货物的查验与放行报关时限报关时限填写报关单填写报关单2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具19第七章第七章
13、非关税措施非关税措施2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具20 第一节第一节 非关税壁垒概述非关税壁垒概述一、非关税壁垒的涵义一、非关税壁垒的涵义非关税壁垒非关税壁垒(NonTariffBarriers，简称，简称NTBs)，是指除关税，是指除关税措施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁垒一起充当政府干措施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁垒一起充当政府干预贸易的政策工具。预贸易的政策工具。二、非关税壁垒的特点二、非关税壁垒的特点1灵活性和针对性灵活性和针对性2有效性有效性3隐蔽性隐蔽性4歧视性歧视性2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政
14、策工具21第二节第二节 非关税壁垒的主要种类非关税壁垒的主要种类一、进口配额制（一、进口配额制（Import Quota System）进口配额制是一国政府在一定时期内进口配额制是一国政府在一定时期内(通常为一年通常为一年)，直接规定，直接规定某些商品的进口数量或金额，在规定的期限内，配额以内的商某些商品的进口数量或金额，在规定的期限内，配额以内的商品准予进口，超过则禁止进口或征收较高的关税甚至罚款以后品准予进口，超过则禁止进口或征收较高的关税甚至罚款以后才准许进口。才准许进口。全球配额全球配额(Global Quota)国别配额国别配额(Country Quota)自主配额自主配额(Auto
15、nomous Quota)协议配额协议配额(Agreement Quota)绝对配额绝对配额(Absolute Quota)关税配额关税配额(Tariff Quota)进口配额制进口配额制优惠性关税配额优惠性关税配额非优惠性关税配额非优惠性关税配额2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具22二二“自动自动”出口配额制出口配额制(Voluntary Export Quota)“自动自动”出口配额制，又称出口配额制，又称“自动自动”限制出口限制出口(Voluntary Restriction Of Export ),是指出口国家或地区在进口国的要求或压力下，是指出口国家
16、或地区在进口国的要求或压力下，“自自动动”规定某一时期内规定某一时期内(一般为一般为3-5年年)某些商品对该国的出口限制。在某些商品对该国的出口限制。在限定的额度内自行控制出口，超过限额即禁止出口。限定的额度内自行控制出口，超过限额即禁止出口。非协定的非协定的“自动自动”出口配额出口配额协定的协定的“自动自动”出口配额出口配额“自动自动”出口配额制出口配额制主要有两种形式主要有两种形式为什么自动出口配额比进口配为什么自动出口配额比进口配额更流行于国际贸易之中？额更流行于国际贸易之中？因为进口国家可以不违反因为进口国家可以不违反GATT的规定而又限制了外国的规定而又限制了外国商品的进口；商品的进
17、口；同进口限额相比自动出口限同进口限额相比自动出口限额相对灵活，出口国政府在其额相对灵活，出口国政府在其中选择的余地大；出口国政府中选择的余地大；出口国政府愿意选择自动限制。愿意选择自动限制。进口国的进口替代行业认为进口国的进口替代行业认为已经限制了进口，实现了目的；已经限制了进口，实现了目的；出口厂商认为它们可以在自出口厂商认为它们可以在自动出口限制中得到垄断利润。动出口限制中得到垄断利润。 2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具23三三 进口许可证制进口许可证制(Import License System)进口许可证制，是指一国政府规定某些商品的进口必须得到国
18、家进口许可证制，是指一国政府规定某些商品的进口必须得到国家有关部门的批准，领取许可证之后才能进口的一种行政措施。常有关部门的批准，领取许可证之后才能进口的一种行政措施。常与配额、外汇管制等结合起来运用。与配额、外汇管制等结合起来运用。进口许可证按照其与进口配额的关系，可分为两种进口许可证按照其与进口配额的关系，可分为两种1有定额的进口许可证有定额的进口许可证2无定额的进口许可证无定额的进口许可证进口许可证按照商品的许可程度又可以分为两种进口许可证按照商品的许可程度又可以分为两种1公开一般许可证公开一般许可证2特种进口许可证特种进口许可证2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易
19、的政策工具24四四 外汇管制外汇管制(Foreign Exchange Contro1)外汇管制也称外汇管理，是指一国政府通过法令对国际结算和外汇管制也称外汇管理，是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制，来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一外汇买卖实行限制，来平衡国际收支和维持本国货币汇价的一种制度。种制度。1数量性外汇管制数量性外汇管制2成本性外汇管制成本性外汇管制3 混合性外汇管制混合性外汇管制2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具25五五 进口押金制度（进口押金制度（Import Advanced Deposit System）进口押金制度是指进口
20、商在进口时，必须预先按进口金额的一定进口押金制度是指进口商在进口时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金并冻结一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金并冻结一定时期，相当于征收一定比率的进口附加税。这样就增加了进口商时期，相当于征收一定比率的进口附加税。这样就增加了进口商的资金负担制度从而起到了限制进口的作用。的资金负担制度从而起到了限制进口的作用。 六六 最低限价最低限价(Minimum Price)制和禁止进口（制和禁止进口（Prohibitive Import）最低限价是指一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口商最低限价是指一国政府规定某种
21、进口商品的最低价格，凡进口商品的价格低于这个标准，就加征进口附加税或禁止进口。例如，品的价格低于这个标准，就加征进口附加税或禁止进口。例如，70年代，美国为了抵制欧洲国家和日本的低价钢材、钢制品进口，年代，美国为了抵制欧洲国家和日本的低价钢材、钢制品进口，在在1977年对这些产品进口实行年对这些产品进口实行“启动价格制启动价格制”，就属于进口最低限，就属于进口最低限价制。价制。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具26七七 进出口国家垄断进出口国家垄断(Foreign Trade Under State Monopoly)进出口国家垄断是指对某些或全部商品的进出口
22、规定由国家机关进出口国家垄断是指对某些或全部商品的进出口规定由国家机关直接经营或者把商品进口或出口的垄断权给予某些垄断组织。直接经营或者把商品进口或出口的垄断权给予某些垄断组织。 各国国家垄断的进出口商品主要有三大类各国国家垄断的进出口商品主要有三大类第一类是烟酒第一类是烟酒第二类是农产品第二类是农产品第三类是武器第三类是武器2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具27 八八 歧视性政府采购政策（歧视性政府采购政策（Discriminatory Government Procurement Policy）歧视性政府采购政策是指国家通过法令和政策规定政府机构采购歧视性
23、政府采购政策是指国家通过法令和政策规定政府机构采购时必须优先购买本国产品，从而使进口商品大受歧视，限制了进时必须优先购买本国产品，从而使进口商品大受歧视，限制了进口商品的出售。还延伸到与对外贸易有关的海运、承包工程等方口商品的出售。还延伸到与对外贸易有关的海运、承包工程等方面。面。九九 海关估价（海关估价（Customs Valuation）海关估价是指一国按照从价税征收关税时，由海关根据国家的海关估价是指一国按照从价税征收关税时，由海关根据国家的规定，确定进口商品完税价格，并以海关估定的完税价格作为规定，确定进口商品完税价格，并以海关估定的完税价格作为计征关税的基础的一种制度。所以海关有很大
24、的相机行事的权计征关税的基础的一种制度。所以海关有很大的相机行事的权力。力。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具28十各国国内税（十各国国内税（Internal Taxes）国内税是一国国境内生产销售、使用或消费的商品所应支付的国内税是一国国境内生产销售、使用或消费的商品所应支付的捐税。利用国内课税制度，对进口商品和国产商品实行不同的捐税。利用国内课税制度，对进口商品和国产商品实行不同的征收方法和不同的税率，从而增加进口商品的纳税负担，削弱征收方法和不同的税率，从而增加进口商品的纳税负担，削弱其在进口国的竞争能力，达到限制进口的目的。这是一种比关其在进口国的竞争
25、能力，达到限制进口的目的。这是一种比关税更灵活、更易于伪装的限制进口的政策手段。税更灵活、更易于伪装的限制进口的政策手段。十一十一 技术贸易壁垒（技术贸易壁垒（Technical Barriers to Trade 简称简称TBT）所谓技术贸易壁垒，是指一国以维护国家安全或保护人类健康所谓技术贸易壁垒，是指一国以维护国家安全或保护人类健康和安全、保护动植物的生命和健康、保护生态环境、或防止欺和安全、保护动植物的生命和健康、保护生态环境、或防止欺诈行为、保证产品质量为由，采取一些强制性或非强制性的技诈行为、保证产品质量为由，采取一些强制性或非强制性的技术性措施，这些措施成为其他国家商品自由进入该
26、国的障碍。术性措施，这些措施成为其他国家商品自由进入该国的障碍。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具29（十一）技术贸易壁垒（十一）技术贸易壁垒（Technical Barriers to Trade 简称简称TBT）技术贸易壁垒包括内容具体如下技术贸易壁垒包括内容具体如下1.技术标准与法规技术标准与法规2.合格评定程序合格评定程序3.包装和标签要求包装和标签要求4.产品检疫、检验制度产品检疫、检验制度5.信息技术壁垒信息技术壁垒6.绿色技术壁垒绿色技术壁垒2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具30第八章第八章 鼓励出口和出口管制鼓
27、励出口和出口管制2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具31第一节鼓励出口方面的措施第一节鼓励出口方面的措施一、鼓励出口措施一、鼓励出口措施（一）出口信贷（一）出口信贷（Export Credit）1卖方信贷（卖方信贷（Suppliers Credit）2买方信贷（买方信贷（Buyers Credit）（二）出口信贷国家担保制（二）出口信贷国家担保制（Export Credit Guarantee System）（三）出口补贴（三）出口补贴（Export Subsidies）1直接补贴直接补贴2间接补贴间接补贴（四）商品倾销（四）商品倾销（Merchandise D
28、umping）1偶然性倾销偶然性倾销2间歇性或掠夺性倾销间歇性或掠夺性倾销3长期性倾销长期性倾销2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具32一、鼓励出口措施一、鼓励出口措施（五）外汇倾销（五）外汇倾销（Foreign Exchange Dumping）实施外汇倾销以扩大出口并不是任何时候都奏效的。必须满足以下两个条件实施外汇倾销以扩大出口并不是任何时候都奏效的。必须满足以下两个条件1货币贬值幅度大于国内物价上涨的幅度货币贬值幅度大于国内物价上涨的幅度2其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施（六
29、）促进出口的组织措施（六）促进出口的组织措施1成立专门组织来研究制定出口战略成立专门组织来研究制定出口战略2建立和扩大商业情报网建立和扩大商业情报网3组织和协助厂商建立海外贸易中心组织和协助厂商建立海外贸易中心或举行贸易展览会或博览会或举行贸易展览会或博览会4组织和协助贸易代表团出访和组织和协助贸易代表团出访和接待官方或私人贸易代表团来访接待官方或私人贸易代表团来访5组织对成绩卓著的出口厂商的组织对成绩卓著的出口厂商的评奖活动。评奖活动。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具33第二节第二节 经济特区经济特区 为了促进本国经济和对外贸易的发展各国都采取了建立经济特
30、区为了促进本国经济和对外贸易的发展各国都采取了建立经济特区的措施。经济特区（的措施。经济特区（Special Economic Zone）是指一个国家或）是指一个国家或地区在其关境以外所划出的一定范围内，建筑或扩建码头、机场、地区在其关境以外所划出的一定范围内，建筑或扩建码头、机场、仓库、厂房的基础设施和实行免税等优惠待遇，吸引外国企业从仓库、厂房的基础设施和实行免税等优惠待遇，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。其目的是促进对外贸事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。其目的是促进对外贸易的发展，鼓励转口贸易和出口加工贸易，繁荣本地区和邻近地易的发展，鼓励转口贸易和出口加工贸易
31、，繁荣本地区和邻近地区的经济，增加财政收入和外汇收入。区的经济，增加财政收入和外汇收入。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具344自由边境区（自由边境区（Free Perimeter）和过境区（）和过境区（Transit Zone）5综合型经济特区与科技型经济特区综合型经济特区与科技型经济特区1自由港（自由港（Free Port）或自由贸易区（）或自由贸易区（Free Trade Zone）2保税区（保税区（Bonded Area）3出口加工区（出口加工区（ExportProcessing Zone）经济特区的出现，距今已有经济特区的出现，距今已有400多年的历
32、史，早期的经济特区主要多年的历史，早期的经济特区主要是以开展自由贸易为主，现在的经济特区已发展成为贸易、生产、是以开展自由贸易为主，现在的经济特区已发展成为贸易、生产、科技开发等多种类型，具体形式有：科技开发等多种类型，具体形式有：2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具35第三节第三节 出口管制方面的措施出口管制方面的措施（一）出口管制商品的类型：（一）出口管制商品的类型：1战略物资及其有关的尖端技术和先进技术资料。战略物资及其有关的尖端技术和先进技术资料。2国内生产紧缺的原材料、半成品及国内供不应求国内生产紧缺的原材料、半成品及国内供不应求的某些商品。的某些商品
33、。3为了缓和与进口国的贸易摩擦，在进口国的要求为了缓和与进口国的贸易摩擦，在进口国的要求和压力下，和压力下，“自动自动”控制出口商品。控制出口商品。4历史文物和艺术珍品。历史文物和艺术珍品。2022-8-14WHY-09 国际贸易的政策工具国际贸易的政策工具36（二）出口管制的形式（二）出口管制的形式1单边出口管制单边出口管制2多边出口管制多边出口管制（三）出口管制的措施（三）出口管制的措施出口和进口是相对的。进口限制措施往往改头换面就可以运用于出口和进口是相对的。进口限制措施往往改头换面就可以运用于出口管制，如出口配额制、出口许可证、出口国家专营、征收出出口管制，如出口配额制、出口许可证、出口国家专营、征收出口税和出口禁运等。一个国家的出口管制有时是针对商品的，有口税和出口禁运等。一个国家的出口管制有时是针对商品的，有时是针对国家或地区的。因此，它常常也是歧视性出口政策的手时是针对国家或地区的。因此，它常常也是歧视性出口政策的手段。段。37 结束语结束语