财务管理制度与流程.doc

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1、财务管理制度与流程篇一:完整财务管理制度及作业流程 财务管理制度 为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的.根据国家有关法律、法规财务制度,结合公司的具体情况，制定本制度. 财务会计 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动.记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对,保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事.对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销

2、或拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定,不得随便调动.财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括1 移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作. 完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。 会计核算 公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职 权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定. 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、

3、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写. 公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）; 4、运输工具; 5、其他设备。 各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物 年; 2 2、机器设备 年； 3、电子设备、运输工具 年； 4、其他设备 年。 固定资产以不计留残值提取折旧.固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补 提足折旧。 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安

4、装的固定资产,还应包括安装费用.作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失,杜绝浪费，良好运用，提高效益.建立和健全现金日记账薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存.做到日清月结，账实相符. 所有现金收支由出纳负责. 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外

5、单位或个人代收代支、转帐套现。 3 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用.印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收,也 不准以收抵支记帐.按月与银行对帐单核对,未达收支，应作出调节逐笔调节平衡. 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人). 库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对帐单

6、相符,现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销,借款清单在报销完毕后退还借款人。 对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后,按费用的报销流程办理报销,报余总批准。 出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资4 金使用事项,都有权且必须拒绝办理,否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导

7、批准后方可购置。 所有用具必须统一专人管理。办理登记领用手续.个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿. 其他事项 按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料. 配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。 自觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导,并按其要求不断完善制度、改进工作。 本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理. 2013年6月7日 相关人员工作流程 由于部分客户反映收到货后发现产品不配套,发现包装内缺少配件，配件上有中文字体的现象(外贸）,以及发货前相关人员在确认单据时未及时请示余总审批、签字，给公

8、 篇二:财务管理制度及业务办理流程 财务管理制度及业务办理流程 5 第一章、总则： 一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 二、公司财务部门的职能是: 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度. 2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划,加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况,及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务,促进公司取得最大的经济效益。 4、厉行节约,合理使用资金。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资

9、料,如实反映情况. 7、完成公司交给的其它工作。 三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。 四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章、制度细则： ?财务工作岗位职责 ？财务管理工作 ?支票管理(含其它银行票据) 6 ？ 现金管理 ？ 网上银行管理 ?会计档案管理 ?个人借款管理 ?日常费用审批及报销流程 ？费用报销的相关标准 ？采购流程及采购付款流程 ?销售流程及销售收款流程 ？发票管理 ？成本核算的管理 ?固定资产的管理 第三章、财务工作岗位职责: 一、会计负责组织本公司的下列工作: 1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料)库存商品、现金

10、、银行、票据、费用等。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、负责对内(公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送,并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。 4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督7 和负责. 5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。 6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。 7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。 8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。 9、承办公司领导交办的其它工作。 二、会

11、计的主要工作职责是: 1、按照国家会计制度的规定,做到手续完备，数字准确,账目清楚。 2、负责核对往来账务及清理. 3、负责工程库存物资的核算，指导库房管理员进行库存物资二级账的登记，保证账账、账实)账证、账表相符. 4、负责固定资产的分类管理,保证固定资产增加、改造、减少、报废、封存、等手续齐全,并进行账务处理。 5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。 6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。 7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计8 数据。 三、出纳的主要工作职

12、责是： 1、认真执行现金管理制度。 2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。 3、严格审核收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。 4、严格支票管理制度，使用支票必须经总经理批准。 5、积极配合银行做好对账、报账工作。 6、配合会计做好各种账务处理。 7、根据会计编制的收、付款凭证和原始凭证，保证及时办理收、付款业务。并将收、付款凭证及时转到会计处,以便及时对账. 8、负责公司发票的开据和及时发送。 9、完成公司领导交办的其它工作。 第四章、财务工作管理: 一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

13、二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,9 都必须在记账凭证上签字。 四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行低耗品清查,保证账簿记录与实物、款项相符. 五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理.会计报表每月由会计编制并上报一次。 六、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合理、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回,要求更正、补充. 七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应

14、及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第五章、支票管理（含其它银行票据）: 一、支票由出纳员保管。支票使用时必须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用单和支票存根上签字备查。 二、支票付款后凭支票存根入账,发票由总经理审批、经手人签字、财务核对(购 10 置物品由保管员或领用人签字)。完成后在支票领用登记簿

15、上及时注销。 三、收取客户支票时,应识别填写等基本错误,在12小时内存入银行，对无效支票及时联系客户更换。所有操作要做好支票及相关票据收、支、换记录。 第六章、现金管理: 一、公司可以在下列范围内使用现金: 1、员工工资、津贴、奖金。 2、个人劳务报酬。 3、出差人员必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。 5、总经理批准的其它开支。 6、现金结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定. 二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分 ，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金. 三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其

16、它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。 四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。 五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付11 或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准. 六、财务人员从银行提取现金，应当填写现金支票使用申请表，并写明用途和金额,由总经理批准后提取。 七、公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用.超过还款期限而未归还的借款，在其工资中扣还。 八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领

17、款凭证,经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。 九、差旅费及各种补助单（包括领用单)，由总经理授权的部门领导签字，会计审核(时间、天数）无误后填制凭证，交出纳员付款. 十、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的汇款通知单，分别由经手人、部门经历、总经理签字。会计审核有关凭证。 十一、出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金收付。账目日清日结，每日结算，账款相符。 第七章、网银管理制度 加强计算机上机管理，做到付款人员每人一台上网专用计算机专用，防止非网上银行操作人员上机. 12 一、网上银行一级操作员(出纳员），对拨付款项的记账凭证和原始票据，要认

18、真核对，杜绝付款手续不全的款项付出。二级操作员（会计)按照拨付计划对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核,并且对网上银行业务进行复核指令授权;总经理保管会计手上的K宝，需要网上支付时由总经理批准签字。然后把K宝交给会计进行最后操作. 二、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。 要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时解决，以免造成业务受阻和经济损失. 三、要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额,要及时对帐,日清月结。 四、加强“K宝”的管理，由于“K宝是登录网上银行的通行证,一旦丢失要及时通知银行挂失，并

19、重新补办“K宝。 五、网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码，一、二级操作员每个月必须自行更换一次密码. 六、严禁转借专用的“K宝”让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“K宝”确保万无一失。 七、熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银13 行的操作规程操作,避免交易风险.在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。 第七章、会计档案管理： 一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。 二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月

20、份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订. 三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。 四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 第八章、个人借款管理： 一、适用范围: 1、需要出差到外地的员工. 篇三:公司财务管理制度及流程 公司财务管理制度 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制度; 14 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，

21、同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度. 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 （二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备

22、、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见. 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 15 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定. 12、 完成领

23、导交办的其他工作。 (三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵16 库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金及支票管理制度 （

24、一）现金管理 1、 所有现金收支由公司出纳负责; 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符; 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。 4、 出纳收取现金时,须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批.因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特

25、殊情况经董事长批准方可借款。 6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。 17 7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 （二) 支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责; 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额; 2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、

26、董事长审核 签字,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对 造成的后果承担责任。 3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。 4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用,对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管. 18 5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收

27、或盖章。 四、资金审批制度 1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司,应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 2、往来款项的冲转（指非正常经营业务),须董事长批准； 3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准； 4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支； 5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 7、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准,谁负责为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负

28、责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。 8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销,对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-10倍的罚款，情节严重者一律开除并19 做进一步处理。 9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准,所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款,对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的

29、报销单据应及时给予报销,对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款. 五、发票管理制度 （一)各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人,财务部设发票管理台帐,由领用人 签字； (二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用； （三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回； (四)填开发票时，应按顺序号，全份复写,并盖单位发票印章,各栏目内容应填写真实、完整，包括客 户名称、项目、数量、单位、金额,未填写的大写金额单位应划上“？”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作20 废”字样 (五）严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、

30、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联 填写； （六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废字样或取得 对方有效证明; （七)使用发票的部门和个人应妥善保管发票,不得丢失;如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部, 再由财务部上报处理 （八)如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任. 六、费用报销管理制度 （一） 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二） 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致(不得涂改

31、）；简述费用内容或事由。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取. （四）差旅费报销 1、员工出差应填写出差申请单，并注明出差随同人员、21 事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费,原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款 2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销; 3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认; 4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销

32、事宜，根据差旅费报销标准填写差旅费报销单后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部,由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款 5、出差报销标准见行政相关规定。 (五）电话费的报销 1。普通员工手机通讯补助见行政相关规定； 2.固定电话实行定额制,由人力行政部统一报销。 (六)交通费的报销标准 普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车,特殊情况经部门经理以上(含）事先批准,可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。 （七）办公费及办公用品、低值易耗品等报销 22 由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单,后附“办公用品请购单

33、”,执行公司借款流程,行政部采购专员在借款之后3个工作日内,必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程(月结另议）或是不借款先采购后报销付款给供应商. （八）招待费报销 1、公司招待费用原则上由行政部统一安排,统一结算。 2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待. 3、进行招待申请时应填写“业务招待申请单”,应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 4、其它非公招待客人一律由个人承担 （九)教育经费及培训费报销 1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。 2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经

34、费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。 3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用. (十）费用报销单填写及粘贴的规定 1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改; 2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不23 得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好）; 3、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴； 4、报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量张贴在一块，并按金额大小排列; 5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额; 6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写； 7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,需入库的实物单据应附入库单; 9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴. 24