《中小企业内部控制问题研究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中小企业内部控制问题研究.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中小企业内部控制问题研究摘要：近年来，中小企业发展如火如荼并日益壮大起来，成为中国经济不可或缺的鲜活气力。在中小企业蓬勃发展之时，不难发现其中有不少被当代经济淘汰，沉没于时代洪流之下，究其原因多与企业内部控制存在问题关系严密。这些企业大多内部环境基础薄弱，内部监督的有效性欠缺，内部制度不够完善健全。本文特针对此现象，对中小企业内部控制问题展开考虑，对其存在的问题给出改良建议。关键词：中小企业；内部控制；对策中小企业是万众创新的重要载体，在很多方面有着不可替代的推进作用，诸如能够改善就业环境、提供更多的就业时机、改善民生、促进技术创新、维护社会和谐等。作为我国最大的企业群体，中小企业是国民经济的
2、基础性气力，得益于国家政策的扶持，注册数量迅速增加，在沿海各省市发展如雨后春笋般，创造了超过半数的经济总量。随着市场竞争的进一步加剧，中小企业的发展速度减缓，一部分遭碰到瓶颈。怎样改善企业的内部控制管理现状，提高管理水平，成为了现阶段企业急需解决的重要问题。1中小企业的内涵中小企业是基于企业规模，与大企业相对的一个概念。2011年6月18日，（关于印发中小企业划型标准规定的通知）由工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发，根据员工数量、销售额等指标，对各行业划型给出了标准。中小企业本身有着独特的优势和特点：它们数量诸多，生产规模适中或偏小；在各行各业都有浸透，经营种类及
3、范围广泛，对经济增长奉献宏大；构造和组织简明灵敏，对市场热门反响敏捷；抵御市场风险能力较差，生命周期较短。2中小企业内部控制问题现状分析2.1内部环境令人堪忧通过调研，大多数中小型企业是民营企业，创立者一人独大，以为内部制度可有可无，制度的建立并不能对企业带来直接的经济效益。基于少缴税不交税获取最大利润的目的，企业创立者排挤内部控制的约束，这样从源头上就不利于内部控制制度的建立和施行。很多中小企业的创立者并没有意识到内部控制的重要性，少部分建立内部控制制度是为了应付检查，走走过场，疏于对内部控制的重视。即便有相应的财务内控制度，在日常管理中也形同虚设。最终往往导致资产流向不明，会计资料不全，直
4、接或间接地损害企业利益。2.2财务人员配置不合理任人唯贤是中小企业的一大致命弱点，放在财务上对企业更是毒瘤，必须挖除。不少中小企业存在着近亲负责财务工作，会计人员流动性强，致使欠缺继续教育经历的会计人员占据财务岗位行使不符合财务规定的行为，致使企业内部控制工作混乱不堪。2.3不重视会计资料及档案保管本着节约成本，应付检查的不纯目的，中小企业经营者对待会计档案的态度不端正，轻视或忽视会计档案保存制度。导致会计资料存放地点不固定，没有专人保管，大量有价值的档案毁损甚至丢失。企业损失的不只是经营者眼中的一堆“纸张，而是失去了已经发生经济事项的重要数据，对管理者日后做出正确的经营决策、施行有效的管理方
5、针是致命的。2.4监督机制不够完善很多企业创立者为了到达利润最大化的目的往往会干涉会计工作，财务人员遭到管理者的干涉和阻挠，大多不敢违犯其意图，丧失对企业经济活动进行监督的本职责任。内部审计是执行内部监督的一个重要方式。现阶段，我国中小企业开展内部审计的现状不容乐观，内部审计制度和内部审计团队很多根本没有建立，发展缓慢。有些中小企业的财务人员兼职审计，企业分配给内部审计人员的工作范围特别有限，流于形式，没能对财务工作构成特别有效的监督。3解决中小企业内部控制问题的对策3.1造就良好的内部控制环境企业领导者应塑造先进独特的企业文化，将个人的目的与企业远景目的互相协调整合，充分调发动工的积极性，建
6、立“以人为本的管理理念。以较好的待遇吸引优秀会计人才参加企业，提升会计从业人员的学历素质，强化业务能力。针对会计人员普遍学历水平低、专业职称薄弱的特点，对持有会计从业资格证书的会计人员，每年定期开展会计人员继续教育，夯实财会人员的业务水平。在施行会计人员继续教育的同时，普及会计人员职业道德教育，催促其遵纪守法，通过学习国家的各项财务规章制度，意识到触犯法律的严重后果，规范个人行为。3.2建立电算化会计内部控制信息系统企业领导者要主动学习国内外成功的管理经历，对任人唯贤和岗位混淆的现象进行深化考虑，走出经营管理误区，健全各项内控制度。随着会计电算化软件的普及，中小企业亟待建立一套电算化环境下的内
7、部控制制度。通过会计工作不相容岗位的分离，会计电算化系统受权给每一位财务会计人员不同的职能范围，处理各自权限下的业务事项，互相牵制，营造良好的内部控制环境。3.3建立风险应对预案据调查，很多中小企业领导者学历不高，对于企业的将来没有明确的远景规划，安于现状，致使根本不去预估将来可能发生的风险。因而现实中，因风险管理薄弱，小型突发的风险就能够给企业带来沉重的打击，甚至接近破产。针对此情况，鉴于中小企业大多规模较小、业务流程简单的特点，对主要业务循环进行梳理难度不大，能够明确各个风险点，针对突发情况给出应急预案，做到有备而来、万无一失。日后，真正出现危机之时，企业便能够查找已经编入内部控制制度中的
8、突发风险应对方案，对其做到沉着化解，企业危机迎刃而解。3.4成立多层次内部监督体系企业应设置内部稽核部门，严格监督企业内部控制制度的执行情况，这些专职人员应与其他业务相分离，具有一定的独立性。还可在财务部门挖掘一位工作能力强、专业素质高的人员对各个经济事务、各个部门、各个人员进行事后监督，并将监督结果定期反映至部门负责人。内部审计不可或缺，是内部控制监督体系中重要的一部分，其目的是改善企业的组织运营。企业经营者应受权并支持内部审计部门，给予充分的权限，保证内部审计调查取证工作顺利进行下去。从传统的事后审计向事前审计、事中审计延伸，进而提高企业业务的运营效率。内部审计人员需要有过硬的财务专业知识，最好也熟知审计和相关企业法律法规，只要审计人员的素质提高了，管理层才能对内部审计放心。参考文献： 1周丹丹.我国中小企业会计工作现状及考虑J.科技创新与应用，201536. 2杨承亮.浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策J.科技创业月刊，201012：115. 3朱伟康.浅谈中小企业会计内部控制存在的问题J.北方经贸，2015(11). 4王娟.中小企业内部控制问题与对策J.合作经济与科技，2015. 5吴春平.中小企业内部控制存在的问题及对策J.经济研究导刊，20133：113-114.