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1、中小企业财务管理流程图范本目 录第九章 财务管理流程15429-001 预算编制工作流程1549-002 部门预算审批流程1549003 预算执行监控流程1559004 预算调整作业流程1559-005 现金预算管理流程1569-006 固定资产评估流程1569007 现金清查作业流程1579008 备用金清查作业流程1579-009 存货盘点流程1589010 应收账款管理流程1589-011 产品成本核算流程1599012 产品成本定额流程1599013 成本账务处理流程1609-014 成本费用管理流程1609015 成本支出管理流程1619016 内审计划准备流程1619-017 内部
2、控制测试审核流程1629018 会计科目审计流程1629-019 内审报告编制流程1639020 财务审计改善流程1639-021 纳税筹划作业流程1649-022 纳税核算作业流程1649023 纳税申报作业流程1659-024 补税实施作业流程1659025 退税申请作业流程1669026 日记账作业流程1669-027 凭证账作业流程1679028 总账科目作业流程1679-029 会计科目设置流程1689-030 会计报表编制流程1689-031 借款审批作业流程1699-032 借款抵押作业流程1699-033 资金预算作业流程1709034 资金调拨作业流程1709035 账款支付
3、作业流程1719036 利润分配计划编制流程1719-037 利润分配实施流程1729-038 股利分配计划流程1729-039 股利分配实施流程173第九章 财务管理流程9001 预算编制工作流程 总经理 财务主管 预算员开始提供预算资料成本目标分析确定企业收支内容编制预算方案审核审批下发各个部门企业收支监控结束9-002 部门预算审批流程总经理 财务主管 各部门主管开始编制开支预算记录、汇总编制企业开支预算审核预估企业收入平衡企业收支编制预算表执行预算结束9-003 预算执行监控流程总经理 财务主管 各部门开始各部门执行预算定期汇报财务状况汇总财务情况审核编制财务预算监控报告审核调整企业的
4、财务计划执行调整方案结束9-004 预算调整作业流程总经理 财务主管 各部门开始提出预算申请审核编制调整方案审批确认调整方案修订预算调整业务结束9005 现金预算管理流程总经理 财务主管 财务部开始编制经营计划编制现金流预算审核编制现金流预算调整理现金流预算编制现金流预算报告现金流使用评价定期查看现金流结束9006 固定资产评估流程财务部 评估师 总经理开始收集财产信息申请评估审核进行评估审批确认数额固定资产入册结束9-007 现金清查作业流程财务主管 账务会计 出纳开始清查现金账盘点现金数盘点核对是否盈亏查明盈亏原因编制盘点报告审核记录结束NoYes9-008 备用金清查作业流程财务主管 账
5、务会计 出纳开始清查备用金账盘点现金数盘点核对是否充足银行提现审核记账结束NoYes9-009 存货盘点流程财务经理 财务会计 存货管理部开始组织盘点进行盘点整理出入账核对是否盈亏查明盈亏原因编制盘点报告审核记录结束NoYes9-010 应收账款管理流程 相关部门 往来会计 财务主管开始灌交单登记账款分析催款现金流是否顺畅编制应收账款账审核账款分析结束NoYes9-011 产品成本核算流程成本会计 财务主管 技术部开始进行产品设计列举各环境用料核算各环节成本制定产品成本表审核提出成本意见参照改善结束9012 产品成本定额流程产品制造部 财务会计 财务部开始例举产品制造过程预估过程支出审核制造成
6、本是否合理按计划生产制造找不合理出调整产品制造过程监控过程开支结束9013 成本账务处理流程财务主管 财务会计 各个部门开始上交成本开支凭证制定开支范围统计成本开支编制成本明细账审核编制成本总账进入统计下月账务结束9-014 成本费用管理流程财务主管 财务会计 相关部门开始成本费产生列出开支计划审核是否合理压缩开支计划同意开支计划计明细账结束NoYes9015 成本支出管理流程财务主管 财务会计 相关部门开始成本费产生是否超支出月末统计压缩开支计入明细账按预算进行压缩开支上报行记账年末统计结束YesNo9016 内审计划准备流程总经理 财务主管 会计师开始申请内审审批准备资料编制内审计划审批审
7、核通知客户、供应商开始实施审核结束9017 内部控制测试审核流程总经理 财务主管 会计师开始内部控制调查评估内部财务制度制度符合性测试控制风险评价编写管理建议书审批是否合理审核实施改善结束YesNo9-018 会计科目审计流程总经理 财务主管 会计师开始确定内部审计目标确定内部审计范围审计会计制度审计会计科目编写管理建议书审批是否合理审核实施改善结束YesNo9019 内审报告编制流程总经理 财务主管 会计师开始编制审计过程编制审计结果编制审计结论编制审计建议形成审计报告审批审核记录入档结束9-020 财务审计改善流程总经理 财务主管 会计师开始审核完毕编制建议书编制改善计划着手改善效果测评审
8、批审核记录入档审核是否合理结束YesNo9021 纳税筹划作业流程总经理 财务主管 税务会计开始政策调查可行性评价计算分析综合评估制定筹划方案审批审核确认实施结束9022 纳税核算作业流程总经理 财务主管 税务会计开始政策调查明确税种汇总税务科目进行核算填写报表审批审核纳税申报结束9-023 纳税申报作业流程总经理 财务主管 税务会计开始填写税务科目填写申报表银行转账凭证入账填写税务账审批审核纳税申报结束9024 补税实施作业流程总经理 财务主管 税务会计开始收到补税通知单申请补税清查责任实施部门处罚审批审核补税申报结束9025 退税申请作业流程总经理 财务主管 税务会计开始政策调查查看企业情
9、况总结经营情况获取经营数据填写退税申请审批审核退税申报结束9-026 日记账作业流程财务主管 会计师 会计开始查看记账凭证登记日记账登记总账核对余额编制日报表审核审批记录、入档9027 凭证账作业流程财务主管 会计师 会计开始收集记账凭证分类记账凭证计入明细账计入总账编制账目表审核审批记录、入档结束9-028 总账科目作业流程财务主管 会计师 会计开始记录明细账计入总账目月末统计余额销存转入下月账审核审批记录、入档结束9-029 会计科目设置流程财务主管 会计师 会计开始查看会计准则设置各总账科目设置细账科目编制凭证编制会计科目样本审核审批认可决定建立会计账目实施记账结束9-030 会计报表编
10、制流程总经理 财务主管 会计师 开始账务总分类账节存转销余额编制现金流量表编制负债表编制资产损益表审批审核确认会计报表交付外审结束9031 借款审批作业流程经营者 总经理 财务部开始发现资金缺口制定资金预算制定借款计划审核审批签字联络银行借款结束9-032 借款抵押作业流程经营者 总经理 财务部开始银行借款需要资产抵押制定抵押计划审核审批签字抵押借款完成借款结束9033 资金预算作业流程总经理 财务主管 预算员开始 预估企业支出预估企业现金流制定资金预算审核审批确认资金预算实施资金计划结束9-034 资金调拨作业流程经营者 总经理 财务部开始资金到位查看部门资金申请编制调拨计划审核审批 签字
11、资金调拨 记录入账结束参看企业预算9-035 账款支付作业流程 财务部 采购部 总经理开始 采购业务出现账款申请支付审核 确认支付通报采购部入账结束9-036 利润分配计划编制流程经营者 总经理 财务主管开始查看企业利润计算应交税查看利润企业分配制度制定利润分配计划审核审批签字确认召开股东会议结束9037 利润分配实施流程经营者 总经理 财务主管开始弥补前年度的亏损提取法定盈余公积金提取法定公益金提取任意盈余公积金审批签字分配完毕进行股东利润分配结束填写报告书9-038 股利分配计划流程经营者 总经理 财务主管开始积金提取完毕申请股东利润分配制定利润分配计划审核审批召开股东会议结束修缮分配计划形成初步分配方法9039 股利分配实施流程经营者 总经理 财务主管开始宣告股利支付登记股权出息发放股利签字分配完毕结束填写利润分配报告书7