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1、中中小小企企业业财财务务管管理理流流程程图图范范本本目录目录第九章财务管理流程第九章财务管理流程2-22-29 9001001预算编制工作流程预算编制工作流程 2 29 9002002部门预算审批流程部门预算审批流程 2 29 9003003预算执行监控流程预算执行监控流程 2 29-0049-004预算调整作业流程预算调整作业流程 2 29-0059-005现金预算管理流程现金预算管理流程 3 39-0069-006固定资产评估流程固定资产评估流程 3 39-0079-007现金清查作业流程现金清查作业流程 3 39 9008008备用金清查作业流程备用金清查作业流程 3 39-0099-0
2、09存货盘点流程存货盘点流程 3 39 9010010应收账款管理流程应收账款管理流程 3 39-0119-011产品成本核算流程产品成本核算流程 3 39 9012012产品成本定额流程产品成本定额流程 3 39-0139-013成本账务处理流程成本账务处理流程 4 49 9014014成本费用管理流程成本费用管理流程 4 49-0159-015成本支出管理流程成本支出管理流程 4 49 9016016内审计划准备流程内审计划准备流程 4 49 9017017内部控制测试审核流程内部控制测试审核流程 4 49-0189-018 会计科目审计流程会计科目审计流程 4 49 9019019内审报
3、告编制流程内审报告编制流程 4 49-0209-020财务审计改善流程财务审计改善流程 5 59 9021021纳税筹划作业流程纳税筹划作业流程 5 59 9022022纳税核算作业流程纳税核算作业流程 5 59 9023023纳税申报作业流程纳税申报作业流程 5 59 9024024补税实施作业流程补税实施作业流程 5 59-0259-025退税申请作业流程退税申请作业流程 5 59-0269-026日记账作业流程日记账作业流程 5 519 9027027凭证账作业流程凭证账作业流程 5 59-0289-028总账科目作业流程总账科目作业流程 6 69 9029029会计科目设置流程会计科目
4、设置流程 6 69 9030030会计报表编制流程会计报表编制流程 6 69 9031031借款审批作业流程借款审批作业流程 6 69-0329-032借款抵押作业流程借款抵押作业流程 6 69 9033033资金预算作业流程资金预算作业流程 6 69 9034034资金调拨作业流程资金调拨作业流程 6 69-0359-035 账款支付作业流程账款支付作业流程 7 79 9036036利润分配计划编制流程利润分配计划编制流程 7 79 9037037 利润分配实施流程利润分配实施流程 7 79 9038038股利分配计划流程股利分配计划流程 7 79-0399-039股利分配实施流程股利分配实
5、施流程 7 7第第九九章章财财务务管管理理流流程程9 9001001预算编制工作流程预算编制工作流程总经理财务主管预算员开始9 9002002部门预算审批流程部门预算审批流程总经理财务主管各部门主管成本目标分析确定企业收支提供预算资料编制预算方案开始9-0039-003预算执行监控流程预算执行监控流程审核审批记录、汇总总经理财务主管各部门审核下发各个部门编制企业开支预编制开支预算企业收支监控开始结束各部门执行预算执行预算定期汇报财务状开始况结束提出预算申请9-0049-004预算调整作业流程预算调整作业流程预估企业收入总经理财务主管各部门平衡企业收支编制预算表汇总财务情况审核审核2编制财务预算
6、监编制调整方案9 9005005现金预算管理流程现金预算管理流程总经理财务主管财务部开始9 9006006固定资产评估流程固定资产评估流程编制经营计划财务部评估师总经理开始审核编制现金流预算编制现金流预算9-0079-007现金清查作业流程现金清查作业流程收集财产信息调整理现金流审核编制现金流预算开始进行评估9-0089-008备用金清查作业流程备用金清查作业流程定期查看现金清查现金账财务主管账务会计出纳结束现金流使用评价审批盘点现金数盘点核对确认数额No财务主管账务会计出纳申请评估9 9009009存货盘点流程存货盘点流程结束财务经理财务会计存货管理部审核固定资产入册开始是否盈亏清查备用金账
7、Yes查明盈亏原因盘点现金数编制盘点报告开始盘点核对9-0109-010应收账款管理流程应收账款管理流程记录相关部门往来会计财务主管No审核开始交单成本会计财务主管技术部是否充足整理出入账银行提现结束Yes组织盘点进行盘点9 9011011产品成本核算流程产品成本核算流程核对登记是否盈亏账款分析YesNo记账结束查明盈亏原因开始编制盘点报告进行产品设计9 9012012 产品成本定额流程产品成本定额流程No审核催款产品制造部财务会计财务部记录核算各环节成本现金流是否顺畅结束Yes3列举各环境用料审核编制应收账款账制定产品成本表审核开始9-0139-013 成本账务处理流程成本账务处理流程例举产
8、品制造过程财务主管财务会计各个部门调整产品制造过程预估过程支出审核制造成本找不合理出开始制定开支范围统计成本开支是否合理上交成本开支9-0149-014 成本费用管理流程成本费用管理流程按计划生产制造财务主管财务会计相关部门9 9015015监控过程开支编制成本明细成本支出管理流程成本支出管理流程开始成本费产生列出开支计划结束编制成本总账财务主管财务会计相关部门审核进入统计下月No9 9016016内审计划准备流程内审计划准备流程审核是否合理总经理财务主管会计师Yes计入明细账结束月末统计计明细账开始开始压缩开支计划成本费产生同意开支计划Yes9 9017017内部控制测试审核流程内部控制测试
9、审核流程是否超支No总经理财务主管会计师按预算进行审批结束申请内审记账准备资料压缩开支压缩开支上报开始编制内审计划内部控制调查9 9018018 会计科目审计流程会计科目审计流程年末统计总经理财务主管会计师审批审核结束评估内部财务制度开始开始实施审核制度符合性测试确定内部审计目标结束控制风险评价确定内部审计范围编写管理建议书开始审计会计制度审核49-0199-019通知客户、内审报告编制流程内审报告编制流程供应商总经理财务主管会计师No审批是否合理编制审计过程审计会计科目编制审计结果结束编写管理建议书YesNo实施改善审批是否编制审计结论9 9020020财务审计改善流程财务审计改善流程总经理
10、财务主管会计师开始9-0219-021 纳税筹划作业流程纳税筹划作业流程审核完毕总经理财务主管税务会计审批审核编制建议书开始政策调查No着手改善可行性评价开始审核是否合理计算分析政策调查Yes综合评估明确税种记录入档开始制定筹划方案汇总税务科目结束填写税务科目进行核算结束填写申报表开始填写报表收到补税通知结束单申请补税开始填写税务账政策调查结束查看企业情况实施部门处罚开始总结经营情况查看记账凭证获取经营数据登记日记账59 9022022纳税核算作业流程纳税核算作业流程总经理财务主管税务会计编制改善计划效果测评9-0239-023纳税申报作业流程纳税申报作业流程总经理财务主管税务会计审批9 90
11、24024补税实施作业流程补税实施作业流程审核总经理财务主管税务会计审批审批确认实施审核审核9 9025025退税申请作业流程退税申请作业流程纳税申报纳税申报总经理财务主管税务会计审批银行转账审核凭证入账补税申报9-0269-026日记账作业流程日记账作业流程财务主管会计师会计清查责任9-0279-027凭证账作业流程凭证账作业流程财务主管会计师会计结束审批审核填写退税申请登记总账开始9-0289-028总账科目作业流程总账科目作业流程收集记账凭证财务主管会计师会计分类记账凭证开始计入明细账记录明细账计入总账计入总账目审批开始审核编制账目表月末统计查看会计准则结束余额销存设置各总账科目转入下月
12、账开始设置细账科目账务总分类账编制凭证审核节存转销余额编制会计科目开始样本编制现金流量表发现资金缺口实施记账编制负债表制定资金预算编制资产损益表结束开始制定借款计划银行借款联络银行需要资产抵押开始借款制定抵押计划预估企业支出结束预估企业现金流抵押借款参看企业预算制定资金预算完成借款9-0299-029会计科目设置流程会计科目设置流程财务主管会计师会计9-0309-030会计报表编制流程会计报表编制流程记录、入档总经理财务主管会计师审批审核决定建立会计账9-0319-031借款审批作业流程借款审批作业流程记录、入档经营者总经理财务部结束审批9-0329-032借款抵押作业流程借款抵押作业流程认可
13、审批经营者总经理财务部交付外审确认会计报表9-0339-033审批资金预算作业流程资金预算作业流程审核总经理财务主管预算员签字结束审核9 9034034资金调拨作业流程资金调拨作业流程审批经营者总经理财务部签字开始资金到位审核6审核审批确认资金预算实施资金计划结束查看部门资金申请9-0359-035 账款支付作业流程账款支付作业流程财务部采购部总经理开始9 9036036利润分配计划编制流程利润分配计划编制流程采购业务经营者总经理财务主管出现账款开始审核查看企业利润经营者总经理财务主管支付通报采购部确认计算应交税开始查看利润企业分配制度弥补前年度的亏损审核制定利润提取法定盈余公积金分配计划开始提取法定公益金积金提取完毕填写报告书制定利润结束分配计划进行股东利润分配形成初步分配方法提取任意盈余公积申请股东开始金利润分配结束宣告股利支付申请支付9 9037037 利润分配实施流程利润分配实施流程9 9038038股利分配计划流程股利分配计划流程入账经营者总经理财务主管审批结束9-0399-039股利分配实施流程股利分配实施流程签字确认经营者总经理财务主管审批召开股东会议修缮分配计划签字分配完毕审批审核登记股权出息召开股东会议签字分配完毕结束结束填写利润分配报告书发放股利7