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1、类别不相容岗位货币资金控制(1)出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务的登记工作,不得兼任会计档案保管工作;(2)单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人,会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员.采购付款控制不相容职务不得混岗:请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审核;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款申请、审批与执行.销售收款控制(1)销售部门负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款;发货部门负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜;财会部门负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。(2)信用管理和销售不得混和设岗。工程项目控
2、制(1)项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计.(2)提出项目建议和可行性研究的部门不得同时是项目决策部门;概预算编制、竣工决算编制的部门不能同时是概预算批准和竣工决算审计的部门。对外投资控制(1)不相容岗位:对外投资预算的编制与审批;对外投资项目的分析论证与评估;对外投资的决策与执行;对外投资处置的审批与执行;对外投资业务的执行与相关会计记录。(2)投资资产(股票债券等)的保管人员与投资业务的核算人分离。成本费用控制不相容岗位:成本费用预算的编制与审批;成本费用支出的审批与执行;成本费用支出的执行与相关会计记录。担保控制不相容岗位:担保业务评估与审批,担保业务审批与执行,担保业务审批、执行与监督,担保财产保管与担保业务记录。预算控制不相容岗位:预算编制(含预算调整)与预算审批;预算审批与预算执行;预算执行与预算考核。固定资产控制不相容岗位:固定资产投资预算的编制与审批;固定资产的取得、验收与款项支付;固定资产投保的申请与审批;固定资产处置的申请与审批、审批与执行;固定资产业务的执行与相关会计记录。存货控制不相容岗位:存货的请购与审批、审批与执行;存货采购、验收与付款;存货保管与清查;存货销售与收款;存货处置申请与审批、审批与执行;存货业务的审批、执行与相关会计记录。