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1、属于不相容岗位的有范文一：不相容岗位不相容岗位销售与收款不相容岗位至少应当包括：1 .客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；2 .销售合同协议的审批、签订与办理发货；3 .销售货款的确认、回收与相关会计记录；4 .销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5 .销售业务经办与发票开具、管理；6 .坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。采购与付款不相容岗位至少包括：L请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申 请，并经分管采购工作的负责人进行审批。2 .供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与 询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。3 .采购合同
2、协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单 或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。4 .采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务 应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采 购记录和会计核算的正确性。5 .付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人 职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损 失或信用受损。5、基于信息结构的内部控制将基于职责结构、业务结构、组织结构、风险结构的内部控制与 信息技术相集成。一是要利用信息技术对职责结构、业务结构、组织 结构、风险结构的内部控制进行改造和调整。二是要使内部控制的运 作方式信息化
3、。形成一个适于组织的管理信息系统，包括审计管理系 统和审计实施系统。范文六：不相容岗位汇总一、货币资金业务的不相容岗位至少应 当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。三、存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货
4、的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四、对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。五、工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（
5、三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位至少应当包括:（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）合同的谈判与签订；（三）销售合同的审批、签订与办理发货；（四）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（五）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（六）销售业务经办（编制销售发票通知单）与发票开具、管理;（七）坏账准备的计提与审批；坏账的核销与审批。（八）应收票据的贴现业务联系的审批与经办（必须经过审批）;特别注意：超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销 售交易，企业应当进行集体
6、决策（而不是由经理审批）八、筹资业务的不相容岗位至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：（一）成本费用定额、预算的编制与审批；（二）成本费用支出与审批；（三）成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对；一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人
7、员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。三、存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四、对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执
8、行；（四）对外投资绩效评估与执行。五、工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）合同的谈判与签订；（三）销售
9、合同的审批、签订与办理发货；（四）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（五）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； （六）销售业务经办（编制销售发票通知单）与发票开具、管理;（七）坏账准备的计提与审批；坏账的核销与审批。（八）应收票据的贴现业务联系的审批与经办（必须经过审批）;特别注意：超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销 售交易，企业应当进行集体决策（而不是由经理审批）八、筹资业务的不相容岗位至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：
10、（一）成本费用定额、预算的编制与审批；（二）成本费用支出与审批；（三）成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对；范文七：常用不相容岗位列表一、货币资金业务的不相容岗位至 少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括:（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会
11、计记录；（五）付款的申请、审批与执行。三、存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录;（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四、对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。五、工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（
12、六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）合同的谈判与签订；（三）销售合同的审批、签订与办理发货；（四）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（五）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（六）销售业务经办（编制销售发票通知单）与发票开具、管理;（七）坏账准备的计提与审批；坏账的核销
13、与审批。（八）应收票据的贴现业务联系的审批与经办（必须经过审批）;特别注意：超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特 殊销售交易，企业应当进行集体决策（而不是由经理审批）八、筹资业务的不相容岗位至少包括:（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：（一）成本费用定额、预算的编制与审批；（二）成本费用支出与审批；（三）成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对；
14、常见的不相容职务有：L登记明细账登记总账2 .出纳稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目 的登记3 .支票保管印章保管4 .票据保管票据贴现审批5 .合同谈判合同订立6 .销售赊销审批7 .请购审批8 .询价确定供应商9 .合同订立审批10 .采购验收11 .采购、验收会计记录12 .付款审批付款执行13 .记录应付债券债券发行范文八：会计工作不相容岗位相分离刍议第3 0卷第3期2 0 1 4年9月大连教育学院学报会计工作不相容岗位相分离刍议王雪梅（大连教育学院财务处，辽宁大连1 1 6 0 2 1 ）摘要：会计工作不相容岗位相分离对于规范财会人员行为、维护单位利益具有重要的价值，
15、实践中可以从完善会计凭证、构建权责一致的分工体系、建立监督检查机制等途径推动岗位分 离目标的实现。关键词：会计I不相容岗位；相分离中图分类号：F 2 3 3文献资金业务的不相容岗位至少应当包括：1 .资金支付的审批与执行；2 .资金的保管、记录与盘点清查；3 .资金的会计记录与审计监督。4 .出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。5 .不得由一人办理货币资金业务的全过程。投资业务不相容岗位至少应当包括：L投资项目的可行性研究与评估；6 .投资的决策与执行；7 .投资处置的审批与执行；8 .投资绩效评估与执行。筹资业务的不相容岗位至少包括：1 .筹资方案
16、的拟订与决策。2 .筹资合同或协议的审批与订立。3 .与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。4 .筹资业务的执行与相关会计记录。原文地址： .wenkul/article6633459.不相容岗位销售与收款不相容岗位至少应当包括：1 .客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；2 .销售合同协议的审批、签订与办理发货；3 .销售货款的确认、回收与相关会计记录；标识码：A 文章缩号：1008.388X(2014) 0 3 0 0 7 8 0 2会计工作不相容岗位相分离是为了防止发生错部门，仅仅在办公 室内设一个出纳管理日常的收支，误或者财务舞弊又被掩盖而提出的 一个概念，其核出纳员同时兼任报账员
17、、经济活动稽核人员，因此， 心要义是利用利益不相同的个体相互监督、独立工岗位难以分离。作而确保会计信息的真实准确，保证单位财务安全。2 .管理文化影响岗位分离长期以来，许多管理者倡导“人治”， 认为财会人员素质高，能自觉遵守财经制度，同时，部分管理者不相容岗位相分离的意义1 .有利于规范财会人员行为不相容岗位相分离，首先，可以在职工之间形成特别是家族式企 业管理者认为自身对企业的掌控能明确的分工，如出纳、核算人员、档案保管人员之间力强，企业 一切经济活动包括财经活动都在自身的各司其职，分工明确，避免一 人多岗导致的工作倦控制之下，这种观念使得其对岗位分离重视不 够，行怠，降低出错的概率。其次，
18、可以在职工之间形成监动不积极。 此外，不相分离的岗位也便于部分领导督关系，不相容岗位的工作职责或者说工作内容具者进行账务的 擅自处理，从而在一定程度上纵容了有较强的关联性，如出纳与核算 岗位之间的关联性不规范经营的行为。就会形成监督，能够有效地发现财会工作中的问题，3.治理结构不完善规范财会人员的行为。治理结构不完善对不相容岗位相分离的影响主要表现在两个方面。首先，从组织机构设置来看，部2 .有利于维护单位利益按照委托代理理论，单位的所有权人与会计人分单位没有根据不 相容岗位相分离的要求设置财务员之间是一种委托代理关系，单位作 为委托人，只有部门、审计部门相关工作岗位，如审计人员与会计凭 将不
19、相容的岗位委托给不同的个体才能保障契约的证制作人员岗位 不相分离，从而利用凭空制造会计执行；如果将不相容岗位委托给利 益一致的个体，则凭证、会计科目混淆等方式来进行财务舞弊。其次,这一个体在执行契约的过程中会按照自身利益最大从组织内部 工作流程来看，部分单位内部财务决策化的导向开展会计工作，这就无法保证委托人的利流程不科学， 如会计凭证设计不科学，没有要求相应益。不相容岗位相分离的原则 正是体现了维护单位的责任主体签章负责，这就容易出现职责不明 确，部利益的基本要求。二、不相容岗位相分离执行中的问题分内容被篡改等问题。三、不相容岗位相分离的实现机制在实际会计工作中，不相容岗位相分离受到多种因素
20、制约，执行 过程还存在一些问题。1.财会人员数量不足导致岗位分离难不相容岗位相分离是会计工作的一项基本要求，对于强化单位内 部控制，规避财务风险等具有重要的意义，因而需要花大力气进行推 广。针对当前有些单位规模小，如中小微企业，会计人员多为仍然存在的不相 容岗位未分离的现状，可以通过完兼职会计，在这种模式下，企业内 部没有专门的财务善会计凭证、构建权责一致的分工体系、建立监督 检收稿日期：2 0 1 4 0 4 1 9作者简介：王雪梅（19 6 3 一）,女，辽宁大连人，高级会计师。王雪梅：会计工作不相容岗位相分离刍议查机制等途径逐步予以改善。1 .完善会计凭证置人手，根据财务工作的需要，做到
21、出纳、会计、审计岗位相分 离，做到支票保管与支票用印章保管相分由于经济活动所产生的各种费用核算都可以通离，银行印鉴与企 业财务章及人名印鉴保管职务相过会计凭证反应出来，因此，完善会计凭证可以有效分离等，以 避免单个责任主体承担所有财务活动的推动不相容岗位相分离目标的实现。首先，科学设行为，从而有 效控制财务风险。如果单位财务人员置会计凭证的格式，按照一般的流程设置经济活动数量少于岗位 需求数量，可以利用兼职人员的方式如由办公室或者行政部的人员保 管某一核算审批签字表格，以明确各环节的责任主体；其确保分离， 次，完善凭证管理流程，凭证在装订成册之前要有严印鉴等。格的审 核程序，会计凭证必须手续完
22、整，内容必须真实准确，坚决杜绝手续 不完备凭证人档；再次，强化3 .建立监督检查机制建立监督检查机制包括个方面的内容。首 先，会计凭证管理，装订成册的会计凭证要科学保存，同要对不相容 岗位相分离落实情况进行监督检查，即时建立电子档案，做到电子档 案与装订档案同步一分析单位内部财务部门是否按照不相容岗位设 置了致，确保凭证安全，做到有据可查。2.构建权责一致的分工体 系相应的岗位，是否存在一人多岗或者一人担任两个甚至更多不相容岗位的情况，一旦发现违规行为要构建权责一致的分工体系，首先，要明确不相容坚决予以纠正。 其次，要对相分离岗位工作的质量、岗位的工作职责，树立岗位工作 主体责任意识，财务工作
23、的独立性等进行监督检查，避免不相容岗位 工部门要强化责任划分与责任追究，使相关的责任主作人员相互串谋给单位利益带来损害，防止岗位分体明确“我的行为我负责”意识，从而避免不相容工离后各岗位 之间不合作、岗位工作相脱节等问题的作岗位相互串谋等问题的发 生。其次，要从岗位设产生，以维护单位利益。责任编辑：惠人范文九：企业会计不相容岗位相分离控制企业会计不相容岗位相 分离控制摘要：本文以企业会计内部控制中不相容岗位相分离制度为着眼 点，按照不相容岗位相分离的具体表现形式，对其在重要意义、基本 控制方法、当前存在问题及其相应的完善加强措施这几方面内容进行 了较为详细的分析与阐述，并据此论证了不断完善企业
24、会计不相容岗 位相分离控制制度在进一步提高企业内部会计控制与推动企业又好 又快发展中所起到的至关重要的作用与意义。关键词：内部控制；不 相容岗位；分离控制；企业会计中图分类号：f235.19文献标识码:a文章编号：1001-828X (xx) 09-0208-01在社会主义市场经济不断发展与完善的推动作用下，加强内部控 制成为了当前我国各类型、各规模企业所面临的一项复杂且精细的系 统工作。这项工作要求对企业各项经济业务与资金活动建立起全面、 宏观的把握，明确各岗位工作权限与其在整个企业生产经营流程中所 处的地位。本文所研究的企业会计不相容岗位相分离制度正是逐步加 强并完善内部控制的最关键、最有
25、效途径。、企业会计不相容岗位相分离的基本概述由财政部所颁布的内部会计控制规范首次将不相容岗位相分 离制度纳入了内控制度建设的基本内容当中，这需要引起业内人士的 特别关注。所谓不相容岗位就是指在企业内部所设立的岗位机构中， 那些由同一人担任既有可能发生徇私舞弊行为，又能够对这些有所企 业经济利益的行为进行掩盖的职务统称。在企业日常生产经营过程中，不相容岗位相分离的控制对象主要 包括有：货币资金、投资融资、固定资产、工程项目建设、销售与收 款、成本及费用开支等为围绕着经济活动与业务往来的会计项目。根 据不相容岗位相分离的基本要求，企业在进行各类工作岗位与工作圈 子设计的过程中，需要建立起各种职责权
26、限间的发展与制衡机制，这 包括：授权审批、会计记录、业务经办、财产保管与稽核稽查这五大 类别。接下来就这五点不相容岗位进行分离控制工作做详细阐述。二、经济业务授权审批与执行实施的岗位要相分离虽然内部会计控制制度规范中明确指出这两种不相容职务相分 离的设计对象是与企业会计工作及各项经纪业务活动相关的全体人 员，但当前大部分企业对这一规范的认识还不够充分。就我国而言， 大部分企业尤其是中小规模企业受自身经济实力与发展情况的制约， 身兼数个不相容职务的管理者与工作者大有人在。一方面，大多数人 都认为管理者有授权审批的权利，当然也能够兼任执行者的角色；另 一方面，“领导说了算”的传统思想仍然根深蒂固。
27、例如在企业在进 行物资采购的过程中一部分人既担任着制定采购计划的工作，又兼任 采购员的职务，采购完成后随便找人在发票经办与验收单据上签字， 而当会计部门询问相关事项时，经办人、验收人却一问三不知。由此可见，经济业务的授权审批与执行实施企业具体经济业务中 是必须有所分离的，不仅要明确授权进行某项经济业务活动的职务需要与实际执行该项业务的职务要分离，授权部门与执行部门间 同样需要分离。例如：物资采购部门不能直接归属在财务部门下，受 其控制，而应该自成一级，受企业监督管理部门的控制。三、经济业务执行与审核的岗位要相分离当前许多企业在这一问题上的认识同样不够彻底，某些经济业务 活动的执行者到最后又成为
28、了该项经济业务的审核者。自己对自己所 完成的经济业务进行审核很容易导致员工为了一己私利，利用审核之 便，错误填列发票、凭证等经济数据。这不仅造成了企业经济利益的 损失，同时使企业内部控制工作面临着严峻的挑战。四、企业财产物资保管与记录的岗位要相分离大量的实践研究结果表明，大部分企业对于企业内部控制制度规 范中要求的“出纳人员不得兼任稽核、收支、费用、债券等项目登记 以及会计档案保管等记录审查性质工作的”这一点不相容岗位相分离 要求始终无法完成，更谈不上其他内控方法的落实。一方面，一些企 业有意简化内部控制的中间环节，不仅不配备专业的会计从业人员， 甚至省去了会计专职部门结构的设立，企业财产物资
29、保管与记录岗位 的分离控制也就无从实施；另一方面，有些企业虽然分离设置有专门 的出纳及会计岗位，但财务人员在践行过程中过渡相信对方，对这两 种权责工作没有明确的界定与区分，出纳帮会计记账、会计帮出纳收 款等不合法现象层出不穷，为不法人员的经济犯罪创造了有力条件。基于上述有关企业财产物质保管、记录这两种不相容岗位相分离控制在企业实际发展过程中的缺陷分析，笔者认为有效的改善措 施在于建立起一套有关企业货币资金及各项资产业务的岗位责任实 施与监督机制，在企业规范性制度文件落实这些岗位的权责划分与界 定标准，并配备一批具有良好职业操守的会计工作人员，以此确保会 计与出纳、财产物资保管与记录岗位的分离控
30、制。五、企业明细账与总账登记岗位要相分离一般而言，企业明细账是对各种原始凭证、记账凭证所反映经济 数据的整理与记录，而总账则是对企业经济活动所涉及到的各类明细 账的归纳与总结。当前许多企业单位为求方便将各种账目的登记任务 全部交由一人处理，其中也包括明细账与总账的登记工作。这不仅会 使得明细账的正常会计记账误差在总账登记中难以检查出来，同时也 使得人为对明细账数据的更改无法通过总账相关数据反映出来，最终 使企业财产与资金无法得到安全保障。这要求企业在践行内部会计控制制度的过程中，对各种不相容的 账目等级岗位进行差异性划分，由不同的会计人员进行记录与统计工 作，并配备一定的稽查与审核人员，定期对
31、账目数据进行清查与核实, 以此确保总账对企业经济效益一定时期内成果所反映出的数据信息 真实且可靠。六、结束语总而言之，要做好企业内部控制，不仅需要对本文所提到的不相容岗相分离控制加以贯彻落实，还需要配备专业从业人员，完善企业内部岗位结构的建设体制，并不断提高企业员工对内部会计控制的思想认识。只有将以上几点全面践行到企业实际发展过程中， 才能使内部会计控制制度相关职能得到最大限度的发挥，以此推动企 业又好又快的发展。参考文献：赵凤珍，李杰.如何建立以风险管理为导向的内部控制体系j. 知识经济，XX (13).赵斌.如何完善内部控制的组织架构、发展战略、人力资源等 工作j.中国商界(下半月)，xx
32、 (08).范文十：会计岗位不相容职务有哪些会计岗位不相容职务有哪些对每一项业务不能完全由一人经办；钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存 和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计 人员负责；有健全严格的凭证制度。一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、 核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或 部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部 控制作用的发挥。概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职 务有：授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权 决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职
33、务。执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写 销货发票的人员不能兼任审核人员。执行某项经济业务和记录该项 业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。保管 某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与 记账员要分离，不能兼任。保管某些财产物资和核对实存数与账存 数的职务要分离。记录明细账和记录总账的职务要分离。登记日记账和登记总账的职务要分离。内容仅供参考4 .销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5 .销售业务经办与发票开具、管理；6 .坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。采购与付款不相容岗位至少包括：1 .请购与审批。企业物品采购应由使用部门根
34、据其需要提出申 请，并经分管采购工作的负责人进行审批。2 .供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与 询价程序并确定供应商，但是决定供应商的人员不能同时负责审批。3 .采购合同协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单 或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。4 .采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务 应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采 购记录和会计核算的正确性。5 .付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人 职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损 失或信用受损。资金业务的不相容岗位至少应当包
35、括：1 .资金支付的审批与执行；2 .资金的保管、记录与盘点清查；3 .资金的会计记录与审计监督。4 .出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。5 .不得由一人办理货币资金业务的全过程。投资业务不相容岗位至少应当包括：L投资项目的可行性研究与评估；6 .投资的决策与执行；7 .投资处置的审批与执行；8 .投资绩效评估与执行。筹资业务的不相容岗位至少包括：1 .筹资方案的拟订与决策。2 .筹资合同或协议的审批与订立。3 .与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。4 .筹资业务的执行与相关会计记录。范文二：不相容岗位企业设置的会计工作岗位一般可分为：会计 机构负
36、责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成 本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核, 档案管理等。上述会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多 人，但应符合不相容职务相互分离的要求，具体包括：（1）出纳职务 与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职 务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。（2） 会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。（3） 总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务， 应当分离。（4）开展会计电算化的企业，电算化会计岗位中的软件操 作职务、审核记账职务、电算审查职务
37、、档案保管职务等互为不相容 职务，均应当予以分离。范文三：不相容岗位总结不相容岗位总结销售与收款不相容岗位至少应当包括：1 .客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订；2 .销售合同协议的审批、签订与办理发货；3 .销售货款的确认、回收与相关会计记录；4 .销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；5 .销售业务经办与发票开具、管理；6 .坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。采购与付款不相容岗位至少包括：L请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申 请，并经分管采购工作的负责人进行审批。7 .供应商的选择与审批。企业应由采购部门和相关部门共同参与 询价程序并确定供应商，但是决定供应
38、商的人员不能同时负责审批。8 .采购合同协议的拟订、审核与审批。企业应由采购部门下订单 或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批。9 .采购、验收与相关记录。企业采购、验收与会计记录工作职务 应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采 购记录和会计核算的正确性。10 付款的申请、审批与执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离，付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。资金业务的不相容岗位至少应当包括：L资金支付的审批与执行；2 .资金的保管、记录与盘点清查；3 .资金的会计记录与审计监督。4 .出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
39、 债权债务账目的登记工作。5 .不得由一人办理货币资金业务的全过程。投资业务不相容岗位至少应当包括：L投资项目的可行性研究与评估；6 .投资的决策与执行；7 .投资处置的审批与执行；8 .投资绩效评估与执行。筹资业务的不相容岗位至少包括：1 .筹资方案的拟订与决策。2 .筹资合同或协议的审批与订立。3 .与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行。4 .筹资业务的执行与相关会计记录。范文四：不相容岗位职责一、货币资金业务的不相容岗位，至少 应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出
40、、费用、债权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括:（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。三、存货业务的不相容岗位，至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：（一）对外投资项目的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。五
41、、工程项目业务不相容岗位，一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目决策与项目实施；（四）项目实施与价款支付；（五）项目实施与项目验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售合同的审批、签订与办理发货；（三）销售货款的确认、回收
42、与相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括:（一）成本费用定额、预算的编制与审批；（二）成本费用支出与审批；（三）成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位，至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对。范文五：不相容岗位不得兼任原则不相容岗位不得兼任原则1、基于职责结构的内部控制将组织内部职责进行细分，并研究相互关系和建立制约关系。强 调了不相容职务的分离。2、基于业务结构的内部控制将组织的业务类型进行细分，并研究相互关系，并建立关联和制 约关系。内部控制的作用范围扩大到经营管理领域，形成了内部管理 控制。3、基于组织结构的内部控制在管理层面上，将决策、执行、监督相分离；在业务层面上，将 执行与监督相分离。4、基于风险结构的内部控制内部控制不再局限于单项岗位、单项职责、单项业务、单项流程, 而是要包括组织活动的全过程、全体人员，控制视角不仅包括几个关 键控制点，还要包括所有可能诱发风险的所有活动上。