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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 库管员基础学问培训财务部目 录一、目的 二、单据的用途 三、单据的使用及填写要求 四、物料卡的使用 五、仓库储备区域布置的要求 六、帐簿的登记 七、报表的编制 八、记帐错误的更正方法 九、资料的保管及人员交接 十、帐外物料的治理一、目 的 存货治理的目的存货是企业的一项重要流淌资产, 且在企业流淌资产中占有很大的比重；良好的存货管理是企业有效的组织生产、销售、降低产品成本、提高资金使用率的重要保证；为了有效的反映和监督存货收发和保管情形 , 照实反映存货的资金占用 , 逐步提高存货治理水平 , 加强仓库治理基础工作的规范化 , 虽然各项规定是仓
2、库保管员最常见的内容 , 但也恰恰是最简洁显现疏漏的环节 , 仔细学好、做好特别重要；实物 治理库存治理 账实一样性库存治理呆滞件治理 存货周转率库存资金名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 仓库治理的目标 : 强化选购治理,适当库存 确保产品质量,正确方案用料合理处理呆废物品,降低成本二、常用单据的用途1、供货清单 ：是材料接收的依据以及销售调拨的依据, 包括供应商联、选购联、财务联,质保联、仓库联；选购稽核联 2、不合格品退货单 ：退货使用 , 包括仓库联、供应商联、选购联与门卫联3、合格品入库单 ：用于自制件完工后
3、入库,包括仓库联,财务联,生产线留存联,稽核 联4、合格品出库单 ：各部门生产材料的领用、部门领料退回（红色冲销）,包括仓库联、财 务联、领料部门联；稽核联 5、产品报废单 ：用于记录生产加工过程中,由于机器、人为缘由造成的报废,或其他原 因造成的由我公司承担的废品缺失或者自制营销备件6、料废通知单 ：用于记录由于外协件本身问题导致的不能装车的零件（含连带件）或外 购营销备件7、托付加工出库单 ：材料发送至外委厂家记帐单,包括财务联,受托加工单位联,生产 治理部联,发出仓库联与门卫联三、单据的使用及填写要求1.单据的正确使用（1）所使用单据必需以存货治理制度为依据,什么业务适用什么单据；禁止单
4、据的混 乱使用情形发生；（2）填写单据的內容必需与实际业务一样,包括零件、零件数量、领料部门、领料人等；禁止无实际业务发生私自开具单据的现象发生；（3）选购员如将收料单（或入库单）报销联丢失,仓库治理员不准私自为其重新补开；（4）仓库对各种收、发及调拨物资等业务应准时开据单据 全；,并规范填写,内容完整,手续齐2.单据的规范填写 1各单据一式多联,必需用复写纸、用蓝色或黑色圆珠笔套写,字迹要工整、清晰；2单据日期、用途、数量、记载要齐全、不得漏项；物料名称、物料编码、规格型号和数字以及填写的格式要规范,不得随便简化和省略,不得随便涂改、刮擦、添加、挖补；3 假如所领物料品种没有填满整张单据时,
5、要在空白行处划一道 处填写“ 以下空白” 字样；4单据的实发数只能等于或小于申领数,不能大于申领数量；S 线,或在第一行空白行5单据必需按月连续编号,以便记帐、查找、核对,假如在本期内发觉漏号,必需用新开 的单据补上此号,发觉重号应准时修正,假如单据已传递出去,无法修正,必需在重号的单 据上分别编上（1/2 2/2）加以区分：（假如单据已预先拟定好编号,在错写作废时,应 在此单据上标明（作废）字样,妥当保管,不得撕毁；账页应保持洁净、洁净字迹要清晰 只要在物料名称栏划一道 S 线即可 划过 S 线后再出库的材料应当另开一张单据名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学
6、习资料 - - - - - - - - - 在空白行外应划一条 S 线,正确的开单四、物料卡的使用物料卡的作用 : 1物料卡起着账目与实际物料的桥梁作用；2每用一种物料使用一张卡,做到料上有账,账上有料,特别直观,一目了然；3仓库应于收、发料的同时完成对应物料物资卡的收、发、结存登记工作 ,可以做到随时盘 点随时对帐；4便利追溯物料信息:如可以通过对以前月份的发货数量的查询,来判定何时订货.订多少货. 5便利与系统账目的查询核对工作；五、仓库储备区域布置的要求1、符合作业流程2、削减搬运距离：如使用频率较高,周转速度较快的物品,应放在仓库进出口较近的位置3、削减无效工作 4、合理利用空间：要依
7、据重低轻高、大低小高的原就摆放 5、支配配套设施 6、注意仓库安全六、帐簿的登记 1、帐簿的格式 : 帐簿是由封面、扉页、帐页三部分构成 依据物资治理要求,材料帐页的格式为三栏式,即收入、发出、结余三栏；仓库治理员在启用账簿时, 应在帐簿封面上写明账簿名称,并在账簿扉页上填写“ 帐簿启用和经管人员一览表” ,在更换记帐人员时应填写交接记录；帐簿每页应注明材料名称、存货编码、规格型号、计量单位,必需按编定的页次逐行逐 页、次序地连续登记 . 2、帐簿的登记要求 : 登记材料帐簿时,应当将单据日期、编号、业务内 库管员应依据审核无误的单据登帐,容摘要、数量逐项记入帐内,做到数字精确、摘要清晰、登记
8、准时、字迹工整、先记收料单（入库单、调拨入库单） ,再记领料单（出库单、调拨出库单）“ ” ,以免发生重记或漏记；,每记完一笔后,在数量后打登帐时, 必需用蓝、 黑墨水笔书写, 红色墨水笔只能在结帐、划线、改错或冲帐时使用,书写的文字和数字上面要留有适当空格,不能占满格, 一般只占格距的二分之一,可以在发现登帐错误时,能比较简洁的进行更正；3、月末对帐和结帐：对帐的主要内容：帐对单的核对,帐对物的核对,帐对表的核对；结帐是在把肯定时期内发生的全部业务登记入帐的基础上,运算和记录发生额和期末余额；结帐前,必需将本期内发生的各项业务全部登记入帐,结帐时,应当核算出每个帐户的期末余额,需要结算出当月
9、发生额时,在摘要栏内标明“ 本月合计” 字样,并在下面通栏划单红线, 对不需要按月结计本期发生额的帐户每次记帐以后都要随时结算出余额,每月的最后一笔余额即为月末余额；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 报表恒等式期初库存 +本月入库 -本月出库 =期末库存七、报表的编制一般报表的编制材料收发存报表是用来反映库存实体的总结性书面文件,是准时供应真实、精确、完整库存信息的重要环节；节问题；实际工作中存在的存货信息失真的问题很大程度上是编制报表环报表的目的是为了向有关部门供应有关存货变动的信息,以有利于正确的进行核算；报表应
10、当依据登记完整,核对无误的材料帐簿编制,整、说明清晰；做到数字真实、运算精确、内容完报表须按规定的格式编制报表,逐项填写齐全,具体格式如下：1、报表和外围格式包括：标题、日期、部门领导、审核人、制表人；2、 报表的内容包括：序号、存货编号或代码、存货名称、规格型号、计量单位、期初库存、本月收入、本月发出、期末库存、（盘点数、盈亏数）备注；=期初库3、 报表的结构关系：本月期初库存数=上月期末库存数；本月期末库存数存数 +本月入库 -本月出库数；报表编制完成后,需注明页数,经审核人,部门主管、制表人签字后积压物资报表的编制积压物资指库存超过3 个月的库存,特殊的战略物资储备和其他特殊库存也必须在
11、此特殊说明；各仓库第一负责人每月月底制作该仓库库存超过 3 个月的 积压物资报表 并以电子表格形式传至财务部；对于累计库存超过6 个月的物资应分别以书面与电子表格两种形式将积压物资报表 传至财务部 ,同时赐予积压的书面说明；定期组织相关部门进行评审处理,对于积压物资可以通过调拨给其它单位利用、修改再利用、 借新产品设计时推出,消化库存可是折扣出售给原先的供应商等方式,来达到物尽其用、削减资金积压、节约储备空间和节约人力及费用的目的八、记帐错误的更正方法在记账过程中,发生账簿记录错误,不得使用刮擦、挖补、涂改、药水排除字迹等手段 更换错账,也不准更换账页重抄,而应采纳规范的更正方法予以更正；（1
12、）数量、金额错误,当月发觉或稽核员签收发觉时,可在原错误数字上划一道红线,在 原格上方填写正确数字（原收发凭证应同时更正）并加盖记帐员图章及修改日期；（2）稽核员已签收财务并已转帐或跨月后发觉错误时,属于数量和金额少计,其少计部分应再开蓝单补足, 如数量金额多计,其多计部分应开红单冲正,在备注栏内必需具体说明原单号码、日期、正确数、错计数、调整数,更正的料单应同时记帐,不能在帐簿上再用划线 法更正；（3）由于计价、记帐错误造成帐实不符,在品种、数量不变规格相近的前提下可用调正单 经仓库领导批准签字、记帐调整；（4）凭证不错,记错帐页,可通栏划一道红线,保管员盖章；（5）收发凭证记帐前发觉规格、
13、数量、单价、金额记错,不能乱划乱改,应划红线更正盖 章,并准时通知收料单位更正,随货同行联和验收联按更正后的正确数记帐；2、记账错误的改正规范名师归纳总结 修改时应在原错误处划一道红线并在其上方写上正确的,单签上姓名及修改日期：* 改*第 4 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 年* 月* 日九、资料的保管及人员交接1.资料装订 2.资料保管 3.资料交接 1.资料的装订1、料单的装订： 装订前要整理料单的次序号,如有颠倒要重新排列,发觉缺号要查明缘由,料单外面要加封面,封面要有厚一此有纸装订,一般每月装订一次,装订好的料单要按年分月妥当保
14、管,每本料单封面上填写料单的种类,所属时间,起止号码,单据张数和装订人签名；2、帐簿的装订：保留已使用过的帐页,将帐页填写齐全,在帐簿扉页上填写总页数,去除空白页装订成册；3、报表的装订：按月装订成册；上述各类资料应妥当保管,不得丢失、损坏；2.资料的保管1、每月终了,应将收发单据整理,按收料单、领料单、出库结算单、调整单为序装订成册,封面注明年、月、类别、单据张数、装订人盖章；2、物资分类明细帐为活页式；可以依据需要加页,但已记载的帐页不论帐页记满或不再发生的帐页, 都不得任凭抽页、销毁、章,否就无效；乱丢乱放, 如帐页记载太乱需重抄时应有稽核员审查补3、年度结算,将帐簿加封面装订成册（太簿
15、的可以合并）联同收发凭证交人登记集中妥当 保管；4、保管员变动应同时移交帐簿、凭证,不得随人带走；3.资料的交接（1）人员调动或离职,必需将本人所经办的工作全部移交接替人员,尚未登记入帐应当登 记完毕,结出余额,整理应当移交的各种资料,编制移交清册,列明移交单据、帐簿、报表 等有关内容,对实物要实地盘点,编制存货盘点表；工作移交完毕后,交接双方和监交人要 在移交清单上签名,并注明交接时间,移交清单一式叁份,交接双方各持一份,部门主管一 份,盘点表交财务部留存；（2）库管员连续使用移交前的帐簿,不得擅自另立帐簿,以保证业务记录前后连接,内容完整； 移交人员对各类资料真实性负责,如事后发觉问题仍应
16、由原移交人员负责,原移交人员不能以资料已移交而推脱责任；十、帐外物资的治理为了统一治理帐外物资,做到物尽其用,定如下：杜绝铺张, 全部帐外物资由仓库统一治理,规（1）全部仓库帐外随机备件一律建立手工台帐,于帐內物资分开摆放,要摆放整齐,便于 发放；（2）铜类产品与珍贵备件要遵循以旧换新的原就 次鉴定与修复工作,区分出可用与不行用物资；, 由技术部每月对其中的废旧物资进行一（3）对于修复可用的物资,再交给仓库对生产线进行旧换旧的方式发放,登记帐外物资台名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 帐；（4）对于不行修复的物资,由仓
17、库编制清单,交由技术部签字认可后变卖处理；（5）帐外物资的收发存业务必需准时精确的在手工台帐进行登记；（6）仓库每月应对帐外物资进行盘点,保证其“ 帐”、实一样；存货 ABC 治理法ABC 治理法：也称作重点治理法,就是把品种繁多的存货,按其重要程度,消耗数量,价值大小 ,资金占用等情形,进行分类排队,然后采纳不同的治理方法,做到抓住重点,照料一般 . 例如 ,某企业存货的品种许多,按其所占资金大小排队 ,可分为 ABC 三类, A类存货,品种占 10%,资金占用 65%;B 类存货,品种占 35%,资金占用 25%;C 类存货 ,品种占 55%,资金占用 10%. 依据分类,该企业存货治理的
18、主要精力放在 A 类存货上,对其实行严格的掌握,进行具体运算,记录和常常检查;B 类存货,实行一般掌握,一般记录,定期检查;C 类存货 ,实行简洁掌握,一般记录,必要时检查；库存是一个必要的“ 恶魔”安全库存又称保险库存,是指为了防止由于不确定因素影响订货需求而预备的缓冲库存,安全库存用于满意提前期需求；零库存生产,是每个企业追求的目标；但是,零库存生产需要较高的治理水平,一般企业很难做到这一点；由于每日需求量、交货时间、供应商的协作程度,存在较多的不确定因素,这些因素掌握不好的话,企业很简洁由于断货,交货,给企业造成缺失而影响生产, 进而影响企业的安全库存越大,显现缺货的可能性越小；但库存越大,会导致剩余库存显现A 类料：一般属于成本较高,占整个物料成本的65%左右,可采纳定期定购法,尽量没有库存或只做少量的安全库存 .但需在数量上做严格的掌握；B 类料： 属于成本中等, 占整个物料成本的 25%左右,可采纳经济定量选购的方法,可以做肯定的安全库存；C 类料： 其成本最少,占整个物料成本的10%左右, 可采纳经济定量选购的方式,不用做安全库存,依据选购费用和库存维护费用之和的最低点,订出一次的选购量；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页