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1、 考情实录考情实录收入分配收入分配决定决定反作用反作用生产生产个人收入分配个人收入分配按劳分配（含义、原因、意义）按劳分配（含义、原因、意义）其他分配方式其他分配方式按个体劳动所得按个体劳动所得按生产要素分配按生产要素分配贡献贡献直接影响直接影响效率效率促进发展促进发展公平公平相对平等相对平等关系关系原因原因措施措施提高效率、促进公平提高效率、促进公平国家收入分配国家收入分配财政财政财政财政关系关系收入收入支出支出作用作用税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税含义含义基本特征基本特征作用作用种类种类增值税、个税增值税、个税公民的基本义务公民的基本义务违反税法行为违反税法行为专题网络构建专题网络构
2、建【体系概要体系概要】握一个核心：立足收入分配这一核心内容，明确国家、握一个核心：立足收入分配这一核心内容，明确国家、企业与个人三者的分配关系，理解社会再生产过程中生企业与个人三者的分配关系，理解社会再生产过程中生产、消费、分配、交换四个环节的关系。产、消费、分配、交换四个环节的关系。理解两个重点：立足国家宏观政策，理解维护社会公平理解两个重点：立足国家宏观政策，理解维护社会公平的措施；立足国家财政预算和决算，理解财政的作用。的措施；立足国家财政预算和决算，理解财政的作用。明确三对关系：把握分配公平与财政的关系，把握分配明确三对关系：把握分配公平与财政的关系，把握分配公平与税收调节的关系，把握
3、财政与税收的关系。公平与税收调节的关系，把握财政与税收的关系。 考点一个人收入的分配考点一个人收入的分配 1 1是什么是什么收入分配公平的含义收入分配公平的含义收入分配公平，主要表现为收入分配的相对平等，即收入分配公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区别。别。核心考点突破核心考点突破 【图解知识图解知识】认识我国的分配方式认识我国的分配方式2 2为什么为什么维护收入分配公平的意义维护收入分配公平的
4、意义 (1) (1)效率与公平：效率是公平的物质前提，公平是提高效率与公平：效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者的生经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者的生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富。富。 (2) (2)分配与消费：社会公平的维护，有利于缩小收入差分配与消费：社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需。大内需。 (3) (3)社会主义市场经济目标：社会公平的维护，有利于社会
5、主义市场经济目标：社会公平的维护，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标。同富裕的目标。 (4) (4)科学发展观：维护社会公平是坚持以人为本，全科学发展观：维护社会公平是坚持以人为本，全面协调可持续，统筹兼顾的要求。面协调可持续，统筹兼顾的要求。 (5) (5)经济发展方式：社会公平的维护，有利于促进经经济发展方式：社会公平的维护，有利于促进经济发展更多依靠内需拉动，实现经济发展方式的转变。济发展更多依靠内需拉动，实现经济发展方式的转变。 (6) (6)公平与全面建成小康社会：收入分配公平是中国公平与全面建成小康
6、社会：收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现，是特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现，是全面建成小康社会的必然要求。全面建成小康社会的必然要求。 【图解知识图解知识】生产的作用生产的作用 3 3怎么做怎么做维护社会收入分配公平的措施维护社会收入分配公平的措施知识角度知识角度具体措施具体措施效率与公效率与公平的关系平的关系维护公平的根本措施在于推动生产力的发展维护公平的根本措施在于推动生产力的发展( (把把“蛋糕蛋糕”做大做大) )分配制度分配制度坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。促进居民收入来源的多样
7、化的分配制度。促进居民收入来源的多样化( (把把“蛋糕蛋糕”分好分好) )国民国民收入收入初次初次分配分配增加居增加居民收入，民收入，提高居民提高居民收入在国收入在国民收入中民收入中的比重的比重理顺国家、企业和个人的分配关系；理顺国家、企业和个人的分配关系；完善收入分配制度，打破单一的按劳分配，促进完善收入分配制度，打破单一的按劳分配，促进居民收入的多样化，努力实现居民收入增长和经济居民收入的多样化，努力实现居民收入增长和经济发展同步；发展同步；知识角度知识角度具体措施具体措施国民国民收入收入初次初次分配分配提高劳提高劳动报酬在动报酬在初次分配初次分配中的比重中的比重逐步提高最低工资标准，建立
8、企业职工工资正常逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制，努力实现劳动报酬增长增长机制和支付保障机制，努力实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步和劳动生产率提高同步国民国民收入收入的再的再分配分配健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。节机制。着力解决收入分配差距扩大的问题，规范收入分配着力解决收入分配差距扩大的问题，规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入、调节过高收入、取秩序，保护合法收入，增加低收入者收入、调节过高收入、取缔非法收入。缔非法收入。发挥财政在再分配中的作用，健全社会保障体发挥财
9、政在再分配中的作用，健全社会保障体系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平。系和医疗卫生体制，保障和改善人民生活水平。【核心发散核心发散】我国收入差距的现状与应对措施我国收入差距的现状与应对措施收入差距的表现收入差距的表现国家宏观政策国家宏观政策区域收入差距区域收入差距( (主要指东西主要指东西部收入差距部收入差距) )统筹区域发展统筹区域发展行业收入差距行业收入差距( (主要指垄断主要指垄断行业收入过高行业收入过高) )加强对垄断行业的改革加强对垄断行业的改革城乡收入差距城乡收入差距统筹城乡发展，推动城乡一体化发展统筹城乡发展，推动城乡一体化发展居民收入在国民收入中的比居民收入在国民收入中的
10、比重过低重过低完善收入分配制度，加大财政对保障完善收入分配制度，加大财政对保障人民生活的支出力度，由人民生活的支出力度，由“国富国富”向向“民富民富”转变转变劳动报酬在初次分配中的比劳动报酬在初次分配中的比重过低重过低提高最低工资标准，建立企业职工工提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制资正常增长机制和支付保障机制1 1公有制范围内的分配都属于按劳分配公有制范围内的分配都属于按劳分配 分析分析 错误。公有制范围内通过劳动所得属于按劳分错误。公有制范围内通过劳动所得属于按劳分配，如果通过资本和管理等要素参与分配，则属于按生产配，如果通过资本和管理等要素参与分配，则属于按生产
11、要素参与分配。要素参与分配。2 2公平是效率的前提和基础公平是效率的前提和基础 分析分析 错误。效率是公平的前提和基础，公平是效率错误。效率是公平的前提和基础，公平是效率的保障。的保障。3 3提高最低工资标准属于在再分配范畴内维护公平提高最低工资标准属于在再分配范畴内维护公平 分析分析 错误。初次分配主要指在生产部门内部的分错误。初次分配主要指在生产部门内部的分配，一般形成个人收入、国家收入和企业收入三部分。提配，一般形成个人收入、国家收入和企业收入三部分。提高最低工资标准属于初次分配范畴。再分配一般以国家财高最低工资标准属于初次分配范畴。再分配一般以国家财政的形式体现出来。政的形式体现出来。
12、例例1 1 2012江苏卷江苏卷 如下图所示，有利于实现社会结构如下图所示，有利于实现社会结构由由“金字塔型金字塔型”向向“橄榄型橄榄型”转变的措施是转变的措施是() 改革税制增加社会各阶层收入不断加强社会保障体系改革税制增加社会各阶层收入不断加强社会保障体系的建设提高初次分配中劳动报酬比重逐步增加社会的建设提高初次分配中劳动报酬比重逐步增加社会公共物品的供给公共物品的供给ABCD 解析解析 本题考查的知识点是我国的分配政策。由本题考查的知识点是我国的分配政策。由“金字金字塔型塔型”向向“橄榄型橄榄型”转变，实际上就是要减少低收入人数，增转变，实际上就是要减少低收入人数，增加中等收入人数，加强
13、社会保障体系的建设和增加初次分配中加中等收入人数，加强社会保障体系的建设和增加初次分配中劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比重，因此应选。劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比重，因此应选。错在错在“各阶层收入各阶层收入”上。增加社会公共物品的供给与题意无上。增加社会公共物品的供给与题意无关，不选。关，不选。 答案答案 例例2 220132013重庆卷重庆卷 党的十八大报告提出党的十八大报告提出“千方百千方百计增加居民收入计增加居民收入”。阅读材料，回答问题。阅读材料，回答问题。 1996199620102010年初次分配中居民收入分配份额变化情况图年初次分配中居民收入分配份额变化情况图注：根据
14、历年中国统计年鉴数据绘制；居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。(1)(1)国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据上图，概括企业、居民三者之间的分配比例关系。根据上图，概括1996201019962010年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额年我国国民收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。的整体变动趋势。(2)(2)从从20102010年到年到20202020年，若在国民总收入实现倍增的年，若在国民总收入实现倍增的同时，居民收入所占份额从同时，居民收入所占份额从45%45%逐步增加到逐步增加到6
15、5%65%，居民收入，居民收入年均增长率年均增长率_(_(小于、等于或大于小于、等于或大于) )国民总收入年均国民总收入年均增长率。增长率。(3)(3)简单说明如何通过国民收入的初次分配促进社会简单说明如何通过国民收入的初次分配促进社会公平。公平。 答案答案 (1) (1)示例一：整体来看，居民收入分配份额呈下降示例一：整体来看，居民收入分配份额呈下降趋势。趋势。示例二：示例二：1996200719962007年，居民收入分配份额呈下降趋势；年，居民收入分配份额呈下降趋势；20072007年后，居民收入分配份额有所增长和波动，但仍低于年后，居民收入分配份额有所增长和波动，但仍低于2020世世纪
16、纪9090年代中后期水平。年代中后期水平。(2)(2)大于大于(3)(3)提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。常增长机制和支付保障机制。 解析解析 第第(1)(1)问属于经济信息试题，解答时要注意结合图问属于经济信息试题，解答时要注意结合图表和注的内容进行分析。第表和注的内容进行分析。第(2)(2)问考查学生对居民收入与国民问考查学生对居民收入与国民收入关系的认识，需要正确理解二者关系。第收入关系的认识，需要正确理
17、解二者关系。第(3)(3)问属于措施问属于措施类试题，主要从解决初次分配中存在的问题角度，指出促进社类试题，主要从解决初次分配中存在的问题角度，指出促进社会公平的措施或方法。会公平的措施或方法。 考点二考点二国家收入的分配国家收入的分配 1 1财政收入与支出财政收入与支出(1)(1)财政收支内容财政收支内容(2)(2)财政收支关系财政收支关系关系关系内容内容平衡平衡 财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字入略有赤字不不平平衡衡财财政盈政盈余余 当年财政收入大于财政支出的部分当年财政收入大于财政支出的部分财财政赤政赤字字 当年财政支出大于财政收入的
18、部分当年财政支出大于财政收入的部分【方法技巧方法技巧】正确认识财政赤字正确认识财政赤字经济形式经济形式原因分析原因分析具体措施具体措施通货膨胀通货膨胀通货膨胀发生意味着社会总供给小于社会通货膨胀发生意味着社会总供给小于社会总需求，如果增加赤字，势必会促进社会总总需求，如果增加赤字，势必会促进社会总需求增加，会导致价格升高，不利于经济发需求增加，会导致价格升高，不利于经济发展展适当减少赤字适当减少赤字通货紧缩通货紧缩通货紧缩发生意味着社会总供给大于社会通货紧缩发生意味着社会总供给大于社会总需求。如果增加赤字，就意味着加大财政总需求。如果增加赤字，就意味着加大财政支出，有利于拉动内需，促进经济发展
19、支出，有利于拉动内需，促进经济发展适当增加赤字适当增加赤字2 2财政的作用财政的作用(1)(1)财政作用的发挥财政作用的发挥作用作用表现表现原因原因促进社会公平促进社会公平、改善人民生活、改善人民生活的物质保障的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度制度市场调节具有市场调节具有自发性、盲目性自发性、盲目性和滞后性。单纯和滞后性。单纯的市场调节会导的市场调节会导致资源配置效率致资源配置效率低下、资源浪费低下、资源浪费；促进资源合理促进资源合理配置配置财政加强对能源、交通运输、邮财政加强对能源、交通运
20、输、邮电通信、水利等基础设施的投资电通信、水利等基础设施的投资加大对加大对“三农三农”的投资的投资对行政管理与国防的投资对行政管理与国防的投资对社会公共服务体系建设的支出对社会公共服务体系建设的支出促进国民经济促进国民经济平稳运行平稳运行扩张性财政政策：增加经济建扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收设支出，减少税收紧缩性财政政策：减少经济建紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收设支出，增加税收社会经济不稳定社会经济不稳定，发生经济波动，发生经济波动和混乱；收入分和混乱；收入分配不公平，收入配不公平，收入差距拉大差距拉大财政政策财政政策货币政策货币政策制定者制定者财政部财政部中国人民银
21、行中国人民银行手段手段财政预算财政预算(国债、税收等国债、税收等)存贷款基准利率、存款准备存贷款基准利率、存款准备金率、信贷规模等金率、信贷规模等目标目标通过财政收入和财政支出总通过财政收入和财政支出总量的调节来影响社会总需求，量的调节来影响社会总需求，使之与社会总供给相适应使之与社会总供给相适应通过存贷款基准利率、存款通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节和影响货币准备金率，来调节和影响货币供应量，使之与流通中实际需供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符要的货币量相符(2)(2)财政政策与货币政策财政政策与货币政策财政政策与货币政策的区分财政政策与货币政策的区分【核心发散】【核心发散】
22、财政在国民经济发展中的作用财政在国民经济发展中的作用(1)(1)财政与宏观调控：政府通过财政政策，调节经济发财政与宏观调控：政府通过财政政策，调节经济发展，促进经济平稳运行。展，促进经济平稳运行。(2)(2)财政与社会公平：通过加大财政对社会保障的支出，财政与社会公平：通过加大财政对社会保障的支出，从而维护社会公平。从而维护社会公平。(3)(3)财政与消费：通过财政补贴等形式，有利于促进消财政与消费：通过财政补贴等形式，有利于促进消费，扩大内需。费，扩大内需。(4)(4)财政与经济协调：通过财政加大对农村经济建设的财政与经济协调：通过财政加大对农村经济建设的支出和少数民族地区发展的支出，从而统
23、筹城乡发展、统支出和少数民族地区发展的支出，从而统筹城乡发展、统筹区域发展，实现经济协调发展目标。筹区域发展，实现经济协调发展目标。1 1财政收入越多越好财政收入越多越好 分析分析 错误。在经济发展水平一定的情况下，财政收入错误。在经济发展水平一定的情况下，财政收入多，个人和企业收入减少，不利于企业扩大再生产，不利于个多，个人和企业收入减少，不利于企业扩大再生产，不利于个人生活水平提高。人生活水平提高。2 2出现财政赤字不利于经济发展出现财政赤字不利于经济发展 分析分析 错误。如果在通货膨胀情况下，财政赤字增多，错误。如果在通货膨胀情况下，财政赤字增多，会导致经济发展过热，不利于稳定物价。但是
24、在通货紧缩情况会导致经济发展过热，不利于稳定物价。但是在通货紧缩情况下，适当的赤字能够拉动需求，促进经济发展。下，适当的赤字能够拉动需求，促进经济发展。3 3财政收支平衡是指财政收支的绝对相等财政收支平衡是指财政收支的绝对相等 分析分析 错误。财政收支平衡包括三种情况：财政收入等错误。财政收支平衡包括三种情况：财政收入等于财政支出，财政收入大于支出略有盈余，财政收入小于支出于财政支出，财政收入大于支出略有盈余，财政收入小于支出略有赤字。略有赤字。例例 2013新课标全国卷新课标全国卷 财政政策是我国重要财政政策是我国重要的宏观调控手段。的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，年我
25、国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以财政赤字可以()A扩大社会总需求，促进经济增长扩大社会总需求，促进经济增长B减轻企业的税负，改善经济结构减轻企业的税负，改善经济结构C优化预算的结构，完善社会保障优化预算的结构，完善社会保障D增加社会总供给，扩大居民消费增加社会总供给，扩大居民消费 答案答案 解析解析 本题考查财政赤字的作用，考查学生对材本题考查财政赤字的作用，考查学生对材料的解读、分析和对知识的理解能力。适度的财政赤料的解读、分析和对知识的理解能力。适度的财政赤字能够增加社会总需求，拉动经济
26、增长，字能够增加社会总需求，拉动经济增长，A A正确。正确。B B、C C与材料提到的适度财政赤字无关。适度的财政赤字应与材料提到的适度财政赤字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求，而不是总供给，该是增加总需求，而不是总供给，D D错误。错误。例例 2012江苏卷江苏卷 基尼系数是衡量收入分配公平基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2008年年我国的基尼系数达到最高点我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落
27、，以后开始逐步回落，2012年降为年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如下图年我国实际收入分配曲线如下图所示。所示。注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为注：实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为之间的面积为B，基尼系，基尼系数数结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：根据材料，从下表中选择两项能够使我国基尼系根据材料，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。数下降的政策，并分别说明理由。提高最低工资标准提高最低工资标准实施宽松的货币政策实施宽松的货
28、币政策推进城乡居民养老保险全覆盖推进城乡居民养老保险全覆盖对新兴产业提供资金支持对新兴产业提供资金支持出台措施增强企业创新能力出台措施增强企业创新能力 答案答案 选项：。理由：保证劳动报酬在初次分配中选项：。理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。占合理比重是实现社会公平的重要举措。选项：。理由：国家财政是促进社会公平、改善人选项：。理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。民生活的物质保障。( (或再分配更加注重公平或再分配更加注重公平) ) 解析解析 基尼系数下降，是收入分配进一步改善的结果。基尼系数下降，是收入分配进一步改善的结果。提高最低工资标准，
29、有利于保证劳动报酬在初次分配中占提高最低工资标准，有利于保证劳动报酬在初次分配中占合理比重，这是实现社会公平的重要举措，符合题意。合理比重，这是实现社会公平的重要举措，符合题意。推进城乡居民养老保险全覆盖，是国家通过再分配实现社推进城乡居民养老保险全覆盖，是国家通过再分配实现社会公平，符合题意。属于货币政策，属于支持企会公平，符合题意。属于货币政策，属于支持企业发展的政策，与实现收入分配公平无关。业发展的政策，与实现收入分配公平无关。 考点三征税和纳税考点三征税和纳税 1 1是什么是什么税收的含义与特点税收的含义与特点含义含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基国家为实现其职能
30、，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本形式特特征征强制性强制性国家凭借政治权力强制征税国家凭借政治权力强制征税无偿性无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价税人直接付出任何代价固定性固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经有关部门批准不能随意改变。率，不经有关部门批准不能随意改变。种种类类增值税增值税有利于避免对一个经营额重复征税，也可防止前一有利于避免对一个经营额重复征税，也可防止前一生产环节企业偷税漏税生产环节企业偷税
31、漏税个人所得个人所得税税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段配，实现社会公平的有效手段性质性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民2.2.为什么为什么税收的经济作用税收的经济作用(1)(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平
32、衡。会总供给与社会总需求的平衡。(2)(2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为。比如对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为。(3)(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。维护社会公平。(4)(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环
33、保税等税率，可以引导企业节约资节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。友好型社会的建设。 3 3怎么做怎么做依法诚信纳税依法诚信纳税(1)(1)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，做到依法诚信纳税。担义务，做到依法诚信纳税。(2)(2)反对偷税、欠税、骗税和抗税行为反对偷税、欠税、骗税和抗税行为定义定义手段手段处罚处罚偷税偷税用隐瞒、欺骗等方式不用隐瞒、欺骗等方式不缴或少缴应纳税款的行缴或少缴
34、应纳税款的行为为伪造、变造、隐匿、擅自销毁伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证进行虚假的纳账簿和记账凭证进行虚假的纳税申报等税申报等税务机关税务机关追缴税款追缴税款，加收滞加收滞纳金，并纳金，并处罚款，处罚款，触犯刑法触犯刑法的，还要的，还要由司法部由司法部门追究其门追究其刑事责任刑事责任欠税欠税没有按时缴纳而拖欠税没有按时缴纳而拖欠税款的行为款的行为超过纳税期限超过纳税期限骗税骗税用欺骗方法获得国家税用欺骗方法获得国家税收优惠的行为收优惠的行为虚列出口货物数量、价格等手虚列出口货物数量、价格等手段骗取国家出口退税款；虚报段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免自然灾害，骗取税收减
35、免抗税抗税以暴力、威胁等手段拒以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为不缴纳税款的行为威胁、围攻、殴打税务人员等威胁、围攻、殴打税务人员等【方法技巧方法技巧】 立足经济生活主体，解答措施和依据类试题立足经济生活主体，解答措施和依据类试题(1)(1)从国家角度分析，国家是社会再生产的调控者和引导者，主要通过从国家角度分析，国家是社会再生产的调控者和引导者，主要通过制定宏观经济政策、计划，特别是通过财政和税收政策调节社会生产与需制定宏观经济政策、计划，特别是通过财政和税收政策调节社会生产与需求，维护社会公平，为社会再生产打造良好的客观环境。求，维护社会公平，为社会再生产打造良好的客观环境。(2)(2)
36、从企业角度分析，企业是社会再生产的组织者和实施者，以追求利从企业角度分析，企业是社会再生产的组织者和实施者，以追求利润为目的，在市场竞争中制定正确的经营战略，树立自己的竞争优势，树润为目的，在市场竞争中制定正确的经营战略，树立自己的竞争优势，树立良好的企业形象，并积极立良好的企业形象，并积极“走出去走出去”，参与国际市场竞争。但是企业生，参与国际市场竞争。但是企业生产必须依据消费者个人消费需求和国家宏观政策。产必须依据消费者个人消费需求和国家宏观政策。(3)(3)从劳动者从劳动者( (消费者消费者) )角度分析，劳动者是企业生产必需的前提条件，角度分析，劳动者是企业生产必需的前提条件，劳动者只
37、有实现就业，才能生产出社会所需要的物质财富和精神财富，社劳动者只有实现就业，才能生产出社会所需要的物质财富和精神财富，社会再生产才能顺利进行。作为消费者，消费趋向引导着企业生产，对生产会再生产才能顺利进行。作为消费者，消费趋向引导着企业生产，对生产具有反作用。并且其收入水平和收入差距直接影响着消费水平，制约着企具有反作用。并且其收入水平和收入差距直接影响着消费水平，制约着企业生产。业生产。1 1税率是一成不变的税率是一成不变的 分析分析 错误。税收具有固定性，强调征税有法律依据，错误。税收具有固定性，强调征税有法律依据，在征税前首先以法律形式固定下来。但是，国家可以依据社会在征税前首先以法律形
38、式固定下来。但是，国家可以依据社会经济形势变化而调整税率，所以税率并不是一成不变的。经济形势变化而调整税率，所以税率并不是一成不变的。2 2维护公平必须降低个人所得税税率维护公平必须降低个人所得税税率 分析分析 错误。调节收入分配差距，维护社会公平，必须错误。调节收入分配差距，维护社会公平，必须提高个人所得税税率。个人所得税税率提高，中低收入者可以提高个人所得税税率。个人所得税税率提高，中低收入者可以不纳税或者少纳税，从而调节收入分配差距。不纳税或者少纳税，从而调节收入分配差距。3 3商店不给消费者发票属于骗税行为商店不给消费者发票属于骗税行为 分析分析 错误。对商店征税是以发票为依据的，商店
39、不给错误。对商店征税是以发票为依据的，商店不给消费者发票，意味着商店将这一部分收入隐瞒，从而达到不交消费者发票，意味着商店将这一部分收入隐瞒，从而达到不交或者少交税款的目的，属于偷税行为。或者少交税款的目的，属于偷税行为。例例 2013重庆卷重庆卷 国家在餐饮行业推行刮奖发票，消国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A推行刮奖发票的主要目的是促进消费推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无需报账的就餐者可以不开具发
40、票对无需报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 答案答案 解析解析 推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，故利于减少税收流失，故A A错误，错误，D D正确。正确。B B、C C说法错误。说法错误。例例20132013北京卷北京卷 下表是下表是20112011年北京市部分经济指年北京市部分经济指标的年度增长率。标的年度增长率。 根据表中数据可以推出根据表中数据可以推出20112011年北京市年北京市( ()
41、)A A财政收入高于财政支出，出现财政盈余财政收入高于财政支出，出现财政盈余B B个人所得税收入占财政收入的比重上升个人所得税收入占财政收入的比重上升C C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长长财政财政收入收入财政财政支出支出社会保障和社会保障和就业支出就业支出城镇单位在岗城镇单位在岗职工平均工资职工平均工资个人个人所得税所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7% 答案答案 解析解析 题干给出的是各项经济指标的增长率，从图表可题干
42、给出的是各项经济指标的增长率，从图表可以看出个人所得税增长率远远高于财政收入的增长率，所以个以看出个人所得税增长率远远高于财政收入的增长率，所以个人所得税收入占财政收入的比重上升，人所得税收入占财政收入的比重上升，B B正确。由于图表给的正确。由于图表给的只是增长率，无法判断财政收入与支出的关系，只是增长率，无法判断财政收入与支出的关系，A A不选。财政不选。财政支出不是抑制财政收入增长的因素，支出不是抑制财政收入增长的因素，C C错误。职工平均工资增错误。职工平均工资增长有利于个人所得税的增长，长有利于个人所得税的增长，D D错误。错误。助财政收入促稳定结构减税促发展助财政收入促稳定结构减税
43、促发展【热点背景】【热点背景】20132013年，中央财政用在与人民群众生活直年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、文化方面的支出安排合计文化方面的支出安排合计15 712.515 712.5亿元，比上年预算数增长亿元，比上年预算数增长13.5%13.5%，比上年执行数增长，比上年执行数增长9.6%9.6%。这说明中央将把地方税收返。这说明中央将把地方税收返还和一般性转移支付大部分也用于保障和改善民生。还和一般性转移支付大部分也用于保障和改善民生。时政热点链接时政热点链接20132013年
44、年4 4月月1010日，国务院总理李克强主持召开国务院常务日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定进一步扩大营业税改征增值税试点范围。自今年会议，决定进一步扩大营业税改征增值税试点范围。自今年8 8月月1 1日起，将交通运输业和部分现代服务业日起，将交通运输业和部分现代服务业“营改增营改增”试点在全试点在全国范围内推开。国范围内推开。20132013年年5 5月月2424日，国务院批转国家发展改革委日，国务院批转国家发展改革委的关于的关于20132013年深化经济体制改革重点工作的意见，中国新年深化经济体制改革重点工作的意见，中国新一轮收入分配改革正式启动，提高低收入者收入，扩大中等收
45、一轮收入分配改革正式启动，提高低收入者收入，扩大中等收入者比重成为本次改革的重点。入者比重成为本次改革的重点。【创新训练】【创新训练】1 120132013年我国拟安排中央财政赤字年我国拟安排中央财政赤字1.21.2万亿元，这一规模万亿元，这一规模将创下新中国成立以来的最高赤字纪录，赤字率将创下新中国成立以来的最高赤字纪录，赤字率( (财政赤字占财政赤字占GDPGDP的比重的比重) )将达到将达到2%2%左右的水平。结合下面当前我国中央财政左右的水平。结合下面当前我国中央财政收支状况的简易模型图，下列说法正确的有收支状况的简易模型图，下列说法正确的有( () ) 注：一般认为，如果财政赤字率达
46、注：一般认为，如果财政赤字率达3%3%或债务依存度占或债务依存度占60%60%，则财政赤字风险达到警戒线水平。则财政赤字风险达到警戒线水平。中央财政赤字创新高已超出我国实际承受能力财政中央财政赤字创新高已超出我国实际承受能力财政赤字有利于促进社会公平，创造财政红利在经济放缓的背赤字有利于促进社会公平，创造财政红利在经济放缓的背景下，对民生领域投入力度增加，有助于扩大内需加大对景下，对民生领域投入力度增加，有助于扩大内需加大对节能和环保领域的支出，有利于提高经济增长的质量和效益节能和环保领域的支出，有利于提高经济增长的质量和效益A A B B C C D D 答案答案 解析解析 此题考查财政的作
47、用。我国财政赤字率为此题考查财政的作用。我国财政赤字率为2%2%，所，所以没有达到风险警戒线，排除。财政赤字只有控制在合理的以没有达到风险警戒线，排除。财政赤字只有控制在合理的水平，才能促进经济发展，创造财政红利，如果过高，会给经水平，才能促进经济发展，创造财政红利，如果过高，会给经济发展带来风险，排除。加大民生支出，能够促进消费，故济发展带来风险，排除。加大民生支出，能够促进消费，故正确。加大对节能环保领域的支持，可以促进环境保护、资正确。加大对节能环保领域的支持，可以促进环境保护、资源节约，故正确。源节约，故正确。2 220132013年年4 4月月1010日，国务院常务会议决定自日，国务
48、院常务会议决定自20132013年年8 8月月1 1日日起，将交通运输业和部分现代服务业起，将交通运输业和部分现代服务业“营改增营改增”试点在全国范试点在全国范围内推开。这一措施的实施围内推开。这一措施的实施( () )有利于优化产业结构，提升经济发展质量增加了企有利于优化产业结构，提升经济发展质量增加了企业税负，保障财政收入来源有利于缩小收入差距，维护社业税负，保障财政收入来源有利于缩小收入差距，维护社会公平调整了国家与企业的分配结构会公平调整了国家与企业的分配结构A A B B C C D D 答案答案 解析解析 此题考查此题考查“营改增营改增”的意义。对现代服务业进行的意义。对现代服务业
49、进行“营改增营改增”，可以推动服务业发展，从而优化产业结构，正，可以推动服务业发展，从而优化产业结构，正确。确。“营改增营改增”减轻了企业税收负担，同时对国家来说，国家减轻了企业税收负担，同时对国家来说，国家税收收入减少，可见体现了国家与企业分配关系的调整，故税收收入减少，可见体现了国家与企业分配关系的调整，故正确。正确。“营改增营改增”是在减税，排除。是在减税，排除。“营改增营改增”目的在于调目的在于调节生产，排除。节生产，排除。3 3请你从经济生活角度分析如何才能提高低收入者收入，请你从经济生活角度分析如何才能提高低收入者收入，扩大中等收入者比重。扩大中等收入者比重。 答案答案 坚持和完善
50、按劳分配为主体、多种分配方式并坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。要提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高存的分配制度。要提高劳动报酬在初次分配中的比重，提高居民收入在国民收入中的比重。再分配中，健全以税收、社居民收入在国民收入中的比重。再分配中，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的分配调节机制，合理规范分配会保障、转移支付为主要手段的分配调节机制，合理规范分配秩序。落实提高低收入者收入，保护合法收入，扩大中等收秩序。落实提高低收入者收入，保护合法收入，扩大中等收入，取缔非法收入的分配政策。入，取缔非法收入的分配政策。4 4请你运用矛盾普遍性和特殊性的有关知识，分析开展请