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1、个人或家庭财务报表编制与分析家庭理财统计之运用个人及家庭财务报表的编制与分析家庭财务比率分析与财务诊断个人财务诊断的要领致富公式与生涯状况模拟分析家庭理财统计运用家庭可支配收入的来源与分配状况家庭消费及储蓄概况国家统计结果家庭可支配收入的来源与分配状况家庭所得增长情况据经济增长率来估计家庭所得的成长率家庭可分配所得占总所得的比重在下降，政府纳税及转移支出的比重在上升家庭所得分配情况及意义可据分配情况提供不同等级的理财规划不同等级家庭所需要的理财规划服务内容不同最高收入家庭贵宾理财服务的客户群，服务以境外理财、节税规划、投资组合为主第二层次收入者以保险规划理财为主第三层次收入者服务重点群，服务包
2、括以中等所得水平，拟定长期储蓄投资计划达成各项理财目标家庭可支配收入的来源与分配状况第四层次收入者年轻族客户群，服务重点为协助累积投资资本最低收入者以退休靠理财收入及转移收入为生的老人家庭为主，服务重点为以有限收入维持基本生活所需可提醒客户及早积极理财的重要性家庭所得来源及结构工作所得业主所得财产所得转移所得家庭消费及储蓄状况家庭消费及储蓄概况所得分配与储蓄的关系边际储蓄率递增恩格尔法则随收入增加，饮食消费递减家庭所得结构关系：可支配所得所得收入总计非消费支出消费储蓄所得总额工作收入业主所得财产所得转移收入杂项收入房租收入家庭年均收支储蓄表按性别、年龄划分的消费储蓄表个人或家庭财务报表的编制家
3、庭财务报表的作用：记录理财进度记录财产所有权, 以规划保险和理赔列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱完整的财务报告,以申请贷款等记录退休养老资本衡量家庭财务状况作为家庭投资决策依据为理财顾问提供理财依据家庭财务报表-资产负债表和收支储蓄表个人或家庭财务报表的编制家庭财务报表基本要素及其关系：资产，负债，净值，收入，支出, 储蓄存量与流量本期储蓄=本期收入-本期支出本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额个人或家庭财务报表的编制编制原则与实例：复式记帐、借贷记帐法有借必有贷，借贷必相等以企业会计基本原则为基础, 但可以不作应收应付调整假设家庭理财都通过同一银行储蓄帐户进行,则通过以下公式可编制家
4、庭财务报表:当期现金净增加额当期储蓄以信用卡付款的短期负债增加额长期房款负债净增加额以投资为主的现金外资产净减少额个人或家庭财务报表的编制会计科目借贷规则：报表编制实例例：小陈第一个月的各项理财活动如下：月日公司发薪水千元入薪资帐户月日 由提取现金千元月日至日现金支出日常生活费用千元月日以信用卡购买服装千元，月日缴款报表编制实例活期储蓄帐户如下:小陈月份的收支储蓄表薪资收入千元日常费用千元服装费用千元储蓄千元资产负债表月日报表编制实例10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：收支储蓄表10月份薪资收入千元生活费用千元储蓄千元资产负债表10月 31日报表编制实例例二家庭为双薪家
5、庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2.5千元，共还25期，2千元为本金，500元为利息。每月生活支出5千元外，还有3千元须还房贷，其中本金1千元，利息2千元。 资产负债表8月31日单位：千元收支储蓄表9月单位：千元薪资收入10股票利得10生活费用 5房贷利息 2民间贷款利息0.5本月储蓄12.5资产负债表9月31日单位：千元9.5=50+10+110-150-5-3-2.5, 150=200-50从单据凭证着手记帐每月需保留的收支单据如下：薪金收入及所得
6、税、四金支出其它收入额已实现资本利得或损失现金取款额现金消费支出额刷卡消费签帐额信用卡缴款额利息支出额保费支出额从单据凭证着手记帐本月收支储蓄表可据以下作出：本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入股票交割单记录计算出的资本利得或损失本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费本月储蓄本月收入本月支出从单据凭证着手记帐资产负债表持现现金活期储蓄定期存款金融投资的成本与市值房地产及其它不动产的成本与市值负债的余额资产-负债=净资产净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资
7、产重估增值或减损期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额报表编制资产市价变动的调整对于难以评估市值、流动性较差的房产、车、古董、未上市股票等，可依成本入帐，平时不予调整，卖出时直接记收益，列入净资产变动项目，但如短期内较大波动，应自行调整；对市价变动频繁且有客观价格的资产，可在编制资产负债表时将未实现资本利得或损失记入净值；此时：当期净值变动额当期储蓄额当期资产重估调整额当期未实现资本利得或损失家庭收支储蓄表与资产负债表的细目资产负债表科目资产负债表科目资产负债表科目资产负债表1 流动资产现金活期存款一年内到期的定期存款其它应收帐款预付帐款2 投资组合项目股票债券投资基金资产负债表定期
8、存款保值商品其它金融资产3 固定资产自用住宅出租住宅其它不动产汽车家电投资额其它个人物品4 总资产=1+2+3资产负债表5 流动负债信用卡应付款应付税金应付公用事业费应付医疗费一年内到期的长期付款其它6 长期付款住房按揭贷款汽车消费贷款耐用消费品贷款教育贷款其它7 净值储蓄未实现资本利得(损失)资产重估增值(减损)收入支出科目及明细收入支出科目及明细收入支出科目及明细编制家庭财务报表的要点已实现资本利得或损失是收入科目，未实现资本利得是使期末资产与净资产同时增加的调整科目购房预付款是资产而不是支出科目，每月房贷还款额应区分本金和利息，分别为负债和支出科目财产保险费为费用科目，寿险中的定期寿险、
9、意外险、医疗险为费用科目，终身寿险、养老险保单增值部分为资产科目报表编制实例例三:某家庭3月份发生的经济活动及其它相关资料如下：1.月初手头持有现金4000元2.月初活期存款存折50000元3.月初牡丹卡信用卡余额20000元4.上月底借给亲戚经商100000元，以30天计，每天 33.3元利息, 本月底还本付息5.年初购入二手房价值160000元出租，本月收到月租收入1000元 报表编制实例6. 本月15日购得某公司发行A股，市价为25000元，以活期存折帐户支付，本日收盘价为30000元7.本月初卖出某公司可转换债券，卖出价为30000元，购入时(去年)成本为28000元8.本月初购入某国
10、债品种10000元，假设年利率3%，单利，以现金支付9.定期存款50000元，年底到期，已存三个月，假定利率为复利3%10. 拥有黄金，按目前市值为5000元古董（瓷器），按目前市值为8000元纪念币5套，面值为100元，现市价为750元报表编制实例11. 月初购买意外险、医疗险2400元，以信用卡支付12. 工资收入15000元13. 有住房一套，九个月前购置，成本为 800000元，30年期还贷，月还3500元，本月银行帐单显示，第九个月付贷款，商业贷款 2810元，本金673元，利息2137元，结余 508150元，公积金481元，本金153元，利息328元，余 97268元14. 去年
11、9月贷款买车150000元，月还款2870元，本金2223元，利息647元，余136808元15. 接通知应付契税15000元，下月初支付报表编制实例16. 支付电信费450元，水电煤等帐单600元，以现金支付17. 有家电50000元, 家具45000元18. 入股一朋友公司，投资30000元，本月收到季度利息1000元19. 本月长城信用卡透支消费购衣物2000元，下月还款20. 生活费一家2000元, 物业管理费300元, 保姆费800元21. 预付新家具费1000元22. 民间借款60000元，20个月还清，月还款额4000元，本3000元，利息1000元，本月余额36000元23.
12、收到女儿托人带来外汇2000美元，合人民币16000元收支储蓄表-3月份利息收入 1000租金收入1000已实现资本利得2000工资收入15000投资收益1000外汇收入16000收入总额收入总额36000收支储蓄表-3月份保险费用200利息费用-商业贷款2137利息费用-公积金328利息费用-消费贷款647契税15000电话费450水电煤费600服装费2000收支储蓄表-3月份生活费用2000保姆费 800物业费 300利息费用-民间贷款1000费用总额费用总额25462净值净值(本月储蓄本月储蓄)10538资产负债表-3月31日现金136850活期存折18839牡丹信用卡13600外汇 1
13、6000预付家具费1000预付保费2200流动资产总额流动资产总额188489资产负债表-3月31日股票30000国债10000定期存款 50000黄金5000古董8000纪念币3750房屋-租借160000股份投资-公司30000投资资产总额投资资产总额 296750资产负债表-3月31日住房800000车150000家电50,000家具45000自用资产总额自用资产总额1045000总资产总资产1530239资产负债表-3月31日应付税金-契税15000应付透支款-长城信用卡2000消费贷款136808民间贷款36000房贷-商业贷款508150公积金贷款97268负债总额负债总额7952
14、26资产负债表-3月31日期初净值716225本月储蓄10538未实现资本利得8250期末净值期末净值735013总负债和净值总负债和净值1530239预计财务报表预计收入时设定最低增长比率和适度增长比率预计支出时设定最低增长比率和期望增长比率企业财务报表分析资产负债表损益表现金流量表比率分析比率分析企业财务比率分析流动性比率资产管理能力比率长期偿债能力盈利能力比率市场价值比率综合分析家庭财务比率分析流动比率11.1现金比率资本结构(财务杠杆作用)1.08净值乘数2.1投资组合投资负债率12.1%总资产负债率52%利息倍比3.56生息资产周转率0.121资产结构生息资产报酬率3.6%收入净值率
15、例三财务分析分析结论:流动性太强,短期偿债能力很强,资金得收益性差长期偿债能力差,财务风险很高,负债主要用于消费和自用资产的购置,使负债的杠杆作用降低资产的周转率很低,获利少报酬率很低,费用较高例三财务分析建议:加强生息资产的投资,提高投资收益,降低生活费用.财务比率分析家庭偿付比率净资产/总资产理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应高于0.5较好太低，意味着主要靠借贷维持太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用财务比率分析家庭负债总资产比例负债/总资产理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应控制在0.5以下较好负债收入比例负债/税前收入在0.4以下时，财务
16、状况属于良好状态在0.36时最合适财务比率分析家庭流动性比例流动性资产/每月支出通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。财务比率分析家庭储蓄比率储蓄/税后收入根据具体客户定，没有唯一指标投资与净资产比例投资资产（生息资产）/净资产通常认为该比率应保持在50以上，才能保证资产有合适的增长率年轻客户通常在20左右家庭财务比率分析与财务诊断衡量家庭财务结构的指标：负债比率总负债总资产房贷成数房地产权数融资比率生息资产权数房贷成数房贷额房地产市值融资比率融资额生息资产市值*财务杠杆作用净值投资比率生
17、息资产净资产生息资产总资产总资产净资产投资资产比重净值系数资产负债表结构分析投资资产投资负债投资净值消费负债消费负债净值自用资产自用资产负债自用资产净值投资资产可生息应提高其比重尽量避免消费负债投资负债获利应及时还清自用资产负债应考虑负担能力年净值变动储蓄投资价值变动自用资产折旧净资产投资比率模拟分析家庭财务比率分析与财务诊断衡量财富成长性的指标：理财成就率目前的净资产（目前的年储蓄已工作年数）资产成长率资产变动额期初总资产（年储蓄年投资收益）期初总资产年储蓄年收入年收入期初总资产生息资产期初总资产投资报酬率储蓄率总资产周转率生息资产比重投资报酬率总资产周转率=（工作收入+理财收入）/资产家庭
18、财务比率分析与财务诊断衡量生涯阶段财务充足率的指标：财务自由度（净资产投资报酬率）年支出目标值为退休时等于收支平衡点固定支出工作收入净结余比率相对收支率（目前的年收入区域平均收入）（目前的年支出区域平均支出）标准值为家庭财务比率分析与财务诊断衡量投资受市场变化影响程度的指标：利率敏感度贷款存款债券投资额衡量当利率水平有重大变化时应有的应急措施，该比率越高，利率变动对净资产的影响越大。利率期限结构分析衡量固定利率下市场利率变化与后续现金流量对存款收益率的影响汇率敏感度外汇资产外汇负债股市走势模拟分析个人财务诊断的要领破解理财迷信没财可理，如何理财只要能守财，不必理财规避理财陷阱拖延开始积累财富的
19、时间没有预算概念，随意消费盲目投资不考虑负担能力的超额借贷理财目标的合理性和可行性及改善方向收入支出与储蓄管理家庭收入来源管理家庭预算的编制与控制家庭预算的运用策略家庭收入来源管理家庭收入来源分类与特性受聘者上班族自营受聘佣收族一般自营者小本开店族专业自营者自由职业者小企业主大企业主下岗及其它面临再就业者理财策略上班族特点收入稳定,但额外收入较少策略严格控制现金流量开源节流不能超负荷购置资产和负债定额定期储蓄以积累投资资产加强理财投资理财策略自营+收雇-佣收族收入特点以佣金为主,受环境影响很大策略拟定不同收入状况下的收支模式,增加防御能力每月储蓄=(当月收入-基本收入)*边际储蓄率组合投资理财
20、规划时注意生涯规划顺序理财策略一般自营者-小本开店族收入特点取决于经营状况策略掌握CREATE观念科学选择投资项目进行科学的财务规划考虑环境因素理财策略专业自营者-自由职业者收入特点收入较高,但不一定稳定策略维持高收入的同时积极理财,居安思危理财策略小企业主收入特点取决于经营状况策略善于选择帐户灵活运用金融汇款方式充分利用财务杠杆作用有效防范风险理财策略大企业主收入特点收入丰厚策略由专业顾问进行理财规划节税规划和遗产规划为重点规划内容以信托方式理财理财策略下岗及其它面临再就业族收入特点享受国家最基本生活保障策略制定合理的家庭消费计划尽可能低消费提升人力资本,创造再就业机会家庭支出管理家庭应有多
21、少收入来应付支出基础收入期望的生活费用需求家庭人口数应有收入基础收入购房贷款本息退休金储蓄教育金储蓄每月还贷本息额=房价*未偿还比例/(年金现值系数*12)每月退休金储蓄=(期望的月生活费用需求*2人*退休后生活年数)/离退休年数每月教育金储蓄=(未成年子女数*期望水平的教育费用)/离子女上学年数*12家庭预算的编制与控制规划流程月储蓄预算月收入薪资、佣金房租、利息信用卡活期存款月支出预算衣食住行房贷本息定期定额零存整取年储蓄预算整笔投资年缴保费年度赠与年度收入年终奖金红利、股利借贷短期定存年支出预算国外旅游学费、缴税家庭预算控制方式()薪资转帐凭证收入储蓄目标家庭预算现金抽屉自动提款机银行帐
22、户现金消费发票记录定期定额投资帐户房贷本息缴款帐户发卡银行缴款帐户差异分析实际支出刷卡消费签帐记录家庭储蓄的运用策略-家庭现金流量结构分析工作收入生活支出工作储蓄理财收入利息、保费支出理财储蓄资产负债调整现金流入资产负债调整现金流出资产负债调整现金净流量工作收入是源头活水退休后只有理财收入工作期间应逐年提高理财收入比重生活支出可预算控制贷款及缴保费应控制在退休前缴清退休后只有生活支出该期现金变动工作储蓄理财储蓄资产负债调整现金净流量家庭储蓄的运用策略提高家庭储蓄的可能方式增加家庭工作收入增加家庭理财收入降低家庭生活支出降低家庭理财支出防范理财风险不随便借钱给别人; 不随便提供金融担保; 不参与民间借贷活动; 不参与社会非法集资; 谨慎从事高风险投资.家庭储蓄的运用策略进行区分储蓄的方法领取现金薪资收入者先把储蓄分离出来以信贷消费预算法控制各项支出以银行薪资转帐领取收入者薪资入帐时即强迫储蓄剩余金额以自动提款机平均提取的方式控制支出自营事业收现金收入者先区分真正赚取的收入若营业情况稳定可以日营业额的比例做消费支出预算建立家庭金融档案明确入档内容:存折、有价证券及其交易记录；保险凭证；借据；金融信息；理财知识等科学入档建档要点:及时全面保密更新家庭理财风险管理避免控制转移承担分散风险,组合投资