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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 消费税复习题及答案一、单项挑选题 : 1工业企业以黄酒为酒基生产的配制酒,按（）的税率征收消费税；A 粮食白酒 B 薯类白酒 C 其它酒 D 酒精2纳税人将自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的（） ；A视同销售纳税 B于移送使用时纳税 C按组成计税价格纳税 D 不纳税3纳税人托付个体经营者加工应税消费品,一律（）消费税；A 受托人代收代缴 B 不缴纳 C 从受托方收回后在托付方所在地缴纳； D 托付方提货时在受托方所在地缴纳；4. 托付加工的一般应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格运算纳税,其组成计税价格等于（）. A
2、（. 材料成本加工费） / 1消费税税率 B. （. 材料成本加工费） / 1消费税税率 C. （. 材料成本加工费） / 1增值税税率 增值税税率 D （. 材料成本加工费） / 15进口的一般应税消费品,按组成计税价格和规定税率运算应纳消费税,其组 成计税价格的公式为 A（. 关税完税价格关税）/ 1消费税税率 B.关税完税价格关税增值税C. 关税完税价格关税 D （. 关税完税价格关税） / 1消费税税率 E. 关税完税价格关税） / 1增值税税率 6、从 2006 年 4 月 1 日起,调整白酒税率 一为 A、20 B 、25 C、15 D 、10二、多项挑选题粮食白酒、薯类白酒的比例
3、税率统名师归纳总结 1确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（）；第 1 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A 向购买方收取的增值税 B 符合条件的代垫运费 C 受托加工应税消费品代收代缴消费税 D 违约金用小客车底盘改装2以下消费品中属于消费税征税范畴的有（A D ）； A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B.翻新轮胎 C.的抢救车 D. 特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎） 3 在托付加工应税消费品的业务中,受托方向托付方收取的加工费是指向托付方收取的全部费用包括（）；原料成本 D主要材料成本A 代垫帮助材料的实际成
4、本 B手工费 C 4以下情形属于自制应税消费品的有（）；A由受托方供应原材料生产的应税消费品 B由受托方供应以托付方名义购进原材料生产的应税消费品 C受托方先将原材料卖给托付方,然后再接受加工的应税消费品 D由托付方供应原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分帮助材料 加工的应税消费品 5依据消费税暂行条例及如干详细补充规定,以下货物应当缴纳消费税的 有（）；A酒厂以福利形式发给职工的药酒 B汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 C化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品 D汽车轮胎厂生产的子午线轮胎 6. 从 2006 年 4 月 1 日起,对以下哪些消费品开头征收消费税（） A 、高尔夫球及球
5、具 B、高档手表 C、游艇 D、 护肤护发品 7. 从 2006 年 4 月 1 日起,对以下哪些消费品开头征收消费税（）A 、木制一次性筷子 B 自行车 C 拖拉机 D、实木地板税目 8、从 2006 年 4 月 1 日起,增列成品油税目；汽油、柴油改为成品油税目下的 子目,另外新增的应税消费品有（）、溶剂油 C 、润滑油 D 、燃料油 E 、航空煤油 A 石脑油 B9. 从 2006 年 4 月 1 日起,调整小汽车税目税率, 在小汽车税目下分设 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - A、 乘用车 B、中轻型商用客车
6、C、小轿车 D、越野车 E、小客车子目；10、从 2006 年 4 月 1 日起,调整摩托车税率,将摩托车税率改为按以下排量分 档设置（）A、气缸容量在 250 毫升（含）以下的,税率为 3%； B 、气缸容量在 250 毫升以上的,税率为 10%； C 、气缸容量在 5OO毫升（含）以下的,税率为 3%； D、气缸容量在 500 毫升以上的,税率为 10%；11、从 2006 年 4 月 1 日起,进一步完善消费税有关政策,以下哪些应税消费品 准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（） A 、以外购或托付加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球 杆；B、以外购或托付加工收回
7、的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性 筷子；C、以外购或托付加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；D、以外购或托付加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；E、以外购或托付加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油；三判定题：1商店销售卷烟等应税消费品,应按销售额运算缴纳消费税；（ ）；2纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税（3受托方以托付方的名义购进原材料生产应税消费品的,可作为托付加工应税 消费品,由受托方在向托付方交货时代收代缴消费税（）；4纳税人实行赊销和分期收款方式销售应税消费品的,其纳税义务的发生时间 为销售合同规定的收款日期的当天（）. 5. 纳税人运算
8、消费税,其应税消费品的销售额中应当包括向购买方收取的增值名师归纳总结 税税款（）；）；第 3 页,共 6 页6白包卷烟、手工卷烟按30%的税率征收消费税（）；7消费税在消费品的生产、流通消费的每一个环节都要征税（8纳税人托付加工的应税消费品直接出售的,不再征收消费税（）；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 9酒厂接受商场的托付用自产酒精生产一批特制粮食白酒,由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税（）；10从 2006 年 4 月 1 日起,炼油厂将自产的车用汽油用于连续生产溶剂汽油,这一行为不再应当征收消费税（） ；11从 2006 年 4 月 1 日起,企
9、业生产销售的石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的 30%征收消费税； 航空煤油暂缓征收消费税, 子午线轮胎免征消费税（）；12外购已税摩托车轮胎生产的摩托车,答应扣除外购轮胎已纳消费税计征消费税（）；13从 2006 年 4 月 1 日起,取消护肤护发品税目,将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目（）；14从 2006 年 4 月 1 日起,调整小汽车税目税率； 取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目； 在小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目 （）；15从 2006 年 4 月 1 日起,调整摩托车税率,将摩托车税率改为按排量分档设置,税率相等（）；16
10、从 2006 年 4 月 1 日起,调整汽车轮胎税率；将汽车轮胎 10%的税率下调到3%（）；17从 2006 年 4 月 1 日起,纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的, 以套装产品的销售额 （不含增值税）为计税依据 （）；18从 2006 年 4 月 1 日起,企业生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的,仍需缴纳消费税（）；19从 2006 年 4 月 1 日起,企业用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的,于移送使用时缴纳消费税（）；20从 2006 年 4 月 1 日起,企业以外购或托付加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
11、,准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（）；21从 2006 年 4 月 1 日起,企业以外购或托付加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子名师归纳总结 准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（）；第 4 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 22从 2006 年 4 月 1 日起,企业以外购或托付加工收回的已税实木地板为原料 生产的实木地板,不准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（）；23从 2006 年 4 月 1 日起,企业以外购或托付加工收回的已税石脑油为原料生 产的应税消费品,准予从消费税应
12、纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（）；24从 2006 年 4 月 1 日起,企业以外购或托付加工收回的已税润滑油为原料生 产的润滑油,不准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款（） ；四、运算题：（一）某粮食白酒厂 2006 年 4 月份发生如下业务：（1）销售给甲 100 箱,取得不含税销售额 50000 元；（2）销售给乙 200 箱,取得不含税销售额 120000 元；（3）将 50 箱同样白酒分发职工做福利；（4）将 70 箱用以换取原材料；（5）将新研制贵宾酒 30 箱,每箱成本 800 元,赠给市运动会；试运算：该酒厂 4 月份应缴纳多少消费税？（假设每箱 10 瓶,每瓶
13、1 市斤,定额税率为 0.5 元/ 斤,消费税税率为 20）（二）某酒厂（一般纳税人） ,2006 年 4 月份销售业务如下：（1）销售 A 牌粮食白酒 40 吨,每吨出厂价10000 元；通过厂属非独立核算门市部零售 11.7 吨,每吨零售价格为 12500 元；（2）用外购薯类酒精 10 吨,勾兑生产 B 牌薯类白酒 30 吨,本月销售 15 吨,每吨出厂价 5000 元；外购酒精发票注明买价为每吨 3000 元；（3）为商场加工生产 C牌粮食白酒,商场供应原材料成本 70000 元,本月交货共收取加工费 5000元；假定加工合同规定加工C牌粮食白酒 20 吨. （4）用托付加工收回的黄酒
14、5 吨,加工生产药酒15 吨,每吨出厂价 6000 元,销售 12 吨,剩余 3 吨赠送他人； 试：运算该酒厂 4 月份应缴纳多少消费税？ （粮名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 食白酒税率为 20%,薯类白酒税率为20,其它酒税率为10%假设每箱 10 瓶,每瓶 1 市斤,定额税率为 0.5 元/ 斤） ；（三）某卷烟厂 2002 年 3 月生产销售 10 箱某一牌号卷烟,每标准条（200 支）的实际销售价格为80 元；试运算该卷烟厂3 月份实际交纳多少卷烟消费税？备注：每大箱为 50000支；（假设税率为 45%）名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页